中小銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價機(jī)制建立與LPR嵌入

楊承挺

2019年8月17日，人民銀行發(fā)布了改革完善的LPR形成機(jī)制公告，明確銀行應(yīng)主要參考LPR確定貸款利率，中小銀行受利率系統(tǒng)改造相對困難、利率管理人才儲備不足等影響，將LPR嵌入FTP管理存在一定難度。本文通過梳理我國利率市場改革進(jìn)程，總結(jié)分析FTP相關(guān)理論，運(yùn)用期限匹配法將LPR嵌入FTP中，構(gòu)建收益率曲線，分析資產(chǎn)負(fù)債和期限的關(guān)系，從而指導(dǎo)中小銀行調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，以達(dá)到控制風(fēng)險、提高收益率的目的。

一、研究背景

2020年，人民銀行以LPR（Loan Prime Rate，貸款基礎(chǔ)利率，簡稱LPR）改革為抓手，深入推進(jìn)利率市場化改革，打通貸款利率隱性下限這一傳導(dǎo)“堵點(diǎn)”。2020年企業(yè)綜合融資成本明顯下降，12月末企業(yè)貸款利率為4.61%，較上年末下降0.51個百分點(diǎn)，超過同期LPR的降幅，為2015年有統(tǒng)計以來最低。下步工作中，人民銀行將進(jìn)一步暢通LPR向貸款利率的傳導(dǎo)，鞏固貸款實(shí)際利率水平下降成果，促進(jìn)企業(yè)綜合融資成本穩(wěn)中有降。構(gòu)建LPR改革背景下中小銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價體系，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)更好地將LPR內(nèi)嵌入內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價（FTP）中，具有現(xiàn)實(shí)意義。

（一）LPR改革

2019年8月17日，人民銀行發(fā)布了改革完善LPR形成機(jī)制的公告，明確銀行應(yīng)主要參考LPR確定貸款利率。也就是說，以后銀行發(fā)放貸款時，利率將按照LPR，以“LPR+xx個基點(diǎn)” “LPR-xx個基點(diǎn)”（其中，1個基點(diǎn)=0.01%），或“LPR+xx%”“LPR-xx%”的形式來確定。無論是個人還是企業(yè)，在向銀行申請貸款（經(jīng)營貸款、流動性貸款、房貸等）的利率，將主要以LPR加減點(diǎn)的方式表示。

（二）研究現(xiàn)狀

1.定價方法研究。潘明忠（2010）從新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)角度對FTP的定價方法、實(shí)施FTP的交易成本分析、實(shí)施FTP的沖突分析及治理機(jī)制、FTP的實(shí)現(xiàn)途徑等進(jìn)行研究。王魯濱（2010）從FTP如何轉(zhuǎn)移利率風(fēng)險、FTP的主要模式、FTP曲線的構(gòu)建、FTP定價方法、FTP對外部定價支撐、實(shí)行FTP的環(huán)境條件等對商業(yè)銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價進(jìn)行研究。

2.改革意義研究。陳國盛（2019）闡述了LPR改革的重要意義，分析LPR形成機(jī)制對商業(yè)銀行的影響，對商業(yè)銀行應(yīng)對措施進(jìn)行探討。權(quán)忠光、阮詠華（2020）從貸款利率定價方式改革及對資產(chǎn)評估的影響、貸款市場報價利率與資金成本利率、企業(yè)價值評估中單項資產(chǎn)的資金成本等方面基于LPR改革對資金成本進(jìn)行估算。張曼玉（2020）分析探討LPR定價機(jī)制和貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制的關(guān)聯(lián)性，分析LPR對FTP的影響，構(gòu)建銀行內(nèi)部收益率曲線。尚德軍（2020）從LPR改革給商業(yè)銀行利率帶來的風(fēng)險進(jìn)行分析，表示可能存在重新定價風(fēng)險、基準(zhǔn)風(fēng)險、收益率曲線風(fēng)險、選擇權(quán)風(fēng)險。

