石化項(xiàng)目成本加酬金合同模式研究

孫寶平

（中國(guó)石化工程建設(shè)有限公司，北京 100101）

近年來(lái)，國(guó)內(nèi)石油化工項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，不少大型項(xiàng)目投資超過(guò)百億，項(xiàng)目管理難度和不確定性較大，此類大型項(xiàng)目采取成本加酬金的總承包合同模式逐漸增多，對(duì)于這類合同，如何在控制雙方風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，編織共同利益，有效激發(fā)承包商積極性，是項(xiàng)目定義階段的焦點(diǎn)問(wèn)題。

1 石化行業(yè)成本加酬金合同模式

1.1 成本加酬金合同的發(fā)展背景

國(guó)內(nèi)石化項(xiàng)目建設(shè)在一段時(shí)期內(nèi)普遍采用固定總價(jià)的總承包模式。該模式適用于確定性高、管理難度低的項(xiàng)目[1]，但石油化工行業(yè)屬于典型的流程工業(yè)，石化裝置在技術(shù)上具有復(fù)雜性和特殊性，在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)，國(guó)內(nèi)石化項(xiàng)目建設(shè)核心目標(biāo)是裝置順利開(kāi)車達(dá)產(chǎn)，總承包項(xiàng)目采用固定總價(jià)合同模式能夠?qū)㈨?xiàng)目建設(shè)的全面責(zé)任壓實(shí)給承包商，由總承包商來(lái)“交鑰匙”，業(yè)主的建設(shè)管理資源投入較少。近年來(lái)，隨著石化行業(yè)進(jìn)入高質(zhì)量發(fā)展階段，在裝置設(shè)計(jì)本質(zhì)安全水平穩(wěn)定提高的基礎(chǔ)上，項(xiàng)目投資回報(bào)成為重要衡量指標(biāo)，建設(shè)方進(jìn)行過(guò)程管理的責(zé)任、意愿和能力都有所提升，成本加酬金的總承包模式也逐漸推廣應(yīng)用，這種合同模式通過(guò)將承包商的收益水平控制在一定范圍內(nèi)來(lái)規(guī)避雙方風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)設(shè)置激勵(lì)機(jī)制，促使雙方共同面對(duì)石化項(xiàng)目在執(zhí)行中面臨的復(fù)雜問(wèn)題，保障項(xiàng)目高質(zhì)量建成。相關(guān)文獻(xiàn)[2-3]分析和項(xiàng)目實(shí)踐都能得出，相比于固定總價(jià)的總承包合同，業(yè)主在成本酬金的總承包項(xiàng)目中投入的管理資源更多。

1.2 典型石化項(xiàng)目的成本酬金方案

根據(jù)酬金的計(jì)取方式成本加酬金合同主要分為固定酬金模式、固定酬金費(fèi)率模式和激勵(lì)模式[4]。石化行業(yè)根據(jù)自身特點(diǎn)，近年在執(zhí)行的成本加酬金總承包項(xiàng)目的酬金方式大多由兩部分組成，一部分固定比例酬金，一部分結(jié)余分成[5]。表1列舉了某工程公司近年執(zhí)行的總承包項(xiàng)目的酬金計(jì)取方案。

對(duì)比表1中項(xiàng)目的酬金方案看出，①所有項(xiàng)目均將設(shè)備材料采購(gòu)價(jià)格作為成本，但一些管理費(fèi)用如采保費(fèi)等是否作為成本，各項(xiàng)目定義不一致。②所有項(xiàng)目均設(shè)置了結(jié)余分成方案，表現(xiàn)為酬金浮動(dòng)部分，多數(shù)項(xiàng)目設(shè)置了一定比例的固定酬金，少數(shù)項(xiàng)目無(wú)固定酬金，采取了全結(jié)余分成方案。③對(duì)于項(xiàng)目固定酬金計(jì)取的基數(shù)，各個(gè)項(xiàng)目也不盡相同，分別以目標(biāo)價(jià)格和實(shí)際采購(gòu)價(jià)格計(jì)酬。

