財務(wù)管理專業(yè)稅法課程的教學(xué)探索與實踐

陳蕾 李敏 閆志龍 楊寅

[摘 ? ? ? ? ? 要] ?以南京郵電大學(xué)通達學(xué)院有關(guān)財務(wù)管理的相關(guān)專業(yè)為背景，通過分析該專業(yè)和稅法課程的特點，針對稅法課程的教學(xué)方法提出新的教學(xué)改革與實踐。介紹了會計與財務(wù)管理相關(guān)專業(yè)背景的課程多樣性和相互融合的特點，總結(jié)出會計與財務(wù)管理專業(yè)背景與稅法課程的教學(xué)內(nèi)容和方法。通過實踐證明，這些內(nèi)容和方法對于專業(yè)課程的融會貫通應(yīng)用，以及提高學(xué)生的創(chuàng)新思維和實踐操作能力有積極作用，最終實現(xiàn)相關(guān)專業(yè)的培養(yǎng)目標和綜合能力與素質(zhì)的提高。

[關(guān) ? ?鍵 ? 詞] ?財務(wù)管理專業(yè);稅法課程;研究性教學(xué);教學(xué)改革

[中圖分類號] ?G642 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?[文獻標志碼] ?A ? ? ? ? ? ? ? ? ?[文章編號] ?2096-0603（2022）28-0073-03

隨著我國社會經(jīng)濟發(fā)展越來越繁榮，社會對財務(wù)管理相關(guān)專業(yè)需求也越來越大，高校財務(wù)管理專業(yè)的教學(xué)和人才培養(yǎng)也面臨巨大挑戰(zhàn)[1][2]。面對社會企業(yè)的需求，財務(wù)管理專業(yè)的培養(yǎng)計劃和內(nèi)容包括會計學(xué)、經(jīng)濟學(xué)和金融學(xué)等，因此，本專業(yè)學(xué)生需要充分掌握多學(xué)科的知識，并且需要融會貫通地應(yīng)用相關(guān)課程知識[3][4]。在培養(yǎng)學(xué)生的過程中，教師要以提高學(xué)生綜合能力為中心，采用更科學(xué)合理的教學(xué)手段，提高自身的財務(wù)管理教學(xué)理念，增強課程實踐能力，最終促進學(xué)生專業(yè)知識素養(yǎng)和綜合能力的提高。尤其大企業(yè)涉及更多的金融投資、財務(wù)審核、資本市場運作等，需要財務(wù)管理人員具有較好的綜合能力。面對社會需求，要提高學(xué)生在就業(yè)市場的競爭力，我校在財務(wù)管理專業(yè)方面對培養(yǎng)方案和培養(yǎng)計劃對應(yīng)的課程進行新教學(xué)和新理念的改革和實踐，對于提高財務(wù)管理專業(yè)學(xué)生的專業(yè)素養(yǎng)和實踐能力具有重要意義。

在財務(wù)管理專業(yè)的培養(yǎng)計劃和培養(yǎng)方案中，稅法課程是一門專業(yè)基礎(chǔ)課程，同時該課程也體現(xiàn)出本專業(yè)的多學(xué)科交叉和融合的特點。稅法課程涉及國家的法律法規(guī)、會計學(xué)、企業(yè)管理學(xué)和市場營銷學(xué)等[5][6]，從中可以看出稅法課程教學(xué)具有復(fù)雜性和相關(guān)學(xué)科交叉性。然而，在財務(wù)管理專業(yè)教授稅法課程時，面臨著稅法課時少的問題，其中稅法相關(guān)法律法規(guī)講解枯燥，而且國家每年都會對稅法進行相應(yīng)的改革和更新，稅法規(guī)定的稅種多且難理解。綜上所述，針對本校的財務(wù)管理相關(guān)專業(yè)稅法課程，在與時俱進和科學(xué)合理教學(xué)的基礎(chǔ)上，去探索稅法課程的教學(xué)改革和課程實踐。本文主要從稅法課程教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)方法進行闡述，并提出教學(xué)實踐的可行性方案。

