加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè) 優(yōu)化企業(yè)管理

Strengthening the Construction of Internal Control and Optimizing the Enterprise Management

GUO Li-xiao

（Hebei Huabei Diesel Engine Co.， Ltd.， Shijiazhuang 050081， China）

【摘? 要】?jī)?yōu)秀的企業(yè)管理對(duì)于一個(gè)企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，在眾多的管理職能中，內(nèi)部控制發(fā)揮著基礎(chǔ)性作用，它是其他管理職能得以順利高效執(zhí)行的保障。因此，企業(yè)要想達(dá)到新的發(fā)展高度，必須從內(nèi)部控制建設(shè)入手，健全內(nèi)部控制體系，優(yōu)化企業(yè)管理。論文結(jié)合當(dāng)前國(guó)家發(fā)展的新形勢(shì)以及對(duì)企業(yè)提出的新要求，詳細(xì)分析了內(nèi)部控制的重要性，探討了企業(yè)在內(nèi)部控制建設(shè)方面存在的一系列問(wèn)題，并針對(duì)問(wèn)題提出了相應(yīng)的解決辦法，對(duì)企業(yè)優(yōu)化管理、提高效能提供一定的幫助。

【Abstract】Excellent enterprise management is very important for the development of an enterprise. Among many management functions， internal control plays a fundamental role. It is the guarantee for the smooth and efficient implementation of other management functions. Therefore， in order to reach a new height of development， the enterprise must start with the internal control construction， improve the internal control system and optimize enterprise management. Combined with the new situation of the current national development and the new requirements for enterprises， this paper analyzes the importance of internal control in detail， discusses a series of problems existing in the internal control construction， and puts forward corresponding solutions to the problems， which provides some help for enterprises to optimize management and improve efficiency.

【關(guān)鍵詞】企業(yè)管理;內(nèi)部控制;內(nèi)控建設(shè)

【Keywords】enterprise management; internal control; internal control construction

【中圖分類號(hào)】F279.23;F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號(hào)】1673-1069（2022）02-0026-03

1 引言

黨的十九屆六中全會(huì)指出“實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展是我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展歷史、實(shí)踐和理論的統(tǒng)一，是開(kāi)啟全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家新征程、實(shí)現(xiàn)第二個(gè)百年奮斗目標(biāo)的根本路徑”。從微觀層面講，企業(yè)是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的基本單元。企業(yè)如果發(fā)展得好，經(jīng)濟(jì)自然就會(huì)得到有力保障。企業(yè)的發(fā)展可以帶動(dòng)大批居民就業(yè)，為政府解決稅收問(wèn)題，國(guó)家有了財(cái)政收入，社會(huì)自然就有保障，人民生活質(zhì)量自然就會(huì)提高。但是當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)從國(guó)有企業(yè)到中小民營(yíng)企業(yè)在管理上都存在一定的問(wèn)題，致使企業(yè)的發(fā)展動(dòng)力不足，創(chuàng)新能力較弱，在國(guó)際上的綜合競(jìng)爭(zhēng)力也不盡如人意。因此，加強(qiáng)企業(yè)管理，革新產(chǎn)品技術(shù)，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力是我國(guó)企業(yè)躋身世界舞臺(tái)的必經(jīng)之路。控制作為管理的一項(xiàng)重要職能，它的實(shí)施過(guò)程是通過(guò)監(jiān)督和檢查企業(yè)日常業(yè)務(wù)活動(dòng)的進(jìn)展情況來(lái)完成的。企業(yè)內(nèi)部控制可以約束經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按照原定的計(jì)劃執(zhí)行，如果出現(xiàn)偏差，可以及時(shí)采取補(bǔ)救措施，確保其他管理職能高效執(zhí)行，保證目標(biāo)任務(wù)按時(shí)完成。企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)對(duì)提高企業(yè)管理水平、促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的作用是顯而易見(jiàn)的，針對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制管理的現(xiàn)狀，加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)是企業(yè)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。

2 內(nèi)部控制建設(shè)對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要意義

2.1 有利于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略得以實(shí)現(xiàn)

