審計(jì)軟件基層推廣難問題初探

莫廣揚(yáng)

【摘 要】文章以審計(jì)軟件在基層審計(jì)機(jī)關(guān)推廣應(yīng)用中存在的主要問題為著眼點(diǎn)，深入分析存在問題的原因，詳細(xì)闡述應(yīng)對(duì)措施：一是量身定做要精準(zhǔn)，切實(shí)解決適配度問題;二是重視軟件受眾使用體驗(yàn)，解決軟件升級(jí)更新問題;三是正確認(rèn)識(shí)審計(jì)軟件的地位，避免本末倒置問題;四是做到因材施教，提高業(yè)務(wù)人員應(yīng)用水平;五是創(chuàng)建應(yīng)用軟件激勵(lì)機(jī)制，提高應(yīng)用積極性。

【關(guān)鍵詞】審計(jì);軟件;推廣;研究

習(xí)近平總書記在第一次中央審計(jì)委員會(huì)上強(qiáng)調(diào)：要堅(jiān)持科技強(qiáng)審，加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)。而審計(jì)的信息化離不開審計(jì)軟件的推廣使用。在全國不足10萬的政府審計(jì)人員中，近80%的人員分布在市縣兩級(jí)基層審計(jì)機(jī)關(guān)，所以，中國審計(jì)信息化的關(guān)鍵在于基層，在于基層審計(jì)人員應(yīng)用審計(jì)軟件的廣度和深度。按審計(jì)信息化發(fā)展趨向，目前的中國審計(jì)已全面進(jìn)入了大數(shù)據(jù)時(shí)期，未來還將走向區(qū)塊鏈、“審計(jì)智能+”時(shí)代。在這樣的歷史階段，探索審計(jì)軟件在市縣基層審計(jì)機(jī)關(guān)的推廣應(yīng)用具有重大意義。

一、存在問題

隨著信息化特別是網(wǎng)絡(luò)化、數(shù)字化的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算已突破現(xiàn)實(shí)意義上的時(shí)空界限。因此，信息化審計(jì)技術(shù)已滲透到審計(jì)業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，審計(jì)軟件的應(yīng)用有著十分廣泛的現(xiàn)實(shí)需求。但是，在基層政府審計(jì)一線，部分專門為審計(jì)量身定做的軟件卻難以推廣，使用的廣度和深度并不高。

二、原因分析

1.主要原因：軟件的開發(fā)與基層應(yīng)用群體相互脫節(jié)，開發(fā)者沒有從應(yīng)用者的技術(shù)高度去設(shè)計(jì)軟件，致使應(yīng)用技術(shù)門檻過高，人機(jī)信息交流困難，最終形成軟件推廣應(yīng)用堵點(diǎn)。即，軟件應(yīng)用人機(jī)交流技術(shù)適配度不符合當(dāng)前中國政府審計(jì)基層人員實(shí)際。

2.主要表現(xiàn)：目前，在審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)用需求量最大的數(shù)據(jù)庫領(lǐng)域，要進(jìn)行數(shù)據(jù)疊加、比對(duì)分析等，從前期數(shù)據(jù)整理開始，都要使用SQL等計(jì)算機(jī)語言才能完成人機(jī)交流。這是對(duì)非計(jì)算機(jī)專業(yè)審計(jì)人的嚴(yán)峻考驗(yàn)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，在廣大市縣基層審計(jì)機(jī)關(guān)（特別是中西部地區(qū)），能熟練應(yīng)用SQL語句的審計(jì)人員仍然非常少。所以，目前，基層審計(jì)人員知道可以用大數(shù)據(jù)功能進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，但是絕大部分人都不會(huì)用，嚴(yán)重制約了基層審計(jì)機(jī)關(guān)信息化的進(jìn)程。近年來，廣西審計(jì)廳也發(fā)現(xiàn)了這個(gè)問題，推出了審計(jì)數(shù)字化“三級(jí)聯(lián)動(dòng)”的應(yīng)對(duì)措施。即，市縣基層審計(jì)機(jī)關(guān)可以將數(shù)據(jù)包推送給審計(jì)廳電子數(shù)據(jù)審計(jì)處，讓其幫助核查疑點(diǎn)。

