“AI財務(wù)蜂眼”：智慧財務(wù)共享管理的探索

文 · 國網(wǎng)河北省電力有限公司 鄒偉平 劉義江 侯棟梁 黃斌

一、引言

近年來，國網(wǎng)河北電力緊抓企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型、數(shù)字雄安建設(shè)、智慧共享財務(wù)體系建設(shè)等重點任務(wù)，積極推進(jìn)人工智能、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、RPA等新技術(shù)在企業(yè)經(jīng)營、基層減負(fù)等工作中深度融合與應(yīng)用，搭建起一套“全票種報賬終端+人工智能單據(jù)審核系統(tǒng)”的新型智慧共享財務(wù)管理體系，推動了財務(wù)管理從“后視鏡會計”向數(shù)字驅(qū)動型的“導(dǎo)航儀會計”轉(zhuǎn)變。

二、建設(shè)背景與體系設(shè)計

（一）背景：直面會計業(yè)務(wù)的痛點

國網(wǎng)河北電力是國家電網(wǎng)公司的全資子公司，主要負(fù)責(zé)河北石家莊、雄安新區(qū)、邯鄲、保定、滄州、邢臺、衡水7地區(qū)電網(wǎng)的規(guī)劃建設(shè)、運營管理、供電服務(wù)等工作，服務(wù)電力客戶2500萬，2021年完成售電量2139億千瓦時，同比增長9.70%，經(jīng)營業(yè)績位居國家電網(wǎng)公司前列。國網(wǎng)河北電力下轄7家市級供電公司、10家業(yè)務(wù)支撐單位、98家縣級供電公司。

隨著業(yè)務(wù)的不斷拓展，其在財務(wù)管理中的一些難點問題愈加凸顯。

（1）柜臺業(yè)務(wù)占比高，諸多基礎(chǔ)繁瑣事務(wù)限制財務(wù)人員能力發(fā)揮。電網(wǎng)公司在承擔(dān)工程建設(shè)、電網(wǎng)運維、用戶服務(wù)等一線工作過程中，各類基建、技改、大修、零購，以及日常的電費、辦公、差旅、薪酬、福利、車輛、零修、材料、稅務(wù)等柜臺業(yè)務(wù)工作量占到全部工作的60%。一家地市級電網(wǎng)公司平均每月需處理900多筆金額小到幾十元大到千萬元的業(yè)務(wù)。每筆結(jié)算單據(jù)，財務(wù)人員需從單據(jù)的有效性、完整性、合理性等多角度平均審核20多項要點。此外，還要對業(yè)務(wù)的預(yù)算額度、現(xiàn)金流預(yù)算、掛賬情況等系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，最后完成系統(tǒng)錄入、資料歸檔工作。這些柜面基礎(chǔ)工作繁重，要求嚴(yán)格，一旦出現(xiàn)錯誤要花很大精力進(jìn)行沖銷、退回，基層近60%的財務(wù)人員都在日復(fù)一日地處理這些業(yè)務(wù)。

（2）業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)效率低，形成人力成本浪費。在日常工作中，簽字蓋章的紙質(zhì)資料較多，發(fā)票、工程的開工報告、驗收報告、審計定案通知單、結(jié)算書等仍需以紙質(zhì)方式逐級流轉(zhuǎn)審批，一項業(yè)務(wù)的過程資料收集齊全后，需經(jīng)過各級業(yè)務(wù)分管、財務(wù)分管等諸多簽字環(huán)節(jié)后才流轉(zhuǎn)到財務(wù)人員手中，有的單位成本會計出差幾天，報銷業(yè)務(wù)就得暫停幾天，不少業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對財務(wù)要求不熟悉，業(yè)務(wù)來回跑辦、溝通咨詢占用了經(jīng)辦人員大量時間，形成公司人力成本的浪費。

（3）財務(wù)人員業(yè)務(wù)能力存在差異，標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不統(tǒng)一。雖然財務(wù)的各項動作均有明確的制度規(guī)范，但由于業(yè)務(wù)能力的差異，在不同的人員和不同的公司之間處理方法仍存在差異。在各類檢查審計過程中，業(yè)務(wù)處理不規(guī)范、人為估數(shù)分?jǐn)偛缓侠?、附件資料不齊全、不合邏輯等問題屢查屢犯，不能杜絕，甚至個別公司財務(wù)部門為服從本單位領(lǐng)導(dǎo)要求，被迫降低標(biāo)準(zhǔn)，出現(xiàn)“業(yè)務(wù)部門生病、財務(wù)部門吃藥”的現(xiàn)象。

