加強(qiáng)基層財(cái)政稅收建設(shè)中的問題與建議

于海麗

摘 要：結(jié)合國內(nèi)發(fā)展情況與世界發(fā)展大趨勢(shì)，我國將經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式進(jìn)行了調(diào)整，這樣使得財(cái)政收入受到了一些影響，部分基層地區(qū)矛盾較為突出，使得基層社會(huì)的影響非常大。因此，文章對(duì)當(dāng)前部分地區(qū)的財(cái)政收入情況進(jìn)行分析，找到其中存在的主要問題，并依次給予相應(yīng)的解決方案，希望能夠?qū)ο嚓P(guān)部門的運(yùn)行有所幫助。

關(guān)鍵詞：基層財(cái)政 稅收 收支 問題 建議

中圖分類號(hào)：F810

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2022）04-128-02

一、前言

近年來，經(jīng)濟(jì)背景在發(fā)生著變革，國家財(cái)政政策也在不斷進(jìn)行調(diào)整，且近些年來經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平居中的部分城市房地產(chǎn)發(fā)展情況不佳，這使得很多縣級(jí)地區(qū)在土地方面的財(cái)政收入出現(xiàn)缺口，入不敷出的情況時(shí)有出現(xiàn)，資金出現(xiàn)較大問題。隨著經(jīng)濟(jì)條件的變化，財(cái)政收支具體明細(xì)開始受到較大限制，《預(yù)算法》等新頒布的法律對(duì)于地方政府的債務(wù)進(jìn)行了一定的限制，對(duì)以地方政府名義進(jìn)行舉債的活動(dòng)也進(jìn)行了約束。所以不同資金之間進(jìn)行周轉(zhuǎn)以補(bǔ)償缺口的方法不再適用了，也使得一些地方政府的財(cái)政亮起紅燈。

二、基層財(cái)政稅收概況

近些年，世界范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)情況不容樂觀，加上國內(nèi)政策的變化，我國財(cái)政出現(xiàn)了較大改變。大范圍推行的“營改增”策略使得財(cái)政的收入減少，對(duì)公務(wù)員等工資的改善又使得財(cái)政的支出增加，眾多因素使得財(cái)政情況不容樂觀。

第一，土地方面的稅收是政府財(cái)政稅收的重要來源之一，但很多房屋建成后出售困難，出現(xiàn)積壓情況，造成在該方面存在財(cái)政收入難以回收的情況。

第二，很多地區(qū)的政府在出臺(tái)相關(guān)政策時(shí)對(duì)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)產(chǎn)生了較大的影響。依據(jù)相關(guān)政策要求，很多政府出臺(tái)了稅收獎(jiǎng)勵(lì)返還政策，且在此基礎(chǔ)之上對(duì)稅款進(jìn)行優(yōu)惠，部分地區(qū)的政府出現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)額度大于企業(yè)上繳稅款額度的情況，這使得政府財(cái)政入不敷出的情況愈加嚴(yán)重，很多資金流入企業(yè)。

第三，在國家相關(guān)政策出臺(tái)之后，進(jìn)行稅款收繳的部門出現(xiàn)了新的劃分，國稅部門征收了很大一部分稅款項(xiàng)目，而地方機(jī)構(gòu)則只能進(jìn)行小部分稅款的收納。納稅人在納稅的過程中需要進(jìn)行信息申報(bào)，通常情況下，該信息需要由多部門共享，這一過程一旦出錯(cuò)，出現(xiàn)信息共享不到位的情況，就有可能使得稅款流失。

