本科職業(yè)教育校企合作內(nèi)部控制研究

[摘? ? ? ? ? ?要]? 作為本科職業(yè)教育學(xué)校內(nèi)部控制體系的重要組成部分，校企合作內(nèi)部控制是本科職業(yè)教育校企合作健康、有序發(fā)展的重要保證。分析本科職業(yè)教育校企合作內(nèi)部控制目標(biāo)與原則，梳理校企合作控制流程，對(duì)校企合作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，提出本科職業(yè)教育校企合作內(nèi)部控制措施。

[關(guān)? ? 鍵? ?詞]? 本科職業(yè)教育;校企合作;內(nèi)部控制

[中圖分類號(hào)]? G647? ? ? ? ? ? ? ? ? ?[文獻(xiàn)標(biāo)志碼]? A? ? ? ? ? ? ? ? ? ?[文章編號(hào)]? 2096-0603（2022）34-0106-04

伴隨著產(chǎn)業(yè)升級(jí)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，本科層次職業(yè)教育2019年起在我國(guó)正式起航。以培養(yǎng)高層次技術(shù)技能人才為辦學(xué)目標(biāo)，全國(guó)目前已經(jīng)有32所職業(yè)本科學(xué)校，職業(yè)本科也已納入我國(guó)學(xué)士學(xué)位體系，并從法律上確定了與普通本科在升學(xué)、就業(yè)、晉升上的同等地位。2022年修訂的《中華人民共和國(guó)職業(yè)教育法》規(guī)定，職業(yè)教育是與普通教育具有同等重要地位的教育類型，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于推動(dòng)現(xiàn)代職業(yè)教育高質(zhì)量發(fā)展的意見》中明確提出“2025年職業(yè)本科教育招生規(guī)模不低于高等職業(yè)教育招生規(guī)模的10%”的目標(biāo)任務(wù)。可以預(yù)見，本科職業(yè)教育會(huì)受到社會(huì)各界越來(lái)越多的重視。

根據(jù)教育部等六部門印發(fā)的《職業(yè)學(xué)校校企合作促進(jìn)辦法》，產(chǎn)教融合、校企合作是職業(yè)教育的基本辦學(xué)模式，是辦好職業(yè)教育的關(guān)鍵所在。作為職業(yè)教育的重要組成部分，本科職業(yè)教育在發(fā)展過(guò)程中必須將校企合作放在極其重要的位置。

目前的本科職業(yè)教育學(xué)校主要由原有的民辦高職和公辦高職升格或獨(dú)立學(xué)院與高職院校合并轉(zhuǎn)設(shè)而來(lái)，因成立時(shí)間較短，各校目前的建設(shè)重點(diǎn)基本在本科專業(yè)建設(shè)和本科教學(xué)工作上，其校企合作普遍還在沿用原有高職院校的校企合作模式，或在原有模式上小幅調(diào)整，與本科職業(yè)教育發(fā)展相比明顯滯后。同時(shí)，各本科職業(yè)教育學(xué)校普遍存在校企合作管理體系不健全、管理制度不完善、管理方法不科學(xué)的現(xiàn)象，存在大量校企合作風(fēng)險(xiǎn)，需要對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行梳理和識(shí)別，進(jìn)而完善校企合作內(nèi)部控制體系，保證本科職業(yè)教育學(xué)校校企合作工作高效、合規(guī)運(yùn)行，推動(dòng)本科職業(yè)教育的全面發(fā)展。

一、本科職業(yè)教育校企合作內(nèi)部控制目標(biāo)與原則

（一）本科職業(yè)教育校企合作內(nèi)部控制目標(biāo)

建立健全學(xué)校內(nèi)部控制，是完善本科職業(yè)教育學(xué)校內(nèi)部治理體系、建立現(xiàn)代大學(xué)制度、依法依規(guī)治校的必然要求。作為本科職業(yè)教育學(xué)校內(nèi)部控制體系的重要組成部分，校企合作內(nèi)部控制目標(biāo)是通過(guò)梳理本科職業(yè)教育學(xué)校校企合作流程，識(shí)別各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采取相應(yīng)的控制措施，以確保校企合作的合法合規(guī)、資源安全有效、合作目標(biāo)達(dá)成，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗。

