外貿(mào)企業(yè)資金管理存在的問題及對策探析
——以Y 小微外貿(mào)企業(yè)為例

華傳波

外貿(mào)，作為曾經(jīng)中國經(jīng)濟發(fā)展的“三駕馬車”之一，在過去中國經(jīng)濟高速增長的二十年間立下了汗馬功勞，然而，隨著全球經(jīng)濟增速的放緩，貿(mào)易保護主義的抬頭，人民幣升值及國內(nèi)電商的異軍突起，對外貿(mào)企業(yè)，特別是以一二十個甚至幾個人為單位的小微外貿(mào)企業(yè)的生存和發(fā)展帶來了巨大的挑戰(zhàn)。這類企業(yè)如果想要在當前的環(huán)境下生存，除了維持原有的“供銷渠道”外，還需要加強其內(nèi)部管理，特別是資金營運方面的管理與優(yōu)化。Y 小微外貿(mào)企業(yè)作為M 市數(shù)以萬計的小微外貿(mào)企業(yè)之一，得益于近年來企業(yè)對國內(nèi)外形勢研判的精準度及所定位在車縫、針織細分市場的準確性，其在2018 至2020 這三年間出口銷售額從500 萬美元增長至1500萬美元，企業(yè)凈利也是隨銷量的增加而水漲船高，從600 萬人民幣增加到了2000 萬人民幣，但因企業(yè)缺乏整體資金管理意識與制度，將企業(yè)大量營運資金投入房市，隨著2021 年房市的持續(xù)低迷，與此同時，企業(yè)營運資金也出現(xiàn)了嚴重短缺，此時企業(yè)只能選擇低價出售房產(chǎn)，企業(yè)也將近幾年來辛辛苦苦所賺得的利潤全部賠光。而如此沉重的教訓，卻在M 市這些形形色色的小微外貿(mào)企業(yè)中不停重復的上演，著實讓令人痛心。小微外貿(mào)企業(yè)資金管理問題亟待正視并解決。

一、小微外貿(mào)企業(yè)資金管理的重要性

貿(mào)易的本質(zhì)就是買賣，外貿(mào)企業(yè)的本質(zhì)就是中間商，他即不生產(chǎn)產(chǎn)品也不使用商品，只是利用資金買進賣出，賺取差價，由此可見，資金在外貿(mào)企業(yè)中尤為重要，若管理不到位，一旦資金鏈斷裂，輕則使企業(yè)陷入短期的經(jīng)營危機當中，重則還將會使企業(yè)多年的經(jīng)營毀于一旦。特別是在世界經(jīng)濟高速運轉(zhuǎn)的今天，為了保證企業(yè)資金的流動性，企業(yè)就必須要將其資金管理能力進行提升。一來可以使小微外貿(mào)企業(yè)的資金運營成本得以降低，二來還可以借此增強其資金的收益性，這對提高小微外貿(mào)企業(yè)的盈利能力及自身整體競爭實力都有著非常顯著的作用。

二、小微外貿(mào)企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）觀念的滯后性

小商品的性質(zhì)決定了，在其生存的大部分外貿(mào)企業(yè)的規(guī)模都特別小，這樣一來，“老板”就是企業(yè)最大的領導。為了生存這些小微外貿(mào)企業(yè)一般會以業(yè)務為王道，客戶為上帝。當外部經(jīng)濟形勢較好時，則會被一時過熱經(jīng)濟發(fā)展的浪潮所帶來的眼前收益而障目，不考慮企業(yè)的實際情況，為追求短期利益而盲目擴張，不知道樹立品牌意識從而忽視了對企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展的思考。而當經(jīng)濟不景氣時“老板”拼命的跑業(yè)務，接訂單，于是更加無暇顧及企業(yè)未來的發(fā)展和規(guī)劃，這就是為什么在小微外貿(mào)企業(yè)當中風險管理和資金營運工作得不到正視和充分的理解，從而使小微外貿(mào)企業(yè)在相關方面工作的開展及實踐舉步維艱，從而使得企業(yè)在資金運行和風險管理的整體層面均存在一定的滯后性。如2020 年初口罩一罩難求時，各外貿(mào)企業(yè)到處訂貨、囤貨，后因口罩產(chǎn)能飽和導致庫存增加，為此積壓大量資金，甚至出現(xiàn)虧損，這就是一例“跟風”觀念的案例。