三、基層財(cái)政稅收建設(shè)存在的問題

（一）稅收收入占比下降

考察國家整體收入情況，能夠發(fā)現(xiàn)稅收的比重是在不斷下降的。一些地方政府的稅收情況更加惡劣，部分地區(qū)出現(xiàn)入不敷出情況，從金額上能夠體現(xiàn)出其稅收質(zhì)量也在呈現(xiàn)下滑趨勢(shì)。另外，不僅僅是部分地區(qū)呈現(xiàn)這種狀況，全國范圍內(nèi)的稅收情況都在連年下降，這證明整體實(shí)施情況有待提高。另外，各地發(fā)展情況不均勻，部分地區(qū)出現(xiàn)嚴(yán)重紅燈情況，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于全國平均水平。這一方面體現(xiàn)出當(dāng)?shù)氐亩愂召|(zhì)量也低于平均水平，另一方面也反映當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展情況較差，缺乏經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長的動(dòng)力。

（二）稅收存在混亂無秩序的現(xiàn)象

我國稅制改革的時(shí)間還不長，財(cái)政稅收運(yùn)營機(jī)制還需要在實(shí)踐過程中，進(jìn)一步優(yōu)化與完善。對(duì)于基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)的相關(guān)工作人員來說，很多財(cái)政稅收的具體操作，依靠主觀經(jīng)驗(yàn)來進(jìn)行處理與安排。這導(dǎo)致財(cái)政稅收的科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)性有所不足。欠缺健全的制度體系，容易導(dǎo)致稅收工作流程不規(guī)范，主觀因素影響較多，再加上鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)部分具備專業(yè)素質(zhì)的人員經(jīng)常受到崗位調(diào)動(dòng)，不利于其工作連續(xù)完整開展。以上諸多問題都有可能導(dǎo)致整體部門的工作質(zhì)量下降，核算過程不統(tǒng)一甚至出現(xiàn)錯(cuò)誤，相關(guān)資料整理不全，且轉(zhuǎn)交不到位，部分資金受到非法挪用等等，容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)混亂現(xiàn)象。

（三）稅收工作效率偏低

經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度下行，對(duì)于各行各業(yè)都有著一定的影響?；鶎诱呢?cái)政收入較大程度地減少，政府的財(cái)政收入受到地方經(jīng)濟(jì)增長速度的影響，整體經(jīng)濟(jì)速度放緩，財(cái)政收入也較為困難。考察過去的財(cái)政收入可以發(fā)現(xiàn)，從2005年到2013年的幾年內(nèi)財(cái)政收入基本較為穩(wěn)定，年平均增長率在25%左右。但是，自2013年以來增長率逐步下降，特別是2015年部分基層財(cái)政實(shí)現(xiàn)一般公共預(yù)算收入相對(duì)比上一年出現(xiàn)下降趨勢(shì)，且其他部分年份的增收幅度減緩。

（四）監(jiān)管體系不完善

一些縣級(jí)政府在管理方面存在較大問題，沒有完善的規(guī)章制度，管理方式較為傳統(tǒng)，且沒有明確的監(jiān)管人員進(jìn)行監(jiān)督，很多檢查流于形式，只是在特定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查，很難發(fā)現(xiàn)根本性的問題，且對(duì)于已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題，也缺乏相應(yīng)的處理能力，整改力度較弱。我國法律對(duì)于縣級(jí)人大的監(jiān)督作用進(jìn)行了規(guī)定，也明確指出，縣級(jí)人大是地方監(jiān)督的重要單位，在批準(zhǔn)財(cái)政收入等方面起著重要的監(jiān)督作用。但從目前的情況來看，一些地方的縣級(jí)人大并沒有肩負(fù)起相關(guān)責(zé)任，監(jiān)督力度不強(qiáng)。

四、加強(qiáng)基層財(cái)政稅收建設(shè)的建議

（一）加快發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)

