小微企業(yè)資金短缺的成因及對策研究

溫倩

摘 ?要：小微企業(yè)在國民經濟中的作用不可忽視，在當前倡導的“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”的時代，將會進一步涌現(xiàn)出許許多多的小微企業(yè)。小微企業(yè)資金短缺的難題一直困擾著小微企業(yè)的發(fā)展和國家大政方針的實施，文章從小微企業(yè)自身角度出發(fā)，分析了造成小微企業(yè)資金短缺的原因，提出小微企業(yè)要解決資金短缺的問題，應該首先解決好自身內部的問題，從提高自身財務管理的能力入手，不斷完善內部治理體系的建設，夯實財務管理的基礎，緩解資金短缺的局面。

關鍵詞：小微企業(yè);資金短缺;緩解對策

中圖分類號：F842 ? ? 文獻標識碼：A ? ? ?文章編號：1006-8937（2016）03-0020-02

在當前我國經濟下行壓力不斷增大的形勢下，金融業(yè)貸款損失率出現(xiàn)大幅上升，隨即信貸規(guī)模和信貸要求受到更嚴格控制，小微企業(yè)在金融機構獲得的融資比起以前變得更加困難，加上小微企業(yè)長期以來存在的資金管理水平低等問題，目前大部分的小微企業(yè)都普遍面臨資金不足和資金鏈鍛煉的困難，還出現(xiàn)部分小微企業(yè)無法解決資金鏈斷裂問題而倒閉的事件。

1 ?小微企業(yè)資金短缺的問題

?小微企業(yè)這個概念是由著名經濟學家郎咸平教授提出來的，是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱。鑒定是否是小微企業(yè)一般是從企業(yè)的員工數量、資產規(guī)模和經營規(guī)模等方面來看。而小微企業(yè)一般都具有規(guī)模小、資金來源多元化和內部管理薄弱等特點，大部分的小微企業(yè)都普遍存在資金短缺的問題。根據相關數據顯示，當前企業(yè)資金緊缺的小微企業(yè)占比超過一半以上，龐大的小微企業(yè)群體能在銀行等金融機構貸到款的不足六分之一; 完全借不到款的占36%。目前對于全國中小企業(yè)來說，流動資金緊張已成為普遍現(xiàn)象，即便是擁有股權融資權利的上市公司有倍感壓力。小微企業(yè)資金主要來源于國家的財政資金（科技型企業(yè)才能獲得）、企業(yè)間相互借貸、民間借貸、企業(yè)自有的原始積累、企業(yè)間相互投資和商業(yè)信用所產生的資金等。

扶持小微企業(yè)和和解決中小企業(yè)融資難等問題，歷來受到國家重視，相應也出臺了一些文件，但是目前相關政策還是沒有從根本上解決小微企業(yè)資金緊張的局面。

2 ?小微企業(yè)資金短缺的原因分析

2.1 ?資金來源的渠道單一

?對小微企業(yè)融資方法等問題在學術界研究的還是比較多，很多學者給出的方法和措施看似可行性較高，但是在現(xiàn)實過程中，實施起來并非易事，而實施的效果也不盡人意。目前小微企業(yè)能獲得融資的渠道還是僅限于小額貸款公司、民間借貸，他們能選擇的渠道十分有限，讓他們向銀行特別是國有銀行貸款，完全是件可望不可及的選擇。商業(yè)銀行放貸要求條件相對于國有銀行要低些，但借款所需時間長、借款成本高，同時也要提供足值的抵押物做抵押，很多小微企業(yè)特別是資金過于緊張、同時又沒有足夠抵押物的小微企業(yè)很難承受如此高成本的融資。因此融資渠道單一是造成小微企業(yè)資金短缺的重要原因之一，融資渠道打不開，小微企業(yè)就很難得到發(fā)展。

2.2 ?存貨管理制度不完善

?由于受資金短缺等因素的影響，小微企業(yè)在日常經營活動中會嚴格控制成本，聘請的大部分員工大都不是專業(yè)管理人員，公司對存貨的管理不加以重視，沒有建立符合企業(yè)實際情況的存貨管理制度，還有些小微企業(yè)根本就沒有存貨管理這個概念，也就不存在制定存貨管理制度、聘請存貨管理人員。因此很多小微企業(yè)在存貨管理方面存在：采購沒有計劃、存貨銷售環(huán)節(jié)不加以控制，因此，往往出現(xiàn)存貨儲量不合理，造成資金占用過大的情況。