企業(yè)的可持發(fā)展體現(xiàn)在企業(yè)在既定的目標(biāo)指引下有規(guī)律地運(yùn)營(yíng)，運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)都需要通過(guò)內(nèi)部控制等管理方法來(lái)進(jìn)行規(guī)劃控制，從而順利完成目標(biāo)。通過(guò)內(nèi)部控制可以對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)潛在風(fēng)險(xiǎn)予以識(shí)別，并對(duì)企業(yè)在發(fā)展的不同階段的風(fēng)險(xiǎn)承受能力予以分析研究，進(jìn)而制定針對(duì)性的防范措施予以把控。內(nèi)部控制管理規(guī)范了企業(yè)的日常業(yè)務(wù)活動(dòng)，促進(jìn)了企業(yè)短期利益的實(shí)現(xiàn)，為企業(yè)制定中長(zhǎng)期規(guī)劃提供了保障，推動(dòng)了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略得以實(shí)現(xiàn)。

2.2 有利于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平

通過(guò)建立完善的內(nèi)控管理制度，可以對(duì)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠性予以保證，明確各部門(mén)的權(quán)責(zé)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，使得特定時(shí)間段企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)效益得到準(zhǔn)確反映，有利于企業(yè)管理者利用這些信息做出正確有效的決策，管理和控制企業(yè)資金的支出、收入和物資，保證企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.3 有利于企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展

我國(guó)在多種法律規(guī)范中都對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理作出了指導(dǎo)性的規(guī)定，規(guī)定中明確了企業(yè)內(nèi)控管理的目標(biāo)，要求每個(gè)企業(yè)都應(yīng)建立完善的內(nèi)控管理制度，合法規(guī)范經(jīng)營(yíng)，保證自己發(fā)布的會(huì)計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確。因此，建立完善的企業(yè)內(nèi)控管理制度不只是企業(yè)自身的客觀要求，更是商業(yè)活動(dòng)的全方位控制和國(guó)家法律的規(guī)定。完善的內(nèi)部控制為企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行提供了保障，為企業(yè)的資產(chǎn)完整安全提供了保障，促進(jìn)了企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

3 企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)亟待解決的問(wèn)題

在長(zhǎng)期的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)踐過(guò)程中企業(yè)內(nèi)部控制逐漸產(chǎn)生和發(fā)展起來(lái)，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中發(fā)揮著重要作用，完善、有效的內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定健康發(fā)展是非常有利的。當(dāng)前我國(guó)大多數(shù)企業(yè)也都建立了內(nèi)部控制系統(tǒng)，實(shí)施了一系列內(nèi)部控制措施。但是，與企業(yè)管理的現(xiàn)實(shí)需求相比，還存在一定的滯后性，主要表現(xiàn)在如下5方面，以下分別從這5個(gè)方面進(jìn)行詳細(xì)介紹。

3.1 內(nèi)部控制環(huán)境的基礎(chǔ)相對(duì)薄弱

內(nèi)部控制環(huán)境的基礎(chǔ)薄弱首先表現(xiàn)在管理層內(nèi)部控制觀念淡薄、管理效能低。企業(yè)管理層從思想上較為重視資源成本和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，對(duì)內(nèi)控管理重視不足。在內(nèi)控管理方面，為了控制人員成本，崗位人員一減再減，導(dǎo)致一人多崗現(xiàn)象普遍，事后無(wú)法找到根源解決問(wèn)題。此外，有些管理層將內(nèi)控建設(shè)與經(jīng)濟(jì)效益對(duì)立起來(lái)，認(rèn)為內(nèi)控管理就是內(nèi)部相互牽制，一定程度上會(huì)制約經(jīng)營(yíng)發(fā)展，因此，并未積極制定規(guī)范的內(nèi)控程序，致使內(nèi)部控制無(wú)法落地實(shí)施，影響管理效能。其次，企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)亟待健全。表現(xiàn)尤其突出的就是董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)，企業(yè)產(chǎn)權(quán)過(guò)于集中，經(jīng)理層缺乏有效控制，一言堂現(xiàn)象嚴(yán)重，公司重大決策和議事程序只是流于形式。企業(yè)各崗位職責(zé)劃分不明，人事安排重疊，機(jī)構(gòu)設(shè)置也存在不合理現(xiàn)象，缺少科學(xué)的內(nèi)控評(píng)價(jià)體系，致使企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)控工作時(shí)目標(biāo)不明、動(dòng)力不足，影響了內(nèi)控工作達(dá)到的效果。最后，企業(yè)文化建設(shè)有待進(jìn)一步加強(qiáng)。企業(yè)文化是企業(yè)價(jià)值觀的指揮棒，它從精神、意識(shí)和理念上影響著企業(yè)內(nèi)部環(huán)境氛圍的形成和內(nèi)部控制效力的發(fā)揮。良好的企業(yè)文化有助于員工提升個(gè)人修養(yǎng)，建立正確的價(jià)值觀，使得員工個(gè)人價(jià)值、目標(biāo)、行為與企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)達(dá)到高度一致性，促使員工積極守則工作，提高內(nèi)控制度的執(zhí)行效率。此外，企業(yè)文化建設(shè)的滯后也會(huì)對(duì)企業(yè)管理層產(chǎn)生一定的影響，管理層對(duì)企業(yè)的發(fā)展影響巨大。當(dāng)前部分企業(yè)管理者缺乏相應(yīng)的現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)，業(yè)務(wù)素質(zhì)亟待提高，需要先進(jìn)企業(yè)文化的熏陶。

