淺談銀企對賬風(fēng)險管理及優(yōu)化措施

劉威

（廣西北部灣銀行股份有限公司，南寧 530000）

1 引言

銀企對賬是客戶與銀行之間核對日常余額的一個核心方式，可以充分保障銀行、客戶的資本利益，更是推動金融市場可持續(xù)發(fā)展中的一個關(guān)鍵部分[1]。然而就國內(nèi)銀行對賬的現(xiàn)狀來看，客戶欠缺一定的對賬意識，而且銀行的對賬流程也不完善，欠缺有關(guān)監(jiān)督管理策略，使得銀行在對賬過程中面臨著極大的風(fēng)險隱患?；诖耍疚氖紫仍敿?xì)介紹了銀行對賬制度的主要內(nèi)容，然后重點分析了銀企對賬工作所存在的風(fēng)險，最后提出了有效的應(yīng)對措施。

2 銀行對賬制度囊括的主要內(nèi)容

第一，制定了各部門明確的職責(zé)分工。創(chuàng)建了若干個部門的對賬系統(tǒng)，銀企對賬工作要求銀行內(nèi)部實施統(tǒng)一協(xié)作，如此才可以完成相關(guān)工作[2]。第二，遵守對賬的獨立性，在設(shè)置人員、機構(gòu)的過程中，一定要劃分開對賬、業(yè)務(wù)的辦理，如今很多銀行已創(chuàng)建了一個獨立的對賬中心，將銀企對賬工作變得越來越獨立，而不會摻雜銀行的其他業(yè)務(wù)，如此可以進一步降低操作、內(nèi)控的風(fēng)險性。第三，開展差異化管理。按照賬戶的具體余額以及交易的金額等來充分明確風(fēng)險的具體等級，且從方式以及頻率等方面實現(xiàn)差異化的有效控制，重視風(fēng)險類賬單的實際情況，更好地預(yù)防以及控制對應(yīng)的操作風(fēng)險。第四，重視監(jiān)督檢查、考核。一方面需要對賬單的回收時效、回收率開展考核，更好地促進銀企對賬工作的深入實施；另一方面還應(yīng)將對賬工作納入檢查范圍，保證其可以符合規(guī)格。目前，各銀行所開展的銀企對賬制度，可以更好地保障企業(yè)、銀行的資金安全，也可以有效避免金融市場案件的出現(xiàn)，促進了銀企對賬工作的順利實施，在實踐過程中，銀行應(yīng)按照當(dāng)前金融管制的要求及經(jīng)濟形勢，最大限度地提高銀企對賬的安全性。

3 銀企對賬工作存在的風(fēng)險

伴隨企業(yè)以及銀行業(yè)務(wù)往來的逐漸頻繁，銀企對賬變成企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險與了解賬戶資金的核心措施。經(jīng)過廣泛使用電子銀行模式，銀企對賬工作方式愈發(fā)方便、快捷，例如，借助電子銀行充分提升了銀企對賬的有效性與實時性，方便企業(yè)在第一時間掌握相應(yīng)的賬戶財務(wù)信息，但其也展現(xiàn)出大量的問題。

3.1 企業(yè)忽略銀企對賬工作

銀企對賬是企業(yè)對結(jié)算賬戶的財務(wù)信息進行實時了解的核心途徑，也是科學(xué)防范財務(wù)風(fēng)險的方法。然而在具體工作中，相關(guān)財務(wù)工作者進一步覺得銀企對賬工作主要由銀行負(fù)責(zé)，于是他們忽略了此項工作：首先，在獲取銀企對賬單之后，企業(yè)未認(rèn)真依照對賬單的主要內(nèi)容開展核算，乃至沒有審核就直接蓋章，使得無法在第一時間發(fā)現(xiàn)賬戶異常。其次，企業(yè)對銀企對賬單沒有引起高度關(guān)注，乃至經(jīng)銀行催促后還是不實施對賬[3]。例如，針對電子對賬來說，一些企業(yè)的財務(wù)工作人員不理會電子銀行對賬單，經(jīng)過銀行若干次催促后，還是不核對有關(guān)信息。

