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    企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及管理系統(tǒng)構(gòu)建

    2022-05-30 11:03:21李晴
    中國(guó)集體經(jīng)濟(jì) 2022年29期
    關(guān)鍵詞:企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因構(gòu)建途徑

    李晴

    摘要:在社會(huì)經(jīng)濟(jì)和科學(xué)技術(shù)發(fā)展的信息時(shí)代,我國(guó)稅務(wù)有關(guān)部門應(yīng)不斷提升稅收征管效果及水平,健全稅收征管有關(guān)信息系統(tǒng),將地稅和國(guó)稅進(jìn)行全面整合,運(yùn)用當(dāng)代強(qiáng)大的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和大數(shù)據(jù)信息技術(shù),完善稅收有關(guān)政策和法律法規(guī)。而伴隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷變化與更新,改革我國(guó)相關(guān)稅收制度,在一定程度上推動(dòng)了稅務(wù)部門整體稅收管控水平的提升。從我國(guó)稅收征管強(qiáng)大體系角度分析,各類偷稅漏稅行為無處遁形,但企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)行中所涉及的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加,致使企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也不斷增大,直接影響企業(yè)未來發(fā)展。因此,文章重點(diǎn)分析了當(dāng)代企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因及管控措施,為我國(guó)稅收相關(guān)工作者提供一定借鑒。

    關(guān)鍵詞:企業(yè)稅務(wù);風(fēng)險(xiǎn)成因;管理系統(tǒng);構(gòu)建途徑

    一、導(dǎo)言

    隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,稅收等國(guó)家政策也隨之變化,導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展過程中面臨較多的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)當(dāng)前企業(yè)所處的涉稅環(huán)境也越來越復(fù)雜,這意味著有關(guān)企業(yè)需要聘請(qǐng)更為專業(yè)的人才管控稅收工作,并營(yíng)造良好的稅務(wù)安全管理工作環(huán)境,提升企業(yè)有關(guān)人員的稅收風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)和內(nèi)部管理水平,只有這樣才可以降低企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),促使我國(guó)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

    二、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義及類型

    稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過程稅務(wù)管控作業(yè)中,未能依照相關(guān)法律規(guī)定和國(guó)家相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策所開展的各項(xiàng)工作,給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。

    企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型主要是依照強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)來源進(jìn)行劃分。依照該條件可以將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為企業(yè)內(nèi)部和外部?jī)深愶L(fēng)險(xiǎn)。并對(duì)不同的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行以下分析,首先,內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。該風(fēng)險(xiǎn)主要是指內(nèi)部因素所引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),對(duì)其內(nèi)部各類影響因素分析時(shí),應(yīng)與內(nèi)部有關(guān)信息和制度規(guī)定相關(guān)聯(lián),因此對(duì)于內(nèi)部因素來說,需要嚴(yán)格進(jìn)行把控,并從問題根源出發(fā),才能預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。其次,外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其主要是因?yàn)橥饨绺黝愐蛩赜绊懰l(fā)的各類風(fēng)險(xiǎn),因此對(duì)外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行排查,并對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,排解企業(yè)發(fā)展中的難題,給企業(yè)提供良好的發(fā)展空間,提高企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

    三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

    在企業(yè)運(yùn)行過程中,不可避免產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等問題,這也是企業(yè)發(fā)展過程最為常見的問題之一。對(duì)企業(yè)來說,少納稅將面臨補(bǔ)稅和罰款及滯納金等各類問題,也會(huì)使企業(yè)聲譽(yù)受損,并增加企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn),多納稅則是因?yàn)樵谡麄€(gè)納稅過程應(yīng)用稅法不當(dāng),未能利用好國(guó)家相關(guān)優(yōu)惠政策,承擔(dān)了其不必要的負(fù)擔(dān)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)整個(gè)發(fā)展過程貫穿始終,一旦發(fā)生稅務(wù)問題,就會(huì)給整個(gè)企業(yè)造成巨大損失,所以,在具體發(fā)展中,要強(qiáng)化對(duì)相關(guān)稅務(wù)管控作業(yè)的投入。同時(shí)對(duì)企業(yè)稅務(wù)管控現(xiàn)狀和問題進(jìn)行反思與總結(jié),所以強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制可以避免多納稅或是少納稅等問題發(fā)生,保證企業(yè)內(nèi)部資金可以正常運(yùn)行,促進(jìn)企業(yè)依照經(jīng)營(yíng)計(jì)劃穩(wěn)定發(fā)展。

