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    國(guó)有煤炭企業(yè)拓展內(nèi)源籌資渠道探索

    2022-04-12 15:49:48聶堯
    中國(guó)集體經(jīng)濟(jì) 2022年9期
    關(guān)鍵詞:資金短缺國(guó)有企業(yè)

    聶堯

    摘要:當(dāng)前中國(guó)經(jīng)濟(jì)正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期,能源結(jié)構(gòu)加速調(diào)整,眾多能源制造型企業(yè)產(chǎn)能過剩,庫(kù)存高位,銷售收入縮減,利潤(rùn)大幅度下降,資金短缺嚴(yán)重,制約著煤炭企業(yè)的發(fā)展。開灤集團(tuán)物資分公司為解決困境,拓展內(nèi)源籌資渠道,從公司內(nèi)部解決資金的融通問題,采取了取消不合理中間商,構(gòu)建“互聯(lián)網(wǎng)+電商采購(gòu)平臺(tái)”的商務(wù)模式;依托物流中心園區(qū)優(yōu)勢(shì),激活沉沒成本,打造一整條物流產(chǎn)業(yè)鏈等一系列措施,有效保障了對(duì)內(nèi)的物資供應(yīng)與企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展,也為國(guó)有煤炭企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)做出了重要的探索。

    關(guān)鍵詞:內(nèi)源籌資;國(guó)有企業(yè);資金短缺

    開灤(集團(tuán))有限責(zé)任公司是中國(guó)特大型煤炭企業(yè),始建于1878年,現(xiàn)已有140多年的歷史。開灤集團(tuán)現(xiàn)已建成為集煤炭生產(chǎn)、洗選加工、煤化工、現(xiàn)代物流、煤電熱、裝備制造、文化旅游、節(jié)能環(huán)保、建筑施工等多業(yè)并舉跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制、跨國(guó)的大型現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)。

    開灤雖然有著百年歷史發(fā)展的沉淀,有一些經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展時(shí)期的積累,但是在現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度放緩的大形勢(shì)下,開灤集團(tuán)的現(xiàn)況仍是不太樂觀:資金鏈日趨緊張,資產(chǎn)負(fù)債率不斷上升,財(cái)務(wù)費(fèi)用大幅增加,外部融資難度明顯加大?,F(xiàn)在,開灤集團(tuán)內(nèi)擔(dān)著結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)升級(jí)、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、資源開發(fā)、新區(qū)建設(shè)等艱巨任務(wù),外處經(jīng)濟(jì)總體運(yùn)行呈持續(xù)下行態(tài)勢(shì),不可能僅依靠財(cái)政撥款及銀行借貸等外部途徑來(lái)解決資金緊張問題。這就需要企業(yè)深挖自身潛力,開拓創(chuàng)新,在開灤集團(tuán)內(nèi)拓展內(nèi)源籌資渠道。

    一、內(nèi)源籌資的基本內(nèi)涵及渠道

    籌資是企業(yè)為滿足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、資本結(jié)構(gòu)管理及其他需要,運(yùn)用一定的籌資方式,籌措和獲取資金的一種財(cái)務(wù)行為。從所籌集資金來(lái)源的角度看,籌資渠道可以分為企業(yè)的內(nèi)部渠道和外部渠道,即內(nèi)源籌資和外源籌資。

    企業(yè)的內(nèi)源籌資是指從企業(yè)內(nèi)部開辟資金來(lái)源籌措資金。內(nèi)源籌資是企業(yè)通過自身生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理等活動(dòng)而產(chǎn)生的資金進(jìn)行內(nèi)部融通。其來(lái)源有以下幾個(gè)方面:一是企業(yè)的收入盈利所得;二是企業(yè)閑置資產(chǎn)、沉沒成本的盤活,所獲得的資金;三是企業(yè)通過從低效占用轉(zhuǎn)為高效占用的資金,即清收應(yīng)收款項(xiàng),提高資金周轉(zhuǎn)率;四是企業(yè)資產(chǎn)積累的折舊資金等。

