聚合支付平臺與財務(wù)管理工作探析

作者簡介：蘇瑩，（1986.6.13），女，漢族，天津市人，本科學(xué)歷，中級會計職稱，研究方向：財務(wù)管理。

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)和科技的發(fā)展，大數(shù)據(jù)工具已經(jīng)深入到人們的生產(chǎn)生活中，尤其是智能手機(jī)的普及，手機(jī)支付形式正在以便捷的優(yōu)勢替代現(xiàn)金、銀行卡支付，成為支付過程中的新寵。在大環(huán)境的影響下，微信、支付寶、零錢通等支付方式先后興起，尤其是隨著第三方支付的興起，為其他支付形式的誕生奠定了堅實的基礎(chǔ)。聚合支付平臺是第三方平臺之后新形式的“融合支付形式”。聚合支付平臺利用信息技術(shù)等手段，將一個以上的銀行、非銀行機(jī)構(gòu)或支付組織融合到一起，為客戶提供“支付服務(wù)”、“對賬服務(wù)”、“運(yùn)營維護(hù)”等多種服務(wù)內(nèi)容，減少了商戶接入和維護(hù)成本，提升服務(wù)效率。本次研究過程中以新興起的聚合支付平臺為基本研究對象，詳細(xì)分析了聚合支付平臺下存在的風(fēng)險，以及在財務(wù)管理的過程中應(yīng)對風(fēng)險的舉措，這對于更好的促進(jìn)聚合支付平臺下的財務(wù)管理水平提升意義重大，也為其他支付形式下的財務(wù)管理提供了一定的理論指導(dǎo)，通過本次內(nèi)容的研究意在更好將聚合支付平臺與財務(wù)管理工作進(jìn)行更好的融合，提升聚合支付平臺自身的市場占有率及核心競爭能力。

關(guān)鍵詞：聚合支付平臺;財務(wù)管理;探析

1聚合支付平臺的概念及特點

隨著第三方支付的興起，在第三方支付后又出現(xiàn)了第四方支付形式，即聚合支付平臺。聚合支付平臺從服務(wù)內(nèi)容上來看集成了當(dāng)下手機(jī)微信、支付寶、百度錢包、銀聯(lián)等眾多支付形式，從支付環(huán)節(jié)來看，聚合支付平臺也是借助二維碼形式進(jìn)行掃碼完成付款的，屬于支付服務(wù)集成商。與第三方支付平臺不同的是聚合支付不是介于銀行和商戶之間，而是介于第三方平臺和商戶之間，這種方式徹底的打破了支付許可牌照的限制，成為了當(dāng)下應(yīng)有較廣的一種多功能綜合支付服務(wù)模式。

按著聚合支付平臺的內(nèi)容，聚合支付平臺特點主要有如下幾個方面：第一，聚合支付平臺靈活性強(qiáng)。目前聚合支付平臺在進(jìn)行日常服務(wù)過程中不涉及資金的清算，但是，卻能針對各行各業(yè)客戶的需求制定完善的個性化服務(wù)方案，方案靈活性強(qiáng)，還在一定程度上與客戶形成了資源互補(bǔ)的雙贏模式;第二，便捷性更為突出。聚合支付平臺整合了多種支付方式的功能，在支付的過程中更加的便捷;第三，多元化。聚合支付平臺不是針對一種形式進(jìn)行單一的收款，除了收款功能之外還具有技術(shù)對接服務(wù)、運(yùn)營維護(hù)服務(wù)和差異處理等服務(wù)，因此，從服務(wù)的模式來看，呈現(xiàn)多元化的服務(wù)模式。

