深挖線索層層遞進(jìn) 揭秘違規(guī)放貸真相

駱燕

案例背景

近年來(lái)，由于貸款期限長(zhǎng)、創(chuàng)利持久穩(wěn)定、風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小，房地產(chǎn)按揭業(yè)務(wù)歷來(lái)是銀行“必爭(zhēng)之地”。伴隨著“低風(fēng)險(xiǎn)”的慣性思維，在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈、內(nèi)部業(yè)績(jī)考核高壓下，一些銀行分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)人員為搶占市場(chǎng)、做大信貸規(guī)模，放松了對(duì)房地產(chǎn)按揭業(yè)務(wù)的調(diào)查、審查，形成風(fēng)險(xiǎn)隱患，其中也不乏存在舞弊行為，成為某些開(kāi)發(fā)商“資金補(bǔ)短”的捷徑。

在開(kāi)展住房按揭貸款專項(xiàng)審計(jì)中，A農(nóng)商行內(nèi)部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)F支行在一手房按揭貸款項(xiàng)目準(zhǔn)入調(diào)查和審批材料中，未如實(shí)報(bào)告房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商某塔置業(yè)有限公司因借款合同糾紛而被拍賣“某某花園”72套抵押物，其中涉及多起施工合同、借款合同糾紛等執(zhí)行案件。該案件還涉及3150.47平方米的土地出讓金未交、公司及實(shí)際控制人張某星被列入失信被執(zhí)行人名單等。與該房企簽訂額度8000萬(wàn)元的“某某花園”個(gè)人住房按揭貸款合作協(xié)議，至審計(jì)日已協(xié)助該房企以欺詐手段套取信貸資金2016萬(wàn)元。如果名義借款人與開(kāi)發(fā)商以欺詐手段與A農(nóng)商行簽訂的合同認(rèn)定為無(wú)效，就直接導(dǎo)致A農(nóng)商行不享有對(duì)預(yù)登記抵押物的優(yōu)先受償權(quán)，債權(quán)存在懸空風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響銀行信貸的資金安全。

審計(jì)思路及過(guò)程

（一）數(shù)據(jù)分析先行，定位疑點(diǎn)客戶

數(shù)據(jù)分析是審計(jì)人員必備的技能，做好數(shù)據(jù)分析工作是提高審計(jì)質(zhì)量、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要基礎(chǔ)。A農(nóng)商行內(nèi)部審計(jì)人員采取數(shù)據(jù)分析先行，以樓盤項(xiàng)目為單位，采用以下審計(jì)程序，取得初步審計(jì)成果。一是篩選個(gè)人按揭還款賬戶于同一天、同一網(wǎng)點(diǎn)、同一柜員、一定時(shí)間存款或轉(zhuǎn)賬的;二是篩選借款人聯(lián)系地址、工作單位相同或相近的;三是放款時(shí)間、貸款起止日期、貸款金額相同或相近的。最后，歸并以上三類具有共同特征的貸款，以客戶號(hào)作為唯一性特征相互匹配后，將相互關(guān)聯(lián)的貸款作為疑點(diǎn)。此時(shí)，“某某花園”1號(hào)樓、2號(hào)樓的12名一手房按揭貸款借款人進(jìn)入審計(jì)人員的視線。

12人貸款均于2021年10月17日至2021年10月19日期間發(fā)放，借款人工作單位系杭州某建設(shè)有限公司或某實(shí)業(yè)有限公司，每期還款均來(lái)源于張某曦或章某存現(xiàn)。根據(jù)企查查及信貸管理系統(tǒng)核查勾稽關(guān)系得知，以上12人工作單位與某塔置業(yè)有限公司存在隱性關(guān)聯(lián)，實(shí)際控制人均為張某星，張某曦為其子，章某系公司財(cái)務(wù)。