表1 典型石化項(xiàng)目酬金方案（采購(gòu)部分）

1.3 石化項(xiàng)目成本加酬金合同的主要問(wèn)題

與固定總價(jià)的總承包合同相比，成本酬金模式的合同具有復(fù)雜性，甲乙雙方有時(shí)會(huì)就合同條件產(chǎn)生爭(zhēng)議，或因?yàn)楹贤繕?biāo)設(shè)置問(wèn)題使雙方風(fēng)險(xiǎn)受益不對(duì)等，影響項(xiàng)目執(zhí)行效果，主要表現(xiàn)在，成本酬金各自范圍問(wèn)題；固定酬金的設(shè)置問(wèn)題以及成本與進(jìn)度的多目標(biāo)管理問(wèn)題等，文章通過(guò)整理相關(guān)文獻(xiàn)和工程實(shí)踐，對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行分析，提出合同條件方面的建議。

2 石化項(xiàng)目成本酬金條件優(yōu)化

2.1 酬金固定部分的設(shè)置及其比例

石油石化系統(tǒng)的總承包項(xiàng)目處在嚴(yán)格的概算審批程序及嚴(yán)密的行業(yè)規(guī)章制度和作業(yè)框架的管控下，項(xiàng)目管理投入相對(duì)穩(wěn)定，盈利空間相對(duì)有限和固定。包括表1所列項(xiàng)目在內(nèi)，類似總承包項(xiàng)目在固定酬金之外的結(jié)余分成數(shù)額有限。在這種情況下，設(shè)置相對(duì)固定的酬金是對(duì)承包商勞動(dòng)的認(rèn)可和激勵(lì)。大型石油化工項(xiàng)目通常建設(shè)較長(zhǎng)，以乙烯裝置為例，從詳細(xì)設(shè)計(jì)開(kāi)始到工程機(jī)械竣工，周期在24～28個(gè)月，較長(zhǎng)的時(shí)間跨度導(dǎo)致了項(xiàng)目變數(shù)多，承包商額外的管理投入，如窩工、趕工，進(jìn)度延遲等，有可能對(duì)沖掉這筆固定酬金的部分甚至全部。因此，設(shè)置相對(duì)固定的一部分酬金，只要比例相對(duì)合理，完全可以避免承包商產(chǎn)生懈怠，在一定程度上遏制承包商通過(guò)降低設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和工程質(zhì)量方面來(lái)攫取利潤(rùn)。表1的項(xiàng)目案例中，設(shè)置了固定酬金的項(xiàng)目，承包商處在一定保障之下，執(zhí)行相對(duì)順暢。

設(shè)置固定酬金，實(shí)際上為承包商設(shè)置了基本盈利區(qū)，也是一定范圍的風(fēng)險(xiǎn)緩沖區(qū)，如果這部分酬金過(guò)高，則降低了承包商尋優(yōu)的動(dòng)力，業(yè)主也損失項(xiàng)目建設(shè)結(jié)余收益，因此酬金比例十分重要。實(shí)踐中，將總承包項(xiàng)目與設(shè)計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行類比，進(jìn)行酬金測(cè)算。對(duì)于大型復(fù)雜石油化工裝置的設(shè)計(jì)，全部設(shè)計(jì)費(fèi)占工程費(fèi)的4%～6%，而對(duì)于總承包項(xiàng)目，從設(shè)計(jì)、采購(gòu)到中交、試車、保運(yùn)，總時(shí)間跨度是完成項(xiàng)目時(shí)長(zhǎng)的2～3倍，以設(shè)計(jì)的毛利水平為參照，綜合管理責(zé)任、管理投入和時(shí)間成本綜合測(cè)算，經(jīng)過(guò)業(yè)內(nèi)調(diào)研，當(dāng)總承包項(xiàng)目的毛利達(dá)到合同額的5%左右，則具備了基本的推動(dòng)力，激發(fā)工程公司從單一設(shè)計(jì)轉(zhuǎn)向EPC總承包。一般大中型石化項(xiàng)目，承包商設(shè)計(jì)采購(gòu)施工過(guò)程中投入的管理人工時(shí)和機(jī)械、設(shè)施等成本也占工程費(fèi)的3%左右。一些項(xiàng)目將承包商管理成本加上保底的基本毛利一起計(jì)取固定酬金，合計(jì)6%左右，如表1中的1#、3#項(xiàng)目，這給予了承包商基本保障，但還不足以達(dá)到承包商盈利預(yù)期，需要努力贏得部分結(jié)余分成。還有一些承包商將管理成本與酬金分開(kāi)，如4#項(xiàng)目，但兩者合計(jì)占比約為6%。表1中項(xiàng)目均為大型乙烯項(xiàng)目，其項(xiàng)目規(guī)模和難度是特定的，實(shí)踐中可根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模、復(fù)雜程度，以及項(xiàng)目是否具備充分市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的條件確定扣除成本之外的固定酬金比例，宜取5%左右。