3.2 對賬流程不完善

3.2.1 紙質(zhì)賬單方面

在銀企對賬的若干種方式中，紙質(zhì)對賬方式是回收期最長、最傳統(tǒng)的方式。從某商業(yè)銀行2017年某期賬單電子及郵寄賬單回收情況看（見圖1），相比電子賬單增長速度平緩、成功回執(zhí)率高以及回收速度快等特點，郵局投遞速度密切關(guān)系到郵寄賬單?；厥掌谠?0～30 天時，郵寄賬單進一步達到回收最大值，10 天回收152 份，到30 天時回收率是47.33%。郵寄賬單的回執(zhí)效果密切關(guān)系到郵局投遞員的綜合素質(zhì)、客戶電話與地址信息。

圖1 商業(yè)銀行2017年某期賬單電子及郵寄賬單回收情況

很多商業(yè)銀行都已經(jīng)采取電子核印技術(shù)，并且規(guī)定全部紙質(zhì)賬單都應(yīng)該掃描進入系統(tǒng)開展電子核驗[4]。但在操作實踐中，會出現(xiàn)員工還是采用以前手工折角的方式對印章進行核驗等現(xiàn)象，對于核印不通過的，沒有依照銀行制度要求查清楚原因，或者即使借助電話等方式與客戶取得聯(lián)系，查清楚了原因，也很難實現(xiàn)在一定期限內(nèi)對相同的賬單進行收回核對。紙質(zhì)對賬單的相關(guān)處理流程進一步欠缺規(guī)范性，存在一定的資金風(fēng)險隱患。

銀行已經(jīng)在紙質(zhì)賬單中刻上電子印章，然而很多企業(yè)還是由有關(guān)財務(wù)工作者手工蓋章。在紙質(zhì)賬單對賬時，不能避免仿冒蓋印的情況出現(xiàn)。因為由郵局工作者主要負(fù)責(zé)紙質(zhì)賬單的回收與發(fā)送，欠缺一定的風(fēng)險敏感度以及專業(yè)度，所以不能對蓋章人員進行有效辨別。而銀行只將紙質(zhì)賬單當(dāng)作回執(zhí)的核心依據(jù)，與印鑒影像實施驗印比對。如果印章被進一步仿制，不法分子可以借助銀行驗印系統(tǒng)對賬單進行截留，企業(yè)就不能了解到賬面余額的實際變化趨勢，商業(yè)銀行也不能及時發(fā)覺風(fēng)險，加上對賬單發(fā)送慢，等到案件全部暴露一般已經(jīng)過去很長時間，給銀行、企業(yè)雙方都造成非常大的損失。

3.2.2 電子賬單方面

如今，電子對賬已經(jīng)變成銀企對賬工作的核心發(fā)展目標(biāo)，電子對賬包含手機銀行對賬、微信對賬、電子郵件對賬、網(wǎng)銀對賬以及短信對賬等方式，其中網(wǎng)銀對賬、手機銀行對賬以及微信對賬的運用范圍最廣泛。在電子對賬時，電子途徑的安全性最大限度地確保了對賬工作的有效性，換言之，銀行需利用若干種方法避免泄露客戶的電子密碼，客戶的內(nèi)心意愿是保證電子渠道對賬操作的安全性和便捷性[5]。于是，當(dāng)客戶遺忘電子口令時，一般需要攜帶身份證與預(yù)留印鑒等材料進一步前往柜臺開展重置，預(yù)防不法分子盜取密碼。在電子對賬的實施中，一般應(yīng)該對財務(wù)工作者的手機進行驗證，最大限度地保證對賬的合法性、真實性。然而，當(dāng)前的具體操作流程還是存在極大的風(fēng)險。加上一些商業(yè)銀行只重視對賬，忽略真實性，還有一些客戶經(jīng)理漠視合規(guī)，過度服務(wù)客戶，產(chǎn)生部分具有風(fēng)險隱患的行為。

3.2.3 未回收賬單方面

近年來，銀行更加關(guān)注銀企對賬的實踐工作，監(jiān)督管理要求逐漸升高，賬單總體回收率日益提高。然而，鑒于銀行相關(guān)業(yè)務(wù)的飛速發(fā)展，賬戶賬單的總體數(shù)量不斷擴增，在同一時期，經(jīng)濟形勢的變化使得銀行劣質(zhì)賬戶數(shù)量迅猛增加[6]。于是，雖然對賬的整體回執(zhí)率有所上升，但是每一年沒有回收的賬單量卻并沒有減少（見圖2）。