3.2 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足

當(dāng)前，多數(shù)企業(yè)管理者存在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足現(xiàn)象，一是由于企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的機(jī)會(huì)少，對(duì)當(dāng)前市場(chǎng)狀況認(rèn)識(shí)不清，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，沒(méi)有形成良好的風(fēng)險(xiǎn)控制文化;二是由于管理者本身素質(zhì)所限，缺乏風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管控的專業(yè)知識(shí)，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的潛在重大風(fēng)險(xiǎn)，或者出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)勢(shì)頭而未能做出及時(shí)止損;三是有些企業(yè)過(guò)度樂(lè)觀，較少設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)，對(duì)暗存風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目缺少有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

3.3 內(nèi)部控制制度亟待完善

當(dāng)前，有些企業(yè)礙于監(jiān)管部門(mén)的要求，建立了一系列內(nèi)部控制制度，但多數(shù)制度是從示范企業(yè)照搬過(guò)來(lái)的，沒(méi)有從企業(yè)實(shí)際出發(fā)，各制度自成體系，交叉沖突，可操作性不強(qiáng)，無(wú)法形成有效的內(nèi)部控制體系。而且，有些控制制度設(shè)計(jì)不太合理，致使達(dá)不到預(yù)期的內(nèi)控效果。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)不合理表現(xiàn)得尤為突出， 很多企業(yè)存在會(huì)計(jì)、出納兩崗一人兼，發(fā)票、印張一人管理現(xiàn)象，這為會(huì)計(jì)舞弊提供了方便之門(mén)。另外，對(duì)會(huì)計(jì)的事前審核和事中復(fù)審做不到位，常常待風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后進(jìn)行事后補(bǔ)救，給企業(yè)帶來(lái)巨大的損失。完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控措施的當(dāng)務(wù)之急，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展需求建立切實(shí)可行的內(nèi)控制度。

3.4 信息化建設(shè)落后

信息溝通像血液一樣遍布企業(yè)的方方面面，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和經(jīng)營(yíng)決策都發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。領(lǐng)導(dǎo)層下達(dá)命令，員工反饋信息都需要信息溝通，高效的信息溝通會(huì)促進(jìn)企業(yè)的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，搭建企業(yè)內(nèi)部的信息交流共享平臺(tái)顯得尤為重要。然而當(dāng)前許多企業(yè)并沒(méi)有重視信息化建設(shè)，部分企業(yè)仍然采用傳統(tǒng)的溝通方式，沒(méi)有建立起現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)有的信息管理系統(tǒng)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)采購(gòu)、銷售、物流、庫(kù)存、投資決策等各信息的同步共享，導(dǎo)致內(nèi)部溝通交流不暢，管理層難以快速獲取多個(gè)系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)信息，影響了制定決策的效率。

3.5 監(jiān)督不力

企業(yè)內(nèi)部控制管理是一個(gè)過(guò)程，這一過(guò)程通常需要一系列制度及活動(dòng)來(lái)完成。要確保內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果以及內(nèi)部控制系統(tǒng)的良好運(yùn)行，就必須對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。當(dāng)前，一些企業(yè)存在產(chǎn)權(quán)不清問(wèn)題，內(nèi)部人控制現(xiàn)象突出，內(nèi)部審計(jì)流于形式，并不能真正發(fā)揮審計(jì)內(nèi)部監(jiān)督職能。甚至在有些企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理層凌駕于監(jiān)事會(huì)之上的情況非常普遍，監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性很難保證，致使其無(wú)法履行監(jiān)督職責(zé)。一些企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員甚至管理者常利用監(jiān)督不力的漏洞，將公款據(jù)為己有，非法占有企業(yè)資金，造成企業(yè)成本、費(fèi)用增加，負(fù)擔(dān)加重。此外，雖然國(guó)家已形成了由政府和社會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行外部監(jiān)督的體系，但由于監(jiān)督人員業(yè)務(wù)素質(zhì)受限，或主觀重視度不夠，使得外部監(jiān)督也不盡如人意。