    四、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

    (一)缺少稅務(wù)籌劃的戰(zhàn)略意識(shí)

    稅務(wù)籌劃是整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管控中尤為重要的工作之一,對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管控工作造成較大影響。但部分企業(yè)在稅務(wù)籌劃中,未能制訂明確的工作目標(biāo),只是將其作為減輕自身成本的支出工具,使其很難發(fā)揮最大價(jià)值,如降低企業(yè)自身稅收負(fù)擔(dān)后,由于自身經(jīng)營(yíng)管理水平降低,企業(yè)本身價(jià)值也會(huì)降低,致使稅務(wù)籌劃工作起不到應(yīng)有的作用。部分企業(yè)在該財(cái)務(wù)管控過程中未能從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度出發(fā),只重視現(xiàn)階段的基本情況,在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí),并沒有按照政府的相關(guān)要求進(jìn)行規(guī)章制度的學(xué)習(xí),導(dǎo)致部分企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作不標(biāo)準(zhǔn),很難為企業(yè)發(fā)展提供動(dòng)力。

    (二)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度不健全

    部分企業(yè)對(duì)于稅務(wù)管控工作的重視度不夠,在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范過程中沒有制定完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度,導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量不高。如當(dāng)前規(guī)章制度的設(shè)定缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性,企業(yè)有關(guān)制度條例設(shè)置過于簡(jiǎn)單,未具備實(shí)質(zhì)性的約束性作用和配套機(jī)制,存在形式化現(xiàn)象。對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控最重要的就是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管控機(jī)制,但很多企業(yè)不具備嚴(yán)謹(jǐn)?shù)念A(yù)警管控機(jī)制,致使部分風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前未能及時(shí)做好應(yīng)對(duì)措施,從而錯(cuò)過最佳規(guī)避稅務(wù)征管部門的處罰,給整個(gè)企業(yè)造成了名譽(yù)與經(jīng)濟(jì)效益方面的損失。此外,部分企業(yè)未設(shè)立相對(duì)應(yīng)的稅收管控部門及相關(guān)崗位,未真正意識(shí)到建立有關(guān)職責(zé)分工與對(duì)應(yīng)機(jī)制的意義及重要性,造成企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管控部門有關(guān)崗位未能完全遵守“不相容的崗位,要相互分離”的基本原則,同時(shí)不能真正發(fā)揮制度的監(jiān)督及制約作用,極易引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作分析來看,起到?jīng)Q定性作用的內(nèi)部管控制度建設(shè)過程中,相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)制度和策略不完善,同時(shí)因?yàn)閮?nèi)部管控機(jī)制不健全,對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控流程等方面疏于管控,及涉稅會(huì)計(jì)有關(guān)業(yè)務(wù)處理流程管控不到位,不利于有關(guān)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的開展。

    (三)內(nèi)部控制存在缺陷

    依照實(shí)際調(diào)查不難發(fā)現(xiàn),當(dāng)前我國(guó)部分企業(yè)在發(fā)展過程對(duì)其內(nèi)部控制不夠明確,使企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷擴(kuò)大。特別是在中小型企業(yè)生產(chǎn)過程中,對(duì)稅務(wù)管控未能做好充分準(zhǔn)備,存在部分人員崗位職責(zé)不明等情況,部分企業(yè)內(nèi)部不具備專業(yè)稅務(wù)人員,同時(shí)有關(guān)稅法工作由會(huì)計(jì)工作者兼任,該類情況在很大程度上致使有關(guān)稅收工作職責(zé)不清,未能得到應(yīng)有重視。同時(shí)部分企業(yè)稅務(wù)工作者其工作無章可循,缺乏規(guī)范性。除上述問題外,企業(yè)管理者對(duì)稅務(wù)管理的全面性認(rèn)識(shí)不足,認(rèn)為稅務(wù)管理是財(cái)務(wù)部門的職責(zé),對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)只停留在納稅申報(bào)、稅務(wù)繳納等淺層面,難以對(duì)企業(yè)內(nèi)部整體性的稅務(wù)籌劃進(jìn)行思考。

    (四)管理能力不強(qiáng)

