強化全面預(yù)算管理 努力增收節(jié)支不斷提高經(jīng)營管理水平

■ 趙佩忠

武漢鐵路局推行“多元化經(jīng)營，一體化管理，全口徑核算”的預(yù)算管理運行機制，加大了對運營站段經(jīng)營工作盈虧目標(biāo)考核的力度。面對新的形勢，武漢大型養(yǎng)路機械運用檢修段（簡稱武漢大機段）作為一個依托市場承擔(dān)鐵路大型養(yǎng)路機械施工任務(wù)的基層單位，一方面要彌補巨大的成本缺口，全面完成各項生產(chǎn)任務(wù)，一方面要保證鐵路局下達的其他業(yè)務(wù)收入和工資缺口目標(biāo)的實現(xiàn)，保持職工收入穩(wěn)步增長，經(jīng)營工作面臨著前所未有的壓力。如何迅速適應(yīng)新體制機制要求，全面實現(xiàn)鐵路局下達的經(jīng)營目標(biāo)，是武漢大機段面臨的重大課題。為此，武漢大機段以強化全面預(yù)算管理為主線，以大力開展增收節(jié)支活動為契機，不斷探索有效的經(jīng)營管理手段，并依靠人員和機械設(shè)備優(yōu)勢，強化營銷工作，積極開拓外委市場，取得了良好的效果，為緩解經(jīng)營壓力和提高經(jīng)營管理水平發(fā)揮了積極作用。

1 強化全面預(yù)算管理

強化全面預(yù)算管理，從制定科學(xué)合理的預(yù)算方案入手，強化各項成本費用的控制和考核。

全面預(yù)算管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的根本保證。為全面實現(xiàn)年度各項經(jīng)營目標(biāo)，把制定科學(xué)合理的全面預(yù)算方案作為經(jīng)營工作的首要任務(wù)。

一是充分發(fā)揮段預(yù)算管理委員會和預(yù)算管理小組的職能作用。預(yù)算管理委員會結(jié)合段年度經(jīng)營形勢，審核決定預(yù)算管理總體方案，確定年度經(jīng)營目標(biāo)并組織年度預(yù)算的編制工作。預(yù)算管理小組根據(jù)總體方案和確定的經(jīng)營目標(biāo)，按照“上下結(jié)合，分級編制，逐級匯總”的原則進行預(yù)算的具體編制。

二是科學(xué)、合理的測定預(yù)算指標(biāo)和成本消耗定額。根據(jù)政策及市場等變化，實施動態(tài)調(diào)整，定期修訂預(yù)算指標(biāo)和各類成本消耗定額，為預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性奠定基礎(chǔ)。如線路清篩大修綜合單價消耗量定額的測定，既要考慮人工費、機械使用費、道砟和油料等價格因素的變化，又要考慮不同鐵路線別、區(qū)段線路狀況和施工組織優(yōu)化、設(shè)備工況等對定額組成因素的影響。

三是健全全面預(yù)算管理控制與考核機制。首先，在預(yù)算編制過程中，盡可能的把經(jīng)營活動所涉及的項目全部囊括其中，避免生產(chǎn)經(jīng)營過程中的漏洞和發(fā)生預(yù)算外費用的隨意現(xiàn)象。其次，預(yù)算科目設(shè)置要切合實際，既要全面又要科學(xué)、合理，真正做到責(zé)任明確，獎罰分明，避免經(jīng)營活動界限不明和因多頭管理或缺乏監(jiān)管造成預(yù)算無序支出的現(xiàn)象。第三，嚴格控制預(yù)算調(diào)整，有效杜絕預(yù)算外支出。財務(wù)預(yù)算一經(jīng)段預(yù)算管理委員會正式批準(zhǔn)下達，便具備一定的權(quán)威性，原則上不再予以調(diào)整，既維持了預(yù)算的嚴肅性，又能增強各預(yù)算執(zhí)行部門在日常預(yù)算管理工作中的責(zé)任感。對于一些因市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策因素和突發(fā)事件引起的特殊經(jīng)營活動，需要預(yù)算調(diào)整的，必須經(jīng)過嚴格的逐級審批程序并報預(yù)算管理委員會決定通過。對于預(yù)算外支出項目，如無明確款項來源，又未執(zhí)行逐級審核、審批程序的，一律不予列支。第四，做好預(yù)算執(zhí)行的核算，尤其是統(tǒng)計核算工作，準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行情況，為預(yù)算考核提供依據(jù)。第五，加強預(yù)算考核工作。將預(yù)算指標(biāo)完成情況作為一項重要內(nèi)容納入各科室、車間月度績效考核工作中，并作為干部職工薪酬獎懲的重要依據(jù)。同時加強對預(yù)算執(zhí)行過程的考核。