2聚合支付平臺下實施財務(wù)管理的必要性

2.1迎合時代發(fā)展需求

在未來支付市場的發(fā)展中，市場不可能被一個支付方式所壟斷。在這種情況下，聚合支付平臺以時代發(fā)展為基本依據(jù)，徹底的打破了微信、支付寶等支付工具的局限性，對支付市場進(jìn)行了資源整合，迎合了時代發(fā)展需求，但是不能否認(rèn)的是聚合支付平臺日常的經(jīng)營管理中存在各種風(fēng)險。這種情況下實施財務(wù)管理，能夠及時反應(yīng)聚合支付平臺的經(jīng)營狀況和財務(wù)結(jié)果，結(jié)合自身的控制手段能識別和規(guī)避各項財務(wù)風(fēng)險，提升聚合支付平臺自身應(yīng)對風(fēng)險的能力。

2.2保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益最大化的根本需求

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，財務(wù)管理的內(nèi)容越好越全面。當(dāng)前，從聚合支付平臺的財務(wù)管理內(nèi)容來看，已經(jīng)覆蓋了聚合支付平臺管理的方方面面，沒有僅僅局限于財務(wù)內(nèi)容，通過科學(xué)的財務(wù)政策，準(zhǔn)確的財務(wù)目標(biāo)，有效的衡量聚合支付平臺發(fā)展中各方利益關(guān)系，促進(jìn)了資源合理的分配和利用，是現(xiàn)階段聚合支付平臺以最小的資源換取最大經(jīng)濟(jì)效益的手段，更是聚合支付平臺成本費用控制最為直接的途徑，也為聚合支付平臺經(jīng)濟(jì)利潤的實現(xiàn)提供了新的思路。

3聚合支付平臺存在的風(fēng)險

3.1運(yùn)營系統(tǒng)風(fēng)險系數(shù)大

根據(jù)中國統(tǒng)計年鑒的數(shù)據(jù)信息顯示，2014年聚合支付規(guī)模只有1000億元，但是到2019年，在短短的五年時間內(nèi)，聚合支付規(guī)模就達(dá)到了40萬億元，可見其規(guī)模發(fā)展速度之快。在聚合支付平臺快速發(fā)展的進(jìn)程中，運(yùn)營系統(tǒng)的風(fēng)險日漸凸顯。聚合支付平臺現(xiàn)階段主要是在支付結(jié)構(gòu)與商戶之間起到了橋梁的鏈接作用，改變了原有第三方支付平臺于商戶信息結(jié)構(gòu)網(wǎng)狀鏈接模式，將支付平臺與商戶鏈接模式范圍拓展為新型鏈接模式，這種鏈接模式囊括范圍更廣，功能更加全面。這種情況下，聚合支付平臺使用商戶只要按著平臺需求進(jìn)行報文申請，就能進(jìn)行對接使用。聚合支付平臺系統(tǒng)將各種應(yīng)用接口與服務(wù)器進(jìn)行聚合，沒有針對不同的會員積分、優(yōu)惠券等內(nèi)容進(jìn)行全面的界定和隔離，這種情況下，在運(yùn)營系統(tǒng)中很容易導(dǎo)致應(yīng)用相互攻擊的問題出現(xiàn)，加之現(xiàn)階段我國的聚合支付平臺終端服務(wù)商企業(yè)眾多，市場競爭壓力大，因此聚合支付平臺在運(yùn)營中存在巨大的運(yùn)營系統(tǒng)風(fēng)險。