（4）系統(tǒng)數(shù)據(jù)有限，查閱效率低。通過系統(tǒng)集成和人工錄入，系統(tǒng)中存儲了各類業(yè)務(wù)總數(shù)，但如果需要查看業(yè)務(wù)的詳細(xì)內(nèi)容情況，只能通過調(diào)取紙質(zhì)憑證翻閱。所有業(yè)務(wù)的明細(xì)情況財務(wù)都有，但都鎖在了檔案室，翻閱過程容易造成單據(jù)的損壞、丟失，不便于對業(yè)務(wù)的深入統(tǒng)計和分析。各類審計檢查仍需派人進(jìn)駐現(xiàn)場開展，效率低、成本高。

（二）體系：框架設(shè)計

經(jīng)過調(diào)研，市面上也有一些財務(wù)機(jī)器人產(chǎn)品，但是普遍存在三類問題。一是一些手機(jī)拍照類報銷產(chǎn)品，審核圖像時單據(jù)還在辦理人手中，存在竄改風(fēng)險；二是一些智能收單設(shè)備，只能處理單一票據(jù)，不能同時對多種單據(jù)進(jìn)行比對分析，應(yīng)用范圍受限；三是一些OCR識別類產(chǎn)品能“認(rèn)字”，但不能進(jìn)行數(shù)據(jù)積淀和經(jīng)驗學(xué)習(xí)，處理業(yè)務(wù)能力有限。市場上還缺少一款可以實現(xiàn)防竄改、全票種和智能化處理財務(wù)業(yè)務(wù)的產(chǎn)品。

基于以上背景和痛點，國網(wǎng)河北電力組織與中科院、清華、人大、騰訊、百度、華為等20多家技術(shù)團(tuán)隊進(jìn)行反復(fù)交流研討，以結(jié)算規(guī)則和業(yè)務(wù)流程相對復(fù)雜的業(yè)務(wù)作為典型場景，完成了“AI財務(wù)蜂眼”系統(tǒng)的全面設(shè)計開發(fā)并成功上線應(yīng)用。該系統(tǒng)主要由“全票種報賬終端”和“人工智能單據(jù)審核系統(tǒng)”兩大部分構(gòu)成。

1.全票種報賬終端

“全票種報賬終端”設(shè)置在結(jié)算單據(jù)從業(yè)務(wù)人員交接給財務(wù)人員的環(huán)節(jié)，前臺設(shè)備集成了掃描、識別、信息收集和反饋、單據(jù)存儲和退回等功能，既能接收紙質(zhì)結(jié)算單據(jù)，也能上傳處理電子票據(jù)。業(yè)務(wù)人員自助操作將結(jié)算單據(jù)投遞到前臺設(shè)備后，統(tǒng)一轉(zhuǎn)換為“電子圖像+結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)”的格式，除了留存原始單據(jù)影像外，原各種紙質(zhì)單據(jù)中的業(yè)務(wù)金額、起始日期、進(jìn)度情況、付款條件、結(jié)算明細(xì)等全部轉(zhuǎn)化為結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，按照設(shè)定好的規(guī)則，對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行比對分析，便可逐步代替?zhèn)鹘y(tǒng)的會計審核工作。

目前“全票種報賬終端”已經(jīng)過了四次改良，重點攻克不同種類票據(jù)安全傳動裝置的難題，將環(huán)境監(jiān)控、人臉識別、身份認(rèn)證、二維碼掃描、語音交互、掃描打印等12類設(shè)備進(jìn)行整合，集中了超聲檢測、勻速進(jìn)紙、人體感應(yīng)、遠(yuǎn)場拾音、電子簽名等53項技術(shù)。實現(xiàn)了將財務(wù)前臺窗口向業(yè)務(wù)延伸，替代財務(wù)人員柜臺處理業(yè)務(wù)。其具有如下特點：一是自助式服務(wù)。本終端接入公司信息網(wǎng)絡(luò)，與員工報銷、ERP等系統(tǒng)集成，可放置于大廳、營業(yè)場所等，可7×24小時服務(wù)用戶提交單據(jù)。二是業(yè)務(wù)單據(jù)全覆蓋。本終端對業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提交單據(jù)進(jìn)行識別，單據(jù)范圍除發(fā)票外，還可識別明細(xì)清單、費用審定表等制度辦法要求的附件，識別范圍更廣 。三是人機(jī)交互友好。本終端可把識別、審核、反饋一次性快速完成，出現(xiàn)審核問題當(dāng)場拒收，并提示問題原因，如果機(jī)器識別、審核等出現(xiàn)疏漏，業(yè)務(wù)人員可選擇強(qiáng)制通過。四是單據(jù)便捷存取。本終端設(shè)置有退票柜（類似豐巢快遞柜），如果收取的單據(jù)確實存在問題，將放入退票柜并向經(jīng)辦人發(fā)送取單碼短信，業(yè)務(wù)人員可隨時取回，在設(shè)計過程中，同時充分考慮了電子發(fā)票、電子票據(jù)的發(fā)展趨勢，對于純電子附件業(yè)務(wù)（例如車輛通行費），可直接將電子單據(jù)上傳系統(tǒng)，完成業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)，業(yè)務(wù)辦理實現(xiàn)“零跑辦”。