2 開展增收節(jié)支活動

大力開展增收節(jié)支活動，開源節(jié)流，降本增效，為順利實現(xiàn)年度經(jīng)營目標(biāo)奠定堅實基礎(chǔ)。

2.1 優(yōu)化施工組織方案

優(yōu)化施工組織方案，提高生產(chǎn)效率，不斷降低施工生產(chǎn)成本。

一是科學(xué)制定年度施工輪廓計劃。在綜合考慮既有大型養(yǎng)路機械設(shè)備數(shù)量、類型、施工天窗、單機作業(yè)效率等因素，據(jù)此測算出各類型大型養(yǎng)路機械設(shè)備年度大維修施工能力狀況的基礎(chǔ)上，結(jié)合鐵路局內(nèi)年度生產(chǎn)計劃和外委工程計劃對大維修施工能力進行優(yōu)化配置。結(jié)合施工順序、任務(wù)分配及施工日進度、施工天窗利用率和高溫季節(jié)等因素，科學(xué)制定年度施工輪廓計劃。

二是科學(xué)組織施工，提高生產(chǎn)效率，加快施工進度。充分利用各線別上下行施工天窗相錯較長的有利條件，組織車間一日雙點施工作業(yè)，確保機械設(shè)備效率得到充分發(fā)揮。同時加強施工節(jié)點時分控制，減少輔助作業(yè)時間，并在施工過程中加強對各車間施工日進度的盯控，及時發(fā)現(xiàn)并化解制約施工進度的不利因素，適時調(diào)整施工計劃，確保施工穩(wěn)步推進。

三是提高施工技術(shù)管理水平，嚴格質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)。加強大維修施工作業(yè)重點環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制，如加強對單公里線路搗固作業(yè)遍數(shù)的控制，避免增加搗固遍數(shù)而浪費人工、材料；加強技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行，確保施工質(zhì)量，避免因質(zhì)量控制不好而返工，造成浪費。結(jié)合實際制定清篩施工后每日線路作業(yè)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，動態(tài)掌握和適時分析線路平縱斷面數(shù)據(jù)并指導(dǎo)線路搗固作業(yè)，確保清篩后線路搗固在規(guī)定遍數(shù)內(nèi)達到交驗標(biāo)準(zhǔn)。另外，制定和完善當(dāng)日施工作業(yè)質(zhì)量回檢、工序交接和清篩、整修班組間質(zhì)量互控等考核制度，并貫穿于日常施工作業(yè)全過程，通過制度的有效落實，促進施工質(zhì)量和安全的穩(wěn)步提高。

四是加強設(shè)備檢修管理，不斷提高機械設(shè)備使用效率。結(jié)合不同機械設(shè)備類型和工況，科學(xué)制定機械設(shè)備修程修制，并通過引進、學(xué)習(xí)和政策傾斜等方式，充分發(fā)揮人才和檢修設(shè)備優(yōu)勢，不斷提高大型養(yǎng)路機械設(shè)備檢修水平，保持設(shè)備狀態(tài)完好。此外，加大現(xiàn)場機械設(shè)備檢查保養(yǎng)力度，認真落實機械設(shè)備各種檢查保養(yǎng)制度，及時發(fā)現(xiàn)和處理各類設(shè)備故障隱患，努力降低設(shè)備故障率，提高機械設(shè)備使用效率。

五是加強大項生產(chǎn)成本支出控制。在工費控制方面，通過采取加強工費預(yù)算管理，嚴格驗工計價程序，發(fā)揮污土車使用效能和優(yōu)化作業(yè)流程等措施，減少勞務(wù)用工，保證勞務(wù)工費控制在預(yù)算內(nèi)支出。在提高補充道砟利用率方面，清篩作業(yè)施工前，全面、認真調(diào)查施工區(qū)段線路道床缺砟、臟污和道床板結(jié)及翻漿等實際狀況，并結(jié)合改進卸砟方式、發(fā)揮配砟整形車功能和制定合理的線路縱斷面調(diào)整方案等措施，合理預(yù)卸道砟量，有效避免道砟浪費。在加強機械使用費控制方面，針對大機設(shè)備的類型和工況，科學(xué)測定燃油、油脂和機械配件等消耗定額，并根據(jù)定額實行單車考核。同時通過不斷提高自身檢修水平，努力減少外委修理及加工項目。對必須實行外委修理及加工的項目，通過嚴格執(zhí)行招投標(biāo)制度，選擇信譽好、產(chǎn)品質(zhì)優(yōu)價廉的專業(yè)廠家，不斷降低外委修理及加工費用支出。