3.2信息安全風(fēng)險客觀存在

聚合支付平臺實施的基礎(chǔ)是依托互聯(lián)網(wǎng)完成的，運(yùn)營過程中互聯(lián)網(wǎng)又是開放的狀態(tài)，這種情況下信息安全存在風(fēng)險。主要表現(xiàn)在如下幾個方面：第一，從聚合支付平臺的性質(zhì)來看，其自身屬于經(jīng)營服務(wù)型企業(yè)，由于在支付過程中涉及到相關(guān)的密碼、用戶名等信息，因此，一旦管理不當(dāng)將會造成這些信息的泄露，為聚合支付平臺的發(fā)展帶來巨大的隱患，例如，根據(jù)中國統(tǒng)計年鑒的2020年10月份統(tǒng)計的信息顯示，僅僅“錢方好近”就在短短的一個月期間，遭受到了40余次非法訪問和5次黑客入侵，僅僅2020年，由于信息安全風(fēng)險就為自身造成了超過2萬元的經(jīng)濟(jì)損失;第二，在上述研究中分析聚合支付平臺服務(wù)商戶的過程中采取的是一對一的接入，這種情況下，商戶對聚合支付平臺的系統(tǒng)依賴程度過高，聚合支付平臺在日常的維護(hù)中一旦出現(xiàn)系統(tǒng)故障，那么不僅僅造成商戶收款服務(wù)終端出現(xiàn)問題，甚至還會導(dǎo)致商戶相關(guān)信息丟失，影響商戶的粘合程度;第三，聚合支付平臺在服務(wù)與商戶的過程中自身存在網(wǎng)絡(luò)痕跡、日志、數(shù)據(jù)庫等內(nèi)容，這種情況下，一旦出現(xiàn)監(jiān)督管控不利情況，很容易出現(xiàn)信息安全敏感問題。

3.3收單主體責(zé)任被弱化造成虛假商戶入網(wǎng)的管理風(fēng)險

現(xiàn)階段我國支付市場中聚合支付平臺服務(wù)企業(yè)眾多，這種情況下，平臺與平臺之間為了獲得經(jīng)濟(jì)利潤最大化不斷的搶占客戶，希望通過聚焦更多的客戶群體，提升自身的支付市場占有覆蓋率。在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使下，現(xiàn)階段聚合支付平臺在與商戶合作的過程中，并沒有對商戶的信息進(jìn)行嚴(yán)苛的審核，加之商戶對聚合支付平臺的依賴程度高，為了短時間內(nèi)增加商戶數(shù)量，忽視了收單主體責(zé)任問題。例如，在進(jìn)行收單的過程中，聚合支付平臺需要根據(jù)商戶的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)證等資料進(jìn)行全方位的審核，但是聚合支付平臺在商戶拓展的過程中使用虛假材料的現(xiàn)象存在，如果收單機(jī)構(gòu)缺乏有效的審核機(jī)制，那么很容易出現(xiàn)虛假客戶情況，這也將為聚合支付平臺帶來較大的管理風(fēng)險。例如，根據(jù)新京報2020年4月披露的數(shù)據(jù)信息顯示，在辦理入網(wǎng)的過程中，有超過10家聚合平臺能在10分鐘之內(nèi)辦理完成，針對虛假入網(wǎng)的亂象，16家聚合支付平臺被點名限期整改。

3.4外部政策及其他風(fēng)險不容忽視

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場因素環(huán)境瞬息萬變，這種情況下國家實施的政策法律、法規(guī)，以及支付市場變化因素都會對聚合支付平臺的發(fā)展帶來一定的影響。根據(jù)中國電子銀行網(wǎng)站統(tǒng)計信息來看，2017年-2020年我國針對聚合支付平臺發(fā)布了相關(guān)的法律法規(guī)，包括《中國人民銀行支付結(jié)算司關(guān)于開展違規(guī)“聚合支付”服務(wù)清理整治工作通知》、《中國人民銀行關(guān)于持續(xù)提升收單服務(wù)水平規(guī)范和促進(jìn)收單服務(wù)市場發(fā)展的指導(dǎo)意見》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)無證經(jīng)營支付業(yè)務(wù)整治工作的通知》等12個文件。在大環(huán)境的影響下聚合支付平臺如果不能按照法律法規(guī)的要求及時的調(diào)整經(jīng)營的內(nèi)容，就很容易出現(xiàn)違規(guī)交易等風(fēng)險，這對于聚合支付平臺的發(fā)展十分不利。不僅如此，聚合支付平臺雖然發(fā)展速度較快的，但是不能否認(rèn)的是現(xiàn)階段支付市場第三方支付仍然占主要地位，這種情況下，聚合支付平臺還面臨著巨大的同質(zhì)化競爭風(fēng)險。