二、相關(guān)理論分析

（一）LPR定價機(jī)制簡介

1.LPR概述。LPR是由具有代表性的報價行，根據(jù)本行對最優(yōu)質(zhì)客戶的貸款利率，以公開市場操作利率加點(diǎn)形成的方式報價，由人民銀行授權(quán)全國銀行間同業(yè)拆借中心計算并公布的基礎(chǔ)性的貸款參考利率。

2.LPR形成機(jī)制。LPR由各報價行于每月20日（遇節(jié)假日順延）9時前，以0.05個百分點(diǎn)為步長，向全國銀行間同業(yè)拆借中心提交報價，全國銀行間同業(yè)拆借中心按去掉最高和最低報價后算術(shù)平均，向0.05%的整數(shù)倍就近取整計算得出LPR，于當(dāng)日9時30分公布，目前LPR共有18家報價行，具體名單如下：工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)銀行、交通銀行、中信銀行、招商銀行、興業(yè)銀行、浦發(fā)銀行、民生銀行、西安銀行、臺州銀行、上海農(nóng)商行、廣東順德農(nóng)商行、上海農(nóng)商行、廣東順德農(nóng)商行、渣打銀行（中國）、花旗銀行（中國）、微眾銀行、網(wǎng)商銀行。

3.LPR運(yùn)行現(xiàn)狀。LPR由人民銀行授權(quán)全國銀行間同業(yè)拆借中心計算并公布，2019年8月20日發(fā)布第一期，截至2022年8月已經(jīng)發(fā)布37期。2019年8月20日，第一期發(fā)布顯示，1年期利率為4.25%，5年期為4.85%，2022年8月22日公布的為1年期LPR為3.65%，5年期為4.3%。

（二）FTP相關(guān)理論分析

1.FTP概述。內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價（Funds Transfer Pricing，簡稱FTP）是指商業(yè)銀行內(nèi)部資金中心與業(yè)務(wù)經(jīng)營單位按照一定的規(guī)則有償全額轉(zhuǎn)移資金，達(dá)到核算業(yè)務(wù)資金成本或收益等目的的一種內(nèi)部經(jīng)營管理模式。

2.FTP管理模式。商業(yè)銀行FTP管理一般采用總部集中式的管理模式，具體分為差額模式和全額模式。差額模式是指分支機(jī)構(gòu)先自主進(jìn)行資金運(yùn)用，對存款貸款進(jìn)行匹配，僅將差額部分與總行司庫進(jìn)行交割。當(dāng)存款多于貸款時，將差額部分上存司庫，并以FTP進(jìn)行計價；當(dāng)貸款多于存款時，向司庫借差額資金，并以FTP進(jìn)行計價。全額模式，是指所有資金需求和供給都需要匯集到總行的司庫進(jìn)行運(yùn)作，由總行統(tǒng)一調(diào)度全行所有資金，統(tǒng)一運(yùn)用各種金融工具規(guī)避潛在的利率風(fēng)險。目前，中國大部分商業(yè)銀行采用全額FTP定價管理模式。

3.FTP定價方法。FTP的基本運(yùn)作模式主要有單資金池模式、多資金池模式、期限匹配模式。單資金池模式即單池單利率方法，商業(yè)銀行將所籌集的全部資金集中起來，建立一個資金池，假設(shè)資金池中所有資金都具有相同的屬性，并假設(shè)一個相同的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格，不考慮不同資金的到期日、籌資成本、利率敏感度和現(xiàn)金流特征等差異。多資金池模式即多池多利率方法，認(rèn)為資金具有不同屬性，應(yīng)該根據(jù)同期日、敏感度和流動性等不同屬性將資金池劃分為若干個子資金池，分別設(shè)定不同的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格。期限匹配模式要求為每筆新發(fā)生的業(yè)務(wù)匹配轉(zhuǎn)移價格，并且逐筆計算利息收支。