一、課程教學(xué)改革的探索

（一）教學(xué)內(nèi)容方面

在財務(wù)管理相關(guān)專業(yè)背景下，針對稅法課程的知識結(jié)構(gòu)特點和課時要求制訂新的教學(xué)計劃，將講授重點放在稅法的法律法規(guī)理解、稅法課程內(nèi)容與其他課程協(xié)同理解以及適當(dāng)增加課程實踐內(nèi)容上。其中，本課程教學(xué)目標是：通過學(xué)習(xí)本課程，使學(xué)生在了解稅法基本原理的基礎(chǔ)上，從理論與實務(wù)兩方面對稅收法律問題有較為全面、系統(tǒng)的認識。尤其是對現(xiàn)行稅制的主要單行稅法有準確認識，以培養(yǎng)學(xué)生在今后工作生活中結(jié)合自己掌握的稅收法律知識觀察、分析、處理有關(guān)問題的能力。本校具體的稅法課程教學(xué)內(nèi)容和要求如下：

通過教學(xué)使學(xué)生了解稅收與稅法概念、區(qū)別和關(guān)系;稅收法律關(guān)系的構(gòu)成;理解稅法研究的對象，掌握稅收制度的構(gòu)成要素，熟悉稅收的分類及我國當(dāng)前的稅收管理體制。

通過教學(xué)使學(xué)生掌握增值稅概念、征稅范圍和納稅人、稅率、應(yīng)納稅額的計算、出口貨物退（免）稅、稅收減免，了解營業(yè)稅改增值稅的最新政策，了解增值稅專用發(fā)票的使用及管理，熟悉納稅環(huán)節(jié)和征收管理方法。

通過教學(xué)要求學(xué)生熟悉消費稅的一般概念，掌握消費稅的征收范圍、納稅人、稅目稅率和消費稅的計算，了解納稅環(huán)節(jié)和征收管理方法。

通過教學(xué)使學(xué)生了解個人所得稅的概念、特點、類型、作用，理解個人所得稅作為公平收入主要稅種的意義;掌握個人所得稅的課征制度，能解決有關(guān)個人所得稅的相關(guān)計稅問題，了解個人所得稅的改革動向。

通過教學(xué)要求學(xué)生了解企業(yè)所得稅的概念、特點和作用。掌握企業(yè)所得稅的征收范圍、納稅人、稅目稅率和企業(yè)所得稅的計算，熟悉納稅環(huán)節(jié)和征收管理方法。

通過教學(xué)使學(xué)生了解資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的課征制度，掌握應(yīng)納稅額的計算以及應(yīng)納稅人與扣除項目的確定，熟悉相關(guān)稅收優(yōu)惠規(guī)定。

通過教學(xué)使學(xué)生了解房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、契稅的課征制度，熟悉納稅人、征稅對象、稅率及稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定，掌握應(yīng)納稅額的計算。

通過教學(xué)使學(xué)生了解關(guān)稅的課征制度、城建稅作為附加稅的特點和作用。掌握關(guān)稅、城市維護建設(shè)稅的征收范圍、納稅人、稅目稅率和納稅環(huán)節(jié)，了解稅收優(yōu)惠規(guī)定。

通過教學(xué)使學(xué)生了解我國現(xiàn)行稅收征收管理法、稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟的各項內(nèi)容，熟悉稅務(wù)實踐的步驟和環(huán)節(jié)。

綜上可看出，本稅法課程設(shè)計教學(xué)內(nèi)容是多學(xué)科交叉和緊密聯(lián)系的。首先，該課程涉及稅法法律法規(guī)，這部分與經(jīng)濟法、財務(wù)與稅收課程緊密相關(guān)，特別是融合了國家相關(guān)法律法規(guī);其次，該課程的稅務(wù)納稅環(huán)節(jié)、稅務(wù)征收管理、企業(yè)所得稅等教學(xué)內(nèi)容與企業(yè)管理、市場營銷等緊密相關(guān);最后，稅法課程教學(xué)內(nèi)容還涉及各種稅種的精確計算與統(tǒng)計，這些與會計學(xué)、數(shù)學(xué)等課程密切相關(guān)，需要提高和回顧相應(yīng)會計統(tǒng)計和數(shù)學(xué)計算相關(guān)背景知識。通過總結(jié)和分析稅法課程和其他學(xué)科的相輔相成與機密結(jié)合的關(guān)系，可用下圖進行描述：