振興企業(yè)經(jīng)濟(jì)能夠?yàn)檎?cái)政收入增加起到幫助作用。政府可以依據(jù)具體情況出臺(tái)相應(yīng)的幫扶政策，也可以督促企業(yè)為轉(zhuǎn)型尋找可持續(xù)發(fā)展路徑。整合當(dāng)?shù)刭Y源供給點(diǎn)，大力推廣新能源等材料的應(yīng)用，鼓勵(lì)生產(chǎn)先進(jìn)設(shè)備，鼓勵(lì)新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。鼓勵(lì)企業(yè)在發(fā)展的過程中，注重內(nèi)生動(dòng)力的培養(yǎng)，謹(jǐn)防企業(yè)由于生產(chǎn)不達(dá)標(biāo)而出現(xiàn)經(jīng)營危機(jī)，同時(shí)也可以減少由于企業(yè)虧損而帶來的不必要損失。

為了幫助企業(yè)創(chuàng)新，各地方政府需要響應(yīng)國家號(hào)召，積極推行國家在相關(guān)方面頒布的政策，推行相關(guān)稅務(wù)改革，為企業(yè)發(fā)展?fàn)I造一個(gè)良好的環(huán)境。積極應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)，推動(dòng)“互聯(lián)網(wǎng)+”工程的建設(shè)，強(qiáng)調(diào)科技在發(fā)展過程中的比重，順應(yīng)時(shí)代潮流，促進(jìn)創(chuàng)新成果盡早實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)化。

對(duì)于部分經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)落后的地區(qū)，一方面要給予資金支持，另一方面，更需要進(jìn)行設(shè)備和人才的輸入，將現(xiàn)代技術(shù)和人才與傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)相結(jié)合，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更加良好的基礎(chǔ)條件。

（二）提高財(cái)稅人員綜合素質(zhì)

基層財(cái)政稅收建設(shè)離不開專業(yè)的人才隊(duì)伍。在新常態(tài)下要促進(jìn)基層政府財(cái)政稅收良性發(fā)展、穩(wěn)定運(yùn)行，確保收支平衡。要將人才建設(shè)放在首位，提高財(cái)稅工作人員的工作技能和綜合素質(zhì)，推進(jìn)基層財(cái)政稅收工作效率提高，這樣工作質(zhì)量也會(huì)得到提高。要提高財(cái)稅人員的整體素質(zhì)，需要從專業(yè)培訓(xùn)和自我認(rèn)識(shí)上采取積極措施。首先，邀請(qǐng)專家學(xué)者，還要制訂系統(tǒng)的培訓(xùn)計(jì)劃，周期性地對(duì)財(cái)稅在崗的工作人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，提高財(cái)稅相關(guān)理論知識(shí)，國家財(cái)稅政策理解能力，以及基層財(cái)稅工作實(shí)踐操作能力。除了創(chuàng)設(shè)良好的培訓(xùn)計(jì)劃，加強(qiáng)財(cái)稅工作人員的整體素質(zhì)，還需要加強(qiáng)思政建設(shè)，提高其對(duì)于基層財(cái)稅工作重要性的認(rèn)識(shí)，提高其對(duì)于工作的嚴(yán)肅性認(rèn)識(shí)。通過提高財(cái)稅工作人員的素質(zhì)，來確保稅收建設(shè)工作嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范，良性發(fā)展。

（三）提升基層財(cái)政稅收管理效率

利用好當(dāng)前快速發(fā)展的信息技術(shù)，能夠有效提高工作效率，及時(shí)關(guān)注相關(guān)信息的發(fā)展，能夠?yàn)樾袠I(yè)進(jìn)步提供有效支持。技術(shù)是驅(qū)動(dòng)當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的重要因素之一，著重把握技術(shù)發(fā)展情況，在金稅三期穩(wěn)定運(yùn)行的基礎(chǔ)上對(duì)于當(dāng)前行業(yè)的信息進(jìn)行及時(shí)獲取，做好相關(guān)方面的信息處理。另外，對(duì)于征收完成的信息需要進(jìn)行二次審核，考察信息的及時(shí)性，考察內(nèi)容的真實(shí)性，確保獲取有效數(shù)據(jù)，及時(shí)了解包括鎮(zhèn)鄉(xiāng)街道企業(yè)人數(shù)、主要生產(chǎn)設(shè)備數(shù)量等，方便后期的監(jiān)察工作，對(duì)稅款以及設(shè)備情況進(jìn)行記錄。另外，相關(guān)部門需要相互聯(lián)合，收入納稅的具體情況和信息需要及時(shí)溝通，及時(shí)獲取當(dāng)前具體稅收情況，并進(jìn)行總結(jié)，深化企業(yè)管理。做好金稅三期工程實(shí)施工作，強(qiáng)化信息收取能力，加快信息轉(zhuǎn)化速度，高效利用不同種類的信息，提高稅源控管水平。優(yōu)化激勵(lì)機(jī)制，定期進(jìn)行考核，激勵(lì)相關(guān)工作人員嚴(yán)謹(jǐn)完成工作，提高稅收工作效率，為財(cái)政稅收工作質(zhì)量的提升打下良好的基礎(chǔ)。