    參與企業(yè)稅務(wù)管控的人員專業(yè)技能,會(huì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)稅收風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展,部分企業(yè)均已建立有關(guān)稅務(wù)管控部門,意識(shí)到稅務(wù)工作者綜合素養(yǎng)對(duì)整個(gè)企業(yè)未來發(fā)展有很大影響,因此要有效加強(qiáng)稅務(wù)工作者的素質(zhì),需要采取良好的管控方式,但我國(guó)稅務(wù)工作因?yàn)樯婕胺煞ㄒ?guī)等內(nèi)容較多,其存在多變性特點(diǎn),這在很大程度上意味著稅務(wù)工作者一旦未能全方位了解稅務(wù)有關(guān)法律,就會(huì)引發(fā)很多問題。如多繳納稅款,在一定范圍增加了企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,也使其遭受相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失,造成負(fù)面影響,同時(shí)還使部分企業(yè)發(fā)生偷稅漏稅行為,直接影響企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益與信譽(yù)。此外,部分企業(yè)內(nèi)部缺乏復(fù)合型人才儲(chǔ)備,員工綜合素質(zhì)難以滿足稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控落實(shí)要求,且專業(yè)素養(yǎng)較低,加之其未能從企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀出發(fā),很難保障工作流程的規(guī)范性,導(dǎo)致企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

    (五)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日常識(shí)別和評(píng)估工作不到位

    涉稅業(yè)務(wù)工作中要時(shí)刻關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估作業(yè),只有認(rèn)真對(duì)待企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容的識(shí)別和評(píng)估,才可以將風(fēng)險(xiǎn)降至最低。但在實(shí)際工作中,部分企業(yè)內(nèi)部存在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估工作不到位,以及應(yīng)對(duì)管理能力不足等問題。在當(dāng)前稅收政策發(fā)生變化后所體現(xiàn)的強(qiáng)大功能作用下,企業(yè)會(huì)面臨內(nèi)部和外部各類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素,不管是外部投資融資變化,產(chǎn)行業(yè)政策方面變化,還是地方稅收法律規(guī)定調(diào)整和內(nèi)部高管態(tài)度等方面都會(huì)存在各類風(fēng)險(xiǎn)隱患,需要及時(shí)進(jìn)行識(shí)別,但部分企業(yè)常忽視其內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)影響因素,未嚴(yán)格預(yù)測(cè)其存在的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn),最終造成企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),致使企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失慘重,也對(duì)企業(yè)發(fā)展造成不利影響。

    五、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)構(gòu)建途徑

    (一)完善稅務(wù)內(nèi)部控制制度

    要提升企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管控作業(yè)順利開展,應(yīng)建立稅務(wù)內(nèi)部管控制度,便于其能夠預(yù)知稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),并及時(shí)采取有效措施規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在具體工作開展過程中,企業(yè)要加強(qiáng)組織架構(gòu)的建設(shè)完善,對(duì)稅務(wù)管理環(huán)境進(jìn)行有效控制,提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作效果,收集各類資料進(jìn)行綜合分析,提高企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力。為促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理工作的開展,需要明確自身職責(zé),使從業(yè)人員要明確其自身工作性質(zhì)及內(nèi)容,加強(qiáng)授權(quán)審批管理制度和文件資料方面的控制,從而建立更具規(guī)范性的稅務(wù)管理工作流程,有關(guān)稅務(wù)管理人員要在實(shí)際工作中有章可循。同時(shí)應(yīng)建立獎(jiǎng)懲制度,促使相關(guān)工作開展,并激發(fā)有關(guān)人員的積極的工作態(tài)度,將稅務(wù)工作人員績(jī)效和自身經(jīng)濟(jì)利益結(jié)合,促使其可以正確認(rèn)識(shí)到本職工作的重要性,并自覺改善有關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理相關(guān)事宜。最后企業(yè)在安排日常管理工作中,要強(qiáng)化與有關(guān)稅務(wù)部門,及其他管理部門之間的溝通,掌握有關(guān)稅務(wù)信息,設(shè)置企業(yè)內(nèi)部審核管理機(jī)構(gòu),定期對(duì)相關(guān)納稅狀況進(jìn)行詳細(xì)檢查,可利用此項(xiàng)工作的合理安排降低企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