（二）本科職業(yè)教育校企合作內(nèi)部控制原則

1.系統(tǒng)原則。本科職業(yè)教育校企合作涉及學(xué)校和企業(yè)兩個(gè)主體，過(guò)程涵蓋前期調(diào)研、申報(bào)立項(xiàng)、履約執(zhí)行等多個(gè)階段，每個(gè)階段又包含多項(xiàng)工作任務(wù)，在對(duì)其進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)，既要針對(duì)各階段、各任務(wù)分別實(shí)施，又要將其作為一個(gè)系統(tǒng)通盤考慮。

2.重點(diǎn)原則。本科職業(yè)教育校企合作內(nèi)部控制要在進(jìn)行系統(tǒng)、全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要的校企合作活動(dòng)及其重大風(fēng)險(xiǎn)。

3.適合原則。本科職業(yè)教育校企合作內(nèi)部控制應(yīng)適合外部環(huán)境和學(xué)校的實(shí)際情況。外部環(huán)境包括國(guó)家有關(guān)的政策、制度。不同的學(xué)校、同一個(gè)學(xué)校在不同的發(fā)展階段，其校企合作重點(diǎn)也不相同。其內(nèi)部控制既要符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定，又要與學(xué)校自身的特點(diǎn)和發(fā)展階段相匹配。

4.信息化原則。目前，現(xiàn)代信息技術(shù)已廣泛應(yīng)用于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制過(guò)程中。對(duì)于本科職業(yè)教育校企合作內(nèi)部控制，也需要充分融合、利用信息技術(shù)，采集相關(guān)校企合作信息，對(duì)校企合作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)評(píng)估。

二、本科職業(yè)教育校企合作控制流程

本科職業(yè)教育校企合作流程主要包括協(xié)商與論證、申請(qǐng)與審核、立項(xiàng)與生效、項(xiàng)目實(shí)施和項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)五個(gè)階段，其內(nèi)部控制圍繞這五個(gè)階段展開（見表1）。

（一）協(xié)商與論證

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人調(diào)研并起草項(xiàng)目建設(shè)方案，二級(jí)學(xué)院組織校內(nèi)外專家，對(duì)建設(shè)方案進(jìn)行論證，形成專家論證意見，由二級(jí)學(xué)院黨政聯(lián)席會(huì)議審議以上材料，形成學(xué)院意見。

（二）申請(qǐng)與審核

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫立項(xiàng)申請(qǐng)書，向校企合作相關(guān)職能部門提交申請(qǐng)書。校企合作相關(guān)職能部門對(duì)文件進(jìn)行審核，形成立項(xiàng)建議，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人起草《校企合作協(xié)議》。

（三）立項(xiàng)與生效

校企合作相關(guān)職能部門會(huì)同學(xué)院，提交立項(xiàng)申請(qǐng)書、校企合作協(xié)議等材料，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)、黨委常委會(huì)研究同意并批準(zhǔn)合作協(xié)議后項(xiàng)目立項(xiàng)。

（四）項(xiàng)目實(shí)施

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是項(xiàng)目的直接責(zé)任人，二級(jí)學(xué)院應(yīng)履行好主體監(jiān)管責(zé)任，嚴(yán)格按校企合作協(xié)議執(zhí)行。校企合作相關(guān)職能部門按承擔(dān)的管理職能做好監(jiān)管及服務(wù)工作。

（五）項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目合作期滿后，填寫項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)申請(qǐng)書，校企合作相關(guān)職能部門審查協(xié)議履行情況、績(jī)效評(píng)價(jià)及經(jīng)費(fèi)使用情況，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)、黨委常委會(huì)審議后結(jié)項(xiàng)。

