稅收籌劃在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

李雨竹

（西北大學(xué)現(xiàn)代學(xué)院 陜西西安 710130）

稅收籌劃在法律建設(shè)允許的范圍內(nèi)，納稅人需要根據(jù)政府的指導(dǎo)，嚴(yán)格依據(jù)政府所給出的策劃方案及執(zhí)行要求，配置最優(yōu)且最適宜的籌資管理戰(zhàn)略，借此減少自身的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，其具有合法、籌劃以及目的性的特點(diǎn)。財(cái)務(wù)管理在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，其具有十分重要的作用，可以節(jié)省企業(yè)的經(jīng)濟(jì)費(fèi)用，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

一、稅收籌劃的概念

進(jìn)行稅收籌劃的概念解讀時(shí)，行業(yè)內(nèi)也會(huì)將其稱為稅務(wù)籌劃，原則上是指代在國(guó)家稅務(wù)法條的允許下，要求納稅人員全面啟動(dòng)對(duì)于企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)的策劃工作，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)自身稅負(fù)最小化且經(jīng)濟(jì)效益最大化的經(jīng)濟(jì)行為。稅收籌劃是貫穿企業(yè)財(cái)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)容，直接到企業(yè)是否可以降低成本，提升自身的經(jīng)濟(jì)效益，有助于企業(yè)的發(fā)展。稅收籌劃可以促使企業(yè)向海外拓展自身的業(yè)務(wù)能力。當(dāng)前，諸多企業(yè)對(duì)于海外市場(chǎng)具有較高的興趣，然而由于各個(gè)國(guó)家之間的稅收協(xié)議不同，導(dǎo)致企業(yè)極易受到重復(fù)征稅的情況。因此，稅收籌劃有助于企業(yè)選擇合適的資本結(jié)構(gòu)并選擇合適的投資方向。

二、稅收籌劃對(duì)企業(yè)的意義

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)進(jìn)行管理工作的主要環(huán)節(jié)之一，隨著企業(yè)發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)全球化的影響，逐漸出現(xiàn)了一系列的變化。而在這一背景下，企業(yè)內(nèi)的財(cái)務(wù)管理所具有的作用也逐漸凸顯出來(lái)。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，稅收籌劃作為當(dāng)前財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)內(nèi)容，需在法律法規(guī)允許的情況下，根據(jù)實(shí)際狀況，將稅收籌劃落實(shí)到實(shí)際工作中，以此實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大價(jià)值化的目的。自我國(guó)經(jīng)濟(jì)邁入高速發(fā)展道路以來(lái)，各行各業(yè)發(fā)展對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作的重視程度均開(kāi)始隨之提升，使得其所具有的價(jià)值顯著升高。大量分析顯示，企業(yè)原有的財(cái)務(wù)管理工作體系及條款，與現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)營(yíng)之間的契合度越來(lái)越低，導(dǎo)致企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理工作已經(jīng)無(wú)法順利推進(jìn)。通過(guò)分析稅收籌劃的相關(guān)概念，可以分析稅收籌劃在企業(yè)內(nèi)各項(xiàng)活動(dòng)中的價(jià)值，并在價(jià)值呈現(xiàn)的基礎(chǔ)上，找出價(jià)值點(diǎn)、贏利點(diǎn)，以及其中存在的不足。在充分掌握問(wèn)題、原因的基礎(chǔ)上，制定更符合企業(yè)未來(lái)稅收籌劃、實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)的財(cái)務(wù)管理制度，最終對(duì)企業(yè)既有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力提升帶來(lái)助推作用。

三、稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理工作的關(guān)聯(lián)性分析

（一）稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理需求具有高度適配性

企業(yè)存在于社會(huì)環(huán)境中，勢(shì)必會(huì)受到稅收政策、市場(chǎng)環(huán)境、金融體制等外部因素的影響，而發(fā)生原材料成本變化、納稅比例變化等情況，若未能展開(kāi)科學(xué)的稅收籌劃工作，勢(shì)必會(huì)使企業(yè)難以適應(yīng)不斷變化的稅收和市場(chǎng)環(huán)境，使其遭受不必要的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中應(yīng)用的重要管理工作，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)往來(lái)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)。在財(cái)務(wù)管理的同時(shí)，結(jié)合外部環(huán)境變化和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際需求，對(duì)稅收籌劃工作進(jìn)行科學(xué)管理，消除納稅風(fēng)險(xiǎn)，才能使企業(yè)更好實(shí)現(xiàn)自身的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