（二）識(shí)破偽造憑證，發(fā)現(xiàn)虛假按揭

審計(jì)組審閱12名借款人貸款檔案后，提出以下審計(jì)思路：一是根據(jù)整體資產(chǎn)與負(fù)債、網(wǎng)貸公司貸款、違約或逾期記錄、對(duì)外擔(dān)保等情況以及銀行賬戶交易流水等綜合判斷借款人的還款能力;二是將首付款轉(zhuǎn)賬憑證、POS刷單憑證的付款時(shí)間、交易金額與監(jiān)管賬戶交易明細(xì)比對(duì)驗(yàn)證首付款真實(shí)性;三是實(shí)地走訪一手房按揭貸款抵押標(biāo)的，核實(shí)房產(chǎn)狀況及實(shí)際所有人。

檢查發(fā)現(xiàn)，借款人胡某個(gè)人征信報(bào)告有多家機(jī)構(gòu)小額網(wǎng)貸未結(jié)清記錄，家庭成員資產(chǎn)及收入無(wú)法覆蓋負(fù)債額，并不符合借款人準(zhǔn)入條件。經(jīng)上門走訪核實(shí)，“某某花園”1-1-1901室已有人裝修入住，實(shí)際所有人系張某星、其弟張某華而非胡某。其余11人一手房按揭貸款抵押標(biāo)的均為毛坯房。同時(shí)，還發(fā)現(xiàn)胡某、黃某、季某、龍某、李某、方某、金某、吳某、汪某等9名借款人首付款POS刷單憑證復(fù)印件比較模糊，批次號(hào)、流水號(hào)等無(wú)法辨識(shí)，金額及實(shí)付金額數(shù)字處隱現(xiàn)其他數(shù)字痕跡，相較于憑證他處數(shù)字字體明顯不同且顏色較深。根據(jù)首付款付款時(shí)間及金額，比對(duì)監(jiān)管賬戶明細(xì)發(fā)現(xiàn)并無(wú)首付款入賬記錄，判斷系采用POS刷單憑證復(fù)印件粘貼數(shù)字后偽造。此外，劉某、周某、鄭某等3人首付款共計(jì)270.28萬(wàn)元實(shí)付后退回。

以上12人貸款雖入監(jiān)管賬戶，但在未辦妥房屋所有權(quán)證的情況下，全部以借款、劃轉(zhuǎn)等名義通過(guò)網(wǎng)銀交易轉(zhuǎn)至開(kāi)發(fā)商實(shí)控人張某星關(guān)聯(lián)企業(yè)或其客戶的賬戶。至審計(jì)時(shí)點(diǎn)，監(jiān)管賬戶余額僅599.70元。根據(jù)首付款及按揭款支付情況及貸后資金去向等，審計(jì)人員已基本確定上述12名借款人為無(wú)真實(shí)購(gòu)房行為的客戶。

（三）由表及里深挖，暴露舞弊行為

12名借款人相關(guān)資料明顯存在疑點(diǎn)及漏洞，支行相關(guān)工作人員究竟是未盡責(zé)履職還是存在主觀故意，審計(jì)人員認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從合作機(jī)構(gòu)某塔置業(yè)有限公司入手。

經(jīng)查詢裁判文書(shū)網(wǎng)發(fā)現(xiàn)，張某星及其控制的某塔置業(yè)有限公司等在內(nèi)9家關(guān)聯(lián)企業(yè)自2016年起共有各類民事裁定書(shū)、判決書(shū)及通知書(shū)24份，執(zhí)行決定書(shū)13份。其中某塔置業(yè)有限公司多次被納入全國(guó)法院失信被執(zhí)行人名單和工商限制經(jīng)營(yíng)名單。2019年，張某星以1.29億元的競(jìng)拍價(jià)（1.13億元來(lái)源于民間借貸）通過(guò)其實(shí)控的某景置業(yè)有限公司名義競(jìng)拍回被法院拍賣的“某某花園”72套房產(chǎn)。該批房產(chǎn)實(shí)際所有權(quán)已變更為某景置業(yè)有限公司，某塔置業(yè)有限公司沒(méi)有按揭貸款準(zhǔn)入的主體資格，且法院所涉拍賣款項(xiàng)尚不足以支付各銀行欠款和施工單位的工程款，“某某花園”項(xiàng)目超出土地出讓合同約定需補(bǔ)交的土地出讓金431.01萬(wàn)元并未繳納，且無(wú)還款能力。