2.人工智能單據(jù)審核系統(tǒng)

按照業(yè)務(wù)流程，“人工智能單據(jù)審核系統(tǒng)”由識別、稽核、標(biāo)注、搶派單、復(fù)核五大部分組成，在國網(wǎng)河北電力省級統(tǒng)一集中部署，為所有“全票種報賬終端”提供支撐。首先，在識別引擎中設(shè)定了各類業(yè)務(wù)單據(jù)的模型和人工智能算法，前臺設(shè)備掃描生成的圖片進(jìn)入識別引擎提取結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。其次，將財務(wù)審核要點細(xì)化為稽核規(guī)則?；艘鎸Y(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，完成單據(jù)的機(jī)器自動比對初審，并將審核結(jié)果反饋給全票種報賬終端，審核無誤的單據(jù)將留存在設(shè)備中。然后，機(jī)器識別置信度低于95%的數(shù)據(jù)將被認(rèn)為可能存在識別錯誤，將進(jìn)入標(biāo)注平臺由人工進(jìn)行干預(yù)，對確實存在問題的數(shù)據(jù)進(jìn)行重新標(biāo)注。最后，對于機(jī)器無法完成的審核點，進(jìn)入搶派單和復(fù)核平臺，由財務(wù)人員根據(jù)圖像和結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)完成最終人工審核。人工智能單據(jù)審核系統(tǒng)流程具體如圖1所示。

圖1 人工智能單據(jù)審核系統(tǒng)流程

人工標(biāo)注和審核的過程也是人工智能算法訓(xùn)練和學(xué)習(xí)的過程，標(biāo)注數(shù)據(jù)和審核行為成為算法的“黃金數(shù)據(jù)”，幫助算法不斷迭代升級，提升準(zhǔn)確度。算法迭代提升如圖2所示。

圖2 算法迭代提升

最終審核完畢的單據(jù)，其結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)傳遞至財務(wù)ERP和管控系統(tǒng)，自動完成記賬和支付申請?zhí)釄?，省去財?wù)人員所有手工操作過程。

總之，“全票種報賬終端”就像一只只蜜蜂的眼睛，可以辨識各種類型單據(jù)上的信息，然后傳遞給大腦——“人工智能單據(jù)審核系統(tǒng)”，由它把各類單據(jù)分析加工成有用的數(shù)據(jù)資產(chǎn)。

三、系統(tǒng)推進(jìn)中的管理變革和成效

（一）會計業(yè)務(wù)與財務(wù)管理的變革升級

1.建成了新型混合財務(wù)共享服務(wù)中心

通過以上體系，國網(wǎng)河北電力財務(wù)在充分考量地域分布、薪酬差異、隊伍結(jié)構(gòu)、管理成本等因素，建成了一種“數(shù)據(jù)集中為主、人員集中為輔”的新型混合財務(wù)共享服務(wù)中心。平臺與原有系統(tǒng)相互契合協(xié)作，自動化迭代更新，實現(xiàn)“三個共享”。①數(shù)據(jù)共享。本審核系統(tǒng)自動存儲獲得的單據(jù)信息，供員工報銷、ERP實時調(diào)閱、分析，自動記錄單據(jù)處理過程，便于財務(wù)人員跟蹤問題根源，加強(qiáng)源頭治理。②規(guī)則共享。本系統(tǒng)審核規(guī)則庫可根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題、新制度規(guī)定、重點領(lǐng)域管控要求等及時更新、動態(tài)調(diào)整，實現(xiàn)了一人總結(jié)多人共享，讓經(jīng)驗實現(xiàn)了積淀和發(fā)展。③人員共享。財務(wù)人員通過報賬終端提交單據(jù)后，對于需人工審核業(yè)務(wù)納入任務(wù)池，通過搶單派單機(jī)制分發(fā)任務(wù)，突破了業(yè)務(wù)審核的地域限制，通過系統(tǒng)建成了無人的財務(wù)共享中心。

