大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)稅務管理與籌劃

趙春燕

信息技術如大數(shù)據(jù)的應用縱深嵌入，企業(yè)可以充分洞察企業(yè)內外交易活動的各項財務數(shù)據(jù)，從而進行管理的優(yōu)化改善。企業(yè)的稅務管理和籌劃作為一種科學化和體系化的節(jié)稅方式，必須在充分嵌入大數(shù)據(jù)技術的條件下，充分發(fā)展成為企業(yè)獨特的競爭優(yōu)勢，為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟收益和社會效益。

一、大數(shù)據(jù)應用于稅務管理和籌劃應用的價值和挑戰(zhàn)

隨著我國社會經(jīng)濟的全球化發(fā)展，在企業(yè)的經(jīng)營理念和戰(zhàn)略優(yōu)勢的設計優(yōu)化上，也逐步受到國外相關理念和實踐的影響，尤其是在經(jīng)營過程中的稅務管理和籌劃應用層面，積極探索財務管理和籌劃應用在風險預警控制和財務資源管理等維度層面的積極作用，從而達到建立高質量的競爭優(yōu)勢的目的，以便實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。

大數(shù)據(jù)技術作為新世紀的信息技術飛速發(fā)展的趨勢方向和技術基礎，引入企業(yè)稅務管理和籌劃應用體系，能夠為企業(yè)稅務管控注入新的活力和發(fā)展動力如新知識、新能力和新價值，并有效地推動電子化稅務數(shù)據(jù)體系的搭建，為稅務管理和籌劃應用層面的決策提供豐富的、多元化、準確性和完備性的信息數(shù)據(jù)，同時也必定會為稅務管理和籌劃應用的發(fā)展帶來新的挑戰(zhàn)。

（一）大數(shù)據(jù)技術應用于稅務管理和籌劃應用的價值

1.推動稅務管理和籌劃應用緊隨時代發(fā)展趨勢

隨著網(wǎng)絡連接、云計算、云存儲和信息規(guī)模的指數(shù)級增加，大數(shù)據(jù)成為各行業(yè)和各領域能夠融入且利用第三次科技革命成果，實現(xiàn)自身轉型為信息化和現(xiàn)代化企業(yè)的核心杠桿力量。充分利用大數(shù)據(jù)技術能夠大幅度增加稅務管理和籌劃應用的最大化觸達目標對象效率，能夠極大地推動稅務部門、知識技能、法律法規(guī)和人員匹配的實時性響應，實現(xiàn)稅務的全面質量管理體系的構建、完善和落地。

2.最大程度實現(xiàn)企業(yè)多元化資源協(xié)作性整合

企業(yè)運營過程中所創(chuàng)造的規(guī)?；亩悇諗?shù)據(jù)、財務信息數(shù)據(jù)和生產銷售數(shù)據(jù)等，能夠通過大數(shù)據(jù)技術整合到企業(yè)的稅務管控系統(tǒng)平臺中，并利用系統(tǒng)的完備性記錄、標簽化分類、業(yè)務性連接、流程化標準和系統(tǒng)性分析等功能對企業(yè)的稅務申報、報表、運營、指標、模型和把控基點等部分進行洞察，從而掌握企業(yè)在行業(yè)內的真實稅務狀況，實現(xiàn)以動態(tài)數(shù)據(jù)實時地進行稅務的事實識別、風險評估和籌劃應用。

3.最大效率優(yōu)化稅務管理和籌劃應用體系運營效率

以大數(shù)據(jù)技術為支撐的數(shù)字化稅務信息系統(tǒng)能夠自動對企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)、財務數(shù)據(jù)、風險信號、稅務行為和評估指標等關鍵要素及時記錄、識別、響應和預警，從而極大提升企業(yè)稅務管理在科學性和準確性維度的檢查和判斷效率，也能最大程度地降低企業(yè)自身開展稅務評估、稅務管理、籌劃應用和風險規(guī)避等工作的決策成本，從而提高稅務管理和籌劃應用體系運作的效率。

（二）大數(shù)據(jù)背景下的稅收管理和籌劃面臨的挑戰(zhàn)