三、本科職業(yè)教育校企合作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

加強(qiáng)本科職業(yè)教育校企合作內(nèi)部控制，要對(duì)校企合作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。校企合作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指在校企合作業(yè)務(wù)實(shí)際開展之前，梳理校企合作項(xiàng)目相關(guān)工作流程，找出校企合作各階段、各環(huán)節(jié)所有可能影響校企合作目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。本科職業(yè)教育校企合作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別包括兩個(gè)主要任務(wù)：一是風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)，即找出校企合作風(fēng)險(xiǎn)及其所在環(huán)節(jié);二是原因分析，即分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因。只有識(shí)別出校企合作過(guò)程中的每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其產(chǎn)生原因，才能有針對(duì)性地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和管控，保證校企合作項(xiàng)目的成功實(shí)施。本科職業(yè)教育校企合作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)如表2所示。

四、本科職業(yè)教育校企合作內(nèi)部控制措施

（一）協(xié)商與論證階段風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制

協(xié)商與論證階段的風(fēng)險(xiǎn)控制，首先，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要對(duì)擬開展的項(xiàng)目的必要性和可行性進(jìn)行充分的調(diào)研。調(diào)研主要涉及三個(gè)方面：一是合作企業(yè)是否合適，一般來(lái)說(shuō)，要選擇在行業(yè)內(nèi)具有代表性，技術(shù)較先進(jìn)，本身有強(qiáng)烈的校企合作愿望，在校企合作項(xiàng)目管理、資金和人員安全方面有經(jīng)驗(yàn)、有保障的企業(yè)。二是校企合作項(xiàng)目本身是否具有先進(jìn)性和適應(yīng)性，是否能夠促進(jìn)本科職業(yè)教育專業(yè)人才培養(yǎng)，是否能為學(xué)校和企業(yè)雙方都帶來(lái)效益。三是校企雙方是否有實(shí)力能夠在項(xiàng)目計(jì)劃期內(nèi)完成該項(xiàng)目，完成項(xiàng)目需要哪些保障措施，這些保障措施能否及時(shí)到位。其次，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)事先熟悉、理解校企合作相關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校的有關(guān)制度，與擬合作企業(yè)進(jìn)行充分有效的溝通，在此基礎(chǔ)上，認(rèn)真準(zhǔn)備校企合作項(xiàng)目建設(shè)方案，建設(shè)方案中要重點(diǎn)明確校企合作內(nèi)容、合作方式以及校企合作各項(xiàng)具體任務(wù)開始和完成的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。其中，校企合作內(nèi)容應(yīng)該符合本科職業(yè)教育發(fā)展的特點(diǎn)、需求，應(yīng)該符合學(xué)校實(shí)際情況，合作方式要合理合法并具有較強(qiáng)的可操作性，能夠保證校企合作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。最后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人所在二級(jí)學(xué)院要組織校內(nèi)外專家，根據(jù)學(xué)校及學(xué)院發(fā)展規(guī)劃、學(xué)科專業(yè)需要、人才培養(yǎng)實(shí)際、科研及實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)室建設(shè)需要等情況，對(duì)校企合作項(xiàng)目建設(shè)方案進(jìn)行充分論證，在此基礎(chǔ)上，出具專家論證意見，最終由二級(jí)學(xué)院黨政聯(lián)席會(huì)議出具二級(jí)學(xué)院意見。論證會(huì)聘請(qǐng)的專家要以校外專家為主，要熟悉該校企合作項(xiàng)目，了解學(xué)校和企業(yè)需求，能真正起到把關(guān)作用。