F支行在準(zhǔn)入調(diào)查報(bào)告中稱某塔置業(yè)有限公司綜合實(shí)力較強(qiáng)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況良好，認(rèn)為該企業(yè)主體符合按揭貸款資格，未如實(shí)反映企業(yè)資金鏈斷裂、涉訴未結(jié)、信用不良等事實(shí)，扣下該企業(yè)及實(shí)控人征信報(bào)告，于2021年7月將調(diào)查報(bào)告等其他相關(guān)資料上報(bào)總行部門審批。對(duì)此，審計(jì)組對(duì)相關(guān)人員開(kāi)展訪談證實(shí)F支行此舉系為了規(guī)避總行監(jiān)管。

經(jīng)查實(shí)，F(xiàn)支行行長(zhǎng)趙某借職務(wù)便利，收受某貝置業(yè)有限公司實(shí)控人張某星提供市場(chǎng)價(jià)值280萬(wàn)元的某莊園25幢101室，利用總行業(yè)務(wù)管理部平時(shí)工作不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)穆┒?，與某塔置業(yè)有限公司簽訂個(gè)人購(gòu)房貸款合作協(xié)議。同時(shí)，他還鋌而走險(xiǎn)，趁支行員工崗位輪換，新增設(shè)3名臨柜員工為客戶經(jīng)理，并授意由該3名完全不懂信貸業(yè)務(wù)且未進(jìn)行崗前培訓(xùn)的客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)該樓盤按揭項(xiàng)目，順利協(xié)助某塔置業(yè)有限公司以假按揭的手段騙取貸款12戶、金額合計(jì)2016萬(wàn)元。

原因分析

（一）管控機(jī)制不夠?qū)徤?/p>

一是A農(nóng)商行行長(zhǎng)外出期間臨時(shí)放大了經(jīng)辦部門的審批權(quán)限，8000萬(wàn)元一手房按揭貸款項(xiàng)目由業(yè)務(wù)管理部總經(jīng)理審批同意授信，未報(bào)經(jīng)上級(jí)銀行審批，與《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》關(guān)于權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面需相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制要求相悖。二是對(duì)總行部門考核松懈，績(jī)效考核未設(shè)置案件風(fēng)險(xiǎn)率等相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)，導(dǎo)致部門對(duì)支行業(yè)務(wù)管理流于形式。三是支行可根據(jù)自身需要對(duì)內(nèi)部員工自由調(diào)配崗位權(quán)限，無(wú)需經(jīng)過(guò)人力資源部審批，致使新上崗人員并無(wú)信貸從業(yè)專業(yè)勝任能力。四是監(jiān)管賬戶開(kāi)通網(wǎng)銀，未起到實(shí)際管控作用。

（二）項(xiàng)目準(zhǔn)入把關(guān)不嚴(yán)

總行業(yè)務(wù)管理部對(duì)F支行上報(bào)資料審核不嚴(yán)謹(jǐn)，僅以支行調(diào)查報(bào)告片面之詞，審批同意“某某花園”一手房按揭貸款項(xiàng)目，未發(fā)現(xiàn)缺少征信報(bào)告等重要資料，也未對(duì)報(bào)告中涉及的企業(yè)及法定代表人、實(shí)際控制人進(jìn)行嚴(yán)格審查，未摸底調(diào)查企業(yè)實(shí)際情況，未審核按揭貸款開(kāi)發(fā)商的主體資格，導(dǎo)致與不符合條件的房地產(chǎn)商合作，總行對(duì)一手房按揭貸款準(zhǔn)入調(diào)查管理存在嚴(yán)重缺陷。