1.涉稅信息的數(shù)量規(guī)模呈幾何型增加

隨著社會經(jīng)濟業(yè)務多元化、分工細致化和連接網(wǎng)絡化程度的縱深，經(jīng)濟主體的經(jīng)營范圍越來越細分化、廣泛化和多元化，經(jīng)營方式也是線上和線下的雙線多樣化，交易活動的核算、記錄和更迭也由紙質化記錄轉向無紙化的電子信息數(shù)據(jù)，經(jīng)營區(qū)域也逐漸由本地區(qū)域間的流動逐漸轉向跨境、跨省、跨市和跨部門的多向流動，尤其是企業(yè)經(jīng)營活動要與銀行、工商、房產和海關等部門進行連接，所有這些現(xiàn)實情況使得稅務數(shù)據(jù)呈現(xiàn)規(guī)模化和復雜化的特征，而各區(qū)域的稅務管理體制、法律法規(guī)和部門行動等管理防控體系存在的信息孤島和信息壁壘的情況，這就很容易導致稅務信息和執(zhí)行層面的沖突現(xiàn)象如稅務籌劃部門與稅務機關之間的交流渠道不暢、速度低慢和質量不高，從而無法實現(xiàn)涉稅第三方的稅務數(shù)據(jù)最大化地向稅務管理和籌劃應用體系坦誠透露。

2.涉稅信息的隱私安全呈高標準要求

隨著大數(shù)據(jù)技術的加持，稅收管理和籌劃應用所涉及的相關稅務數(shù)據(jù)就處于一種透明化、公開化和自由化的狀態(tài)之中，而管理和籌劃人員的專業(yè)素質無法與大數(shù)據(jù)技術理念相匹配，一旦缺乏對數(shù)據(jù)必備的敏感性就容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)采集、評估、記錄、分類和權限等方面出現(xiàn)問題，使得稅務管理和籌劃應用體系的信息安全能力低下，成為涉稅信息數(shù)據(jù)開放過程中的保護責任的承擔者，涉稅信息的隱私安全性很大程度上會是稅務管理和籌劃應用的技術性障礙和意識性阻礙。

3.企業(yè)稅務內部控制體系缺乏完善性

企業(yè)內部的稅務管理部門缺乏公司領導團隊的充分重視和資源傾斜，導致企業(yè)稅務內部控制體系缺乏完善性，無法完成在稅務責任、經(jīng)濟效益和風險規(guī)避等層面的責任：將稅務部門定位于企業(yè)財務部門的附屬分支，導致在企業(yè)的生產和運營過程中無法全面地、及時地、完整地和準確地了解企業(yè)的稅務動態(tài)數(shù)據(jù);對稅務部門職能缺乏明確的崗位責任劃分，導致難以獨立地、有效地、快速地進行稅務管理和籌劃動作響應;對稅務管理和籌劃行為缺乏標準衡量，導致無法對稅務風險因素進行科學化、系統(tǒng)化和標準化的分析和洞察。

二、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務籌劃管理的方向和策略

大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)稅務管理和籌劃應用，是一個傳統(tǒng)領域向信息化時代轉型的必要杠桿力量，是大數(shù)據(jù)技術嵌入傳統(tǒng)領域的又一個維度的拓寬和縱深，我們要充分地認知大數(shù)據(jù)對企業(yè)稅務管理和籌劃應用的方向理念和實踐探索的創(chuàng)造性引領。

（一）大數(shù)據(jù)背景下稅務管理的優(yōu)化改善方向

隨著大數(shù)據(jù)技術平臺和思維模型的嵌入，作為稅務管理體系的各項資源要素如部門職能和責任、人員知識結構和能力水平、技術和平臺的操作流程、法律法規(guī)的具體落地和數(shù)據(jù)的細化顆粒密度等，都要進行全面的系統(tǒng)性設計和優(yōu)化改善，才能夠充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術和平臺對成本規(guī)?；档秃瓦\轉效率高質量的積極性作用，實現(xiàn)稅務管理體系構成資源要素全域優(yōu)化改善。