相比傳統(tǒng)財務(wù)共享服務(wù)中心（人員集中，實體型）和完全虛擬財務(wù)共享服務(wù)中心，公司設(shè)計的混合財務(wù)共享服務(wù)中心具有集約化程度高、管控力度較大、空間大、服務(wù)好等顯著特點，具體如表1所示。

表1 不同類型財務(wù)共享服務(wù)中心的模式特點和優(yōu)劣分析

2.實現(xiàn)了會計業(yè)務(wù)過程的自動化

（1）自動進(jìn)行報銷審核工作。通過設(shè)定審核規(guī)則，自動對報銷單據(jù)進(jìn)行審核，與稅務(wù)系統(tǒng)互聯(lián)，自動對發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行驗證，并可根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題及時更新規(guī)則，規(guī)則固化統(tǒng)一，杜絕人工審核的角度或把關(guān)尺度的差異，杜絕人情賬。

（2）自動提升識別準(zhǔn)確率。識別過程中加入了人工干預(yù)來防止機(jī)器出現(xiàn)紕漏，人工干預(yù)的行為將自動成為系統(tǒng)機(jī)器學(xué)習(xí)的“黃金樣本”，幫助系統(tǒng)自我提升，伴隨識別的單據(jù)和應(yīng)用的單位越來越多，算法便可快速迭代，逐步減少人工干預(yù)程度。新舊賬務(wù)處理流程對比圖如圖3所示。

3.達(dá)成了信息系統(tǒng)集成一體化

（1）充分契合現(xiàn)有系統(tǒng)功能，提升系統(tǒng)整體效用?！叭斯ぶ悄軉螕?jù)審核系統(tǒng)”與國網(wǎng)河北電力員報、ERP、門戶、發(fā)票池、憑證電子化、短信平臺等有機(jī)銜接，不改變、不切斷原有系統(tǒng)任何功能，不改變用戶的原有使用習(xí)慣，僅對過程中人工跑辦處理等復(fù)雜費時的環(huán)節(jié)交由系統(tǒng)實現(xiàn)便捷處理，系統(tǒng)間鏈路更加貫通，多系統(tǒng)整體更加高效。

（2）采用獨立部署方式，保證數(shù)據(jù)安全。當(dāng)前市場上多數(shù)的智能化公司采用外網(wǎng)云架構(gòu)模式提供服務(wù)，將核心算法資源和海量樣本數(shù)據(jù)牢牢把握在自己手中，但此種模式勢必帶來數(shù)據(jù)外泄風(fēng)險。國網(wǎng)河北電力充分應(yīng)用現(xiàn)有系統(tǒng)功能，采用獨立網(wǎng)絡(luò)環(huán)境部署，稅務(wù)發(fā)票信息只進(jìn)不出、只讀不取，杜絕財務(wù)信息的內(nèi)外交互，充分保障財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性。

4.實現(xiàn)了財會管理的智能化

（1）實現(xiàn)電子會計檔案智能管理。原始憑證及檔案整理存在耗時長、紙質(zhì)檔案查閱效率低、易損壞等難題。依托“全票種報賬終端+人工智能單據(jù)審核系統(tǒng)”對財務(wù)結(jié)算單據(jù)的實時轉(zhuǎn)化，加以歸類，建立財務(wù)檔案電子化歸檔系統(tǒng)，實現(xiàn)會計基礎(chǔ)工作的數(shù)字化管理。主要包括原始憑證電子化管理和全口徑電子檔案管理，將票據(jù)檔案與業(yè)務(wù)透視、會計報表緊密關(guān)聯(lián)，從而實現(xiàn)財務(wù)檔案從采集、入庫、保管、調(diào)閱到統(tǒng)計的全生命周期的電子智能化管理，釋放財務(wù)檔案管理基礎(chǔ)工作人力，提升檔案應(yīng)用價值。

