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    大數(shù)據(jù)時代強化稅收風險管理的策略

    2022-05-30 09:29:54姚琴
    今日財富 2022年27期
    關(guān)鍵詞:稅務(wù)稅收風險管理

    姚琴

    大數(shù)據(jù)時代,互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)快速發(fā)展,對于國家的發(fā)展以及各行業(yè)領(lǐng)域中企業(yè)的發(fā)展,既是全新的機遇,也是時代的挑戰(zhàn),稅務(wù)部門要在大數(shù)據(jù)時代加強對稅收風險的有效管理,與時俱進,提高稅收風險的管理水平。

    一、大數(shù)據(jù)時代的特點

    大數(shù)據(jù)時代指的是大數(shù)據(jù)技術(shù)被普及和運用的時代,也是數(shù)據(jù)體量大、規(guī)模大的時代,大數(shù)據(jù)屬IT行業(yè)的一個術(shù)語,大數(shù)據(jù)技術(shù)是在軟件工具的運用下,處理數(shù)據(jù)的一種技術(shù)手段,面對海量的數(shù)據(jù)信息和高增長率的數(shù)據(jù)信息,利用大數(shù)據(jù)進行對數(shù)據(jù)的處理,具有效率高、準確性強的優(yōu)勢,是一種先進的數(shù)據(jù)處理技術(shù),構(gòu)建起了針對信息資產(chǎn)進行處理的新模式。大數(shù)據(jù)具有高速性、多樣性、大量性、真實性、低價值密度性特點,可以在人們生產(chǎn)、生活的各個環(huán)節(jié)中產(chǎn)生,利用傳統(tǒng)的工具和軟件,是難以對大數(shù)據(jù)進行處理的,而是要結(jié)合先進的數(shù)據(jù)技術(shù)、信息技術(shù)進行對大數(shù)據(jù)的整合、分析、處理和運用。在大數(shù)據(jù)中有大量的非結(jié)構(gòu)化的內(nèi)容,例如圖片、視頻、音頻等,通過常規(guī)的處理方式,對非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)內(nèi)容進行處理難度較高,通過對大數(shù)據(jù)的收集、管理、處理、運用、分析,從中挖掘新的價值,需要人們轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的思維方式和落后的處理方法,主動探索大數(shù)據(jù)之間的規(guī)律價值,將海量、多樣化的數(shù)據(jù)信息掘和運用起來,為企業(yè)的發(fā)展、社會的運轉(zhuǎn)、國家競爭力的提升提供支持和保障。

    在大數(shù)據(jù)時代,國家和社會受到了大數(shù)據(jù)技術(shù)和海量數(shù)據(jù)信息的影響,已經(jīng)在各個行業(yè)領(lǐng)域內(nèi)展開了新的創(chuàng)新探索,大數(shù)據(jù)成為企業(yè)的生產(chǎn)因素,在多元化海量的大數(shù)據(jù)應(yīng)用下,企業(yè)能夠?qū)ιa(chǎn)策略進行調(diào)整,完善發(fā)展方案,參與到大數(shù)據(jù)時代的革命中,加強對數(shù)據(jù)的挖掘、處理、掌握。將數(shù)據(jù)的深度價值利用起來,利用數(shù)據(jù)處理技術(shù),更新數(shù)據(jù)思維,挖掘和運用數(shù)據(jù),獲取數(shù)據(jù)內(nèi)在的價值。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用,使得人們有了對數(shù)據(jù)信息進行充分利用的機會,人們探索世界、分析事物的能力增強,思維方式發(fā)生了轉(zhuǎn)變,由因果思維過渡到了關(guān)聯(lián)思維,社會的實踐和生產(chǎn)有了大數(shù)據(jù)的指導,將從中獲取更多的價值與效益。