（二）稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理工作具有相同的工作目標(biāo)

稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理工作的本質(zhì)目標(biāo)，都是為了提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管控水平，避免在日常經(jīng)營(yíng)中發(fā)生不必要的經(jīng)濟(jì)損耗，節(jié)省生產(chǎn)成本，擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，因此，二者在核心目的上具有一致性關(guān)聯(lián)。但在工作內(nèi)容上，財(cái)務(wù)管理工作更具有綜合性特點(diǎn)，稅收籌劃工作則是財(cái)務(wù)管理工作中的一個(gè)環(huán)節(jié)，主要是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)往來(lái)的方式、流程、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等進(jìn)行控制和調(diào)整，以最大程度套用國(guó)家和地區(qū)制定的稅收優(yōu)惠政策，減小企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)。但在實(shí)際進(jìn)行稅收籌劃工作時(shí)，應(yīng)從企業(yè)實(shí)際情況出發(fā)，不能單純?yōu)榱私档推髽I(yè)的納稅負(fù)擔(dān)而采用高風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)方式，不能因小失大，為企業(yè)帶來(lái)不必要的損失。

（三）稅收籌劃工作可體現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理的各環(huán)節(jié)中

財(cái)務(wù)管理工作與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各環(huán)節(jié)都有非常密切的關(guān)系。例如，在原材料采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、營(yíng)銷等環(huán)節(jié)中應(yīng)用財(cái)務(wù)管理工作，能最大限度地實(shí)現(xiàn)對(duì)各環(huán)節(jié)的資金把控，控制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。而在應(yīng)用財(cái)務(wù)管理措施時(shí)，同時(shí)落實(shí)稅收籌劃工作，盡量控制企業(yè)各經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)稅費(fèi)的高低，在法律允許且支持的條件下，對(duì)納稅計(jì)劃進(jìn)行合理規(guī)劃，提高資金的利用率，應(yīng)用有限的資金能為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。例如，當(dāng)企業(yè)為擴(kuò)大自身規(guī)模而進(jìn)行籌資時(shí)，若需要在股權(quán)融資和債券融資兩種籌資方式中選擇最優(yōu)的一種，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)對(duì)二者的利息利率進(jìn)行深入了解，通過(guò)計(jì)算二者的利息支出差別，選擇最適合企業(yè)的籌資方法，來(lái)提高企業(yè)的利潤(rùn)空間，并選擇合適的股東分紅方式，減小股東需要承擔(dān)的個(gè)人所得稅支出。需要注意的是，以上各項(xiàng)操作都必須要有法律文件支持，保障各項(xiàng)操作的合法性。

四、企業(yè)開(kāi)展籌資過(guò)程中存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)自身因素

企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)方面的籌資管理期間，會(huì)遇到的籌資難題就是企業(yè)自身所存在的問(wèn)題，即企業(yè)當(dāng)前應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力無(wú)法低于各方籌資所存在的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，部分中小型企業(yè)在進(jìn)行籌資時(shí)，常見(jiàn)的問(wèn)題就是企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)有管理水平不足，同時(shí)在核心技術(shù)專利握有量方面比較優(yōu)先，從而造成企業(yè)在進(jìn)行籌資時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保能力以及對(duì)外負(fù)債能力不足，無(wú)法順利完成籌資規(guī)劃目標(biāo)。此外，經(jīng)過(guò)對(duì)大數(shù)據(jù)進(jìn)行搜集整理可發(fā)現(xiàn)，我國(guó)現(xiàn)有企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下平均存活年限僅為2.9年，此類企業(yè)在籌資時(shí)所呈現(xiàn)的不足也均以管理體系陳舊、不完善；專利技術(shù)不足、核心技術(shù)缺失；成立時(shí)間太短等形式呈現(xiàn)。上述不足的出現(xiàn)，也造成多數(shù)企業(yè)在面臨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)時(shí)缺乏立足實(shí)力，最終降低籌資能力及實(shí)力，加大籌資難度。