    (二)構(gòu)建完整的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理框架

    對(duì)當(dāng)前企業(yè)發(fā)展分析來看,其內(nèi)部框架建立對(duì)企業(yè)未來發(fā)展具有很重要的作用和意義。從稅務(wù)工作角度分析來說,企業(yè)需要建立與稅務(wù)有關(guān)的服務(wù)管控組織,其被稱為稅務(wù)部門,主要負(fù)責(zé)稅務(wù)問題的處理,從稅務(wù)部門屬性分析來看,其屬于一項(xiàng)獨(dú)立機(jī)構(gòu),在企業(yè)發(fā)展中屬于獨(dú)立發(fā)展的基本單元,要統(tǒng)一接受企業(yè)管理,與其他部門應(yīng)進(jìn)行溝通和交流。但對(duì)稅務(wù)管理工作分析來說,有關(guān)人員需聘請(qǐng)專業(yè)知識(shí)和專業(yè)能力較強(qiáng),以及高素質(zhì)管理人才進(jìn)行有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)部門的工作。同時(shí)對(duì)稅務(wù)部門來說,也盡量選擇具有專業(yè)知識(shí)的律師團(tuán)隊(duì)開展稅務(wù)部門發(fā)展工作。在雇傭人員方面,可以外聘部分具有影響力的專業(yè)人士,積極與其進(jìn)行有效溝通有關(guān)稅務(wù)業(yè)務(wù)的問題,要做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的每個(gè)環(huán)節(jié)。此外,對(duì)子公司實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行分析,應(yīng)及時(shí)與其總部進(jìn)行有效溝通,學(xué)習(xí)總部對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理方式,進(jìn)行模擬,同時(shí)借鑒總部方式探索適合自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的體系,全方位優(yōu)化其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度,將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作做到最好。對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理工作來說,職工還應(yīng)了解該區(qū)域政策規(guī)定的基礎(chǔ)之上,采取行之有效的措施,構(gòu)建屬于企業(yè)發(fā)展的一套稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控框架和體系。

    (三)重視和提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力水平

    財(cái)務(wù)管控人員素養(yǎng)對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理工作的影響很大,所以,企業(yè)在聘請(qǐng)和錄用財(cái)務(wù)工作人員時(shí),不但要關(guān)注其財(cái)務(wù)管理工作水平,還應(yīng)重視其對(duì)我國(guó)稅收相關(guān)政策的了解。對(duì)企業(yè)常見稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理時(shí),需要財(cái)務(wù)管理者具備稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與處理能力,如對(duì)股東借款處理時(shí)應(yīng)進(jìn)行規(guī)范,要注意其借款中歸還時(shí)間,避免因?yàn)槌瑫r(shí)造成個(gè)人所得稅的繳納存在風(fēng)險(xiǎn);發(fā)票處理應(yīng)引起高度注意,要盡量避免發(fā)生虛開增值稅票;關(guān)注每張票據(jù)填寫與保管工作,避免其發(fā)生不合規(guī)票據(jù);要關(guān)注收入時(shí)間的確認(rèn),在義務(wù)納稅期限之內(nèi),應(yīng)及時(shí)完成有關(guān)報(bào)稅和納稅的工作;要有效處理企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中涉稅內(nèi)容,重視會(huì)計(jì)法和稅務(wù)法之間存在的差異;財(cái)務(wù)管理人員在進(jìn)行納稅申報(bào)和稅款繳納過程中,要注意應(yīng)用正確且完善的稅收政策,對(duì)把控不準(zhǔn)的稅收政策應(yīng)及時(shí)與有關(guān)部門或相關(guān)人員進(jìn)行溝通,要取得共識(shí),避免發(fā)生稅務(wù)爭(zhēng)議。此外,可鼓勵(lì)企業(yè)員工加強(qiáng)與內(nèi)外部的經(jīng)驗(yàn)交流,使稅務(wù)人員更好地開展稅務(wù)管理工作,加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、采購(gòu)以及銷售等部門的稅務(wù)信息交流,有效防范內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。