圖2 某商業(yè)銀行近年賬單回收統(tǒng)計

面對日益擴增的沒有回收的賬單以及逐漸升高的監(jiān)督管理要求，銀行在流程處理過程中也面臨極大的問題。一方面，一些銀行沒有實時跟蹤一定時間內(nèi)沒有收回的對賬單。因為每一期賬單的催收量非常大，相關(guān)對賬工作者并沒有同步擴增以更好地滿足風(fēng)險防范的實際需求，一般不能跟蹤處理沒有收回的對賬單。另一方面，針對半年以上沒有對對賬結(jié)果進行反饋的用戶來說，銀行沒有依照規(guī)定進行上門對賬。由于時間與人員均不足，上門對賬的實施擁有一定的難度，一些機構(gòu)的風(fēng)險排查工作逐漸形式化，并不能徹底排查出相關(guān)風(fēng)險所在。

3.3 企業(yè)內(nèi)控不完善，對財務(wù)信息化應(yīng)用水平不足

依據(jù)相關(guān)調(diào)查，如今企業(yè)在對銀企對賬工作進行處理的過程中存在記賬人員、對賬人員崗位未分離的情況，如此一定會使得銀企對賬工作形式化[7]。同時，在電子銀行業(yè)務(wù)全面實施的前提下，借助對賬系統(tǒng)能夠最大限度地提升銀企對賬工作的綜合質(zhì)量與效率，然而依據(jù)調(diào)查，企業(yè)財務(wù)工作者在財務(wù)信息能力的應(yīng)用上存在大量問題，使得對賬自動化系統(tǒng)在企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)中未獲得有效運用。

4 完善銀企對賬風(fēng)險管理工作的措施

鑒于企業(yè)在銀企對賬實踐中存在的各類問題，在逐漸煩瑣的財務(wù)背景下，企業(yè)一定要對銀企對賬工作引起充分關(guān)注，建立完整、有效的風(fēng)險防范體系。本文從強化宣傳，提升企業(yè)的關(guān)注程度，完善業(yè)務(wù)處理流程，優(yōu)化內(nèi)控體系建設(shè)，提高銀企對賬信息化水平等方面入手探究銀企對賬風(fēng)險管理的優(yōu)化。

4.1 強化宣傳，提升企業(yè)的關(guān)注程度

銀企對賬是企業(yè)在第一時間了解財務(wù)缺陷的核心方式，也是企業(yè)財務(wù)實踐工作的核心構(gòu)成部分[8]。盡管銀企對賬由銀行主要負(fù)責(zé)，銀行在實踐過程中發(fā)揮積極作用，可是其與財務(wù)安全密切相關(guān)，于是，企業(yè)一定要充分關(guān)注銀企對賬工作：首先，企業(yè)應(yīng)該對銀企對賬工作開展大力宣傳，特別是要引起財務(wù)工作人員的高度重視。例如，企業(yè)應(yīng)該借助各類晨會詳細(xì)解說銀企對賬工作的關(guān)鍵性，讓財務(wù)工作者深入認(rèn)識到銀企對賬是企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險進行科學(xué)防范的核心方法，以此讓他們主動地參與到此項工作里面來。其次，銀行機構(gòu)要采取微信群與電話等途徑對銀企對賬的主要優(yōu)點進行宣傳，以此強化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對此項工作的支持、認(rèn)同力度，進而提升銀企對賬工作的綜合效率。最后，應(yīng)該全面考核銀企對賬工作。對于一些財務(wù)工作者忽略銀企對賬的情況，企業(yè)應(yīng)該創(chuàng)建相關(guān)的考核制度，在績效考核實踐中充分引入銀企對賬核算工作，對于及時發(fā)現(xiàn)銀企對賬風(fēng)險的財務(wù)工作者要提供有關(guān)精神與物質(zhì)獎勵。

4.2 完善業(yè)務(wù)處理流程

流程管理屬于運營的主要工作，統(tǒng)籌完善流程是保證前、后臺分工各司其職、相互分離、崗位互相制約的重要方法，也是揭露運營實踐中改革、創(chuàng)新需求的關(guān)鍵誘發(fā)因素。于是，完善流程是大部分商業(yè)銀行運營升級的核心途徑。具體細(xì)化到銀企對賬的管理以及控制工作，則應(yīng)建立“前、中、后”臺規(guī)范化與全流程的業(yè)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)[9]。詳細(xì)策略如下：