（二）申請(qǐng)與審核階段風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制

申請(qǐng)與審核階段的風(fēng)險(xiǎn)控制，應(yīng)針對(duì)本階段的三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行。校企合作相關(guān)職能部門應(yīng)組織校內(nèi)外專家，對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)書、建設(shè)方案及二級(jí)學(xué)院論證意見進(jìn)行審議，審議時(shí)重點(diǎn)關(guān)注合作內(nèi)容和合作方式等，審議應(yīng)聚焦項(xiàng)目本身的必要性和可行性，不應(yīng)受二級(jí)學(xué)院以及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的職稱、職務(wù)等外界因素干擾，審議要對(duì)項(xiàng)目建設(shè)方案提出具體的修改意見。對(duì)于審議通過(guò)、建議立項(xiàng)的項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)校企合作相關(guān)職能部門審議意見完善建設(shè)方案并起草校企合作協(xié)議。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在起草校企合作協(xié)議時(shí)，事先應(yīng)充分了解相關(guān)政策和法律要求，做到協(xié)議合法合規(guī)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人起草好的校企合作協(xié)議要由學(xué)校法律顧問(wèn)進(jìn)行嚴(yán)格審查，保證協(xié)議符合規(guī)范，這就要求學(xué)校在聘請(qǐng)法律顧問(wèn)時(shí)把好質(zhì)量關(guān)，聘請(qǐng)具有較高專業(yè)水準(zhǔn)的法律顧問(wèn)。

（三）立項(xiàng)與生效階段風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制

立項(xiàng)與生效階段的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要是校長(zhǎng)辦公會(huì)、黨委常委會(huì)審批通過(guò)不應(yīng)通過(guò)的立項(xiàng)。防范這種風(fēng)險(xiǎn)，可以從兩方面著手：一是把好項(xiàng)目前期申請(qǐng)和審核的關(guān)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、二級(jí)學(xué)院和校企合作相關(guān)職能部門均應(yīng)負(fù)起應(yīng)有的責(zé)任，做到不合適的項(xiàng)目不上會(huì)討論，從源頭上杜絕不合適的項(xiàng)目立項(xiàng)。二是項(xiàng)目上會(huì)后，嚴(yán)格按照校長(zhǎng)辦公會(huì)、黨委常委會(huì)的議事規(guī)則對(duì)校企合作項(xiàng)目進(jìn)行充分商議。每個(gè)參會(huì)成員都要充分發(fā)表意見，明確表態(tài)，按少數(shù)服從多數(shù)的原則作出決定，避免一言堂等情況出現(xiàn)，對(duì)于爭(zhēng)議較大的項(xiàng)目，可以發(fā)回重新論證。

（四）項(xiàng)目實(shí)施階段風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制

項(xiàng)目實(shí)施階段的風(fēng)險(xiǎn)控制，是校企合作項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)。此階段的內(nèi)部控制，主要針對(duì)雙方投入、實(shí)施過(guò)程管控、人員管控和中期檢查四個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行。第一，雙方未按照協(xié)議進(jìn)行投入，可能出現(xiàn)投入不及時(shí)、不足額的情況，對(duì)于這些風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)投入前提醒、投入中驗(yàn)收、投入后獎(jiǎng)懲等方式進(jìn)行防范。投入前提醒，在協(xié)議規(guī)定的投入時(shí)間點(diǎn)前，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提醒雙方;投入中驗(yàn)收，按照協(xié)議規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，對(duì)投入情況進(jìn)行驗(yàn)收;投入后獎(jiǎng)懲，對(duì)于按時(shí)足額投入，給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于滯后不足投入，給予懲罰。第二，對(duì)實(shí)施過(guò)程管控。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、二級(jí)學(xué)院、校企合作相關(guān)職能部門應(yīng)嚴(yán)格按照校企合作協(xié)議、建設(shè)方案及學(xué)校相關(guān)制度要求履行監(jiān)管責(zé)任，對(duì)于重大校企合作項(xiàng)目，可以實(shí)施月報(bào)和季報(bào)制度。若發(fā)生違約和侵權(quán)事項(xiàng)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)承擔(dān)起直接責(zé)任人的責(zé)任，及時(shí)拿出解決方案并向二級(jí)學(xué)院匯報(bào)，學(xué)院黨政聯(lián)席會(huì)議形成意見后向校企合作相關(guān)職能部門報(bào)告。第三，對(duì)于人員管控。首先，學(xué)校和企業(yè)應(yīng)對(duì)下企業(yè)學(xué)生做好崗前培訓(xùn)和安全教育，購(gòu)買相應(yīng)保險(xiǎn)。對(duì)于參與學(xué)生數(shù)較多的校企合作項(xiàng)目，學(xué)校要安排責(zé)任心強(qiáng)的教師與學(xué)生一起下企業(yè)，隨時(shí)關(guān)注學(xué)生的實(shí)習(xí)與安全情況。企業(yè)也應(yīng)安排專門人員保障學(xué)生的實(shí)習(xí)安全。其次，要加強(qiáng)外派教師管理，建立跟蹤檢查及問(wèn)責(zé)機(jī)制，保證外派教師真正下企業(yè)實(shí)踐。對(duì)表現(xiàn)好的外派教師進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)弄虛作假的外派教師采取取消下企業(yè)資格等懲罰措施。最后，對(duì)企業(yè)派駐學(xué)校的導(dǎo)師，要建立篩選和培訓(xùn)機(jī)制，選派優(yōu)秀的企業(yè)導(dǎo)師進(jìn)駐學(xué)校，同時(shí)，因?yàn)槠髽I(yè)導(dǎo)師一般不具有教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，學(xué)校要對(duì)企業(yè)導(dǎo)師進(jìn)行上崗前教學(xué)能力培訓(xùn)，保證企業(yè)導(dǎo)師既能做得好，又能教得好。第四，針對(duì)中期檢查，校企合作相關(guān)職能部門要嚴(yán)格執(zhí)行檢查程序，保證中期檢查不講人情、不打折扣。