    外源籌資是指企業(yè)通過一定方式向企業(yè)之外的其他經(jīng)濟(jì)主體籌集資金。外源籌資包括:發(fā)行股票、企業(yè)債券、專業(yè)銀行信貸資金、非金融機(jī)構(gòu)資金、其他企業(yè)資金、民間資金和外資等。

    內(nèi)源籌資具有原始性、低成本性、自主性、抗風(fēng)險(xiǎn)性、稅收優(yōu)惠的優(yōu)點(diǎn),是企業(yè)生存與發(fā)展不可或缺的重要組成部分。 所謂低成本性,是指企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)源籌資時(shí),除了必要的手續(xù)費(fèi)外,由于對(duì)原有閑置資產(chǎn)的利用或不合理占用資金的轉(zhuǎn)用,不涉及企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)的轉(zhuǎn)移。因而,無(wú)付息還本等任何代價(jià)可言。所謂自主性,是指由于企業(yè)的自身行為,不需要經(jīng)過繁瑣的申請(qǐng)審批程序,而且可以隨時(shí)隨地進(jìn)行,甚至有些行為即是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的活動(dòng)中自發(fā)進(jìn)行的。所謂納稅優(yōu)惠,是指由于企業(yè)內(nèi)源籌資大多是資金在企業(yè)內(nèi)部的轉(zhuǎn)移,不涉及資產(chǎn)所得,一般無(wú)需納稅。

    二、創(chuàng)新商業(yè)模式,拓展內(nèi)源籌資渠道對(duì)物資公司的意義

    (一)有效緩解采購(gòu)資金緊張,履行物資公司供應(yīng)職責(zé)

    物資公司是開灤集團(tuán)的分公司,是集團(tuán)公司的物資采購(gòu)中心、物資供應(yīng)中心、物流配送中心,承擔(dān)著集中采購(gòu)、集中結(jié)算、集中配送、集中儲(chǔ)備“四集中”的物資管理重任;履行著對(duì)開灤集團(tuán)的分公司及子公司保障物資供應(yīng)的責(zé)任,對(duì)集團(tuán)外部有拓展社會(huì)領(lǐng)域服務(wù)創(chuàng)收,提供物流貿(mào)易和物資服務(wù)的雙重職責(zé)。物資公司的兩項(xiàng)職能均需大量的資金支持,日常所需資金流動(dòng)較頻繁,額度也較大,平均每月所需采購(gòu)資金為1億元。在集團(tuán)公司資金整體較為匱乏的情況下,難以給予物資公司及時(shí)、足額的資金支持;向金融機(jī)構(gòu)等外源籌資渠道融資困難、費(fèi)用較高;在資金日趨緊張的嚴(yán)峻形勢(shì)下,內(nèi)源籌資渠道所籌措的資金,可以激活企業(yè)內(nèi)生動(dòng)力,有效緩解采購(gòu)資金緊張,保障物資公司職責(zé)的履行。

    (二)提高經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑

    拓展內(nèi)源籌資渠道可以強(qiáng)化物資公司自我積累機(jī)制,有效刺激物資公司提高自我積累能力、盈利能力,增強(qiáng)物資公司對(duì)企業(yè)內(nèi)部資源的掌控力和市場(chǎng)開拓力,促進(jìn)物資公司物流貿(mào)易發(fā)展,實(shí)現(xiàn)創(chuàng)收增盈的目標(biāo)。

    (三)盤活資產(chǎn),增加效益的有效途徑

    拓展內(nèi)源籌資渠道本質(zhì)上是對(duì)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)、結(jié)構(gòu)的重新審視和梳理,對(duì)內(nèi)部資源的重新整合,通過創(chuàng)新商業(yè)模式,拓展內(nèi)源籌資渠道可以激活企業(yè)沉沒成本,盤活企業(yè)閑置資產(chǎn),強(qiáng)化企業(yè)的資金運(yùn)作能力,增強(qiáng)資產(chǎn)的使用價(jià)值,不斷提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平,在內(nèi)源籌資增加企業(yè)效益。