2.2 計(jì)取項(xiàng)目酬金的基數(shù)

就采購(gòu)工作而言，1#項(xiàng)目以設(shè)備、材料固定的目標(biāo)成本為酬金基數(shù)，而4#項(xiàng)目以設(shè)備、材料變動(dòng)的實(shí)際采購(gòu)價(jià)格為酬金基數(shù)，為識(shí)別其中的區(qū)別，需對(duì)概算價(jià)格的組成進(jìn)行分析。計(jì)取酬金最重要的原則是要充分發(fā)揮酬金的激勵(lì)作用，鼓勵(lì)結(jié)余，以靜置設(shè)備為例，對(duì)中國(guó)石化定額體系下靜置設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)概算表的組價(jià)科目逐項(xiàng)分析：

1）對(duì)于設(shè)備購(gòu)置費(fèi)，價(jià)格構(gòu)成在設(shè)計(jì)和采購(gòu)選商的過(guò)程中具有可變動(dòng)性，體現(xiàn)了項(xiàng)目建設(shè)周期內(nèi)承包商的設(shè)計(jì)優(yōu)化和建設(shè)管理水平，因此應(yīng)將設(shè)備購(gòu)置費(fèi)全部計(jì)入酬金計(jì)取的基數(shù)。

2）對(duì)于設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)，概算中取設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的固定比例計(jì)入概算合價(jià)，一般情況下，設(shè)備運(yùn)輸包含在供貨合同價(jià)格中，具有可變動(dòng)性，建議計(jì)入酬金計(jì)取的基數(shù)。

3）對(duì)于設(shè)備采保費(fèi)，在各地區(qū)取設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的固定比例（在4#項(xiàng)目取為2.43%）計(jì)入概算合價(jià)，它依附設(shè)備購(gòu)置費(fèi)存在，但不包含在供貨合同價(jià)格中，建議作為承包商成本支付，不作為計(jì)取酬金的基數(shù)進(jìn)行二次支付。相類似的，與靜置設(shè)備采購(gòu)安裝的其他二類費(fèi)用，如檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、特殊條件下費(fèi)用以及超限設(shè)備運(yùn)輸措施費(fèi)等均作為成本，結(jié)合業(yè)主與承包商的工作分工，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷。這部分費(fèi)用也不應(yīng)參與結(jié)余分成的計(jì)算，避免承包商因產(chǎn)生博弈心理，降低服務(wù)質(zhì)量。

4）稅金按國(guó)家相關(guān)法規(guī)計(jì)取，它不因承包商的努力發(fā)生變化，因此不應(yīng)作為計(jì)取酬金的成本。

綜上分析，對(duì)于項(xiàng)目采購(gòu)部分的固定酬金，4#項(xiàng)目酬金框架較為合理，但需要有所修正，即將設(shè)備采購(gòu)價(jià)格改為設(shè)備材料目標(biāo)價(jià)格，以避免可能產(chǎn)生的承包商博弈。酬金部分計(jì)為：

設(shè)計(jì)意圖：直觀的展示典型曲線圖，構(gòu)建資料情境。學(xué)生通過(guò)觀察、分析、比較、總結(jié)，在解決問(wèn)題的同時(shí)，獲取了知識(shí)。這樣既避免了知識(shí)的灌輸，也培養(yǎng)了學(xué)生看圖讀圖、圖文轉(zhuǎn)換的能力。

式中，B0為不含稅的設(shè)備材料目標(biāo)價(jià)格，為固定價(jià)格，可由對(duì)應(yīng)概算降點(diǎn)生成，該降點(diǎn)率建議由業(yè)主根據(jù)項(xiàng)目概算情況設(shè)置區(qū)間，由承包商自由競(jìng)爭(zhēng)；Fc為采購(gòu)范圍所對(duì)應(yīng)的采保等管理投入，作為成本另行支付；r為固定酬金比率，通過(guò)分析，取值5%左右為宜。