（五）項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)階段風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制

項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)階段的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制，首先，校企合作相關(guān)職能部門應(yīng)全面審查校企合作協(xié)議履行情況，根據(jù)校企合作協(xié)議、項(xiàng)目建設(shè)方案逐項(xiàng)逐條進(jìn)行審核，重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)費(fèi)使用情況、實(shí)際產(chǎn)出情況。學(xué)校應(yīng)出臺(tái)校企合作項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)制度、量化評(píng)價(jià)方法，校企合作相關(guān)職能部門根據(jù)相關(guān)制度對(duì)項(xiàng)目完成情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，以評(píng)估項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。另外，校長(zhǎng)辦公會(huì)、黨委常委會(huì)嚴(yán)格按照議事規(guī)則對(duì)申請(qǐng)結(jié)項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行審議，對(duì)于不符合結(jié)項(xiàng)要求的堅(jiān)決不予結(jié)項(xiàng)。

五、結(jié)論

校企合作項(xiàng)目的開展，有利于本科職業(yè)教育學(xué)校和企業(yè)實(shí)現(xiàn)雙贏。對(duì)學(xué)校來(lái)說(shuō)，通過(guò)校企合作項(xiàng)目，可以使人才培養(yǎng)緊貼社會(huì)、企業(yè)需求，緊跟技術(shù)進(jìn)步，培養(yǎng)出的學(xué)生既有扎實(shí)的理論功底，又有較強(qiáng)的動(dòng)手能力，學(xué)生就業(yè)也能得到保障。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，既可以充分利用學(xué)校的科研資源開展科研研發(fā)，又可以得到能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造效益的人力資源。在實(shí)現(xiàn)雙贏的過(guò)程中，要切實(shí)抓好校企合作項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制，采取相應(yīng)措施對(duì)本科職業(yè)教育校企合作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行嚴(yán)格管控，促進(jìn)本科職業(yè)教育校企合作健康、有序發(fā)展，為本科職業(yè)教育的全面發(fā)展保駕護(hù)航。

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[6]孫秀梅.關(guān)于深化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的思考[J].會(huì)計(jì)師，2020（23）：55-56.

◎編輯 鄭曉燕

本文系江蘇省教育廳高校哲學(xué)社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目“內(nèi)部控制質(zhì)量對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響研究”（編號(hào)：2018SJA0605;項(xiàng)目主持人：徐洪波）的階段成果;江蘇省“青藍(lán)工程”中青年學(xué)術(shù)帶頭人資助項(xiàng)目。

作者簡(jiǎn)介：徐洪波（1977—），男，漢族，江蘇徐州人，博士，教授，研究方向：財(cái)務(wù)管理。