（四）完善財(cái)政管理及監(jiān)管體制

面對(duì)當(dāng)前部分地區(qū)政府稅收質(zhì)量下滑的問題，盡快解決管理與效率方面存在的漏洞，是當(dāng)前稅收部門需要解決的主要問題之一。

第一，做好工作后期的評(píng)價(jià)反饋。在相關(guān)工作完成之后，應(yīng)該依據(jù)相關(guān)完善的評(píng)價(jià)制度，選擇合理的評(píng)價(jià)指標(biāo)。依據(jù)規(guī)范的評(píng)價(jià)流程進(jìn)行評(píng)價(jià)操作，在評(píng)價(jià)的過程中，綜合考慮多方因素，得到一份科學(xué)性與時(shí)效性兼具的評(píng)價(jià)結(jié)果，并將結(jié)果進(jìn)行廣泛應(yīng)用，通過相關(guān)結(jié)論及時(shí)進(jìn)行部分政策的調(diào)整，并安排下一部分的相關(guān)工作流程，以提高整體工作效率與質(zhì)量。

第二，讓財(cái)政工作在陽光下運(yùn)行。政務(wù)工作需要做到公開透明，這既符合民心所向，也是國際發(fā)展潮流。公平公開公正的財(cái)政工作，能夠減少腐敗的發(fā)生，使進(jìn)入政府的財(cái)政資金能夠真正應(yīng)用到有需要的地方，提高財(cái)政資金的應(yīng)用效率，減少權(quán)錢交易，降低國家財(cái)產(chǎn)的流失率。

第三，完善各個(gè)部分的監(jiān)督工作。積極借助法律力量，對(duì)財(cái)政各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行約束，對(duì)于各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，讓資金的運(yùn)行在每一步都有據(jù)可依，保證內(nèi)部運(yùn)行良好。同時(shí)對(duì)于外部，完善對(duì)于稅收的審查與監(jiān)管制度，對(duì)于每一筆稅款的相關(guān)流程，都要做到實(shí)時(shí)監(jiān)督，批準(zhǔn)過程由專門人員進(jìn)行負(fù)責(zé)，完善整體監(jiān)督流程，強(qiáng)化監(jiān)督力度，并積極推動(dòng)財(cái)政公開，接受社會(huì)監(jiān)督。

五、結(jié)語

本文通過對(duì)當(dāng)前我國基層財(cái)政稅收征收管理面臨的新常態(tài)，探討基層稅收征收管理工作存在的問題所在，研究探討幫助基層加強(qiáng)稅務(wù)征收管理的路徑，建立一個(gè)法治、規(guī)范、安全的工作環(huán)境，優(yōu)化基層稅務(wù)人員隊(duì)伍的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和管理水平，依托“互聯(lián)網(wǎng)+”推行信息化，為增強(qiáng)基層稅收管理工作助力。

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（作者單位：寧城縣機(jī)關(guān)事務(wù)服務(wù)中心 內(nèi)蒙古赤峰 024200）（責(zé)編：玉山）