2.3 合理計(jì)取甲采物資的酬金

石化項(xiàng)目的特點(diǎn)是建設(shè)周期長(zhǎng)，設(shè)計(jì)、采購(gòu)與施工深度交叉，一些長(zhǎng)周期設(shè)備在總承包合同談判階段即由業(yè)主在中標(biāo)承包商的配合下啟動(dòng)，甚至完成選商，發(fā)出訂單，由業(yè)主采購(gòu)的設(shè)備材料統(tǒng)稱為甲采物資，包含長(zhǎng)周期設(shè)備、進(jìn)口設(shè)備以及某些特種材料等，在4#項(xiàng)目中，甲采物資比例達(dá)30%，承包商負(fù)責(zé)訂單之后的物資管理，業(yè)主為這部分管理支付采保費(fèi)定額的50%，也就是說(shuō)，業(yè)主只支付了一部分管理成本，并沒(méi)有計(jì)取酬金。對(duì)于甲采物資占比較高的項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，承包商投入了大量管理資源，但并未產(chǎn)生效益，從而產(chǎn)生不少矛盾，影響項(xiàng)目執(zhí)行。

由于甲采物資的全過(guò)程管理由業(yè)主和承包商共同完成，影響了該部分采購(gòu)物資的成本、質(zhì)量和進(jìn)度，因此建議向承包商支付酬金，相比于由承包商自采物資（統(tǒng)稱為乙采物資）的酬金進(jìn)行一定程度的折減。即：

式中，?為甲采物資酬金的折減系數(shù)。

以層次分析法（AHP）[7]對(duì)?進(jìn)行半定量分析。按層次分析的基本方法，將長(zhǎng)周期設(shè)備采購(gòu)全過(guò)程步驟分為準(zhǔn)則層和指標(biāo)層，準(zhǔn)則層為設(shè)計(jì)、采購(gòu)、制造、保管4項(xiàng)，指標(biāo)層包括從編制詢價(jià)書(shū)到設(shè)備出庫(kù)管理等13項(xiàng)，在相同數(shù)量的業(yè)主和承包商管理人員中進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查，兩兩比對(duì)上述兩個(gè)層次各個(gè)要素的相對(duì)重要性，通過(guò)建模計(jì)算進(jìn)行總體排序，結(jié)果見(jiàn)表2。

累加業(yè)主和承包商在各個(gè)要素中的占比（其中技術(shù)澄清與談判項(xiàng)雙方各占50%），統(tǒng)計(jì)得出，業(yè)主貢獻(xiàn)總占比為0.313，承包商貢獻(xiàn)總占比為0.687，即甲采物資酬金的?可取0.687。根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)不同，該值在一定區(qū)間調(diào)整，建議取值范圍0.600～0.700。該系數(shù)是基于表2的實(shí)施方劃分得出，根據(jù)采購(gòu)分工不同，?可參照表2權(quán)重計(jì)算分項(xiàng)結(jié)果相應(yīng)調(diào)整。需要說(shuō)明的是，一些項(xiàng)目概算中包含了采購(gòu)技術(shù)服務(wù)費(fèi)，這部分費(fèi)用對(duì)應(yīng)承包商設(shè)計(jì)階段配合采購(gòu)工作的相關(guān)服務(wù)，應(yīng)包含在修正后的甲采物資酬金中，不再重復(fù)支付。綜上分析，承包商全部承擔(dān)的物資采購(gòu)和部分承擔(dān)的采購(gòu)工作酬金計(jì)取公式為：

表2 AHP法確定物資采購(gòu)貢獻(xiàn)占比

式中，B1＝B0-Fc。

3 石化項(xiàng)目進(jìn)度控制與成本控制的協(xié)調(diào)

3.1 項(xiàng)目進(jìn)度與費(fèi)用控制聯(lián)動(dòng)激勵(lì)的表達(dá)式

項(xiàng)目建設(shè)的過(guò)程控制，追求質(zhì)量、安全、進(jìn)度、投資與合同管理同時(shí)達(dá)到目標(biāo)，是一個(gè)多目標(biāo)協(xié)調(diào)統(tǒng)一的過(guò)程。同時(shí)，各個(gè)項(xiàng)目目標(biāo)之間也相互制約，對(duì)某一目標(biāo)的過(guò)度追求有可能影響其他目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，其中進(jìn)度與成本的關(guān)聯(lián)關(guān)系更為直接和緊密。有研究將項(xiàng)目工期折算成貨幣，搭建激勵(lì)模型，值得借鑒[8]，考慮到項(xiàng)目成本控制與進(jìn)度控制存在著明顯的博弈關(guān)系，建議在酬金方案設(shè)置時(shí)，建立酬金與項(xiàng)目進(jìn)度的分配關(guān)系，從而將業(yè)主與承包商將管理注意力集中在兩者的目標(biāo)平衡上。考慮了成本管理與進(jìn)度管理的酬金平衡方案計(jì)為：