（二）金融機(jī)構(gòu)因素

企業(yè)在籌資發(fā)展過(guò)程中，金融機(jī)構(gòu)也是影響企業(yè)實(shí)際籌資成功的重要影響因素。通常情況下，企業(yè)籌資所需求助的金融機(jī)構(gòu)一般以銀行為主，對(duì)于銀行而言，其理財(cái)資金在投入企業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目時(shí)，需要經(jīng)由產(chǎn)業(yè)基金信托的形式呈現(xiàn)。例如，此方可作為企業(yè)財(cái)務(wù)籌資的成功，同時(shí)也是企業(yè)籌資后的主要資金來(lái)源。但是，隨著近幾年我國(guó)陸續(xù)出臺(tái)多項(xiàng)金融監(jiān)管政策及措施后，所有銀行金融機(jī)構(gòu)在面對(duì)企業(yè)籌資時(shí)的資金審核嚴(yán)格度開(kāi)始進(jìn)一步抬高，尤其在審核流程上，更關(guān)注細(xì)節(jié)，傳統(tǒng)的債務(wù)性資金不可直接經(jīng)過(guò)籌資渠道流入到企業(yè)內(nèi)，作為項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)資金需求使用。在此基礎(chǔ)上，原本依賴于籌資所獲資本，進(jìn)行本企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化的財(cái)務(wù)管理方案無(wú)法再應(yīng)用，正是此金融機(jī)構(gòu)全新籌資管理政策的推行，使得企業(yè)當(dāng)前的股權(quán)籌資不得不面臨更大的困難。此外，根據(jù)國(guó)家對(duì)于現(xiàn)有企業(yè)籌資的相關(guān)規(guī)定顯示，企業(yè)經(jīng)營(yíng)總成本的結(jié)構(gòu)中，由銀行所投資的金額整體占比不得超出四成，原因在于借此降低銀行金融機(jī)構(gòu)自身的金融風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，受到部分企業(yè)籌資后銀行所需承擔(dān)的貸款違約率逐年升高因素的影響，造成銀行金融機(jī)構(gòu)對(duì)外投資的嚴(yán)格度以及審核難度也更高，甚至造成銀行金融機(jī)構(gòu)拒絕為企業(yè)籌資進(jìn)行貸款，此現(xiàn)象的出現(xiàn)嚴(yán)重提升了企業(yè)籌資工作的推進(jìn)難度。

（三）外部宏觀環(huán)境

現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中，財(cái)務(wù)管理時(shí)的籌資管理，還會(huì)受到來(lái)自企業(yè)外部的宏觀環(huán)境這一因素影響?，F(xiàn)階段，互聯(lián)網(wǎng)已經(jīng)滲透到各行各業(yè)，企業(yè)籌資自然也受其影響，且已經(jīng)發(fā)展為一項(xiàng)全新的互聯(lián)網(wǎng)金融模式，其是以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為依托的一類金融活動(dòng)。由于網(wǎng)絡(luò)本身具有極強(qiáng)的開(kāi)放性，所以，對(duì)于由其所牽頭建立的互聯(lián)網(wǎng)金融自然也會(huì)產(chǎn)生影響，其中影響最大的就是網(wǎng)絡(luò)安全問(wèn)題。問(wèn)題根源主要分為兩方面：其一，是互聯(lián)網(wǎng)下的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全問(wèn)題，雖然便捷的數(shù)據(jù)共享為當(dāng)前的企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率提升提供支持，但是也為不法分子提供了經(jīng)濟(jì)犯罪條件，一旦企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)被黑客攻擊，籌資必然面臨安全威脅，進(jìn)而造成金融發(fā)展安全問(wèn)題。其二，現(xiàn)有的互聯(lián)網(wǎng)金融安全監(jiān)管系統(tǒng)存在漏洞，為企業(yè)外部宏觀環(huán)境下的企業(yè)籌資發(fā)展構(gòu)成威脅，并會(huì)進(jìn)一步造成企業(yè)當(dāng)前的金融風(fēng)險(xiǎn)、征信體系隨之受到威脅，最終影響企業(yè)整體的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃。此外，部分企業(yè)在此宏觀環(huán)境影響下，也會(huì)造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力下降，無(wú)法面向外界找尋合適的籌資擔(dān)保人，最終影響企業(yè)未來(lái)可持續(xù)發(fā)展。

