社保機(jī)構(gòu)對(duì)補(bǔ)繳費(fèi)法律文書的審核與責(zé)任

■文／周新

由于多種原因，現(xiàn)實(shí)中存在社保費(fèi)補(bǔ)繳問題對(duì)個(gè)人權(quán)益、社會(huì)保險(xiǎn)基金均有重大影響。如何在維護(hù)個(gè)人正當(dāng)權(quán)益的前提下，防范虛假補(bǔ)繳、騙取社會(huì)保險(xiǎn)基金行為，是立法、政策和社保經(jīng)辦實(shí)務(wù)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的問題。

社保費(fèi)補(bǔ)繳對(duì)法律文書的要求

目前領(lǐng)取企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇需要最低繳費(fèi)15 年，加上多繳多得、長繳多得的養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)則，被保險(xiǎn)人有補(bǔ)繳的實(shí)際動(dòng)機(jī)。在企業(yè)職工醫(yī)療保險(xiǎn)中，由于享受退休后醫(yī)保待遇要求較長的繳費(fèi)年限，被保險(xiǎn)人也存在補(bǔ)繳動(dòng)機(jī)。

從法律依據(jù)來看，最遲從《勞動(dòng)法》實(shí)施的1995 年1 月1 日起算，勞動(dòng)關(guān)系中的用人單位和勞動(dòng)者負(fù)有按統(tǒng)籌要求強(qiáng)制參加社會(huì)保險(xiǎn)并繳費(fèi)的法定義務(wù)。用人單位和勞動(dòng)者違反這一規(guī)定，沒有依法繳納社保費(fèi)，屬于違法行為，應(yīng)當(dāng)通過補(bǔ)繳社保費(fèi)等方式予以糾正。還有一些單位，由于經(jīng)濟(jì)困難等客觀原因未能繳納社保費(fèi)，基于特定政策的授權(quán)，也可以進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)繳。因此對(duì)于相當(dāng)部分的補(bǔ)繳行為來說，存在法律依據(jù)。

補(bǔ)繳不僅導(dǎo)致個(gè)人賬戶儲(chǔ)存金額增加，更使被保險(xiǎn)人獲得社保待遇給付或增進(jìn)被保險(xiǎn)人權(quán)益，且目前多數(shù)補(bǔ)繳的責(zé)任較輕，在補(bǔ)繳收益遠(yuǎn)高于補(bǔ)繳成本時(shí)，即使不符合補(bǔ)繳條件，人們也會(huì)傾向于盡力通過補(bǔ)繳以增加養(yǎng)老金等收益，進(jìn)而會(huì)侵害社?；?，甚至涉嫌構(gòu)成犯罪。為了有效遏制現(xiàn)實(shí)中濫用補(bǔ)繳手段謀取不當(dāng)利益、侵害社?；鸬男袨?，主管部門對(duì)補(bǔ)繳工作明確規(guī)制，提出在特定情形下須以特定法律文書的存在為補(bǔ)繳基礎(chǔ)。

人力資源社會(huì)保障部《關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)若干問題的通知》（人社部規(guī)〔2016〕5 號(hào)）規(guī)定：“跨省流動(dòng)就業(yè)人員轉(zhuǎn)移接續(xù)養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系時(shí)，對(duì)于符合國家規(guī)定一次性繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)超過3 年（含）的，轉(zhuǎn)出地應(yīng)向轉(zhuǎn)入地提供人民法院、審計(jì)部門、實(shí)施勞動(dòng)保障監(jiān)察的行政部門或勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)出具的具有法律效力證明一次性繳費(fèi)期間存在勞動(dòng)關(guān)系的相應(yīng)文書?！比肆Y源社會(huì)保障部辦公廳《關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》（人社廳發(fā)〔2019〕94 號(hào)）規(guī)定：“相關(guān)法律文書是由人民法院、審計(jì)部門、實(shí)施勞動(dòng)監(jiān)察的行政部門或勞動(dòng)人事爭議仲裁委員會(huì)等部門在履行各自法定職責(zé)過程中形成且產(chǎn)生于一次性繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)之前，不得通過事后補(bǔ)辦的方式開具。”這些規(guī)定的主要目的在于，通過有權(quán)部門確定基礎(chǔ)法律關(guān)系，從而確定擬補(bǔ)繳人員的補(bǔ)繳合法性。但是，一些不法分子開始通過違規(guī)監(jiān)察和仲裁取得有關(guān)文書，確立勞動(dòng)關(guān)系辦理一次性補(bǔ)繳。雖然主管部門對(duì)嚴(yán)格依法出具法律文書提出了具體要求，但仍存在不當(dāng)出具法律文書的現(xiàn)象，例如司法機(jī)關(guān)僅僅根據(jù)勞動(dòng)者和“用人單位”的自認(rèn)而以調(diào)解書的形式確認(rèn)雙方存在勞動(dòng)關(guān)系，給虛假勞動(dòng)關(guān)系的確定以及社保費(fèi)的補(bǔ)繳帶來不利影響。