    三、拓展內(nèi)源籌資渠道的主要途徑

    (一)取消不合理中間商,通過降低采購(gòu)成本,增加流動(dòng)資金和綜合效益

    物資公司加強(qiáng)供應(yīng)商管理,對(duì)現(xiàn)有的中間商進(jìn)行綜合分析、考證,減少不合理中間環(huán)節(jié)采購(gòu),增加貨源采購(gòu),打破不公平競(jìng)爭(zhēng)。

    公司成立調(diào)研考察生產(chǎn)廠家領(lǐng)導(dǎo)小組,開展清理工作時(shí),注意突出清理重點(diǎn),認(rèn)真梳理中間商與物資公司業(yè)務(wù)合作關(guān)系,考察中間商的誠(chéng)信度,制定出對(duì)供應(yīng)商的市場(chǎng)調(diào)研、廠家定向調(diào)查等詳細(xì)工作方案,做好逐一分析、登記,調(diào)查摸底工作,逐一分析有無(wú)替代的廠家,分析并找尋清理空間。一是嚴(yán)格采購(gòu)廠商的準(zhǔn)入機(jī)制,建立書面和電子檔案,尤其是對(duì)一些采購(gòu)量大、采購(gòu)物資較為重要、關(guān)鍵的供應(yīng)商更是要全面了解其信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)情況等;二是規(guī)范采購(gòu)廠商的考核機(jī)制,定期對(duì)供應(yīng)商供貨質(zhì)量、誠(chéng)信服務(wù)等進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià),依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果,對(duì)優(yōu)秀供應(yīng)商分級(jí)賦星,享受星級(jí)政策,對(duì)問題供應(yīng)商及時(shí)進(jìn)行清理;三是全面完善物資采購(gòu)的審核、報(bào)批制度。嚴(yán)控中間商的貿(mào)易合同簽訂環(huán)節(jié),規(guī)范合同條款。

    物資公司通過清理一些不合理的中間商,實(shí)現(xiàn)與各相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)制造廠家進(jìn)行直接、有效的對(duì)接,降低了物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn),優(yōu)化了采購(gòu)渠道,加強(qiáng)了與生產(chǎn)廠家的直接合作關(guān)系,盡量取消中間環(huán)節(jié)采購(gòu),在采購(gòu)環(huán)節(jié)保障資金鏈安全、有效的循環(huán),提高了采購(gòu)資金使用效率,降低了采購(gòu)成本。取消不合理中間商后,僅半年采購(gòu)成本降幅達(dá)到20.29%。

    (二)構(gòu)建“互聯(lián)網(wǎng)+電商采購(gòu)平臺(tái)”的商務(wù)模式,通過降低成本,增加流動(dòng)資金

    隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展和物流技術(shù)的運(yùn)用, 電子商務(wù)已經(jīng)成為一種嶄新的商務(wù)模式。“互聯(lián)網(wǎng)+電商”的商務(wù)模式以互聯(lián)網(wǎng)為載體,進(jìn)行商品和服務(wù)的交易,交易活動(dòng)擴(kuò)大到制造商、網(wǎng)絡(luò)中間商、物流企業(yè)、購(gòu)買方,具有更低的成本、更緊密的客戶關(guān)系、更快速的反應(yīng)、更高的效率等優(yōu)點(diǎn)。