（三）合規(guī)文化尚未扎根

一是員工制度意識(shí)、安全意識(shí)和自我保護(hù)意識(shí)淡薄，對(duì)同事盲目信任，對(duì)監(jiān)管要求、本行制度、違規(guī)代價(jià)不清晰，等同于對(duì)違規(guī)行為敞開(kāi)大門。二是總行相關(guān)管理部門檢輔或?qū)ｍ?xiàng)排查工作流于形式，對(duì)支行業(yè)務(wù)檢查敷衍，未能揭示問(wèn)題，未對(duì)支行進(jìn)行及時(shí)糾偏。三是雖制定相關(guān)違規(guī)行為處理辦法，但實(shí)際偏重對(duì)支行基層員工的處罰，鮮少處罰部門員工或中層干部，違規(guī)成本過(guò)低。

審計(jì)成效

（一）認(rèn)真開(kāi)展全面排查，及時(shí)化解潛在風(fēng)險(xiǎn)

A農(nóng)商行立即暫停對(duì)“某某花園”的一手房按揭業(yè)務(wù)，對(duì)問(wèn)題貸款限期內(nèi)完成清收整改。同時(shí)，成立以董事長(zhǎng)為組長(zhǎng)、監(jiān)事長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，抽調(diào)部分年輕、素質(zhì)好、能力強(qiáng)的中層干部和業(yè)務(wù)骨干為組員的排查小組，采取集中辦公的工作方式，對(duì)全轄按揭業(yè)務(wù)合作的房地產(chǎn)企業(yè)資金狀況、首付款真實(shí)性、每月按揭還款資金來(lái)源等重點(diǎn)進(jìn)行排查，及時(shí)化解潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（二）彌補(bǔ)機(jī)制和流程漏洞，加強(qiáng)源頭風(fēng)險(xiǎn)防控

一是修訂了《授權(quán)管理辦法》，切實(shí)提升各層級(jí)、各部門人員對(duì)授權(quán)權(quán)威性和嚴(yán)肅性的認(rèn)識(shí);二是對(duì)總行部門進(jìn)行拆分調(diào)整，進(jìn)一步明確職責(zé)權(quán)限，在權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。比如，分立出授信審批部，專門負(fù)責(zé)對(duì)信貸業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入開(kāi)展復(fù)核及進(jìn)一步的授信盡職調(diào)查，進(jìn)行準(zhǔn)入認(rèn)定，從源頭進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控;在紀(jì)檢辦公室下設(shè)督察組，專職開(kāi)展對(duì)總行部室、分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)督導(dǎo)檢查和輔導(dǎo)，根據(jù)檢查情況在對(duì)被檢查單位年度考核中賦予相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理考核分值。

（三）嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任追究，提升警示教育實(shí)效

經(jīng)A農(nóng)商行違規(guī)問(wèn)責(zé)小組研究決定，對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行問(wèn)責(zé)處理：對(duì)總行行長(zhǎng)李某、業(yè)務(wù)管理部總經(jīng)理宋某予以通報(bào)批評(píng)處分;對(duì)業(yè)務(wù)管理部經(jīng)辦員工李某祥予以警告處分;對(duì)F支行行長(zhǎng)趙某予以開(kāi)除處分并移送司法機(jī)關(guān);對(duì)F支行客戶經(jīng)理孫某斌、李某珍、錢某燕調(diào)離信貸崗位處理。上述人員的處理結(jié)果通過(guò)銀行內(nèi)部協(xié)同管理軟件進(jìn)行公示，以增強(qiáng)員工的法律意識(shí)、規(guī)矩意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

審計(jì)建議

（一）完善內(nèi)控制度，防范信用風(fēng)險(xiǎn)

進(jìn)一步完善一手房按揭貸款相關(guān)內(nèi)控制度，如開(kāi)發(fā)商的資質(zhì)與合作標(biāo)準(zhǔn)、準(zhǔn)入資料的收集與調(diào)查、對(duì)資料的實(shí)質(zhì)性審核要求、貸后資金及還款資金的跟蹤監(jiān)測(cè)、監(jiān)管賬戶資金監(jiān)管要求等，均制定明確的書(shū)面操作流程，防范因內(nèi)控制度不完善而形成人為的信用風(fēng)險(xiǎn)。