4 優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制管理的策略

4.1 對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境予以改善

內(nèi)部環(huán)境對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)發(fā)揮著基礎(chǔ)性作用，為內(nèi)控建設(shè)提供動(dòng)力支撐，良好的內(nèi)部環(huán)境可以推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)高效執(zhí)行。但是，目前企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境仍存在一系列問(wèn)題，主要從以下幾方面予以改善：首先，加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，形成具有本企業(yè)特征的基本信念和價(jià)值觀念，提高管理者素養(yǎng)，凝聚員工向心力。組織開(kāi)展一系列相關(guān)的宣傳教育活動(dòng)，深化管理層和員工對(duì)內(nèi)部控制管理的認(rèn)識(shí)，使其明白企業(yè)內(nèi)控建設(shè)需全員參與、人人有責(zé)。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)文化融入企業(yè)文化，定期在企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要意義加以宣講，調(diào)動(dòng)全員參與風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性，在企業(yè)內(nèi)部形成風(fēng)險(xiǎn)管控氛圍。其次，進(jìn)一步優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)，建立健全內(nèi)控部門(mén)，設(shè)定專人專崗并對(duì)內(nèi)控制度細(xì)則的制定加以完善，優(yōu)化人事結(jié)構(gòu)，杜絕董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)層交叉任職，明晰監(jiān)事會(huì)的職責(zé)權(quán)限，建立監(jiān)督經(jīng)營(yíng)約束機(jī)制，使之相互制衡，同時(shí)企業(yè)內(nèi)部也要精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，減少管理層級(jí)，進(jìn)一步提高工作效率。

4.2 制定切實(shí)可行的控制措施

企業(yè)應(yīng)按照科學(xué)、精簡(jiǎn)、高效的原則，對(duì)職能部門(mén)和工作崗位予以合理設(shè)置，并對(duì)各部門(mén)、各崗位的職責(zé)權(quán)限加以明確，制定符合企業(yè)實(shí)際情況的控制制度，最大限度將企業(yè)利益與員工利益緊密結(jié)合。規(guī)范制度細(xì)節(jié)，杜絕由于制度本身的不嚴(yán)密性導(dǎo)致的鉆空子現(xiàn)象。管理人員在授權(quán)時(shí)一定要明確權(quán)責(zé)，保持命令統(tǒng)一，防止濫用職權(quán)。制定合理的控制標(biāo)準(zhǔn)，形成文字性規(guī)范，不得隨意更改，使業(yè)務(wù)處理有據(jù)有序。建立長(zhǎng)效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任予以明確是首要的，企業(yè)只有對(duì)各個(gè)責(zé)任主體職責(zé)分工明確，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)各部門(mén)遇到的風(fēng)險(xiǎn)，并做出相應(yīng)的防范措施。風(fēng)險(xiǎn)管控是長(zhǎng)期的，是內(nèi)部控制管理必不可少的環(huán)節(jié)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層必須認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，積極引進(jìn)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，加大對(duì)員工風(fēng)險(xiǎn)管理技能的培訓(xùn)力度，引領(lǐng)企業(yè)全員積極學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)管控的專業(yè)知識(shí)，使得企業(yè)上至領(lǐng)導(dǎo)下至員工都有充分應(yīng)對(duì)各種突發(fā)狀況的能力。

4.3 健全監(jiān)督體系，加大監(jiān)督力度

完善董事、監(jiān)事履職制度，加強(qiáng)對(duì)董事履職的監(jiān)督考核。建立健全符合企業(yè)實(shí)際情況的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能予以強(qiáng)化，配備專職的內(nèi)審人員，明確內(nèi)審人員的任職資格，確保審計(jì)人員工作的獨(dú)立性，建立內(nèi)審考核體系，對(duì)其監(jiān)督職能的履行予以規(guī)范和考核。改革內(nèi)部審計(jì)工作流程，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)做到全程監(jiān)督，將內(nèi)部審計(jì)的識(shí)別和防范風(fēng)險(xiǎn)的職能充分體現(xiàn)出來(lái)。強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中的地位，同時(shí)建立審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督，這樣環(huán)環(huán)相扣使得企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督更加堅(jiān)強(qiáng)有力。此外，外部監(jiān)督也不可忽視，可定期聘請(qǐng)專業(yè)的外部機(jī)構(gòu)，結(jié)合本行業(yè)的特點(diǎn)對(duì)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，明確企業(yè)潛存的風(fēng)險(xiǎn)是否在自己可以承受的范圍之內(nèi)，進(jìn)而采取相應(yīng)措施，確保風(fēng)險(xiǎn)可控。