    物資公司不斷深化改革,拓展新的市場(chǎng)機(jī)制,建立“互聯(lián)網(wǎng)+電商采購(gòu)平臺(tái)”,積極探索電商采購(gòu)的新模式,實(shí)現(xiàn)源頭采購(gòu),在實(shí)踐工作中努力處理好電商采購(gòu)與物資供應(yīng)集中管控的關(guān)系,對(duì)需求、采購(gòu)計(jì)劃的編制;合同、協(xié)議的簽訂;物資驗(yàn)收、發(fā)放業(yè)務(wù);賬務(wù)處理業(yè)務(wù);采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算業(yè)務(wù)處理;應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重新梳理,努力做好內(nèi)部資源的整合,以達(dá)到傳統(tǒng)采購(gòu)運(yùn)營(yíng)模式與“互聯(lián)網(wǎng)+電商采購(gòu)平臺(tái)”的完美契合,全面深化物資管理體制機(jī)制改革。利用電子商務(wù)平臺(tái)和網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù),大范圍內(nèi)吸引供應(yīng)商進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)公開競(jìng)標(biāo),充分運(yùn)用市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,發(fā)揮電商采購(gòu)平臺(tái)優(yōu)勢(shì),拓展采購(gòu)范圍和品種,同時(shí),物資公司利用電子商務(wù)網(wǎng)絡(luò)信息的公開性、及時(shí)性、全面掌握采購(gòu)物資的流通信息,實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)外的信息共享,實(shí)現(xiàn)公司業(yè)務(wù)流程的電子化,配合公司內(nèi)部的ERP物資管理系統(tǒng),提高了物資公司乃至整個(gè)集團(tuán)的生產(chǎn)、庫(kù)存、流通和資金等各個(gè)環(huán)節(jié)的效率,提高了集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率,降低了采購(gòu)成本,增加了流動(dòng)資金。

    (三)積極發(fā)揮沉沒成本作用,節(jié)約資金,增加效益,提高物流盈利水平

    1. 大力開展第三方物流,利用現(xiàn)有資源,開展綜合物流服務(wù)。

    開灤古冶物流中心是物資公司管理下屬單位,物流中心建設(shè)有18萬(wàn)平方米的倉(cāng)儲(chǔ)基地和5萬(wàn)平方米的庫(kù)房以及相應(yīng)的配套設(shè)施,10座特大型現(xiàn)代化物流倉(cāng)庫(kù),倉(cāng)儲(chǔ)量可達(dá)到100萬(wàn)噸;另配有專業(yè)的煤炭運(yùn)輸、貨運(yùn)代理和物資配送隊(duì)伍,擁有33臺(tái)大型運(yùn)輸車輛,年運(yùn)量可達(dá)到1500萬(wàn)噸;同時(shí)物流中心配備3萬(wàn)平方米的停車場(chǎng),可同時(shí)停放500輛大型貨車。物流中心基礎(chǔ)建設(shè)條件十分優(yōu)厚,以往的很長(zhǎng)一段時(shí)間物資公司主要是把物流中心當(dāng)作集團(tuán)內(nèi)部的倉(cāng)儲(chǔ)、配送基地,沒有對(duì)物流中心進(jìn)行充分、有效的利用。

    現(xiàn)今,物資公司積極發(fā)揮沉沒成本的作用,激發(fā)物流中心發(fā)展物流貿(mào)易的活力,改善、提升庫(kù)區(qū)整體環(huán)境,注重利用園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施,對(duì)原有庫(kù)區(qū)進(jìn)行重新規(guī)劃,進(jìn)一步優(yōu)化了倉(cāng)儲(chǔ)結(jié)構(gòu),為倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)的開展提供良好條件。綜合利用物流中心的專業(yè)人員、物資倉(cāng)儲(chǔ)場(chǎng)地、汽車運(yùn)輸?shù)葍?yōu)勢(shì),努力將其發(fā)展成為以金融、提運(yùn)、倉(cāng)儲(chǔ)、吊裝、監(jiān)管、發(fā)貨于一體的整體物流鏈產(chǎn)業(yè),向周邊企業(yè)和社會(huì)零散車輛提供車輛的服務(wù)信息,提供物流配送服務(wù),推進(jìn)與其他企業(yè)間的物流業(yè)務(wù)對(duì)接,不斷擴(kuò)大運(yùn)輸服務(wù)范圍,憑借物流車隊(duì)優(yōu)質(zhì)的服務(wù)、完善的運(yùn)營(yíng)體系,為客戶提供“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”的物流服務(wù)。不斷激活企業(yè)的盈利能力,增加產(chǎn)品附加值。