4聚合支付平臺下財務(wù)管理的優(yōu)化策略

為了保證聚合支付平臺的發(fā)展前景，還需要從自身的角度不斷的完善管理水平，識別和規(guī)避風(fēng)險，聚合支付平臺在財務(wù)管理的過程中應(yīng)該注重如下幾個方面的內(nèi)容：

4.1細(xì)化權(quán)責(zé)，構(gòu)建風(fēng)險識別環(huán)境

權(quán)利和責(zé)任的細(xì)化，對于構(gòu)建風(fēng)險識別環(huán)境十分重要，聚合支付平臺在實務(wù)操作的過程中可以從如下幾個內(nèi)容入手：首先，聚合支付平臺的領(lǐng)導(dǎo)者要對經(jīng)營過程中存在的眾多風(fēng)險有正確的認(rèn)識，改變平臺“重利潤、輕管理”的思想，將財務(wù)管理的內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化，融合到日常的聚合支付平臺管理過程中，自上而下建立完善的財務(wù)管理實施環(huán)境;其次，積極的實施崗位責(zé)任制。聚合支付平臺與一般的生產(chǎn)性企業(yè)財務(wù)管理存在差異，因此，要切實的強(qiáng)化責(zé)任制度的落實，減少出現(xiàn)問題各個崗位相互推諉的現(xiàn)象發(fā)生，在日常的財務(wù)管理過程中真正的做到有計劃就有方案，有方案就有執(zhí)行，有執(zhí)行就有責(zé)任，有責(zé)任就要監(jiān)督，從而有效的保證財務(wù)管理的作用發(fā)揮出來;最后，財務(wù)管理想要達(dá)到理想的效果，不是一個部門能夠完成的，需要聚合支付平臺各個部門的協(xié)調(diào)和參與，所以，在思想建設(shè)過程中，還要形成財務(wù)管理文化。這對于平臺應(yīng)對內(nèi)、外部運(yùn)營風(fēng)險，強(qiáng)化自身的管理能力有著一定的助益。

4.2完善組織結(jié)構(gòu)建設(shè)，夯實聚合支付平臺下財務(wù)管理基礎(chǔ)

聚合支付平臺在實施財務(wù)管理的過程中還應(yīng)該注重組織結(jié)構(gòu)的構(gòu)建，這主要是因為組織結(jié)構(gòu)不同與平臺場景搭建，很多設(shè)備設(shè)施只要通過采購就能完成，組織結(jié)構(gòu)構(gòu)建水平直接決定了財務(wù)管理最終實施效果。第一，根據(jù)聚合支付平臺的服務(wù)內(nèi)容，設(shè)置相關(guān)的商戶服務(wù)崗位、支付通道拓展崗位、營銷服務(wù)崗位、數(shù)據(jù)分析崗位等基本崗位，保證聚合支付平臺日常運(yùn)營操作的穩(wěn)定性;第二，甚至后勤服務(wù)相關(guān)崗位，包括平臺的財務(wù)、監(jiān)督、審核、風(fēng)險管理等崗位，通過這些輔助崗位的設(shè)定，保證聚合支付平臺的能更好的監(jiān)督和管控日常的基本活動。通過組織結(jié)構(gòu)內(nèi)容的完善，能夠保證財務(wù)管理職能的發(fā)揮，夯實聚合支付平臺下財務(wù)管理基礎(chǔ)。