4.FTP曲線構(gòu)建方法。平均成本法是建立在商業(yè)銀行自身成本收益分析基礎(chǔ)上的一種定價方法，是通過對某個資金池所有資金來源的歷史成本和所有資金運(yùn)用的歷史收益進(jìn)行加權(quán)計算后，將加權(quán)收益率和加權(quán)成本率相減形成該資金池的平均利差收益，再將該利差收益按照一定的分配比例在資金來源部門和資金運(yùn)用部門進(jìn)行分配。目前，商業(yè)銀行資金來源和資金運(yùn)用主要采用多資金池模式，下面以多資金池模式介紹FTP的構(gòu)建步驟。

我們把商業(yè)銀行的資金來源端和資金運(yùn)用端按照期限進(jìn)行劃分，按照1年期以內(nèi)（含）、1-3年期（含）、3-5年期（含）、5年期以上四個資金池。假設(shè)資金池內(nèi)資金來源的平均成本利率包括付息成本、各類資金來源直接相關(guān)的成本、與各類資金來源間接相關(guān)的各項成本，自有資金的使用成本為0，則資金池j（j=1，2，3，4）中資金來源的平均成本率計算公式如下：

其中：Di表示資金池j中資金來源端第i種資金日均余額，表示吸收第種資金的利率，Ci表示吸收第i種資金的直接相關(guān)成本，Cj表示吸收第i種資金的間接相關(guān)成本，Aj表示資金池j使用的商業(yè)銀行自有資金。

扣除存款準(zhǔn)備金因素影響，資金池j的平均成本計算公式為：

其中：r表示法定存款準(zhǔn)備金利率；k表示法定存款準(zhǔn)備金率。

依據(jù)平均成本率計算方法，資金運(yùn)用的平均收益率計算公式如下：

其中：Rj表示資金池j中資金運(yùn)用的平均收益率；Li表示資金池j中資金運(yùn)用的日均余額；Ri表示資金運(yùn)用i的收益率；Fi表示資金運(yùn)用i的直接費(fèi)用；Fj表表示資金池j中全部資金運(yùn)用分?jǐn)偟降目傞g接費(fèi)用。

通過計算資金池j的平均成本率和平均收益率后，就能夠得出利差收益。利差在資金來源端和資金運(yùn)用端進(jìn)行分配，資金池j的FTP計算公式如下：

其中：FTBj表示資金池j的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格；Mj表示資金池j的平均成本率；Rj表示資金池j的平均收益率；Sj表示資金池j的利差分配比例。

三、中小銀行FTP機(jī)制運(yùn)行現(xiàn)狀及不足——以A銀行為例

（一）定價模式

A銀行的業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)和FTP產(chǎn)品具備了按期限匹配定價的客觀條件，該行FTP管理系統(tǒng)主要采用期限匹配法定價。

（二）定價范圍

資產(chǎn)方定價范圍：貨幣資金、貴金屬、存放中央銀行款項、存放同業(yè)款項、拆出資金、交易性金融資產(chǎn)、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款類投資、貼現(xiàn)資產(chǎn)、發(fā)放短期貸款和墊款、應(yīng)收利息、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、其他應(yīng)收款、代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)、發(fā)放中長期貸款、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)原價、在建工程、無形資產(chǎn)、商譽(yù)、長期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)、其他資產(chǎn)。

負(fù)債方定價范圍：對公存款、儲蓄存款、財政性存款、向中央銀行借款、同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項、同業(yè)拆入、存入保證金、交易性金融負(fù)債、賣出回購證券款、貼現(xiàn)負(fù)債、應(yīng)解匯款及臨時存款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交利息稅、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款、代理業(yè)務(wù)負(fù)債、遞延收益、預(yù)計負(fù)債、衍生金融負(fù)債、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款、未確認(rèn)融資費(fèi)用、遞延所得稅負(fù)債、其他負(fù)債。