（二）嚴(yán)格授權(quán)管理，嚴(yán)禁越權(quán)操作

嚴(yán)禁越權(quán)對(duì)外簽署合作協(xié)議，嚴(yán)禁擅自辦理超權(quán)限信貸業(yè)務(wù)。每年初總行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部與部門、分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽訂的授權(quán)書(shū)向相關(guān)人員進(jìn)行公開(kāi)解讀，使其清楚知曉本部門或支行負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批權(quán)限。員工對(duì)于本部門或分支行負(fù)責(zé)人提出的越權(quán)事項(xiàng)應(yīng)在拒絕的同時(shí)根據(jù)重大事項(xiàng)報(bào)告制度向總行匯報(bào)，自覺(jué)抵制違紀(jì)、違規(guī)、違法行為。

（三）規(guī)范業(yè)務(wù)辦理，審慎發(fā)展業(yè)務(wù)

一是優(yōu)選房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商、樓盤，在發(fā)放一手房按揭貸款前，對(duì)擬提供按揭的樓盤進(jìn)行準(zhǔn)入認(rèn)定時(shí)，嚴(yán)格控制有不良記錄的開(kāi)發(fā)商或?qū)嶋H控制人的樓盤準(zhǔn)入。二是加強(qiáng)盡職調(diào)查，充分了解借款人購(gòu)房意愿，核實(shí)借款人購(gòu)房行為真實(shí)性。三是加強(qiáng)監(jiān)管賬戶管理，認(rèn)真審核首付款真實(shí)性，按日監(jiān)測(cè)監(jiān)管賬戶保證金余額是否充足。四是強(qiáng)化貸后管理，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)預(yù)警，及時(shí)采取保全、清收措施。

（四）強(qiáng)化從業(yè)培訓(xùn)，夯實(shí)業(yè)務(wù)能力

一方面，總行相關(guān)職能部門對(duì)新入職客戶經(jīng)理從崗位職責(zé)、內(nèi)控制度、系統(tǒng)應(yīng)用、操作流程、信貸禁令等入手開(kāi)展應(yīng)知應(yīng)會(huì)的系統(tǒng)性崗前培訓(xùn)，使其在上崗前掌握一定的信貸基礎(chǔ)知識(shí)，并增強(qiáng)其制度意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，對(duì)未取得培訓(xùn)合格證的客戶經(jīng)理不得開(kāi)通信貸業(yè)務(wù)操作權(quán)限;另一方面，增加實(shí)操性培訓(xùn)?？傂屑胺种C(jī)構(gòu)均全面開(kāi)展案例操作講解與輔導(dǎo)，杜絕知其然而不知其所以然的“填鴨式”教育，切實(shí)提升信貸人員業(yè)務(wù)能力和明辨是非的能力。

（五）強(qiáng)化部門履職，鞏固三道防線

一是業(yè)務(wù)管理部門作為第一道防線應(yīng)當(dāng)承擔(dān)起風(fēng)險(xiǎn)防控的首要責(zé)任，負(fù)責(zé)相關(guān)業(yè)務(wù)制度的制訂、執(zhí)行、日常檢查和持續(xù)改進(jìn)，及時(shí)收集基層機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)訴求和風(fēng)險(xiǎn)防范建議，動(dòng)態(tài)調(diào)整制度、流程、風(fēng)險(xiǎn)控制措施，提出修訂重要憑證和合同文本等建議。二是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部門作為第二道防線應(yīng)認(rèn)真落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檢查、風(fēng)險(xiǎn)事件牽頭處置及實(shí)施問(wèn)責(zé)等職責(zé)。三是審計(jì)監(jiān)督部門作為第三道防線應(yīng)加大對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)隱患的監(jiān)督檢查，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題提出整改意見(jiàn)。三道防線應(yīng)定期就基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)崗位內(nèi)部控制制度的完備性及執(zhí)行的嚴(yán)肅性開(kāi)展排查，防止內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為，有效防范外部欺詐和內(nèi)部舞弊引發(fā)的案件和風(fēng)險(xiǎn)事件。

（作者單位：桐廬農(nóng)商銀行， 郵政編碼：311500，

電子郵箱：377018679@qq.com）