4.4 優(yōu)化信息系統(tǒng)，加強(qiáng)信息溝通

在企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中，信息溝通至關(guān)重要，準(zhǔn)確的信息傳達(dá)可以為管理層監(jiān)督各項(xiàng)活動(dòng)和決策制定實(shí)施提供必要保障。在網(wǎng)絡(luò)快速發(fā)展的今天，企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步優(yōu)化信息系統(tǒng)，運(yùn)用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等多種先進(jìn)的手段來(lái)構(gòu)建信息交流平臺(tái)，及時(shí)處理來(lái)自外部和內(nèi)部的信息流，使得信息的傳輸速度更加迅捷，內(nèi)容更加精準(zhǔn)，減少信息傳遞過(guò)程中的錯(cuò)漏，使得員工之間的工作更加配合，共同更好地完成內(nèi)部控制工作。同時(shí)將信息及時(shí)準(zhǔn)確地提供給企業(yè)各部門(mén)管理負(fù)責(zé)人，為其控制生產(chǎn)、考核工作成果、制定經(jīng)營(yíng)方針、作出決策提供參考保障，確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理流暢進(jìn)行。同時(shí)利用信息技術(shù)可以及時(shí)跟蹤各項(xiàng)流程進(jìn)度，為管理層監(jiān)督各項(xiàng)活動(dòng)和在必要時(shí)采取糾正措施提供了保障。通過(guò)優(yōu)化企業(yè)信息系統(tǒng)，建立大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)，也有助于防范舞弊的發(fā)生。

4.5 完善績(jī)效考核，建立激勵(lì)機(jī)制

激勵(lì)機(jī)制在內(nèi)部控制建設(shè)中的作用不可小覷，它像助推器一樣不斷推動(dòng)著員工向預(yù)定的目標(biāo)任務(wù)努力，時(shí)刻影響著員工的行為動(dòng)機(jī)，為內(nèi)部控制建設(shè)充滿生機(jī)活力提供動(dòng)力支撐。建立合理的績(jī)效考評(píng)控制制度，使得員工的工作績(jī)效考核有據(jù)可查。對(duì)經(jīng)理層的激勵(lì)是首要的，可以根據(jù)績(jī)效考評(píng)結(jié)果對(duì)經(jīng)營(yíng)者決定是否留用和獎(jiǎng)懲。具體的獎(jiǎng)勵(lì)辦法可通過(guò)設(shè)置年金、股票期權(quán)等方式，對(duì)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行長(zhǎng)期激勵(lì)，這樣可以使得經(jīng)營(yíng)者的個(gè)人利益和企業(yè)的成長(zhǎng)緊密連在一起，有助于調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)者的工作積極性，使其加大實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制的力度，進(jìn)而努力提高企業(yè)業(yè)績(jī)。對(duì)于其他員工的激勵(lì)也非常重要，他們作為企業(yè)內(nèi)部控制的具體執(zhí)行者，其行為對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行效率起著關(guān)鍵性作用。合理的激勵(lì)可以激發(fā)員工的潛在能力，調(diào)動(dòng)他們的工作積極性，使他們將自己的奮斗目標(biāo)與企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)融為一體，與企業(yè)榮辱與共，這種融洽的工作氛圍和精神飽滿的工作狀態(tài)會(huì)促使企業(yè)更好地發(fā)展，確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的進(jìn)一步快速實(shí)現(xiàn)。

5 結(jié)語(yǔ)

建設(shè)社會(huì)主義強(qiáng)國(guó)的新使命賦予了我國(guó)企業(yè)新的社會(huì)責(zé)任，企業(yè)應(yīng)牢記歷史使命，以加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)為基礎(chǔ)，不斷提高企業(yè)管理水平，積極響應(yīng)國(guó)家新時(shí)代的發(fā)展要求，應(yīng)以內(nèi)部自查自糾工作為重點(diǎn)，健全內(nèi)部控制體系，依法依規(guī)開(kāi)展各類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，規(guī)范內(nèi)控制度，完善監(jiān)督體系，暢通信息溝通渠道，優(yōu)化人力資源配置，做到與時(shí)俱進(jìn)，在提升自身經(jīng)營(yíng)管理水平，實(shí)現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益最大化， 為提高我國(guó)經(jīng)濟(jì)軟實(shí)力，促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)一份力量。

【參考文獻(xiàn)】

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【作者簡(jiǎn)介】郭立校（1976-），男，河北高邑人，經(jīng)濟(jì)師，從事企業(yè)管理研究。