1.提高信息杠桿力

充分地利用大數(shù)據(jù)技術，為部門職能和責任打破信息孤島、區(qū)域限制、領域多維和標準差異等混亂現(xiàn)象提供杠桿力量，為多元化和多樣化的規(guī)模化數(shù)據(jù)建立統(tǒng)一標準的分享交流機制，實現(xiàn)稅務數(shù)據(jù)標準的高度統(tǒng)一化和職能運轉的高效率化，只有這樣才能夠為稅務管理和籌劃應用提供能夠相互協(xié)作的稅務數(shù)據(jù)，避免增加在解決稅務數(shù)據(jù)的不一致沖突層面的時間、人力和金錢等成本。

2.提高企業(yè)響應執(zhí)行力

稅務相關人員的認知定位、自我驅動、知識理念和技能水平都要最高效地匹配大數(shù)據(jù)的技術平臺及思維模型，從而全面地提高稅務及相關人員的專業(yè)知識和操作能力，只有這樣才能夠保證大數(shù)據(jù)思維和稅務思維共存的人員團隊，為稅務管理和籌劃應用提供多樣化視角的決策和執(zhí)行團隊。

3.提高數(shù)據(jù)軟硬件系統(tǒng)

大數(shù)據(jù)技術平臺的軟硬件建設要能夠充分地承載規(guī)?；⑾到y(tǒng)化、差異化和關聯(lián)化的信息數(shù)據(jù)，并從信息數(shù)據(jù)的存儲準確性、調取權限性、隱私安全性和記錄完備性等多個層面進行保障，只有這樣才能保證稅務管理和籌劃應用體系對稅務數(shù)據(jù)和相關利益的最大化觸及率。

4.提升法律規(guī)范性

法律法規(guī)的具體落地要充分匹配現(xiàn)實情況，從線上稅務數(shù)據(jù)、線下領域數(shù)據(jù)、差異化經(jīng)濟行為和相關涉稅人員等層面制定相匹配的法律法規(guī)，以法律法規(guī)保證稅務管理的覆蓋范圍、操作流程和涉及領域，從而保證大數(shù)據(jù)背景下的稅務管理體系能夠得到良好的運行。

5.改善數(shù)據(jù)評估標準化體系

稅務管理和籌劃體系在抓取、評估、研判和應用稅務數(shù)據(jù)方面，要充分適應大數(shù)據(jù)技術的規(guī)?；?、標簽化和差異化等特質，由數(shù)據(jù)的宏觀型轉向數(shù)據(jù)的細化顆粒密度層面，自上而下地從國家經(jīng)濟政策、社會需求問題、行業(yè)動態(tài)發(fā)展、企業(yè)經(jīng)營運轉、部門崗位職能、業(yè)務交易活動和人員業(yè)務行為等多樣化的維度進行稅務數(shù)據(jù)的收集、分析和判斷，并由此形成系統(tǒng)化、科學化和準確化的稅務分析成果，作為稅務管理和籌劃應用的決策依據(jù)。

（二）大數(shù)據(jù)背景下稅務管理的優(yōu)化改善策略

1.建立豐富的稅務知識共享體系

稅務管理和籌劃是企業(yè)對稅收進行系統(tǒng)化和科學化管理與響應的有效機制，在大數(shù)據(jù)技術和平臺嵌入的背景下，企業(yè)可以充分地利用大數(shù)據(jù)在信息、知識和技能的規(guī)?；@取和分類的功能，建立一個實時更新和增補的稅務知識庫體系，大幅度地提升企業(yè)和相關人員的稅務理念和應用能力。這個知識共享體系包含財稅政策、經(jīng)濟趨勢、法律規(guī)范、經(jīng)營戰(zhàn)略、違法后果、經(jīng)驗案例和解決方案等內容，從而極大地降低企業(yè)和相關人員獲取稅務信息和管理行為案例的時間、決策和人力成本，提高決策科學化和系統(tǒng)化。