同時還由于小微外貿(mào)企業(yè)“老板”整體的受教育程度、自身的戰(zhàn)略格局、企業(yè)曾歷經(jīng)的挫折和受到的挑戰(zhàn)不同，導致企業(yè)身上被烙下深深的“老板”烙印或時代“烙印”，企業(yè)資產(chǎn)的私有化觀念強烈，資金的支付常常是“老板”的一言堂，付與不付、付多付少以及此時付還是彼時付全憑其心情好壞及個人的喜好,如此這般帶給企業(yè)的直接后果便是企業(yè)的資金沒有管理可言更不存在利用企業(yè)的資金去增益創(chuàng)收。

（二）融資渠道不暢

Y 小微外貿(mào)企業(yè)其資金主要來源于“老板”的出資及企業(yè)的利潤留存，其可使用的資金量有限，不能滿足企業(yè)擴大業(yè)務規(guī)模的需要，加之當前出貨周期的延長導致資金短缺的問題被進一步放大。又因Y 小微外貿(mào)企業(yè)資產(chǎn)凈值、規(guī)模大小、盈利能力等達不到股票、債券的發(fā)行條件，Y 企業(yè)只能選擇銀行貸款或民間借貸等方式融資，而Y 企業(yè)本身屬于“輕資產(chǎn)”行業(yè)，融資所需抵押物少，資產(chǎn)負債率高，短期償債能力弱，發(fā)展前景不明朗，故很難獲得銀行貸款支持，小微外貿(mào)企業(yè)因銀行貸款困難，轉(zhuǎn)而進行民間貸款，民間借貸缺乏合理的制度，并且國家對民間借貸監(jiān)督體系不到位，可能出現(xiàn)利息過高，貸款期限短，使得小微外貿(mào)企業(yè)債務負擔過重，甚至資不抵債，嚴重制約企業(yè)的發(fā)展。國家政策方面，我國重點優(yōu)惠政策主要針對較為規(guī)范的大型企業(yè)，對小微外貿(mào)型企業(yè)財政補貼政策相對來說較少。

（三）風險控制不力

因小微外貿(mào)企業(yè)的“小”這個先天缺陷，進而決定了其在風險管控體系方面不可能面面俱到，再加之風險控制意識薄弱，“老板”思想作祟，在出納的崗位選擇上都傾向于“任人唯親，而不是任人唯賢”，期望于用人管人而不是用制度管人。同時因為企業(yè)自身經(jīng)營規(guī)模較小、業(yè)務量也比較少，會計核算也就相對比較簡單，在這樣的情況下，很多企業(yè)在財務人員配置上往往就只設置一個人，既做出納，又做會計，既管賬又管錢。“老板”隨意從公司支取資金，甚至將該資金用于投機、個人消費，在企業(yè)的資金管理中經(jīng)常出現(xiàn)收回的資金不上交就直接支付，或用不合規(guī)的憑單抵賬等情況，導致企業(yè)資金控制和不相容崗位控制失去效力、缺乏資金管理方面的監(jiān)控、內(nèi)部監(jiān)督也失去應有的作用，從而導致企業(yè)在日常的資金管理和營運方面發(fā)生損失并還有可能導致其在稅務上的潛在風險。

（四）專業(yè)人才缺失

小微外貿(mào)企業(yè)為了節(jié)約成本，盡可能壓縮非一線員工的數(shù)量及開支，這樣一來的結(jié)果就是小微外貿(mào)企業(yè)財務人員的數(shù)量跟專業(yè)能力明顯不能滿足外貿(mào)企業(yè)業(yè)務日益增長的需要。如財務人員沒有足夠的專業(yè)知識，沒有較好的職業(yè)道德素養(yǎng)，不重視定期的輪流配崗等。很多小微企業(yè)主自身不夠重視，也是導致財務團隊素養(yǎng)不高的另外一個重要原因。在現(xiàn)如今飛速發(fā)展的時代里，企業(yè)一定要重視培養(yǎng)員工，特別是像財務這樣需要與時俱進的崗位，往往因為不能及時了解、掌握國家給的稅收優(yōu)惠政策，很可能就會給企業(yè)造成不可估量的損失。

三、小微外貿(mào)企業(yè)在資金管理中應采取的對策建議

（一）與時俱進，觀念革新

為了更好的提升小微外貿(mào)企業(yè)在風險及資金管理當中的效率，企業(yè)首當其沖就是需要將先前的固有觀念進行升級換代，特別是“老板”的觀念要更新，即無論企業(yè)經(jīng)濟處于繁榮還是衰退期，企業(yè)一定要將資金的管理工作確立為整個財務管理工作中最核心地位來對待。首先，“老板”應該認識到資金管理是能給企業(yè)創(chuàng)造價值的，財務部門也可以作為一個“利潤中心”來進行考核，在此基礎上將企業(yè)風險管理及資金營運通過制度進行規(guī)范。其次，企業(yè)要考慮企業(yè)目前實際所處的階段，本著“專人專用”的原則，量身定制適合小微外貿(mào)企業(yè)少而精的關鍵業(yè)務流程，并以此來指導企業(yè)工作的開展。最后，“老板”自身也需要不斷的學習，多參加財稅方面的培訓，接受新的理念，與其他同行進行交流，以便更好的把握企業(yè)總體的發(fā)展思路。