（2）實現(xiàn)了數(shù)據(jù)智能統(tǒng)計分析。過去的財務(wù)統(tǒng)計與分析仍處于較為基礎(chǔ)的階段，存在統(tǒng)計時效性較差、應(yīng)用價值較低、分析視角有限、預(yù)測能力不足等問題。依托“全票種報賬終端+人工智能單據(jù)審核系統(tǒng)”智慧共享財務(wù)管理體系，將數(shù)據(jù)采集交換、共享融合、組織處理、建模分析、管理治理和服務(wù)應(yīng)用集于一體，形成了綜合性數(shù)據(jù)能力分析平臺，在公司大數(shù)據(jù)生態(tài)中發(fā)揮了承上啟下的功能，提供面向數(shù)據(jù)應(yīng)用支撐的底座能力。依托于數(shù)據(jù)中臺強(qiáng)大的數(shù)據(jù)能力，梳理財務(wù)報表統(tǒng)計和財務(wù)分析的需求，在國網(wǎng)數(shù)據(jù)中臺提供的技術(shù)架構(gòu)上部署智慧報表和智能分析應(yīng)用，確保數(shù)據(jù)分析的準(zhǔn)確性和及時性，從而推動整個體系的持續(xù)運營。

（3）實現(xiàn)了內(nèi)控、合規(guī)、風(fēng)控模式的轉(zhuǎn)型。依托該審核系統(tǒng)，逐步構(gòu)建發(fā)票智聯(lián)體系，能夠?qū)崿F(xiàn)發(fā)票從開具、郵寄、簽收、掃描、認(rèn)證、對賬整個生態(tài)鏈的自助、自動及智慧互聯(lián)，降低發(fā)票、稅務(wù)風(fēng)險及業(yè)務(wù)風(fēng)險。掃描并經(jīng)人工智能識別之后對發(fā)票進(jìn)行自動驗真、提取全要素信息，自動推送影像信息、自動與結(jié)算單匹配之后向業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動生成結(jié)算和報告。實時監(jiān)控、預(yù)警公司下屬所有單位開票情況，加強(qiáng)進(jìn)、銷項稅務(wù)分類編碼的控制，實時發(fā)票自動驗真，自動識別異常單據(jù)，對異常單據(jù)再進(jìn)行人工干預(yù)，充分降低重復(fù)開票或人工失誤等情況，及時預(yù)警發(fā)票問題，有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。

（4）實現(xiàn)了財務(wù)管理體系的不斷迭代?；趫蟊懋嬒竦乃悸?，通過自我學(xué)習(xí)、智能分析、自動匹配，快速響應(yīng)財務(wù)內(nèi)外部報表及分析的需求，實現(xiàn)財務(wù)管理統(tǒng)計與分析的自動化、智能化。智慧報表將畫像分析思路應(yīng)用于企業(yè)財務(wù)報表及分析體系，智能分析、自動匹配，在統(tǒng)一規(guī)范、完整準(zhǔn)確、適度匯總的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，以“元素+維度”為載體，自動計算，快速響應(yīng)內(nèi)外部報表需求。元素包含金額、數(shù)量、比率等；維度指的是將指定元素數(shù)值進(jìn)行組合或細(xì)分的分析元素特征。通過獲取財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的充分鏈接，將算法、可視化、移動應(yīng)用等技術(shù)應(yīng)用于數(shù)據(jù)分析，規(guī)劃數(shù)據(jù)分析專題及指標(biāo)體系，服務(wù)于財務(wù)和業(yè)務(wù)人員，逐步實現(xiàn)從響應(yīng)業(yè)務(wù)到創(chuàng)造業(yè)務(wù)。

（二）啟示

“全票種報賬終端+人工智能單據(jù)審核系統(tǒng)”的智慧共享財務(wù)管理體系，從多個維度深入全面分析財務(wù)管理的智能、共享趨勢，使公司人員對“什么是財務(wù)智能化、共享化轉(zhuǎn)型”，“財務(wù)轉(zhuǎn)型的必要性、迫切性”形成更深刻的理解，有助于激發(fā)企業(yè)員工的創(chuàng)新意識，提升企業(yè)創(chuàng)新水平，保持在同行業(yè)及市場上的先進(jìn)性。

隨著AI智能技術(shù)的影響日益增加，AI+智慧財務(wù)管理將應(yīng)用在更多部門與單位，能夠為業(yè)務(wù)人員和財務(wù)人員解決大量實質(zhì)性問題。一方面，通過提供有效的智慧財務(wù)應(yīng)用實踐案例，積極展開內(nèi)外部單位交流，有助于樹立起國網(wǎng)財務(wù)品牌，打造良好社會形象。另一方面，人工智能在財務(wù)領(lǐng)域的作用越來越重要，圖像識別技術(shù)、機(jī)器學(xué)習(xí)技術(shù)在財務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用，為財務(wù)領(lǐng)域帶來巨大的影響，有效促進(jìn)了企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

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