（三）A銀行轉(zhuǎn)移定價曲線清單

1.人民幣貸款轉(zhuǎn)移利率曲線。貸款、逾期貸款、貿(mào)易融資、非生息資產(chǎn)等。

2.人民幣存款整存整取轉(zhuǎn)移利率曲線。定期存款、通知存款、協(xié)定存款、特種存款、非生息負(fù)債等。

3.人民幣存款零存整取轉(zhuǎn)移利率曲線。零存整取、整存零取、存本取息。

4.人民幣市場轉(zhuǎn)移利率曲線。資金產(chǎn)品（債券買賣拆入資金、拆出資金、買入返售、賣出回購等），貼現(xiàn)，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，同業(yè)存放、存放同業(yè)。

5.人民幣市場短期轉(zhuǎn)移利率曲線。拆入資金、拆出資金、買入返售、賣出回購、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、同業(yè)存放、存放同業(yè)、交易性金融資產(chǎn)。

6.人民幣市場無風(fēng)險收益率曲線。持有日到期、可供出售。

（四）定價方法

1.存貸款類。短期貸款—直接期限匹配法；長期貸款—直接期限匹配法；活期存款—償還曲線法；通知存款—賦值利率法；定期存款—直接期限匹配法。

2.市場類。同業(yè)存放（活期、通知）—利率代碼差額法；同業(yè)存放（定期）—直接期限匹配法；存放同業(yè)（活期）—利率代碼差額法；存放同業(yè)（通知、定期）—直接期限匹配法；票據(jù)貼現(xiàn)—直接期限匹配法；票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)—直接期限匹配法。

3.債券投資。交易性金融資產(chǎn)—利率代碼差額法；持有至到期投資—直接期限匹配法；可供出售金融資產(chǎn)—直接期限匹配法。

4.回購。買入返售金融資產(chǎn)—直接期限匹配法；賣出回購金融資產(chǎn)—直接期限匹配法。

5.理財?；钇凇蚀a差額法；定期—直接期限匹配法。

（五）現(xiàn)行定價存在的不足

一是資產(chǎn)端和負(fù)債端資金期限錯配。目前中小銀行負(fù)債端以存款為主，且以活期存款為主，吸收定期存款的能力不及國有銀行，對于大額存單、同業(yè)存單發(fā)行能力有限。負(fù)債端以貸款為主，且貸款的期限較長?，F(xiàn)行的定價方法沒有充分考慮資產(chǎn)端和負(fù)債端期限，往往出現(xiàn)期限錯配的情況。

二是資產(chǎn)和負(fù)債資金轉(zhuǎn)移定價內(nèi)容不全。當(dāng)前中小銀行缺乏對非信貸資產(chǎn)的統(tǒng)一有效管理，同業(yè)負(fù)債管理能力偏弱，對表外資產(chǎn)負(fù)債的管理滯后。資產(chǎn)負(fù)債內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價主要考慮傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，但非傳統(tǒng)信貸、同業(yè)負(fù)債等占比越來越高，資金價格轉(zhuǎn)移定價越來越重要，全量定價非常有必要。

三是轉(zhuǎn)移定價系統(tǒng)建設(shè)滯后。當(dāng)前中小銀行資產(chǎn)負(fù)債管理體系不健全，缺乏展業(yè)、完善的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，系統(tǒng)開發(fā)和建設(shè)速度跟不上業(yè)務(wù)的發(fā)展，缺乏高效便捷的系統(tǒng)，導(dǎo)致定價能力弱化，甚至有些產(chǎn)品簡單的采用上浮、下浮一定比例等粗放式定價模式。

四、中小銀行LPR嵌入FTP路徑研究

（一）可行性分析（SWOT分析）

優(yōu)勢：一是地方政府支持力度大。中小銀行一般屬于地方性銀行，在改革發(fā)展、地方財政資金存放等方面，地方政府支持力度大。二是決策鏈條短。中小銀行分支機(jī)構(gòu)一般都在省內(nèi)設(shè)置，分為總行、分行、支行三個層級，經(jīng)營決策鏈條短，效率高。三是具有一定的人際溝通優(yōu)勢。中小銀行高管到基層員工大部分是當(dāng)?shù)貑T工，且相對穩(wěn)定，與當(dāng)?shù)馗麟A層人士溝通事項相對容易。