（二）多管齊下，源頭活水

1.從金融機構(gòu)獲得融資。小微外貿(mào)企業(yè)應注重自身業(yè)務發(fā)展，增強產(chǎn)品創(chuàng)新力，提高企業(yè)競爭力，加快資金流轉(zhuǎn)及為企業(yè)創(chuàng)造利潤，提高企業(yè)信用形象應建立良好的銀企關系，提高銀行信任度，爭取在緊縮財政模式下可以通過銀行獲得更多的貸款?！袄习濉笨梢酝ㄟ^個人名下的資產(chǎn)在銀行進行抵押貸款或者與銀行簽訂周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議。小微外貿(mào)企業(yè)可以使用其外幣債權(quán)及相關單據(jù)向金融機構(gòu)進行“貿(mào)易融”業(yè)務，這樣不但可以使融資成本下降還能有效的避免匯率的波動從而達到“套期保值”的目的，對于出口時有購買“出口信用保險”的小微外貿(mào)企業(yè),則可以使用“信保融”向中國出口信用保險公司下轄的銀行進行融資；還可以根據(jù)企業(yè)的納稅情況使用“稅務貸”等多種金融工具進行融資。

2.加強應收與應付的管理。首先，企業(yè)要設立信用管理部門和將催收責任下放機制。企業(yè)通過信用銷售能夠提高銷售額，擴大盈利，但與此同時還需要重視將信用風險降到最低。企業(yè)要由專人對賬款進行監(jiān)控和管理，對賒銷制度進行嚴格的審批，避免對逾期客戶賒銷。同時，小微外貿(mào)企業(yè)可以在企業(yè)內(nèi)部實行事業(yè)部制，設定貨款收回的日期，逾期回款將產(chǎn)生融資費用，且該費用由各事業(yè)部承擔，如此一來，各事業(yè)部將積極催收貨款，并把催收任務分解到各操作業(yè)務員，從而能最大限度的加大回款的速度。

其次，要加強應收款的日常管理。首先，及時和客戶溝通。部分逾期款項是由于客戶沒有了解應收賬款的回款期限，導致客戶沒有及時付清貨款。其次，持續(xù)更新客戶動態(tài)，調(diào)整信用額度。在完成信用銷售之后，需要對應收賬款進行跟蹤，并分析企業(yè)的經(jīng)營能力和償債能力，通過各渠道了解客戶是否存在經(jīng)營能力明顯下降的趨勢，根據(jù)客戶資質(zhì)及時調(diào)整客戶的信用等級。最后，增加對賬次數(shù)。公司可以增加對賬次數(shù)，提高對賬頻率，定期召開財務部、銷售部、信用管理部門的應收賬款分析會，對合同履行情況、回款情況進行研究，并提出對應的措施。同時因小微外貿(mào)企業(yè)信用管理部門人員有限，故可以通過收款與日常業(yè)務員的提成進行掛勾，因涉及自身利益，對回款的進度可以起到事半功倍的效果。

采購渠道方面的資金主要是供應商方面的資金，需要加強對供應商的重視，與供應商建立良好的關系，并對供應商的信用狀況、生產(chǎn)能力、質(zhì)量等進行綜合的分析。加強與供應商的談判，加強和供應商合作的穩(wěn)定性可以為企業(yè)節(jié)約采購成本，縮短采購時間，減少供應的不確定性，從而減少原材料庫存，降低采購渠道的資金占用。并將供應商的付款時間納入小微外貿(mào)企業(yè)事業(yè)部的考核范疇，讓采購員在商品采購之初就樹立賬期的觀念。

3.加強企業(yè)內(nèi)部融資。小微外貿(mào)企業(yè)因受自身規(guī)模的限制，雖然上市發(fā)股或發(fā)債不可行，但可以在企業(yè)內(nèi)部發(fā)股發(fā)債（前提是要解決好非法集資的法律問題），這樣一是可以解決企業(yè)發(fā)展資金不足的問題；二是可以通過股或債的形式增強企業(yè)與員工的粘性；三還可以在不漲基本工資的前提下增加員工的收益，從而有利于企業(yè)經(jīng)營風險的降低；最主要的方面是員工持股可以與企業(yè)的組織架構(gòu)設計進行捆綁，增強員工在企業(yè)中的主人翁精神，加速企業(yè)的發(fā)展速度。