    二、稅收風險管理的作用分析

    大數(shù)據(jù)時代稅收風險管理工作實施,有利于將稅收風險管理的積極作用充分地發(fā)揮出來,提高對稅收風險的防范能力和治理效果,在大數(shù)據(jù)的時代下,稅收風險管理工作的難度較高,面臨著多元化復雜的需求,要考慮到當前的市場經(jīng)濟快速發(fā)展的現(xiàn)狀,展開稅收風險管理工作。大數(shù)據(jù)時代的稅收風險管理,在對稅收風險管理的方式方法進行探索的過程中,有效地控制了稅收風險,提高了稅收風險的管理水平,尤其是在市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型和創(chuàng)新中,稅收活動較為復雜,出現(xiàn)了多元化的發(fā)展形勢。這是受到了納稅人經(jīng)營方式的不同,以及業(yè)務(wù)活動不同等因素影響所決定的,在稅收核算方面也出現(xiàn)了多元化的現(xiàn)狀,增加了稅收管理的復雜程度?;ヂ?lián)網(wǎng)時代的數(shù)據(jù)信息量大,在互聯(lián)網(wǎng)平臺上,人們可以借助先進的軟件技術(shù)、工具和平臺,互通數(shù)據(jù)信息、共享數(shù)據(jù),通過多渠道的收集數(shù)據(jù)信息、共享數(shù)據(jù)信息,有可能會對社會的信息質(zhì)量產(chǎn)生影響,降低了稅收信息的對稱性,對于最終的稅源形成負面干擾。而稅源是具有流動性的,是稅收工作中一個隱蔽的項目,因此納稅部門在新時期環(huán)境中面臨著較高的稅收征管工作壓力,稅收風險增加。在大數(shù)據(jù)時代加強對稅務(wù)風險的管理,能夠保證稅務(wù)部門登記納稅人信息數(shù)據(jù)庫各類信息具有關(guān)聯(lián)性、客觀性、真實性,防范稅收風險。稅務(wù)風險的管理水平逐步提高,在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持下,稅收風險管理的功能得以充分發(fā)揮,加強了稅收管理力度,提高了對稅收風險防范能力、治理能力。

    三、大數(shù)據(jù)對稅收風險管理的重要意義

    (一)有利于保障稅收信息的準確性和全面性

    面臨著市場經(jīng)濟快速發(fā)展的形勢,稅務(wù)機關(guān)要處理的信息量呈現(xiàn)出了大幅度增加的趨勢,迎來了嚴峻的工作挑戰(zhàn),稅務(wù)部門必須要在稅收信息的管理中,滿足較高的要求,保證稅收信息的完整性、準確性,提高稅收風險的管理可靠性。大數(shù)據(jù)時代加強稅收風險的管理,能夠滿足新時期稅務(wù)部門的稅收信息管理需要,降低了稅收信息不完善、不對稱的風險,提高了對稅收風險管理水平,在大數(shù)據(jù)信息技術(shù)的支持中,稅務(wù)部門在信息的登記、管理、使用、整合需求下,建立起了完整的信息數(shù)據(jù)庫。信息相互匹配分類,提高了對信息的分析水平,保證稅收信息的準確性,及時發(fā)現(xiàn)在稅收信息中存在的缺失、錯誤的問題,提高了稅務(wù)風險的管理水平,可見大數(shù)據(jù)為稅務(wù)風險的管理夯實了基礎(chǔ)。

    (二)提高了社會經(jīng)濟的發(fā)展水平

    大數(shù)據(jù)時代下,稅收風險管理工作的實施有了更多的支持和保障,滿足了社會經(jīng)濟的發(fā)展需要,提高了我國社會經(jīng)濟的發(fā)展水平,大數(shù)據(jù)面臨著活躍的社會主義市場經(jīng)濟形勢,為稅收風險管理工作帶來了技術(shù)上的支持、資源上的保障。隨著市場活躍性的提升,納稅主體數(shù)量出現(xiàn)了持續(xù)增長的趨勢,很多企業(yè)在面臨著全球化的挑戰(zhàn)時逐步擴大業(yè)務(wù)范圍,致力于實現(xiàn)企業(yè)的轉(zhuǎn)型和升級目標,這都是當前的稅務(wù)管理工作面臨著嚴峻的挑戰(zhàn),稅務(wù)風險大大提高。因此,社會經(jīng)濟的發(fā)展必須要在稅務(wù)風險的管理方面加強力度,大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用,使得稅務(wù)風險的管理工作技術(shù)水平持續(xù)提升,有助于滿足社會經(jīng)濟發(fā)展的需要,提高社會經(jīng)濟的發(fā)展水平。在大數(shù)據(jù)的支持下,稅務(wù)部門展開稅務(wù)風險的管理工作中,能夠掌握更準確、更全面的稅務(wù)信息,高效地利用相關(guān)信息,制定與稅務(wù)改革相關(guān)的決策,使大數(shù)據(jù)成了指導稅務(wù)改革的依據(jù),在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持和保障下,稅務(wù)部門將為社會經(jīng)濟的發(fā)展提供服務(wù),加強對稅務(wù)風險的有效管理,提高部門的運作水平、管理效率。

    四、大數(shù)據(jù)時代強化稅收風險管理的有效策略

    (一)革新稅收風險的管理觀念

    傳統(tǒng)的稅收風險管理觀念下,大數(shù)據(jù)的應(yīng)用并不普遍,為了適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代的稅收風險管理需要和社會經(jīng)濟的發(fā)展需求,有必要革新稅收風險管理的觀念,致力于提升稅收風險的管理水平、管理成效。稅收風險的管理人員要明確認識到大數(shù)據(jù)時代的特點和大數(shù)據(jù)時代下稅收風險管理的重要意義,了解稅收風險管理中大數(shù)據(jù)所發(fā)揮的作用和功能,利用先進的工具,提高稅收風險的管理成效,形成大數(shù)據(jù)的意識和觀念。充分了解大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢,構(gòu)建起大數(shù)據(jù)的思維觀念新格局,使大數(shù)據(jù)技術(shù)為稅收風險的管理工作提供支持和幫助。稅收風險管理工作的實踐中,要從意識層面進行革新,站在全局發(fā)展的視角,對稅收工作的目標加以明確,理清稅收風險管理工作的任務(wù)和內(nèi)容,主動對稅收的風險隱患問題進行挖掘和處理,采取有針對性的措施,降低稅收風險。