    并且物流中心所處“京津唐”經(jīng)濟(jì)圈的區(qū)位優(yōu)勢(shì),鐵路、公路、港口設(shè)施齊全,借助高速便利的交通運(yùn)輸體系,全面激活物流中心成為現(xiàn)代化的物流基地,有效拓展貿(mào)易規(guī)模,提高物流盈利水平,增加效益。

    物資公司利用物流中心物流基地作用大力開展第三方物流,利用現(xiàn)有的設(shè)備、場(chǎng)地和人員承攬了多家公司的原材料采購(gòu)、配送,經(jīng)合作廠商生產(chǎn)加工后,物資公司承攬其發(fā)貨、代理銷售,為合作廠商提供專業(yè)的物流服務(wù),同時(shí)通過物流中心的綜合物流信息系統(tǒng)與廠商保持密切聯(lián)系以達(dá)到對(duì)物流運(yùn)作的全程監(jiān)控,物資公司從中收取代理費(fèi)、物流服務(wù)等費(fèi)用,提高了物流貿(mào)易收益。

    同時(shí),物資公司擁有職業(yè)化的物資配送隊(duì)伍和高度專業(yè)化的物資管理手段,以及開灤百年來(lái)的良好信譽(yù)來(lái)代替原來(lái)由客戶單位采購(gòu)部門進(jìn)行工作,能夠在自身發(fā)展的同時(shí),幫助客戶單位達(dá)到降低采購(gòu)成本的目的,達(dá)到合作雙贏的局面,大力實(shí)施物流產(chǎn)業(yè)鏈延伸,依托物流中心園區(qū)優(yōu)勢(shì),實(shí)現(xiàn)了從單一物流品種向一整條物流鏈的產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級(jí),積極發(fā)揮沉沒成本作用,盤活了企業(yè)的資產(chǎn),節(jié)約了資金,增加了效益,提高物流盈利水平。

    2. 完善代儲(chǔ)機(jī)制,降低庫(kù)存,降低了儲(chǔ)備資金的占用率

    物資公司為了降低儲(chǔ)備資金占用,減少采購(gòu)環(huán)節(jié),提高采購(gòu)效率,進(jìn)一步優(yōu)化儲(chǔ)備結(jié)構(gòu),構(gòu)建、完善代儲(chǔ)機(jī)制。對(duì)經(jīng)常消耗的一般性材料及小型機(jī)械等部分物資品種,采取超市代儲(chǔ)供貨模式:對(duì)進(jìn)入超市代儲(chǔ)的物資,通過招標(biāo)采購(gòu)方式確定供應(yīng)商及價(jià)格,物資分公司為供應(yīng)商提供倉(cāng)儲(chǔ)場(chǎng)地;中標(biāo)廠商委托物資公司代為儲(chǔ)備、管理、銷售物資,物資使用單位直接到超市選定需用物資,先使用,后結(jié)算貨款。

    由于采取超市代儲(chǔ)供貨模式具有不占用資金、不形成積壓,不承擔(dān)貶值風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)程序簡(jiǎn)單且效率高、使用單位有充分選擇權(quán)的優(yōu)點(diǎn),這樣既保障了需用單位安全生產(chǎn)的物資供應(yīng),又有效降低了物資公司的庫(kù)存與儲(chǔ)備資金。同時(shí)代儲(chǔ)物資使用后結(jié)算的政策,延長(zhǎng)了采購(gòu)付款周期,減少了采購(gòu)資金成本。

    同時(shí)物資公司引進(jìn)代儲(chǔ)物資貨位條碼的使用技術(shù),將物資管理工作信息化,使用掃碼機(jī)進(jìn)行庫(kù)存臨時(shí)盤點(diǎn)及月末盤點(diǎn)的試運(yùn)行,大大提高了工作效率。

    (四)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理,提高資金周轉(zhuǎn)效率

    受市場(chǎng)下行壓力的影響,應(yīng)收賬款占用資金較大,風(fēng)險(xiǎn)加劇。加大應(yīng)收款項(xiàng)回款力度,加速資金周轉(zhuǎn),使資金快速回籠是物資公司當(dāng)前所面臨的艱巨任務(wù)之一。