4.加強其他融資渠道。面對日新月異的市場，融資渠道也是層出不窮，企業(yè)需要保持敏銳的觸覺，撲捉市場上一些優(yōu)質(zhì)的融資方式。比如互聯(lián)網(wǎng)融資、企業(yè)項目融資等新型的融資方式，只是在使用這些融資方式時需要考慮其融資成本及該項融資有可能帶來的風險等。

（三）防微杜漸，控防結(jié)合

小微外貿(mào)企業(yè)要從自身的體制出發(fā)，著手建立符合自身業(yè)務水平及模式的資金內(nèi)部管理制度，因企業(yè)規(guī)模的限制剛開始建立的制度可能并不完善，但需在企業(yè)慢慢成長的過程中不斷完善和加強。資金管理制度也是如此，可以不完美，但必須有。需要做到有法可依，有理可循。特別要強調(diào)企業(yè)不相兼容崗位之間容易產(chǎn)生舞弊行為的出現(xiàn)，為了從根源上杜絕，企業(yè)需設制相應的分離控制制度，以達到制衡和監(jiān)控的目的。小微外貿(mào)企業(yè)因為人員配置較少，在不能做到一人一崗的情況下，可以一人多崗，但是一定要注意對于兩項可能產(chǎn)生舞弊的職務一定不能并崗，這樣才能達到即精減崗位、節(jié)省成本同時也能最大限度的實施監(jiān)督和制約的作用，才能達到內(nèi)部控制的目的。小微外貿(mào)企業(yè)要建立適合自己的資金業(yè)務審批制度。依據(jù)小微外貿(mào)企業(yè)的特點，審批提倡實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的原則，在制度中對于審批權(quán)限和審批人需要做明確規(guī)定，審批只能在制度規(guī)定的權(quán)限內(nèi)進行，不得超越權(quán)限審批，審批人還需要對相關審批的事項承擔連帶的責任。對于資金業(yè)務的經(jīng)辦人，在制度中也要規(guī)定其在職責范圍內(nèi)依據(jù)審批意見處理資金業(yè)務，經(jīng)辦人應對審批通過的資金業(yè)務附件，即支付申請以及相關憑證進行核對確認，若發(fā)現(xiàn)不符合財務規(guī)定或者超出審批權(quán)限的資金業(yè)務，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并應及時告知上級或?qū)徟说纳霞?，做好企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督職責。只有這樣才能有效的杜絕公款私用、白條抵賬、現(xiàn)金坐支等情況的發(fā)生。同時加強企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機制。

（四）招賢納士，各司其職

首先，小微外貿(mào)企業(yè)的老板應該認識到專業(yè)人才的稀缺性及重要性，從意識層面認清人才是企業(yè)的優(yōu)質(zhì)資源而不是負擔，在此前提之下，小微外貿(mào)企業(yè)才能招納到優(yōu)秀的人才，也只有這樣專業(yè)的人才才能在企業(yè)呆的下、留的住。同時考慮到“財務服務于業(yè)務”的目標，故企業(yè)可以考慮讓財務人員參與到企業(yè)實際經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)當中去，先熟悉各業(yè)務的流程，找出企業(yè)自身存在的問題，進而理論聯(lián)系實際并結(jié)合小微外貿(mào)企業(yè)自身的特點，提出解決方案，優(yōu)化財務核算流程。此外，財務人員要進行持續(xù)的后續(xù)培訓與學習，公司層面也要從制度到經(jīng)費上給予足夠的支持。

四、結(jié)語

本文針對Y 小微外貿(mào)企業(yè)這一特殊群體作為研究對象，從資金管理在小微外貿(mào)企業(yè)中的重要性出發(fā)，繼而針對小微外貿(mào)企業(yè)在資金管理中存在的管理層觀念滯后、融資渠道不暢、風控不力和專業(yè)人才短缺等幾方面著手，從而提出了相應的改進策略，如，針對管理層陳舊的觀念提出了與時俱進的策略；針對融資不暢分別從加強與金融機構(gòu)合作、優(yōu)化往來款的管理、從企業(yè)內(nèi)部挖潛等方面提出了建議。針對風控不力提出了防微杜漸，控防結(jié)合的方案。針對專業(yè)人才不足則要求企業(yè)招賢納士，各司其職，做好人才培養(yǎng)。但“冰凍三尺，非一日之寒”，小微外貿(mào)企業(yè)首先應從意識形態(tài)上認識到資金管理的重要性，然后再在實際工作中通過持續(xù)不斷的進行完善，以促進小微外貿(mào)企業(yè)穩(wěn)定、快速的發(fā)展。