    稅務(wù)部門中面臨著龐大的數(shù)據(jù)信息數(shù)量,要在分析數(shù)據(jù)、挖掘信息價值方面進行進一步的探索,保證稅收數(shù)據(jù)的準確性、全面性,充分體現(xiàn)出數(shù)據(jù)信息的價值。在稅務(wù)政策的逐步完善和實施中,使日常的稅務(wù)風險管理工作有更多的工作制度依據(jù)、數(shù)據(jù)標準依據(jù),提高信息的全面性,準確性,在稅收風險管理觀念的革新中,提高稅收風險的管理水平,強化風險防范力。稅務(wù)部門要結(jié)合新的稅務(wù)風險管理觀念,構(gòu)建起專門針對稅務(wù)風險的質(zhì)量管理機制,保證在大數(shù)據(jù)時代的信息采集方面具有全面普及性,在稅收信息的收集、輸入、審核、分析、利用等各個方面,統(tǒng)一稅收數(shù)據(jù)的管理標準,使相關(guān)數(shù)據(jù)在統(tǒng)一的口徑下,實現(xiàn)整合和合理地利用,提高對稅務(wù)部門數(shù)據(jù)信息的質(zhì)量管理水平,重視信息的可靠性、真實性效果,為稅收風險的管理夯實基礎(chǔ)。

    (二)優(yōu)化稅務(wù)風險管理模式

    稅務(wù)風險的管理要在稅務(wù)管理的各項業(yè)務(wù)中,體現(xiàn)出風險管理的重要性,構(gòu)建起立體化、全方位的稅務(wù)風險管理新模式,優(yōu)化和升級傳統(tǒng)的稅務(wù)管理工作,將審計抽樣淘汰掉。這在傳統(tǒng)的稅務(wù)管理中,是一種被廣泛應(yīng)用的模式,但是大數(shù)據(jù)時代,審計抽樣已經(jīng)不具備全面性、準確性的優(yōu)勢,借助大數(shù)據(jù)技術(shù),可以深度地分析各個企業(yè)的稅收信息,不需要抽樣審計就可以發(fā)現(xiàn)稅收信息中存在的異常之處,找到風險因素,制定更具有針對性、準確性的風險管理決策方案,提高稅務(wù)審計工作的效率同時,增強了稅務(wù)審計的有效性。改善傳統(tǒng)的審計模式下存在的不足,增強了審計效果,在稅務(wù)風險的管理模式創(chuàng)新中,要堅持一定的監(jiān)管原則,采取嚴抓、控制、規(guī)范三個層級的監(jiān)管方式,面向大、中、小不同類型的納稅主體進行監(jiān)管,形成多元化、多層次的監(jiān)管模式。

    例如,針對重點稅源的信息采集,必須要加大力度,構(gòu)建起相關(guān)的參數(shù)模型,保證信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源的完整性、準確性,分析參數(shù)模型中相關(guān)的數(shù)據(jù)信息。面對中小稅源,則可以獲取有效的監(jiān)管結(jié)果為原則,提高工作效率,通過縱向?qū)Ρ取M向?qū)Ρ鹊确绞?,對?shù)據(jù)信息進行研究,在監(jiān)控結(jié)果的分析中,若是發(fā)現(xiàn)了其中存在著稅收風險,需要展開納稅評估工作,細致地做好納稅評估和風險管控。零散的小稅收風險管理,要結(jié)合企業(yè)的運行特點以及所處行業(yè)的特征,進行稅務(wù)風險的管理工作。值得注意的是,針對納稅人進行細節(jié)管理,是強化稅收風險管理必要的措施,可以將協(xié)會、鄉(xiāng)鎮(zhèn)等作用利用起來,全方位地管理納稅人的相關(guān)信息,消除稅收征管中可能存在的漏洞,構(gòu)建起全方位的稅收風險管理模式,消除稅收征管中的不合理現(xiàn)象與漏洞問題。