    (四)構(gòu)建有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控流程體系

    完善的制度和高效穩(wěn)定的管控措施是企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要基石,企業(yè)應(yīng)依照涉稅業(yè)務(wù)的基本規(guī)定和準(zhǔn)則,梳理涉稅業(yè)務(wù)存在的各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),成立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)專門的控制委員會(huì),并從企業(yè)財(cái)務(wù)和稅務(wù),以及合同管理等部門中整合和安排人才力量,從而攻堅(jiān)各類涉稅問題。對(duì)企業(yè)發(fā)展過程中的重要決策,應(yīng)盡量保持全方位管控意識(shí)和把控大局風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí);對(duì)于經(jīng)濟(jì)日?;顒?dòng)建立相應(yīng)的合同稅收等相關(guān)制度,其主要針對(duì)監(jiān)管條例負(fù)責(zé),掌握其財(cái)務(wù)處理方式;對(duì)納稅申報(bào)相關(guān)工作,應(yīng)做好數(shù)據(jù)校對(duì)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)間對(duì)比分析;對(duì)于涉稅爭(zhēng)議的各類事項(xiàng),應(yīng)形成相應(yīng)的救濟(jì)制度,再通過第三方的幫助,有效落實(shí)與有關(guān)稅務(wù)機(jī)構(gòu)之間的交流,從而維護(hù)其自身經(jīng)濟(jì)利益;對(duì)涉稅處罰各個(gè)事項(xiàng),應(yīng)完成其案例匯總的編制,從而對(duì)后續(xù)工作提供強(qiáng)有力的參考。

    (五)強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估工作力度

    要加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作的識(shí)別和評(píng)估力度,可以避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性。企業(yè)要結(jié)合其實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r,促進(jìn)各個(gè)部門共同協(xié)作,對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期評(píng)估。還需要聘請(qǐng)行業(yè)內(nèi)具有一定資質(zhì)與良好口碑專業(yè)能力的機(jī)構(gòu)幫助完成企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作的評(píng)估。同時(shí)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別時(shí),除了強(qiáng)化有關(guān)人員風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基本能力外,還需要借助當(dāng)代信息技術(shù)管控技術(shù)手段,加強(qiáng)對(duì)涉稅憑證電子化的應(yīng)用,建立涉稅憑證的電子化管理,能及時(shí)了解企業(yè)在不同地區(qū)的采購(gòu)、生產(chǎn)以及銷售等情況,有效避免出現(xiàn)虛假發(fā)票,并做好財(cái)務(wù)信息在內(nèi)部有關(guān)部門可以及時(shí)得到有效溝通,及傳達(dá),從而避免由于信息延遲導(dǎo)致的涉稅風(fēng)險(xiǎn)處理問題。最后稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控部門有關(guān)人員需要高度保持一定的敏銳性,還需要具備風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力,及時(shí)了解企業(yè)內(nèi)部和外部稅收風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)的原因,要及時(shí)報(bào)告并采取合理措施應(yīng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)。

    (六)落實(shí)內(nèi)部審計(jì)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的監(jiān)管工作

    落實(shí)內(nèi)部審計(jì)是主要的內(nèi)容之一,所以在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作規(guī)范與實(shí)施過程中,可以從以下幾點(diǎn)做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作:首先,開展內(nèi)部審計(jì)可以依照財(cái)務(wù)審計(jì)作業(yè)狀況識(shí)別其所潛在的風(fēng)險(xiǎn),雖然是針對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)方面的審計(jì),但仍然可以為稅務(wù)后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)控制提供一定的信息,保證此項(xiàng)工作能夠得到改善;其次,通過對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作開展的二次審查,完善企業(yè)內(nèi)控體制,充分發(fā)揮監(jiān)管職能,并識(shí)別其存在的不足,反饋至上級(jí),對(duì)企業(yè)日常稅務(wù)工作進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整,確保稅務(wù)工作的質(zhì)量和效率。

    六、結(jié)語(yǔ)

    稅務(wù)有關(guān)工作對(duì)于整個(gè)企業(yè)未來發(fā)展有著很大影響,稅務(wù)問題的發(fā)生會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金流動(dòng)和企業(yè)聲譽(yù)造成影響,致使企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)危機(jī)。而在當(dāng)前時(shí)代發(fā)展背景下,伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)管控制度的不斷完善,企業(yè)內(nèi)部管理人員應(yīng)從思想上更重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作,同時(shí)構(gòu)建相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,培養(yǎng)具有高質(zhì)量高素質(zhì)的稅收人才,同時(shí)還要從多方面考慮,總結(jié)和分析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因,提出有效措施進(jìn)行解決。

    參考文獻(xiàn):

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    [6]張英嬌,徐元玲,張樂.中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及防范措施研究[J].營(yíng)銷界,2020(51):158-159.

    【作者單位:愛導(dǎo)(上海)汽車零部件貿(mào)易有限公司】

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