第一，上收一些交易，嚴(yán)格控制操作問題。在深入調(diào)研實際操作、人員配置以及基層業(yè)務(wù)規(guī)模等情況的基礎(chǔ)上，分批次與分步驟地上收操作風(fēng)險很大的環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)，諸如郵寄賬單發(fā)送以及回執(zhí)驗印、未回賬單催收、銀企對賬協(xié)議錄入復(fù)核、對賬系統(tǒng)標(biāo)識修改等。在對一線人力資源進行釋放的過程中，提升網(wǎng)點業(yè)務(wù)操作的合理性、規(guī)范性，提高業(yè)務(wù)辦理的綜合品質(zhì)與速度，最大限度地實現(xiàn)風(fēng)險的合理防范。第二，對工作重點實施標(biāo)準(zhǔn)化的實踐操作。特別是客戶信息真實性與準(zhǔn)確性、銀企對賬協(xié)議簽約的規(guī)范性以及合理性、風(fēng)險賬單排查以及賬單回收情況等內(nèi)容，創(chuàng)建統(tǒng)一的管理、操作標(biāo)準(zhǔn)。及時監(jiān)控以及全面探究客戶電子對賬的相關(guān)數(shù)據(jù)，梳理當(dāng)前的監(jiān)控模型，探究用戶行為之間的聯(lián)系性，按照未回時長以及高頻對賬、對賬狀況等一系列的情況，整合以及開發(fā)監(jiān)控模型，便于愈發(fā)精準(zhǔn)地?fù)糁嘘P(guān)鍵點，在第一時間發(fā)現(xiàn)風(fēng)險以及降低損失。第三，將業(yè)務(wù)檢查落到實處，防止重復(fù)出現(xiàn)問題。根據(jù)有關(guān)制度認(rèn)真檢查各操作步驟，全面提升非現(xiàn)場監(jiān)督與檢查工作的整體品質(zhì)以及效率，在減少檢查成本的過程中進一步實現(xiàn)不走過場、不留死角，實時督促以及整改問題，定期分享案例[10]。經(jīng)過對全轄賬單回收科學(xué)與全面的統(tǒng)籌管理，更好地提高銀企對賬工作的質(zhì)量與效率。

4.3 優(yōu)化內(nèi)控體系建設(shè)，提高銀企對賬信息化水平

對于銀企對賬工作所存在的風(fēng)險，企業(yè)一定要從內(nèi)部管理出發(fā)：首先，企業(yè)應(yīng)該創(chuàng)建完整、有效的組織架構(gòu)系統(tǒng)，建立相應(yīng)的崗位。例如，企業(yè)應(yīng)該創(chuàng)建專門的對賬崗位，以此避免混淆記賬以及對賬工作[11]。其次，要注重大數(shù)據(jù)技術(shù)的廣泛運用，經(jīng)過對賬自動化系統(tǒng)的運用，更好地提升銀企對賬工作的整體效率。伴隨信息技術(shù)的飛速發(fā)展，在企業(yè)財務(wù)管理實踐中自動對賬系統(tǒng)獲得了廣泛的運用，于是，企業(yè)為了更好地避免財務(wù)工作者無法立即發(fā)現(xiàn)銀企對賬風(fēng)險的弊端，企業(yè)應(yīng)該主動建立自動對賬系統(tǒng)[12]。最后，要提升財務(wù)工作人員的專業(yè)能力。提升銀企對賬工作效率的重點還是應(yīng)該從提升財務(wù)工作人員的專業(yè)水平出發(fā)，特別是強化他們的財務(wù)判斷以及分析技能，可以按照銀企對賬信息進一步發(fā)現(xiàn)企業(yè)的相關(guān)財務(wù)風(fēng)險。

5 結(jié)語

綜上所述，銀企對賬是企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險進行有效防范、提高財務(wù)信息管理水平的一個關(guān)鍵措施，企業(yè)假如不重視銀企對賬工作的話，極易引發(fā)各類財務(wù)風(fēng)險，于是企業(yè)一定要從強化宣傳，提升自身的關(guān)注程度；完善業(yè)務(wù)處理流程；優(yōu)化內(nèi)控體系建設(shè)，提高銀企對賬信息化水平等策略出發(fā)，最大限度地提升企業(yè)的銀企對賬工作的綜合水平。