五、稅收籌劃在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用方法

（一）籌資過(guò)程中的稅收籌劃

企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，籌資發(fā)展對(duì)于籌資活動(dòng)的要求相對(duì)更高，不僅需要選配適宜的籌資內(nèi)容，對(duì)應(yīng)的管理渠道以及資金獲取來(lái)源，均需進(jìn)行審核，而審核的工作內(nèi)容就需財(cái)務(wù)管理部門(mén)介入，方可進(jìn)一步提升現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。但是對(duì)于不同企業(yè)經(jīng)營(yíng)而言，其對(duì)應(yīng)籌資渠道均有所差異，必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)建設(shè)的資本結(jié)構(gòu)有所不同，進(jìn)而影響最終的收益、成本等。目前，我國(guó)所有企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中，所應(yīng)該承擔(dān)的稅收、經(jīng)營(yíng)成本支出的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，也具有相應(yīng)的差異性，想要在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)籌資過(guò)程的稅收籌劃工作質(zhì)量提升，就必須結(jié)合不同的稅收籌劃要求制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理辦法，方可真正將原本企業(yè)經(jīng)營(yíng)所需的籌資成本加以降低。綜合而言，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理時(shí)籌資形式主要以兩種為主，一種是負(fù)債，另一種是權(quán)益，前者相對(duì)而言籌資應(yīng)用率更高，主要指代的是按照企業(yè)目前所實(shí)有的資金量，通過(guò)與銀行或是企業(yè)自身商業(yè)信用為條件，面向外界進(jìn)行資金籌措，最終達(dá)成資金籌措目標(biāo)。但是，這一籌資的形式所包括的利息費(fèi)用以及手續(xù)費(fèi)用等，需提前扣除相關(guān)稅務(wù)，且不予納稅。

（二）投資過(guò)程中的稅收籌劃

首先，從投資地點(diǎn)來(lái)看，稅法存在較大的不同之處。以往的稅法中，國(guó)家針對(duì)新制定的稅法內(nèi)容進(jìn)行相關(guān)的調(diào)整，且針對(duì)西方部分發(fā)展較慢的地區(qū)，會(huì)給予特定的優(yōu)惠。企業(yè)在財(cái)務(wù)管理運(yùn)行過(guò)程中，應(yīng)用稅收籌劃，能夠通過(guò)各地存在的稅制差異或者優(yōu)惠，減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。由于企業(yè)的形式不同，其需要承擔(dān)的納稅義務(wù)也存在顯著的不同。通過(guò)稅收籌劃可以改善企業(yè)的組織經(jīng)營(yíng)形勢(shì)，進(jìn)而承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。

六、稅收籌劃在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用方向

（一）企業(yè)戰(zhàn)略管理

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理作為戰(zhàn)略管理的關(guān)鍵組成部分，其可以劃分為財(cái)務(wù)戰(zhàn)略分析、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施以及財(cái)務(wù)戰(zhàn)略評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理主要是從培育企業(yè)的財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力作為基礎(chǔ)，讓其形成良好的可持續(xù)財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)。同時(shí)，財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的核心因素，更是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵能力，是企業(yè)的綜合實(shí)力，更是企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、資源、能力以及創(chuàng)新相結(jié)合的實(shí)力。企業(yè)的財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力形成與財(cái)務(wù)戰(zhàn)略具有密切的聯(lián)系。

（二）網(wǎng)絡(luò)籌劃

互聯(lián)網(wǎng)金融模式下，企業(yè)想要進(jìn)一步拓展現(xiàn)有的籌資發(fā)展空間，首先需要做好的就是加強(qiáng)對(duì)于網(wǎng)絡(luò)信息安全技術(shù)的有效建設(shè)和利用。在這過(guò)程中，由于受互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)支撐的信息系統(tǒng)本身具有脆弱性特征影響，導(dǎo)致其在應(yīng)用時(shí)必然存在漏洞。為了進(jìn)一步解決此類影響企業(yè)籌資問(wèn)題，一方面，企業(yè)需要對(duì)當(dāng)前所運(yùn)行的網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)進(jìn)行漏洞補(bǔ)救，目的不僅是為了后續(xù)互聯(lián)網(wǎng)金融模式運(yùn)作提供技術(shù)保障，更是為企業(yè)借助互聯(lián)網(wǎng)金融籌資的安全管理及監(jiān)督體系的不斷完善奠定基礎(chǔ)。另一方面，作為企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理人員，必須在日常工作中嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)互聯(lián)網(wǎng)金融安全管理制度，借此從網(wǎng)絡(luò)金融的根源上提升本企業(yè)各項(xiàng)籌資涉及財(cái)務(wù)信息的管理安全性。