    為此,物資公司不斷完善信用管理,對(duì)信用交易的客戶進(jìn)行了一系列的管理措施以加快應(yīng)收款項(xiàng)的回款,控制貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。

    1. 嚴(yán)格控制應(yīng)收款項(xiàng)的形成

    物資公司建立信用檔案,對(duì)客戶進(jìn)行信用管理、賬戶管理;成立了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組,對(duì)往來(lái)客戶建設(shè)信用檔案,通過授予其一定的信用額度和期限;同時(shí),風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組評(píng)估、分析現(xiàn)有客戶當(dāng)前的信用情況,對(duì)所屬各單位提交的物流貿(mào)易業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,對(duì)現(xiàn)有的應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,嚴(yán)格控制應(yīng)收形成。

    2. 加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)分析考核

    物資公司加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的分析,明確了物資公司重點(diǎn)清收目標(biāo),關(guān)注一些所欠款項(xiàng)比重較大的客戶以及已經(jīng)存在高信用風(fēng)險(xiǎn)的客戶,并要求業(yè)務(wù)部門對(duì)其進(jìn)行定期走訪,密切關(guān)注其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、資金周轉(zhuǎn)情況,嚴(yán)格監(jiān)控其合同履行。

    物資公司進(jìn)一步完善應(yīng)收款項(xiàng)清收工作,嚴(yán)格了考核制度,確定了各部門的職責(zé),按照存在風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)落實(shí)責(zé)任人,堅(jiān)持“誰(shuí)銷售,誰(shuí)負(fù)責(zé)”,實(shí)行責(zé)任到人、考核到人的實(shí)施方案。

    3. 加大應(yīng)收款項(xiàng)的清收力度

    物資公司加大應(yīng)收款項(xiàng)的清收力度,由主管領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)并指定專人負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的清理工作,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)匯報(bào)、及時(shí)介入處理、果斷采取應(yīng)急措施,有必要時(shí)及時(shí)采取法律措施,維護(hù)本企業(yè)的合法權(quán)益,避免發(fā)生重大財(cái)產(chǎn)損失,真正把應(yīng)收款項(xiàng)的清收工作落到實(shí)處。

    同時(shí),物資公司把清理欠款與物資采購(gòu)結(jié)合起來(lái),物資采購(gòu)形成的應(yīng)付款項(xiàng)首先抵消貿(mào)易產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng);積極依托業(yè)務(wù)往來(lái)優(yōu)勢(shì),協(xié)同做好相關(guān)業(yè)務(wù)項(xiàng)目應(yīng)收款項(xiàng)催繳。

    四、結(jié)語(yǔ)

    物資公司通過擴(kuò)展內(nèi)源籌資渠道提高了公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的凈利潤(rùn)對(duì)現(xiàn)金貢獻(xiàn)率,提高了利潤(rùn)的可靠性,使企業(yè)的盈利水平得到了有效保障;大大降低了庫(kù)存,降低了存貨的資金占用,加速了存在周轉(zhuǎn),提高了存貨的流動(dòng)性;減少了流動(dòng)負(fù)債,提高了公司的償債能力,保障了資金流動(dòng)的穩(wěn)定性,保障了資金鏈的安全性;風(fēng)險(xiǎn)管理能力、財(cái)務(wù)管理能力不斷增強(qiáng),各項(xiàng)管理體系得到健全,內(nèi)控體系得到了完善。

    參考文獻(xiàn):

    [1]顧如勇,宋泉清,楊永林,孟慶軍.國(guó)有企業(yè)內(nèi)源融資機(jī)制問題探討[J].江西青年職業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào),2007(03):32-34.

    [2]荊新,等.財(cái)務(wù)管理學(xué) (第五版)[M].北京:中國(guó)人民大學(xué)出版社,137-169.

    [3]郭秀麗.企業(yè)內(nèi)源融資問題初探[J].上海會(huì)計(jì),2002(12):37-38.

    【作者單位:開灤(集團(tuán))有限責(zé)任公司物資分公司】

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