劣勢：一是重視程度不夠，專業(yè)人才缺失。分支機(jī)構(gòu)日常的工作重點(diǎn)在于開拓市場，對中后臺業(yè)務(wù)接觸不多。不重視引進(jìn)、培養(yǎng)資產(chǎn)負(fù)債管理和FTP管理的相關(guān)人才，F(xiàn)TP管理人員的理論水平、研究能力、市場判斷和市場預(yù)測等能力水平不高。二是組織結(jié)構(gòu)冗余。總行設(shè)置的部門較多，而且有逐漸增加的趨勢，架構(gòu)冗余，甚至存在業(yè)務(wù)交叉重疊的現(xiàn)象，協(xié)調(diào)成本高。三是存貸款FTP未能發(fā)揮有效作用。存貸款業(yè)務(wù)的FTP管理主要發(fā)揮切分存貸款利潤的作用，LPR還沒有嵌入到FTP的決策過程，沒有充分發(fā)揮利率風(fēng)險管理的功能。

機(jī)遇：一是利率市場化改革不斷推進(jìn)，市場將會形成統(tǒng)一的收益率曲線，中國人民銀行的貨幣政策將會更加注重價格型，利率管理越來越重要。二是商業(yè)銀行結(jié)算性低成本資金越來越重要，需要綜合開展各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)籌抓取各類存款、貸款，實(shí)行全面FTP管理。

挑戰(zhàn)：一是政策性變化帶來的挑戰(zhàn)。LPR每月公布一次，較基準(zhǔn)利率來說，浮動相對較大，對中小銀行來說，定價系統(tǒng)參數(shù)調(diào)整、資金來源端和資金運(yùn)用端產(chǎn)品較單一，抗風(fēng)險能力較弱。二是金融衍生產(chǎn)品復(fù)雜性。隨著金融衍生品不斷發(fā)展，銀行中間業(yè)務(wù)也在不斷發(fā)展，要全面反映資金來源端和資金運(yùn)用端產(chǎn)品的風(fēng)險，要不斷豐富定價資金池產(chǎn)品，給中小銀行FTP定價帶來難度。

（二）曲線構(gòu)建

商業(yè)銀行建立FTP曲線的步驟為：確定適合的FTP定價方法；選擇基準(zhǔn)利率曲線；設(shè)置FTP調(diào)節(jié)項，擬合出適合的FTP曲線。構(gòu)建內(nèi)部收益率定價曲線，采取市場上存款和貸款的基準(zhǔn)利率為報價基礎(chǔ)。進(jìn)而反向推導(dǎo)出商業(yè)銀行所需的內(nèi)部收益率曲線。

第一步：通過中國人民銀行官方網(wǎng)站，獲取相應(yīng)期限的MLF參考利率。做出以期限為橫坐標(biāo)，利率為縱坐標(biāo)的利率期限圖。以2015年10月24日公布的存款基準(zhǔn)利率為參考，做出以期限為橫坐標(biāo)，利率為縱坐標(biāo)的利率期限圖。

第二步：以18家報價銀行報出的貸款基準(zhǔn)利率LPR為基礎(chǔ)，在利率期限圖中做出貸款基準(zhǔn)利率曲線。由于目前只公布1年期和5年期的LPR，以2021年6月公布的LPR為例，我們假定期限在1—12月的LPR均為3.85，60個月的為4.65，13—59個月的為缺失數(shù)據(jù)，利用均勻分布補(bǔ)充數(shù)據(jù)，然后畫出LPR利率曲線。

第三步：以A銀行為例，以2015—2020年數(shù)據(jù)為例，計算不同期限存貸款基準(zhǔn)利率差值△r，獲得模擬貸款收益率曲線。

第四步：根據(jù)調(diào)節(jié)項，確定內(nèi)部收益曲線的基準(zhǔn)值。不同商業(yè)銀行選擇的調(diào)節(jié)項不同，綜合考慮流動性，利率風(fēng)險，政策性風(fēng)險等確定最終的內(nèi)部收益率曲線。吸收存款在人民銀行存款基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上上浮，貸款在LPR基礎(chǔ)上加點(diǎn)，存款上浮、貸款加點(diǎn)后，計算利差，得出內(nèi)部收益率曲線。