式中，Pc是以成本為核心的酬金方案，包括固定酬金和結(jié)余激勵(lì)酬金兩部分。Pq是建立在項(xiàng)目基準(zhǔn)工期基礎(chǔ)上的酬金激勵(lì)方案。Pq罰則的上限可以承包商固定酬金和結(jié)余激勵(lì)的總和為基數(shù)確定。

由式（4）看出，基于成本管理的酬金雖具有保障性，但這一保障有可能隨著進(jìn)度的推遲（不計(jì)入雙方認(rèn)可的免責(zé)條款）而被抹除；反之如進(jìn)度管理產(chǎn)生進(jìn)度結(jié)余，同樣能夠提高總體酬金比例，反映了進(jìn)度與成本管理的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性，以及對(duì)于酬金水平的共同相關(guān)性。

3.2 項(xiàng)目進(jìn)度激勵(lì)的表達(dá)式

石化項(xiàng)目具有特殊性，項(xiàng)目效益具有很強(qiáng)的時(shí)間敏感性，與Pc的正向激勵(lì)為主不同，Pq則應(yīng)雙向激勵(lì)。石油化工行業(yè)發(fā)布了典型項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)工期，以該標(biāo)準(zhǔn)工期為基準(zhǔn)確定激勵(lì)原則。流程工業(yè)具有特殊性，某一個(gè)裝置率先完成建設(shè)不一定產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，但裝置如果不能按預(yù)定計(jì)劃實(shí)現(xiàn)交付和開(kāi)車，都將對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生負(fù)面影響，這是典型的“短板效應(yīng)”，為表達(dá)這一負(fù)面敏感性，可參考目前比較通行的商務(wù)標(biāo)評(píng)標(biāo)規(guī)則，以標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)工期為靶心，將進(jìn)度激勵(lì)的表達(dá)式寫為：

式中，Y為項(xiàng)目投產(chǎn)后的日效益，在建設(shè)初期可由項(xiàng)目可行性研究等資料中的分析數(shù)據(jù)得出，隨著項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)程，可與承包商適時(shí)開(kāi)展談判，適時(shí)變更該指標(biāo)，以反映市場(chǎng)變化；T0為項(xiàng)目裝置標(biāo)準(zhǔn)工期，T1為項(xiàng)目裝置實(shí)際執(zhí)行工期，單位均為天；β為工期節(jié)約與延遲的敏感性系數(shù)，當(dāng)T0-T1＞0時(shí)，β取為1.0，當(dāng)T0-T1＜0時(shí)，β取為1.5～2.0；λ為各個(gè)標(biāo)段（裝置）在項(xiàng)目中的投資占比，將獨(dú)立標(biāo)段（裝置）與項(xiàng)目的整體形成關(guān)聯(lián)關(guān)系。ζ為裝置標(biāo)段（裝置）的重要性系數(shù)，取1.0～1.5。對(duì)于一些對(duì)效益產(chǎn)生更加明顯影響的裝置，通過(guò)調(diào)整該系數(shù)加大項(xiàng)目激勵(lì)的強(qiáng)度和敏感性。

4 結(jié)語(yǔ)

在實(shí)踐基礎(chǔ)上，對(duì)成本酬金總承包項(xiàng)目合同進(jìn)行了全面研究，識(shí)別目前合同條件設(shè)置中的主要問(wèn)題，提出優(yōu)化方案，以表達(dá)式的形式對(duì)固定酬金與結(jié)余激勵(lì)的關(guān)系，成本控制與進(jìn)度控制的統(tǒng)籌進(jìn)行描述。這些關(guān)系的建立來(lái)源于實(shí)踐，還需要在實(shí)踐中進(jìn)行檢驗(yàn)，從而獲得更精確的表達(dá)方式，進(jìn)行更有效的進(jìn)行量化分析。