社保機(jī)構(gòu)審核的義務(wù)與責(zé)任

蕭軍∕攝

《社會(huì)保險(xiǎn)法》和《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》明確規(guī)定了社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記、繳費(fèi)、發(fā)放社保待遇等方面的職責(zé)。人力資源社會(huì)保障部辦公廳《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)一次性補(bǔ)繳風(fēng)險(xiǎn)提示的函》（人社廳函〔2021〕14 號(hào)）（以下簡稱14 號(hào)文）明確要求，社保機(jī)構(gòu)要強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)一次性補(bǔ)繳和關(guān)系轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)時(shí)，加強(qiáng)對(duì)證明勞動(dòng)關(guān)系法律文書的審核，防止見文即辦、以文代審。社保機(jī)構(gòu)作為社?；鸬墓芾砣耍袚?dān)著社會(huì)保險(xiǎn)基金支付、維護(hù)社?；鸢踩闹匾氊?zé)，在業(yè)務(wù)經(jīng)辦過程中應(yīng)切實(shí)履行審核職責(zé)。

那么社保機(jī)構(gòu)對(duì)文書的審核是形式審核還是實(shí)質(zhì)審核？一般認(rèn)為，社保機(jī)構(gòu)對(duì)用人單位提供的材料無實(shí)質(zhì)審核義務(wù)，只要用人單位提交的材料表面上看上去沒有問題，社保機(jī)構(gòu)就應(yīng)該受理。在沒有充分的證據(jù)情況下，社保機(jī)構(gòu)不能質(zhì)疑更不能否定用人單位提供的材料。同理，社保機(jī)構(gòu)對(duì)法律文書的審查也應(yīng)是形式審查，社保機(jī)構(gòu)沒有法定職權(quán)、也沒有專業(yè)能力對(duì)法律文書是否符合法規(guī)進(jìn)行判斷。因此，讓社保機(jī)構(gòu)工作人員對(duì)法律文書進(jìn)行實(shí)體審核，無職權(quán)也無現(xiàn)實(shí)的可能性。

對(duì)法律文書的形式審查主要包括對(duì)法律文書的真實(shí)性、規(guī)范性、完整性進(jìn)行審查。社保機(jī)構(gòu)審查法院判決書的真實(shí)性可以通過中國裁判文書網(wǎng)查詢；因通過調(diào)解書確認(rèn)法律關(guān)系存在較高風(fēng)險(xiǎn)，而且調(diào)解書不上網(wǎng)，不能網(wǎng)上查詢，對(duì)調(diào)解書的真實(shí)性可以和法院、仲裁機(jī)構(gòu)聯(lián)系確認(rèn)。

14 號(hào)文是對(duì)社保機(jī)構(gòu)辦理一次性補(bǔ)繳業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)提示函，規(guī)定了社保機(jī)構(gòu)對(duì)法律文書的審查義務(wù)，但未明確相關(guān)工作人員審查不嚴(yán)、不實(shí)的責(zé)任。主要包括兩個(gè)方面：一是因?yàn)閷徍瞬粚?shí)而導(dǎo)致補(bǔ)繳社保費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)立即啟動(dòng)糾錯(cuò)機(jī)制，對(duì)之前發(fā)生的違規(guī)補(bǔ)繳行為及時(shí)糾正，對(duì)已經(jīng)辦理補(bǔ)繳手續(xù)的應(yīng)當(dāng)辦理退費(fèi)手續(xù)；已經(jīng)辦理退休手續(xù)的，應(yīng)撤銷退休手續(xù)，辦理退費(fèi)手續(xù)后，重新辦理退休手續(xù)；如果補(bǔ)繳的社保費(fèi)已經(jīng)辦理關(guān)系轉(zhuǎn)移，應(yīng)和轉(zhuǎn)入地社保機(jī)構(gòu)聯(lián)系辦理轉(zhuǎn)移退回手續(xù)，對(duì)違規(guī)辦理的補(bǔ)繳進(jìn)行退費(fèi)后再做相應(yīng)處理。二是因?yàn)閷徍瞬粚?shí)導(dǎo)致社?；疠^大損失的，可能需要追究相關(guān)人員的責(zé)任。

審核的原則與要求

在社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦過程中，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在對(duì)材料審查時(shí)，不僅要對(duì)材料的完整性進(jìn)行審查，也要對(duì)時(shí)間、內(nèi)容存在的邏輯關(guān)系進(jìn)行形式審查。對(duì)確認(rèn)勞動(dòng)關(guān)系的法律文書的理解，存在一些基本原則，比如勞動(dòng)爭議仲裁前置規(guī)則和自認(rèn)規(guī)則慎用原則。