（二）教學(xué)方法方面

由于稅法課程涉及內(nèi)容多而復(fù)雜，并且與國家法律法規(guī)密切相關(guān)，具有時時更新和較枯燥的特點，同時也涉及較復(fù)雜的稅收值計算。因此，在教學(xué)方法方面，主要圍繞提高學(xué)生課程興趣、提高學(xué)生專業(yè)知識和實踐操作能力等方面。

1.稅法課程內(nèi)容多，稅收相關(guān)的法律法規(guī)較多，可以利用多媒體技術(shù)進行教學(xué)，把課本內(nèi)容通過PPT形式展示，并且在制作PPT時結(jié)合圖片和動畫進行展示，將某些特別重要和獨特的稅種用動畫視頻展示和觀看，抓住學(xué)生的吸引點，激發(fā)學(xué)生對稅收和稅法的興趣，最終達到良好的學(xué)習(xí)效果，實現(xiàn)稅法課程的教學(xué)目的。

2.根據(jù)稅法課程與其他學(xué)科緊密相關(guān)的特點，為了充分理解稅法中各種稅收和概念等知識點，課程可以適當(dāng)引入相關(guān)內(nèi)容的講解，或者可以安排適當(dāng)?shù)恼n時針對難點部分，邀請經(jīng)濟法、企業(yè)管理相關(guān)從業(yè)人員或者老師進行特別講解。講解可以通過線上視頻會議或者邀請客串方式，還可以提前錄制好視頻，這樣也可以節(jié)省教學(xué)成本。

3.稅法課程尤其與會計學(xué)緊密結(jié)合，因此，在教學(xué)過程中，可以嘗試把稅收和財務(wù)相結(jié)合，通過會計統(tǒng)計財務(wù)情況等各種案例，把會計中涉及的稅點、稅收制度等提煉出來，結(jié)合實踐計算和操作，充分理解和掌握稅法在會計中的運用，同時提高學(xué)生在財務(wù)管理方面的綜合能力。

4.在課程教學(xué)方面可以運用分組教學(xué)形式。為了提高學(xué)生的興趣并培養(yǎng)團隊意識，可以把稅法課程中的重難點問題，提煉出一個主題研究性問題，讓學(xué)生通過分組形式開展相關(guān)主題的調(diào)研和查閱資料等任務(wù)，最后通過檢查和考核小報告和PPT展示的方式進行教學(xué)。該方式不僅能大大提高學(xué)生的主觀能動性，同時對所學(xué)知識和綜合能力培養(yǎng)具有重要意義。最后，考核每隊報告材料、PPT演講、團隊表現(xiàn)等，將這些計入平時考核成績中。因此，該教學(xué)模型不僅可以提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣和積極性，而且可增強學(xué)生團隊意識，鞏固專業(yè)理論知識，還能增強學(xué)生的實踐能力。