三、影響因素

1.軟件開發(fā)者。他們對(duì)基層審計(jì)業(yè)務(wù)、審計(jì)人員計(jì)算機(jī)水平的了解程度，將直接影響其所開發(fā)的軟件在這些受眾中的適用程度。

2.軟件使用者?？傮w看，市縣基層審計(jì)機(jī)關(guān)人員學(xué)歷偏低、年齡偏大，幾乎沒有計(jì)算機(jī)專業(yè)背景。這些人員在軟件開發(fā)者面前，充其量也就是計(jì)算機(jī)領(lǐng)域的“中學(xué)生”。這些受眾的計(jì)算機(jī)水平直接關(guān)系到他們對(duì)審計(jì)軟件的應(yīng)用能力，影響到審計(jì)軟件在基層審計(jì)機(jī)關(guān)的推廣。

3.審計(jì)軟件應(yīng)用激勵(lì)機(jī)制。偌大的華為，任正非用員工持股的薪酬機(jī)制，把員工變成了合伙人，讓員工找到了歸屬感，形成了為公司拼命也是為自己拼命的企業(yè)激勵(lì)機(jī)制。在基層審計(jì)信息化發(fā)展的過程中，也要建立多元化的正向激勵(lì)機(jī)制，打破會(huì)不會(huì)應(yīng)用審計(jì)軟件為審計(jì)工作提質(zhì)增效一個(gè)樣的現(xiàn)狀，讓審計(jì)信息化特別是審計(jì)軟件的應(yīng)用與個(gè)人的職業(yè)成長、個(gè)人的得失息息相關(guān)，激發(fā)基層審計(jì)干部研究、應(yīng)用審計(jì)軟件的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。

四、應(yīng)對(duì)措施

1.量身定做要精準(zhǔn)，切實(shí)解決適配度問題。

互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)只是工具，合適了人們才會(huì)用。因此，我們開發(fā)的計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件，不要過于苛求受眾的計(jì)算機(jī)水平，應(yīng)用技術(shù)要與應(yīng)用人群的計(jì)算機(jī)技術(shù)水平相匹配，才有具備推廣應(yīng)用的可能?？次覈?dāng)前的第三方支付平臺(tái)，支付寶、微信支付等，已經(jīng)普及到農(nóng)村賣菜目不識(shí)丁的大媽。的確如此，既易用，又好用，怎會(huì)不用？再看個(gè)人計(jì)算機(jī)的普及發(fā)展，正是當(dāng)年從繁雜的dos轉(zhuǎn)變?yōu)閳D文介面，降低了應(yīng)用門檻，個(gè)人計(jì)算機(jī)才從少數(shù)的社會(huì)精英階層走進(jìn)了尋常百姓的家門，世界也因此才進(jìn)入了互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代。

基層審計(jì)人員任務(wù)重、計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)薄弱，所以，面向基層審計(jì)機(jī)關(guān)開發(fā)審計(jì)軟件，開發(fā)者一定要深入基層審計(jì)機(jī)關(guān)，做足前期調(diào)研工作，切忌僅靠基層填填報(bào)表了事。特別是第三方計(jì)算機(jī)公司，隔行如隔山，本身就不太了解審計(jì)業(yè)務(wù)，更需要深入調(diào)研。深入了解基層審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)軟件的需求，確保開發(fā)有的放矢，保證推向基層的審計(jì)軟件符合基層需要，杜絕“需要手槍開發(fā)大炮”的現(xiàn)象;了解基層審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)操作水平，確保開發(fā)的軟件受眾人機(jī)交流沒有障礙，保證推向基層的審計(jì)軟件受眾用得了，杜絕“縱身一躍也無法夠得著”的現(xiàn)象。