勞動(dòng)爭議仲裁前置規(guī)則，是勞動(dòng)爭議的當(dāng)事人在提起訴訟前需要申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁，對(duì)勞動(dòng)仲裁結(jié)果不服的，才能向人民法院提起訴訟。所以，一份確認(rèn)勞動(dòng)關(guān)系的民事判決書通常有對(duì)勞動(dòng)仲裁過程的描述，如果沒有關(guān)于仲裁過程的描述，就需要特別注意法律文書的真實(shí)性。

自認(rèn)規(guī)則慎用原則，是指如果勞動(dòng)者和用人單位對(duì)雙方存在勞動(dòng)關(guān)系沒有爭議，即雙方都認(rèn)可存在勞動(dòng)關(guān)系，在沒有其他證據(jù)的前提下，不能僅僅依據(jù)雙方當(dāng)事人的自認(rèn)確定勞動(dòng)關(guān)系。對(duì)勞動(dòng)關(guān)系的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照勞動(dòng)關(guān)系的構(gòu)成要件進(jìn)行依法認(rèn)定并進(jìn)行實(shí)體審查，有自認(rèn)的情形也不應(yīng)跳過審查流程，應(yīng)審閱雙方提供的證據(jù)，并經(jīng)過綜合判斷。此外，根據(jù)《勞動(dòng)人事爭議仲裁辦案規(guī)則》相關(guān)規(guī)定，發(fā)生爭議應(yīng)為案件處理的前提條件，若無爭議時(shí)需警惕自認(rèn)的真實(shí)性。根據(jù)民事訴訟有關(guān)原理，只有雙方當(dāng)事人對(duì)權(quán)利義務(wù)產(chǎn)生了爭議，同時(shí)該爭議有必要通過訴訟來救濟(jì)時(shí)，才能產(chǎn)生訴的利益，法院才有對(duì)訴訟作出實(shí)體裁判的必要性，否則法院不應(yīng)受理。因此，對(duì)于確認(rèn)勞動(dòng)關(guān)系的法律文書，在沒有其他證據(jù)佐證的情況下，僅僅是因雙方當(dāng)事人的自認(rèn)而確認(rèn)勞動(dòng)關(guān)系，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以主動(dòng)與仲裁機(jī)構(gòu)、法院聯(lián)系，書面發(fā)函并提示風(fēng)險(xiǎn)。

在社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦中，職工或者用人單位拿著“存在風(fēng)險(xiǎn)”的法律文書申請(qǐng)補(bǔ)繳社保費(fèi)時(shí)，因其是生效的法律文書，社保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)受理。但是根據(jù)工作經(jīng)驗(yàn)或者相關(guān)法律知識(shí)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)文書確實(shí)存在問題或者存在較大風(fēng)險(xiǎn)，如存在用人單位偽造證據(jù)或惡意串通提起虛假訴訟、申請(qǐng)?zhí)摷僦俨没蜻_(dá)成確認(rèn)勞動(dòng)關(guān)系的虛假調(diào)解協(xié)議的，應(yīng)及時(shí)向出具相關(guān)法律文書的機(jī)構(gòu)書面反映情況，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，等待相關(guān)機(jī)構(gòu)處理。

社保機(jī)構(gòu)在辦理補(bǔ)繳業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格履行審核職責(zé)，加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控，切實(shí)做到初審、復(fù)審人員分離，相互監(jiān)督制約，要把一次性補(bǔ)繳業(yè)務(wù)納入重點(diǎn)監(jiān)督檢查內(nèi)容，嚴(yán)格核查違法違規(guī)問題。在稽核、監(jiān)督等工作過程中發(fā)現(xiàn)與其他地區(qū)相關(guān)的案件信息，要按工作渠道及時(shí)告知；加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)一次性補(bǔ)繳業(yè)務(wù)相關(guān)信息的共享和核對(duì)，加快推動(dòng)人社系統(tǒng)內(nèi)部信息共享，逐步建立社保業(yè)務(wù)經(jīng)辦與勞動(dòng)監(jiān)察、仲裁信息的共享核驗(yàn)機(jī)制，快速高效核實(shí)法律文書的真實(shí)性。在條件成熟時(shí)，逐步實(shí)現(xiàn)與法院的文書數(shù)據(jù)共享，有效防范偽造文書帶來的社?；鸸芾盹L(fēng)險(xiǎn)。

鑒于一次性補(bǔ)繳業(yè)務(wù)的高風(fēng)險(xiǎn)性，建議國家出臺(tái)全國統(tǒng)一的一次性補(bǔ)繳政策，明確規(guī)定憑法律文書補(bǔ)繳還需提供工資發(fā)放表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬等。生效的法律文書不是受理補(bǔ)繳的唯一材料。這樣可以從源頭上避免用人單位偽造證據(jù)或惡意串通提起虛假訴訟、申請(qǐng)?zhí)摷僦俨没蜻_(dá)成確認(rèn)勞動(dòng)關(guān)系的虛假調(diào)解協(xié)議，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)其補(bǔ)繳的目的。