六是積極挖掘潛力，降本增效，認真開展修舊利廢活動。首先，提高職工增收節(jié)支意識，樹立“節(jié)支等同增收，修舊就是創(chuàng)效”的觀點，培養(yǎng)職工勤儉節(jié)約，挖潛增效的良好習(xí)慣。其次，建立健全修舊利廢組織機構(gòu)，加強對廢舊物資的回收、鑒定、入庫、修復(fù)和發(fā)放、使用等工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。第三，將液壓件、工作裝置、傳動軸、傳感器和電路板等修理量大、價值高的修舊利廢項目納入修舊利廢工作計劃，明確工作目標(biāo)和責(zé)任，制定和兌現(xiàn)激勵措施，切實將修舊利廢工作落實到班組和崗位。

2.2 加強間接費管理

加強間接費管理，嚴把成本大項支出關(guān)，抓大防小，努力把非生產(chǎn)性支出控制在合理范圍內(nèi)。

一是進一步加強和完善水、電管理措施，認真開展節(jié)能降耗活動。首先，在實行嚴格的定額管理基礎(chǔ)上，加強水電消耗過程控制。對用水管線、電線路設(shè)備進行全面檢查，及時更換老化供水管、電線，杜絕跑冒滴漏和私搭電線現(xiàn)象；機關(guān)與設(shè)備檢修車間實行功能分塊管理，即機關(guān)與設(shè)備檢修車間水電分表，設(shè)備檢修車間內(nèi)部生產(chǎn)、辦公水電分表，以保證相互獨立并便于日常管理和考核。積極主動與地方電力公司聯(lián)系和溝通，關(guān)閉閑置設(shè)備，降低電力容量核算基數(shù)，有效減少電力費用支出。其次，牢固樹立節(jié)能意識，落實節(jié)能降耗各項措施。培養(yǎng)職工養(yǎng)成下班后隨手關(guān)閉電燈、空調(diào)、電腦、打印機等和用完水及時關(guān)閉水源閥門的良好習(xí)慣，杜絕“長流水、長明燈”等浪費現(xiàn)象；加強對電開水器、電梯、空調(diào)等大功率設(shè)施的用電管理。嚴格控制大功率電開水、熱水器使用數(shù)量，并實行定人和定時管理；空調(diào)使用要嚴格時限要求并執(zhí)行國家空調(diào)溫度控制標(biāo)準(zhǔn)等。同時嚴格執(zhí)行節(jié)能專項檢查制度，并將檢查結(jié)果納入月度考核，督促車間、部門不斷增強節(jié)能降耗意識。

二是嚴格把控短途運輸、差旅費、辦公費等大項支出。在短途運輸費用控制方面，落實汽車單臺費用包干、汽車保險費集中管理、定點維修保養(yǎng)、消耗定額控制和集中支付修理費等制度，全面降低短途運輸費。在差旅費管理方面，嚴格執(zhí)行差旅費支出標(biāo)準(zhǔn)，認真審核各車間實際出勤天數(shù)，杜絕虛報冒領(lǐng)現(xiàn)象；嚴格出差住宿標(biāo)準(zhǔn)，凡超標(biāo)準(zhǔn)住宿的必須經(jīng)段長審批后方能報銷；職工培訓(xùn)盡量安排在段內(nèi)進行，避免產(chǎn)生培訓(xùn)住宿費；合理組織施工，避免有宿營車的車間（工區(qū)）因施工組織不當(dāng)產(chǎn)生施工住宿；無宿營車的車間（工區(qū)）施工住宿費由線施工調(diào)度科根據(jù)施工計劃、實際施工天數(shù)和人數(shù)進行審核，防止發(fā)生虛報。 在加強辦公費管理方面，修訂辦公用品管理辦法，完善辦公用品配置標(biāo)準(zhǔn)，實行定額管理，限額使用；嚴把辦公用品采購、發(fā)放、登記等環(huán)節(jié)；加強辦公用品采購價格比選，確保采購價格低于市場價格；辦公用品發(fā)放嚴格按照定額執(zhí)行，并及時進行登記；嚴格控制會務(wù)規(guī)模和在外開會頻次，詳細制定各級會議支出標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)報銷，努力降低會務(wù)費開支。