七、稅收籌劃改進(jìn)事項(xiàng)

（一）最大限度地實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅后利潤(rùn)

稅收籌劃能幫助企業(yè)在法律允許的范圍內(nèi)最大程度減小稅負(fù)壓力，節(jié)省企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本。但不能單純將稅收籌劃與稅務(wù)工作歸為同類，而是應(yīng)該將稅收籌劃視為一種長(zhǎng)期工作目標(biāo)，將其融入企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理工作中，以企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)作為核心指導(dǎo)，幫助企業(yè)做出正確的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，結(jié)合不同類型的經(jīng)濟(jì)往來(lái)活動(dòng)類型，對(duì)其進(jìn)行正確的財(cái)務(wù)處理，以最大化提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）明確稅收籌劃的經(jīng)濟(jì)性

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)涉及較多類別的稅種和附加費(fèi)，如房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅、城建稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、教育附加費(fèi)、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅等，不同稅種和附加費(fèi)在交納時(shí)間、計(jì)算方式、交納地點(diǎn)等方面都存在一定差別。首先，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)結(jié)合不同稅種對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理的影響，制定科學(xué)的財(cái)務(wù)管理方法，在考慮各項(xiàng)稅種和附加費(fèi)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的影響時(shí)，應(yīng)以整體性、綜合性的思維模式看待問(wèn)題，分清稅種的主次和先后，才能為企業(yè)經(jīng)營(yíng)人員制定行之有效的企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供參考。其次，應(yīng)結(jié)合國(guó)家現(xiàn)行稅收制度和企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，提前進(jìn)行稅收籌劃，保障稅收籌劃工作的提前性和預(yù)見(jiàn)性，才能為企業(yè)經(jīng)營(yíng)提供先行指導(dǎo)。最后，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)從企業(yè)自身實(shí)際出發(fā)，對(duì)各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面分析，根據(jù)企業(yè)年度發(fā)展目標(biāo)、投資決策等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的預(yù)計(jì)發(fā)生結(jié)點(diǎn)、發(fā)生規(guī)模等，對(duì)不同階段企業(yè)需要交納的稅種和稅費(fèi)進(jìn)行計(jì)算，盡量消除各類不確定因素可能對(duì)企業(yè)納稅產(chǎn)生的影響，才能確保企業(yè)在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)落實(shí)的過(guò)程中，逐步實(shí)施已經(jīng)完成預(yù)先規(guī)劃的稅收籌劃。

以吉林省某公司為例，該公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)為房屋租賃、日用百貨銷售、保健食品銷售、五金交電等，主營(yíng)業(yè)務(wù)涵蓋內(nèi)容較多，且同時(shí)對(duì)外4家公司進(jìn)行投資，設(shè)有12個(gè)分支企業(yè)機(jī)構(gòu)。該公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)涉及大量小額貿(mào)易訂單，對(duì)稅收籌劃工作的要求很高，為探索不同財(cái)務(wù)管理方式下對(duì)自身經(jīng)營(yíng)成本和經(jīng)濟(jì)效益造成的影響，該公司在實(shí)際管理中應(yīng)用不同財(cái)務(wù)管理方法進(jìn)行稅收籌劃，不同年度中應(yīng)用不同稅收籌劃方式下，公司支出的納稅額度也各不相同，如表1所示。由此可知，在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理中，必須結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，采用行之有效的稅收籌劃方法，才能最大程度保障企業(yè)的利潤(rùn)空間，為企業(yè)健康發(fā)展提供支持。

表1 案例公司應(yīng)用不同稅收籌劃方法下的納稅額度

八、結(jié)語(yǔ)

稅收籌劃可以樹(shù)立一種全新的理財(cái)意識(shí)，將其用于當(dāng)前的計(jì)劃體系中，可以改善國(guó)家稅收的認(rèn)知，并產(chǎn)生固定的理財(cái)思維。企業(yè)在實(shí)際工作的過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理人員需要扮演重要的角色，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)以及詳細(xì)的財(cái)務(wù)分析核算數(shù)據(jù)，都直接關(guān)系到企業(yè)的決策以及經(jīng)營(yíng)。企業(yè)開(kāi)展有效的財(cái)務(wù)控制工作，可以幫助企業(yè)制訂有效的經(jīng)營(yíng)策略。