要徹底解決這個(gè)瓶頸問題、疏通這個(gè)堵點(diǎn)，需要軟件開發(fā)者俯下身子看受眾，將軟件人機(jī)交流的開發(fā)再往前推進(jìn)一大步。記得有一款名叫小谷的計(jì)算機(jī)播放器類兒童玩具，僅有五個(gè)按鍵，小朋友輕按一次中間鍵后，頂燈閃爍。此時(shí)，只要對(duì)著玩具告訴他要做什么（如，“來點(diǎn)兒歌”“唱兒歌《泥娃娃》”“講《西游記》的故事”等），它就會(huì)照做。而如何轉(zhuǎn)換輸入指令、如何聯(lián)網(wǎng)、如何鏈接、如何切換……人機(jī)直接對(duì)話均能全部解決。這是面對(duì)6歲以下小朋友開發(fā)的具有上網(wǎng)功能的語音玩具，人機(jī)交流完全沒有障礙，它才具有可賣性。專業(yè)的事情交給專業(yè)人員做，什么SQL語句等交給軟件開發(fā)人員再開發(fā)，把人機(jī)交流做得就像日常使用微信、使用支付寶一樣簡(jiǎn)單，從而實(shí)現(xiàn)基層大部分人都能用。這樣的軟件，才是目前的基層審計(jì)人員所需要的軟件。

2.重視軟件受眾使用體驗(yàn)，解決軟件升級(jí)更新問題。

計(jì)算機(jī)技術(shù)日新月異，再成熟的軟件都必須不斷更新升級(jí)，才能確保與時(shí)俱進(jìn)不落后。在這個(gè)過程中，怎么發(fā)現(xiàn)漏洞，怎么知道不足，都應(yīng)源自于用戶的反饋。大到微軟公司，如對(duì)Window漏洞的修補(bǔ)、版本的升級(jí)，都以大量用戶的反饋為基礎(chǔ)。1993年華為公司的C & C08數(shù)字程控交換機(jī)打敗當(dāng)時(shí)合資企業(yè)上海貝爾主流產(chǎn)品，在浙江義烏電信局成功開局。應(yīng)用過程中暴露出很多問題，隨后，華為公司足足用了8年的時(shí)間，不斷收集用戶的反饋信息，不斷優(yōu)化這款交換機(jī)的技術(shù)配置，才確保它在很長一段時(shí)間內(nèi)居于世界最先進(jìn)交換設(shè)備的行列。所以，不注重用戶反饋的軟件，無論多成功、多優(yōu)秀，注定只是曇花一現(xiàn)。

現(xiàn)實(shí)中，我們的審計(jì)應(yīng)用軟件，后期維護(hù)往往重視不夠，不注重基層用戶的反饋意見，出現(xiàn)問題更新改進(jìn)速度慢。最終，形成用戶疲軟心態(tài)。好用就用，不好用就不用。不會(huì)說，也不想說，反正說了也沒用。長此以往，審計(jì)軟件開發(fā)是開發(fā)者的事，審計(jì)軟件應(yīng)用是應(yīng)用者的事，大家井水不犯河水，缺乏深層次的相互交流。這種惡性循環(huán)嚴(yán)重阻礙了基層審計(jì)軟件的正常發(fā)展。其實(shí)，交付使用才開始上線運(yùn)行，只有經(jīng)過實(shí)踐檢驗(yàn)的軟件才是合格的產(chǎn)品。在與用戶的交流中，對(duì)于開發(fā)者來說，有時(shí)候基層審計(jì)機(jī)關(guān)反饋的問題可能十分幼稚，但這就是我們的用戶，請(qǐng)善待他們的這份熱情，確保良性互動(dòng)。因此，審計(jì)軟件的使用反饋意見應(yīng)該得到足夠重視，只有這樣，軟件才能日臻完美。第三方公司開發(fā)的軟件，后期維護(hù)應(yīng)該是開發(fā)的重要組成部分，在開發(fā)合同中要有條款約定，金額要有一定的占比，切忌交付使用，開發(fā)者立馬收錢走人。