3 強化營銷策略，鞏固和擴大外委市場

一是提高認識，轉(zhuǎn)變觀念。成立外委施工辦公室，組織專班人員加強市場營銷和外委工程的組織管理及驗工結(jié)算、款項催付等工作，并要求段各相關(guān)部門大力支持和配合外委辦公室，盡可能提供各類便利條件。同時對參與外委施工的車間在獎金分配、生活及交通補貼等方面予以政策傾斜。此外，定期組織召開外委工作會議，及時發(fā)現(xiàn)和解決施工過程中存在的問題和困難，并根據(jù)當(dāng)前外委工程進展情況，對下一步外委工作進行詳盡的安排和布置。

二是合理調(diào)配人員、設(shè)備，保證外委工程的順利推進。每年春、秋季是全路各局安排集中修施工的高峰時段，為避免局內(nèi)和跨局施工項目的沖突，確保外委工程的順利推進，須主動向鐵路局匯報外委工程施工計劃，在取得鐵路局理解和支持的情況下，合理調(diào)配人員、設(shè)備，優(yōu)先保證外委工程項目并兼顧局內(nèi)施工任務(wù)。

三是提高外委施工作業(yè)效率和質(zhì)量。一方面加強外委工程項目的前期調(diào)查工作，根據(jù)調(diào)查結(jié)果優(yōu)化施工組織方案，調(diào)整作業(yè)模式，提高機械作業(yè)效率，避免因準(zhǔn)備不足造成的浪費。另一方面，在每個外委工程項目開工前對參與施工人員進行崗前培訓(xùn)，學(xué)習(xí)相關(guān)路局的安全管理規(guī)范及作業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，確保迅速適應(yīng)外局的管理模式，減少和避免施工環(huán)節(jié)中各種梗阻。同時加強作業(yè)質(zhì)量管理，嚴格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)，在打造自身品牌的同時，也為今后合作打下良好基礎(chǔ)。

四是加強售后服務(wù)，執(zhí)行客戶回訪。在外委施工過程中，加強現(xiàn)場跟蹤，及時了解委托方的意見和建議，適時調(diào)整施工組織及作業(yè)模式，以滿足委托方的不同需求；施工完工后，執(zhí)行定期客戶回訪制度，總結(jié)交流前期工程項目中存在的問題及后期合作意向，不斷提升服務(wù)水平和意識，為今后外委工程順利實施和良好合作奠定牢固基礎(chǔ)。

4 取得的效果和下一步鞏固措施

通過采取上述一系列措施，武漢大機段各項經(jīng)營指標(biāo)都呈現(xiàn)良好的發(fā)展態(tài)勢，經(jīng)營管理工作取得了長足進步，突出表現(xiàn)在以下幾個方面：一是全面預(yù)算管理體系建設(shè)得到進一步深入和加強，干部職工預(yù)算管理意識得到普遍提高，各類成本費用支出有序可控；二是生產(chǎn)成本和非生產(chǎn)性支出得到有效控制；三是外委市場進一步擴大，外委收入實現(xiàn)突破，職工收入穩(wěn)步提高。

在取得以上成績的同時也必須冷靜的看到，隨著鐵路局全面推行多元化經(jīng)營戰(zhàn)略的深入和建立實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)倒逼機制的常態(tài)化，今后武漢大機段經(jīng)營管理工作必將迎來更大挑戰(zhàn)，因此，必須在強化全面預(yù)算管理和大力開展增收節(jié)支活動上邁出更大步伐，同時進一步實行走出去戰(zhàn)略，不斷鞏固和擴大外委市場，積極整合現(xiàn)有各類資源，盤活資產(chǎn)，如積極開展對外承攬整車年修、項目修、部件修和利用富余設(shè)備檢修廠房及檢修設(shè)備對外租賃等業(yè)務(wù)，積極拓展收入來源，為今后武漢大機段經(jīng)營管理工作的扎實推進奠定堅實基礎(chǔ)。