第五步：構(gòu)建FTP曲線，根據(jù)公式（4），假設(shè)當(dāng)前只考慮存貸款產(chǎn)品，其他產(chǎn)品暫不討論，以上浮的存款利率表示資金池的平均成本率，以內(nèi)部收益率表示平均收益率，部門和資金中心（司庫）利差分配比例為50%，則FTP價格曲線為：

五、結(jié)論和政策建議

（一）基本結(jié)論

1.存款基準(zhǔn)利率和LPR趨勢一致。從圖2可以看出，存款基準(zhǔn)利率和LPR均隨著期限變長呈上升趨勢，且上升的幅度大致相同。

2.期限越長收益率越低。期限在6—12個月時，收益率最高，期限在36個月以上時，收益率曲線低于存款基準(zhǔn)利率曲線。

3. 5年期以上內(nèi)部收益率與存款利率、LPR負(fù)相關(guān)。期限在5年以上時，內(nèi)部收益率曲線呈下降趨勢，而存款利率、LPR呈上升趨勢。

（二）政策建議

1.完善內(nèi)部利率管理機(jī)制。一是重新修訂利率定價管理手冊。以LPR內(nèi)嵌入FTP為契機(jī)，對利率管理手冊相關(guān)要求進(jìn)行修訂，完善利率管理機(jī)制。二是重新改造利率管理系統(tǒng)。以LPR內(nèi)嵌入FTP為契機(jī)，對內(nèi)部利率系統(tǒng)進(jìn)行改造，將LPR內(nèi)嵌入系統(tǒng)參數(shù)，對資產(chǎn)端、負(fù)債端產(chǎn)品定價重新修訂。

2.優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。從收益率曲線和內(nèi)部收益率曲線可以看出，期限在6—12個月時，收益率最高，期限在13—36個月的收益率最低，期限在1—6個月的收益率次之，期限在36個月以上的收益率第三，期限在60個月以上，收益率急劇下滑。根據(jù)內(nèi)部收益率曲線，按照期限匹配法，應(yīng)大力發(fā)展6—12個月的存款和貸款產(chǎn)品，13—36個月的存貸款產(chǎn)品適當(dāng)調(diào)整。60個月以上的存款和貸款產(chǎn)品盡量不做。

3.不斷完善調(diào)節(jié)項。應(yīng)綜合考慮流動性，利率風(fēng)險，政策性風(fēng)險等因素，根據(jù)不同期限、不同產(chǎn)品，對調(diào)節(jié)項進(jìn)行調(diào)整。如根據(jù)存款準(zhǔn)備金調(diào)整存款基準(zhǔn)利率、根據(jù)LPR調(diào)整貸款利率。再如根據(jù)普惠小微企業(yè)貸款政策要求，設(shè)置調(diào)節(jié)項調(diào)整普惠小微企業(yè)貸款利率。

4.增強(qiáng)利率市場定價能力。建議分三步：第一，以存貸款定價為基礎(chǔ)，將LPR嵌入FTP定價過程，利用期限匹配法，以內(nèi)部收益率曲線為指導(dǎo)，涉及相應(yīng)的存款和貸款產(chǎn)品；第二，逐步拓展到非傳統(tǒng)信貸和同業(yè)負(fù)債業(yè)務(wù)，將LPR嵌入FTP定價過程，利用期限匹配法，計算非傳統(tǒng)信貸和同業(yè)負(fù)債各產(chǎn)品內(nèi)部受益。從而設(shè)計相應(yīng)期限的產(chǎn)品；第三，擴(kuò)展到金融衍生產(chǎn)品。

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作者單位：中國人民銀行曲靖市中心支行