2.建立定期的宏觀環(huán)境洞察討論會

為了高質量和全面性地規(guī)避稅務籌劃風險，我們要定期地進行宏觀環(huán)境的分析洞察討論會，綜合分析市場環(huán)境變化和企業(yè)的實際發(fā)展方向，以精準的定位來洞察企業(yè)財務、稅務和法律法規(guī)等，從而制定合理的稅務管理和籌劃方案，將方案的環(huán)境適應性和預防響應能力提高到最大的效率，有效地控制外部環(huán)境變化和內部運營問題可能帶來的風險發(fā)生概率和危機處理效益。

3.建立數(shù)據(jù)化的稅務人才培訓體系

企業(yè)要想最大程度地提高企業(yè)稅務管理和籌劃應用能力，必須要擁有相應數(shù)量的能夠充分有效利用大數(shù)據(jù)技術的稅務人才，提高稅務人員對規(guī)?；亩悇諗?shù)據(jù)的識別敏感度、分析洞察力和響應快速性，從而為我們在稅務管理和籌劃上的高質量成果提供優(yōu)秀人才。

4.建立多元化的稅務管理和籌劃團隊

企業(yè)的稅務管理和籌劃應用是涉及企業(yè)財稅風險的專業(yè)性工作，為此是需要專業(yè)的稅務專家進行系統(tǒng)的規(guī)劃設計和運作評估的。我們除了依靠自身的財務人員之外，也要充分考量外部稅務代理機構的參與，通過大數(shù)據(jù)的規(guī)模化信息對外部稅務機構進行各個層面的考量，尤其是要秉持成本效益基本原則進行其工作結果評估，從而提高組織的稅務管理和籌劃水平。

5.搭建足夠強的稅務信息數(shù)字化平臺

在大數(shù)據(jù)背景下開展稅務管理和籌劃應用工作，最核心的是搭建足夠強大的稅務信息數(shù)字化平臺，以涉稅信息數(shù)字化提高稅務管理效率和籌劃應用質量。我們要配置強大的計算機軟件和硬件系統(tǒng)，使我們的信息化數(shù)字平臺能夠存儲海量的信息數(shù)據(jù)，支撐系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析運轉效率，滿足信息數(shù)據(jù)的網(wǎng)絡化連接系統(tǒng)。

6.推動涉稅信息領域的全面數(shù)字化

全領域涉稅信息的數(shù)字化是大數(shù)據(jù)背景下稅務管理和籌劃的基礎性要素，是實現(xiàn)相關領域和部門數(shù)據(jù)共享的核心關鍵。我們要積極地將各類動態(tài)且復雜的涉稅信息的數(shù)據(jù)化，以統(tǒng)一的標準錨定標簽來進行涉稅信息的采集、存儲、分類和指稱的體系化，讓所有信息都處于可量化的衡量標準體系之內，從而最大程度地打破涉稅信息因地域、部門和技術等原因出現(xiàn)的信息不對稱或孤島現(xiàn)象。

7.構建完善的涉稅信息安全保障體系

大數(shù)據(jù)背景下的稅務管理和籌劃應用體系的高效運轉，離不開涉稅信息在開放型、網(wǎng)絡化和隱秘型的互聯(lián)網(wǎng)平臺中的安全存儲和流轉。我們要通過法律規(guī)范的領域完善性、使用權限的系統(tǒng)嚴格性、通行流程的監(jiān)控標準化、技術軟件的安全高效性、安全危機的應對及時性、存儲數(shù)據(jù)的遷移性、行業(yè)準入的允許壁壘性和綜合人才的培訓專業(yè)性等方式構建完善的涉稅信息的安全性。

結 語

在大數(shù)據(jù)背景下開展稅務管理和籌劃工作，要充分將涉稅信息數(shù)據(jù)化，并在此基礎上優(yōu)化改善數(shù)據(jù)管理制度、人才培訓體系、數(shù)據(jù)標準體系和評估體系匹配性，充分利用和發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術的去成本化、去中心化、信息規(guī)?；⒕W(wǎng)絡化和效率化，最大程度地提升我們對涉稅信息的識別、洞察和應用效率，建立稅務管理和籌劃工作的系統(tǒng)性和預防性。