4.3強(qiáng)化憑證管控，提升應(yīng)對風(fēng)險能力

憑證是聚合支付平臺財務(wù)工作開展的基礎(chǔ)，憑證管理則是保證聚合支付平臺財務(wù)數(shù)據(jù)信息可靠的核心內(nèi)容，因此，強(qiáng)化憑證管理，對于聚合支付平臺自身的風(fēng)險控制有著十分重要的作用。首先，強(qiáng)化有價單據(jù)和空白單據(jù)的保管。減少人為因素造成的財務(wù)風(fēng)險;其次，強(qiáng)化對憑證的監(jiān)督和管控，在這個過程中監(jiān)督和管控的憑證不僅僅包括財務(wù)憑證，還包括與商戶簽訂的一系列憑證，通過對這些憑證的審核，保證與其合作的商戶信息都是真實、可靠的，從而減少虛假商戶入網(wǎng)情況發(fā)生，這對于聚合支付平臺的整體發(fā)展而言意義重大。

4.4建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，降低風(fēng)險發(fā)生概率

建立聚合支付平臺財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的過程中可以從如下內(nèi)容進(jìn)行：第一，創(chuàng)新風(fēng)險管控理念。在聚合支付平臺風(fēng)險管控的過程中，很多內(nèi)容沒有與財務(wù)管理建立有效的聯(lián)系，還停留在傳統(tǒng)的風(fēng)險控制中，這種風(fēng)險控制往往是事后控制，缺乏事中、事前控制的配合，因此，在創(chuàng)新風(fēng)險管控理念的過程中，應(yīng)該將事前、事中、事后控制的內(nèi)容與財務(wù)管理進(jìn)行融合，結(jié)合聚合支付平臺基本情況，評估各種風(fēng)險發(fā)生的可能，處理好風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險控制與財務(wù)管理的關(guān)系，為降低風(fēng)險系數(shù)做好準(zhǔn)備。例如，在事后財務(wù)管理過程中構(gòu)建完善的財務(wù)活動考核指標(biāo)體系和激勵機(jī)制;第二，健全風(fēng)險控制和預(yù)警體系。通過健全風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，從聚合支付平臺存在風(fēng)險的內(nèi)容入手，把控風(fēng)險節(jié)點，制定完善的風(fēng)險應(yīng)急策略，提升平臺風(fēng)險預(yù)防能力和風(fēng)險控制能力。例如，可以根據(jù)聚合平臺運(yùn)營的特點，建立多機(jī)構(gòu)聯(lián)通、多金融并軌和多渠道滲透的應(yīng)急方案，一旦平臺出現(xiàn)風(fēng)險，能夠第一時間的保證系統(tǒng)的正常操作和銜接，降低聚合支付平臺風(fēng)險，形成多元化的競爭優(yōu)勢;第三，強(qiáng)化預(yù)警保障。聚合支付平臺還應(yīng)該結(jié)合市場發(fā)展趨勢，制定一定的財務(wù)制度保障風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的順利進(jìn)行，例如，通過信息化的手段，在平臺內(nèi)部建立財務(wù)預(yù)警模型，設(shè)定變動范圍指標(biāo)，一旦超過波動范圍系統(tǒng)自動提示報警，這對于聚合支付平臺長遠(yuǎn)發(fā)展而言十分重要。