3.正確認(rèn)識(shí)審計(jì)軟件的地位，避免本末倒置的問題。

沒有信息化就沒有審計(jì)的未來。審計(jì)軟件作為審計(jì)信息化的重要組成部分，重要程度不言而喻。但是，無論多么重要的審計(jì)軟件，終究只是審計(jì)輔助工具。只有正確認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，才能避免為推廣軟件而用軟件，才能重視審計(jì)軟件的使用價(jià)值。同一件事，我用Excel表格就可以輕松解決了，為何還要用專門的審計(jì)軟件呢？審計(jì)軟件的使命就是要能輔助審計(jì)業(yè)務(wù)的開展，能提高審計(jì)效率，能給審計(jì)業(yè)務(wù)人員提供工作便利。否則，那只是一串串毫無意義的計(jì)算機(jī)代碼。因此，無論是軟件的開發(fā)者，還是決定推廣軟件的領(lǐng)導(dǎo)，要想一想、問一問即將推向基層的這款軟件，能夠?yàn)榛鶎訉徲?jì)人員解決什么現(xiàn)實(shí)問題，從而避免為信息化而推廣軟件的形式主義現(xiàn)象。

4.做到因材施教，積極提高審計(jì)人員軟件應(yīng)用水平。

審計(jì)信息化是大勢(shì)所趨，基層審計(jì)人員必須與時(shí)俱進(jìn)，努力提高計(jì)算機(jī)水平、提高審計(jì)軟件應(yīng)用水平。但是，目前我國政府基層審計(jì)人員計(jì)算機(jī)培養(yǎng)缺乏精準(zhǔn)性，主要表現(xiàn)在各班次計(jì)算機(jī)培訓(xùn)定位不夠精準(zhǔn)，市縣基層審計(jì)機(jī)關(guān)選派人員也不夠精準(zhǔn)。為培訓(xùn)而培訓(xùn)、為學(xué)習(xí)而學(xué)習(xí)的現(xiàn)象普遍存在。如，計(jì)算機(jī)審計(jì)中高級(jí)培訓(xùn)班，對(duì)于基層審計(jì)人員來說，培訓(xùn)課程包羅萬象，對(duì)基層需要關(guān)注不足而過于強(qiáng)調(diào)過級(jí)。所以，基層審計(jì)人員戲稱這個(gè)培訓(xùn)班為“魔鬼訓(xùn)練營”，三個(gè)月的學(xué)習(xí)，日夜兼程，比高考還要拼搏，卻還是難以過關(guān)。其實(shí)，計(jì)算機(jī)技術(shù)發(fā)展到今天，所包含的知識(shí)、技術(shù)已經(jīng)浩如煙海。要求本來基礎(chǔ)就十分薄弱的基層審計(jì)人員成為信息化審計(jì)通才，這是不可能做得到的。因此，很多人學(xué)了回來，在實(shí)際中不用或使用頻率極低，轉(zhuǎn)眼間就把所學(xué)知識(shí)忘記了。技術(shù)要有用，要用才有價(jià)值，培訓(xùn)要與實(shí)踐需要適配才有意義。為此，組織基層審計(jì)人員開展計(jì)算機(jī)培訓(xùn)要做到有的放矢，因人施教、因需施教。

如何做到？首先要將現(xiàn)有基層審計(jì)人員進(jìn)行精準(zhǔn)分類。我認(rèn)為首先應(yīng)分為審計(jì)軟件（程序）開發(fā)型、應(yīng)用型兩大類。在基層審計(jì)機(jī)關(guān)，審計(jì)軟件應(yīng)用型人員占絕大部分。在此基礎(chǔ)上，再將審計(jì)軟件（程序）應(yīng)用型人員按工作崗位或需要細(xì)分。以金審工程培訓(xùn)為例，金審工程集審計(jì)業(yè)務(wù)管理和行政辦公于一體，包括審計(jì)管理系統(tǒng)和審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)兩大部分，審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)又分為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施軟件和聯(lián)網(wǎng)審計(jì)實(shí)施軟件。我們要將人員按崗位需要分類，行政管理人員從審計(jì)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)入手，辦公人員從行政辦公系統(tǒng)入手，審計(jì)業(yè)務(wù)人員從審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)入手。其次，按照人員類別，精準(zhǔn)開辦培訓(xùn)班。畢竟是在職短期學(xué)習(xí)，時(shí)間、精力都很有限，以小類辦班，降低培訓(xùn)內(nèi)容的廣度要求，以點(diǎn)為突破口，提高培訓(xùn)的針對(duì)性和實(shí)效性。同時(shí)，以推廣使用審計(jì)軟件中存在的普遍問題為導(dǎo)向，設(shè)計(jì)培訓(xùn)課程，靶向授課，直擊要害，突破問題瓶頸，夯實(shí)信息化崗位業(yè)務(wù)基礎(chǔ)。市縣基層審計(jì)機(jī)關(guān)，要嚴(yán)格按班次類別選派人員，杜絕隨便安排人員參培現(xiàn)象，確保參培人員學(xué)為所需、學(xué)有所獲、學(xué)以致用，能推進(jìn)崗位業(yè)務(wù)水平有所提升。