二、課程研究性教學(xué)的實踐

傳統(tǒng)稅法課程教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)方法，一般都采用常規(guī)內(nèi)容、常規(guī)方法、常規(guī)練習(xí)等，很難滿足財務(wù)管理相關(guān)專業(yè)背景學(xué)生的學(xué)習(xí)和培養(yǎng)要求，很難大幅度提高學(xué)生的綜合專業(yè)素養(yǎng)和能力。根據(jù)南京郵電大學(xué)通達學(xué)院的財務(wù)管理專業(yè)培養(yǎng)目標和培養(yǎng)計劃以及人才培養(yǎng)關(guān)于思想政治和德育、業(yè)務(wù)能力等方面的培養(yǎng)要求，針對稅法課程教學(xué)目標，經(jīng)過我們的嘗試和實踐，得出本課程的教學(xué)內(nèi)容和方法是科學(xué)合理而且高效的課程教學(xué)。尤其在教學(xué)中根據(jù)稅法課程的多學(xué)科融合的特點，以及涉及法律法規(guī)的內(nèi)容，結(jié)合其他學(xué)科補充教學(xué)和復(fù)習(xí)相關(guān)學(xué)科課程內(nèi)容，嘗試去協(xié)助和補充理解稅法中的重難點問題。另外，基于提煉稅法課程的重難點問題，給出主題研究形式，再結(jié)合對授課班級運用分組形式教學(xué)，該方式極大提高了學(xué)生對知識點的理解和查閱資料的能力。通過改革方式的教學(xué)實踐，得出不僅能滿足該課程的教學(xué)內(nèi)容，同時提高了學(xué)生的綜合能力，也增強了未來的就業(yè)競爭力。以南京郵電大學(xué)通達學(xué)院的財務(wù)管理專業(yè)為例，在稅法課程教學(xué)中，采用了提煉課程主題和分組討論教學(xué)方式。例如，提煉課程主題“針對××稅種的概述和計算示例”，以10個學(xué)生為一組自由組合，確定一名組長，通過組長和組員討論分工，開展相關(guān)主題的調(diào)研、查閱、整理、PPT制作、演講等任務(wù)。

在整個課程教學(xué)實踐中，需要處理好多學(xué)科輔助教學(xué)和課時安排問題，綜合利用稅法課程的特點，開展豐富且有趣的教學(xué)內(nèi)容，實施分組教學(xué)和討論的方式。在教學(xué)過程中，通過學(xué)生反饋和考試成績效果等，及時調(diào)整教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)方法。整個課程教學(xué)科學(xué)合理地調(diào)整和關(guān)系循環(huán)結(jié)構(gòu)示意圖如圖2所示。

三、結(jié)語

隨著我國經(jīng)濟和企業(yè)的不斷發(fā)展，對財務(wù)管理相關(guān)專業(yè)人才需求量也有增加，針對財務(wù)管理專業(yè)的稅法課程，本文根據(jù)南京郵電大學(xué)通達學(xué)院的稅法課程開展了新的教學(xué)改革和實踐?；诙惙ㄕn程教學(xué)內(nèi)容的分析，總結(jié)出該課程的多學(xué)科交叉緊密關(guān)聯(lián)的復(fù)雜性，以及涉及較多的法律法規(guī)等特點。在教學(xué)過程中，遇到學(xué)生認為該課程枯燥無味，學(xué)習(xí)和理解專業(yè)知識效果差等問題。本文提出新的教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)方法改革，尤其是多學(xué)科輔助教學(xué)和分組教學(xué)方式，較好地提高了學(xué)生的興趣和整體的專業(yè)綜合能力。最終，這樣更能提高財務(wù)管理專業(yè)學(xué)生的工程實踐能力和解決實際問題的能力，以及對知識點的靈活運用，更好地為社會和國家培養(yǎng)財務(wù)管理方面的人才。

參考文獻：

[1]錢麗麗.面向職業(yè)能力培養(yǎng)的財務(wù)管理專業(yè)課程體系優(yōu)化研究[J].教育教學(xué)論壇，2022（9）：53-56.

[2]饒瑋.高校會計人才職業(yè)勝任力培養(yǎng)模式探究[J].科技經(jīng)濟導(dǎo)刊，2020，28（33）：164-165.

[3]高璐，張春暉.深化產(chǎn)教融合推進就業(yè)職業(yè)培訓(xùn)-財務(wù)管理專業(yè)產(chǎn)教融合研究[J].財會學(xué)習(xí)，2022（2）：145-147.

[4]李霞.應(yīng)用型高校轉(zhuǎn)型背景下財務(wù)管理專業(yè)課程體系改革研究[J].教育現(xiàn)代化，2018（8）：97-98.

[5]梁村.高校稅法課程教學(xué)改革的探討[J].中國管理信息化，2020，23（16）：236-237.

[6]石英.應(yīng)用型本科財經(jīng)類專業(yè)稅法課程教學(xué)改革措施研究[J].中外企業(yè)家，2019（32）：152-153.

編輯 司 楠