    (三)提高大數(shù)據(jù)分析水平

    在大數(shù)據(jù)時代展開稅收風險的管理工作,要求稅務(wù)部門加強對大數(shù)據(jù)的分析力度,因為稅務(wù)數(shù)據(jù)的體系龐大、持續(xù)增長,在海量的數(shù)據(jù)中,要挖掘數(shù)據(jù)信息的價值,是一個復雜的過程,難度較高。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的普及和應(yīng)用,則緩解了稅務(wù)部門的數(shù)據(jù)分析壓力,利用大數(shù)據(jù)技術(shù)展開稅收風險的管理工作,給稅務(wù)部門帶來了新的機遇,稅務(wù)部門要提高大數(shù)據(jù)的分析水平,整合起各類數(shù)據(jù)信息,改變傳統(tǒng)的稅務(wù)工作模式基礎(chǔ)之上,借助信息技術(shù)收集信息,分析信息,利用數(shù)據(jù)分析,為稅務(wù)風險的管理工作提供支持。將數(shù)據(jù)的內(nèi)在價值挖掘出來,全方位地對各個類型的數(shù)據(jù)進行深度分析,例如在稅務(wù)部門的工作實踐中,不同類型的稅收數(shù)據(jù)之間其實是有密切關(guān)聯(lián)的,其中有某種潛藏著的規(guī)律,體現(xiàn)在了關(guān)聯(lián)中。稅務(wù)部門的稅收風險管理工作人員,可以借助大數(shù)據(jù)技術(shù),提高對數(shù)據(jù)信息的分析能力、分析水平,及時發(fā)現(xiàn)稅務(wù)管理中存在的風險,將有規(guī)律的信息從海量的數(shù)據(jù)中提取出來,為稅務(wù)風險管理工作提供指導和參考依據(jù)。

    在海量數(shù)據(jù)中摸索出稅收數(shù)據(jù)之間的規(guī)律和關(guān)聯(lián),將不符合正常規(guī)律的數(shù)據(jù)提取出來,挖掘其中潛在的風險隱患,將其作為潛藏風險的數(shù)據(jù)類型,進行更進一步的探究和分析。加強對稅務(wù)風險的嚴格管控,將稅務(wù)風險管理的功能利用起來,在大數(shù)據(jù)的支持下,防范風險,在定期的納稅信息檢查中,利用大數(shù)據(jù)技術(shù),及時發(fā)現(xiàn)納稅人信息中存在的異常情況。例如納稅人戶籍數(shù)據(jù)的異常,要及時在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持下進行更進一步的核查,提高數(shù)據(jù)的分析能力,獲取準確的數(shù)據(jù)分析結(jié)果,增強稅收部門的風險管理水平、管理效益。

    (四)加強人才建設(shè)

    人才資源的支持和保障,在大數(shù)據(jù)時代的稅務(wù)部門管理稅收風險方面是必要的資源,尤其是大數(shù)據(jù)、先進的科學技術(shù)的應(yīng)用,已經(jīng)將人的功能逐漸取代,保留下來人的職能,要借助智能技術(shù)的運用,去推動和執(zhí)行相關(guān)工作。在稅收風險的管理中,應(yīng)培養(yǎng)具有大數(shù)據(jù)意識的人才,保證人才具備稅收風險的管理能力,學會運用大數(shù)據(jù)和先進的科學技術(shù),對稅收風險進行管理,提高對稅收風險的規(guī)避和治理水平,要求人才精通互聯(lián)網(wǎng),具備大數(shù)據(jù)的意識觀念,是合格的稅收專業(yè)人才,向著復合型、高精尖的人才方向,提高自我。

    稅收部門要建立起完善的人才培訓計劃,制定人才培養(yǎng)的目標,有組織地實施對稅收風險管理人才的專題培訓,使其具備稅收風險的評估能力和利用大數(shù)據(jù)技術(shù)識別風險、分析風險的能力。在行業(yè)內(nèi)專家、學者的技術(shù)指導、理論培養(yǎng)中,強化稅收部門的稅收風險管理水平,建立起關(guān)于稅收風險管理的績效考核制度體系,展開分層級的專業(yè)性考核,使稅收管理人員強化大數(shù)據(jù)意識、風險管理意識,主動地提高自我,在廣泛的考核內(nèi)容和范圍下,提高稅收風險的管理能力、職業(yè)素養(yǎng),組建起一支專業(yè)的稅收風險管理人才團隊。

    結(jié) 語

    大數(shù)據(jù)時代的稅收管理工作面臨著風險管理的挑戰(zhàn),要革新傳統(tǒng)的稅收管理觀念,意識到稅收風險管理的重要性。由稅務(wù)機關(guān)作為主體,展開大數(shù)據(jù)時代的稅收風險管理工作,革新管理理念,加快人才建設(shè)的腳步,形成大數(shù)據(jù)的思維和觀念,構(gòu)建起數(shù)據(jù)化的稅收風險管理新形式,拓展新的稅收管理局面。

    (作者單位:江西省上栗縣應(yīng)急管理局)

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