5.創(chuàng)建應(yīng)用軟件激勵(lì)機(jī)制，提高審計(jì)人員應(yīng)用積極性。

在當(dāng)前政府工作人員薪酬管理體制下，審計(jì)軟件應(yīng)用水平與審計(jì)專業(yè)技術(shù)人員的職級(jí)評(píng)聘沒有直接關(guān)系。雖然，近年來，審計(jì)系統(tǒng)每年都舉辦計(jì)算機(jī)審計(jì)成果（AO實(shí)用案例）評(píng)比、三小軟件評(píng)比，組織計(jì)算機(jī)審計(jì)水平過級(jí)考試等，正向引導(dǎo)審計(jì)人員向信息化要質(zhì)量、要效率。但是，這種引導(dǎo)遠(yuǎn)未激發(fā)審計(jì)人員的主觀能動(dòng)性。最終，形成了基層審計(jì)機(jī)關(guān)信息化呼聲高、行動(dòng)少的狀況。

所以，建議充分利用審計(jì)職業(yè)化建設(shè)的機(jī)會(huì)，來一場(chǎng)審計(jì)信息化激勵(lì)機(jī)制的大革命，調(diào)整頂層設(shè)計(jì)，全面增強(qiáng)審計(jì)信息化在職業(yè)激勵(lì)中的占比。如，在審計(jì)職稱評(píng)定中，協(xié)調(diào)人事部門，增加審計(jì)軟件應(yīng)用的內(nèi)容。特別是金審工程，作為中國國家審計(jì)信息化建設(shè)重大項(xiàng)目，列入考試大綱，甚至列為必考內(nèi)容之一。在專業(yè)技術(shù)崗位晉升中，同等條件下，優(yōu)先考慮計(jì)算機(jī)審計(jì)成果演示AO實(shí)例、“三小”軟件獲獎(jiǎng)?wù)撸ㄟ^審計(jì)廳、審計(jì)署計(jì)算機(jī)中高級(jí)考試人員給予優(yōu)先考慮等等。

通過激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)基層審計(jì)人員研究、應(yīng)用審計(jì)軟件的主觀能動(dòng)性。大家在學(xué)中干、干中學(xué)，審計(jì)信息化水平才會(huì)迅速提高，中國審計(jì)信息化才有希望。而“三級(jí)聯(lián)動(dòng)”機(jī)制只能作為過渡措施、應(yīng)急措施，否則，人員占比高達(dá)80%的基層審計(jì)人員缺位審計(jì)軟件的操作應(yīng)用，中國審計(jì)信息化從何談起？

總之，市縣基層審計(jì)機(jī)關(guān)是中國政府審計(jì)的主力軍，沒有市縣基層審計(jì)人員的信息化就沒有中國審計(jì)的信息化。為了提高審計(jì)軟件在基層審計(jì)機(jī)關(guān)的推廣應(yīng)用率，軟件開發(fā)者要切實(shí)解決審計(jì)軟件應(yīng)用中人機(jī)交流的“最后一公里”問題，注重后期維護(hù)保證軟件與時(shí)俱進(jìn);審計(jì)機(jī)關(guān)要形成審計(jì)信息化正向激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)基層審計(jì)人員研究、應(yīng)用審計(jì)軟件的主觀能動(dòng)性;基層審計(jì)人員要立足崗位需要，努力提高自己的審計(jì)信息化水平。多方發(fā)力，良性互動(dòng)，方能徹底破解審計(jì)軟件在基層審計(jì)機(jī)關(guān)推廣應(yīng)用難的問題。

······參考文獻(xiàn)········

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（作者單位：廣西省賀州

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