4.5以政策內(nèi)容為指引，完善財務(wù)管理機(jī)制

2017年1月針對聚合支付平臺發(fā)展的現(xiàn)狀，中國人民銀行向各個分管部門發(fā)布實施了《關(guān)于開展違規(guī)“聚合支付平臺”整治工作的通知》，在通知中對明確的規(guī)定了要各個分管部門對現(xiàn)有的聚合支付憑平臺進(jìn)行摸底式清查，這是聚合支付平臺發(fā)展以來，國家首次發(fā)布相關(guān)的政策和文件。針對這種情況，聚合支付平臺在進(jìn)行財務(wù)管理的過程中，應(yīng)該針對各項國家的政策、法律法規(guī)為基本指導(dǎo)，根據(jù)“通知”中劃定的紅線，積極在財務(wù)管理的過程中，進(jìn)行內(nèi)容的調(diào)整和完善，保證自身發(fā)展過程中不觸碰國家法律法規(guī)的同時，更好的實現(xiàn)信息安全、技術(shù)安全等內(nèi)容操作。與此同時，2017年3月中國人民銀行繼續(xù)發(fā)布了《關(guān)于持續(xù)提升收單服務(wù)水平、規(guī)范和促進(jìn)收單服務(wù)市場發(fā)展的指導(dǎo)意見》（以下簡稱“意見”）在這個過程中更加詳細(xì)的明確了聚合支付平臺在進(jìn)行供應(yīng)鏈管理和數(shù)據(jù)分析個性化服務(wù)過程中應(yīng)該遵守的內(nèi)容，因此，財務(wù)管理機(jī)制要結(jié)合這些內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)的完善，從而更好的保證自身的財務(wù)管理戰(zhàn)略貼合國家政策要求。

4.6提升財務(wù)管理人員素質(zhì)，減少風(fēng)險造成的損失

在聚合支付平臺財務(wù)管理的過程中財務(wù)人員素質(zhì)高低也是影響管理成效的一個重要因素，因此，在聚合支付平臺實施財務(wù)管理的過程中還應(yīng)該注重財務(wù)人員素質(zhì)的培養(yǎng)，強(qiáng)化整體隊伍素養(yǎng)。平臺應(yīng)該針對財務(wù)人員的現(xiàn)狀進(jìn)行定期或者不定期的專業(yè)技能培訓(xùn)，通過專業(yè)技能的培訓(xùn)提升財務(wù)人員解決問題的能力。尤其是在財務(wù)人員招聘的過程中，要注重專業(yè)技能和經(jīng)驗內(nèi)容的雙重考核，建立定期財務(wù)人員考核制度，通過定期的對財務(wù)人員考核，針對財務(wù)人員專業(yè)技能和經(jīng)驗上的漏洞進(jìn)行不斷的完善和補(bǔ)充，這對于提升財務(wù)人員解決問題的能力十分必要。與此同時，聚合支付平臺還應(yīng)該積極的提升工作的吸引力，盡可能的吸引外部復(fù)合型人才的加入，通過吸引外部復(fù)合型人才的加入，及時的為財務(wù)管理提供新的思路，也為聚合支付平臺的財務(wù)管理儲備人才力量。

5結(jié)論

2021年10月13日人民銀行發(fā)布了《中國人民銀行關(guān)于加強(qiáng)支付受理終端及相關(guān)業(yè)務(wù)管理的通知（銀發(fā)〔2021〕259號）》（以下簡稱“259號文”），其中詳細(xì)的規(guī)定了 “對于具有明顯經(jīng)營活動特征的個人，條碼支付收款服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為其提供特約商戶收款條碼，并參照執(zhí)行特約商戶有關(guān)管理規(guī)定，不得通過個人收款條碼為其提供經(jīng)營活動相關(guān)收款服務(wù)?！庇捎诰酆现Ц镀脚_自身在手續(xù)費、便利性等方面優(yōu)勢較為明顯，“個人碼”用戶向“聚合商戶碼”的轉(zhuǎn)化，將相應(yīng)提升各個從業(yè)機(jī)構(gòu)支付的規(guī)模以及掃碼份額的增長，這對于聚合支付平臺而言十分有利。因此，在完善聚合支付平臺的過程中，應(yīng)該不斷的探索風(fēng)險出現(xiàn)的原因，從財務(wù)管理的角度，完善組織結(jié)構(gòu)建設(shè)，強(qiáng)化憑證管控，提升應(yīng)對風(fēng)險能力，建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，提升財務(wù)管理人員素質(zhì)，完善財務(wù)管理機(jī)制，通過財務(wù)的角度，更好的規(guī)避平臺各項風(fēng)險，為平臺的戰(zhàn)略實施提供保障。

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