根據相關統(tǒng)計研究顯示，小微企業(yè)的流動資金在存貨方面所在比重高達40%～50%，存貨周轉率較低，這給小微企業(yè)本來就資金緊張的局面帶來了更大的壓力?？拷涷炥k事等情況時常存在于小微企業(yè)老板身上，存貨的管理不善出現(xiàn)的損失等問題也時常發(fā)生。還有些企業(yè)不對市場供需問題加以考慮，盲目在存貨價格較低的時候大量購入，導致存貨積壓嚴重，降低了企業(yè)的流動資金的使用效率，從而帶來了流動資金緊張的情況。

2.3 ?應收賬款管理不規(guī)范

?大部分小微企業(yè)在經營過程中，由于受市場競爭激烈的影響，往往會在銷售過程中出現(xiàn)過于重視銷售，不重視回款的問題，企業(yè)把產品銷售出去視為第一要務，對怎樣更快把銷售款收回來考慮不細，沒有重視應收賬款帶來的風險和存在的成本。存在很多小微企業(yè)應收賬款長期較大，貨款時間的較長在一定程度上給企業(yè)資金周轉帶來了困難，使企業(yè)的經營成本和經營風險變大。

2.4 ?資金管理水平較低

?根據2012年人民銀行抽查的2 560家小微企業(yè)和350家金融機構進行問卷調查的結果顯示：受原材料、人工成本上升和市場銷售不順暢的影響，部分小微企業(yè)出現(xiàn)利潤率下滑，資金出現(xiàn)緊張的局面。資金是企業(yè)的血液，資金更多來源于企業(yè)的生產經營所得，資金出現(xiàn)問題的實質是企業(yè)的生產經營出現(xiàn)問題的直接反應。這個問題進一步透視出小微企業(yè)財務管理人員的專業(yè)素質需要加強，財務管理人員的專業(yè)素質不高，就會對公司經營情況把握不準，對企業(yè)和市場的發(fā)展情況判斷不清晰，很多小微企業(yè)的生產經營情況基本都是一個大框架，大方向，沒有被細化，所以很難被監(jiān)控，中間環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題的時候也很難察覺。財務管理人員對資金預算缺乏一個全面、詳細概念，預算理應貫穿與企業(yè)生產經營的始終，沒有一個全面、細致的預算體系，企業(yè)的投資、生產、經營和決策就是是盲目的。在現(xiàn)實情況下，存在這么一些小微企業(yè)，過度信奉現(xiàn)金，將大部分籌集到的資金以現(xiàn)金的形式進行配置，所以很多時候我們會看到在小微企業(yè)資產負債表上的貨幣資金和短期借款長期偏高。這就會使企業(yè)的資金占用成本上升，而資金的使用效率卻在降低。

2.5 ?財務管理基礎工作薄弱

?小微企業(yè)重營銷輕管理的的經營理念，導致企業(yè)的財務管理基礎工作存在較多問題。財務管理基礎工作薄弱的問題尤為突出。

一是資金管理方法和措施缺失，導致企業(yè)資金有時出現(xiàn)閑置，而有時又出現(xiàn)緊張的情況;

二是對應收賬款管理缺失將使應收賬款周轉率偏低，壞賬損失經常發(fā)生等;

三是存貨控制環(huán)節(jié)不規(guī)范，導致企業(yè)原材料、產成品和半成品以及固定資產等管理不到位，造成流動資金使用效率低下;

四是財務管理工作者職責不清晰、不明確，企業(yè)內部財務管理體系沒有健全或是不符合企業(yè)管理制度的要求，還有的小微企業(yè)會計和出納就是一個人身兼，還有存在一個較為普遍現(xiàn)象就是，很多墻上的掛的財務管理制度基本大部分是從網上找到，直接復制粘貼上去的，實際操作中完全沒有按照相關規(guī)定進行，其次不符合企業(yè)自身的管理制度即便用在企業(yè)管理中也會出現(xiàn)水土不服等情況。

五是某些企業(yè)沒有按照企業(yè)資金籌集和使用辦法運用資金，資金被挪用、設立小金庫等實踐時常發(fā)生。

3 ?解決小微企業(yè)資金短缺的對策

?小微企業(yè)資金短缺的問題受諸多因素的影響，本文認為，企業(yè)務必先解決好自身內部的問題，加之在借助政府的措施下才有可能從根本上解決問題。本文著重從小微企業(yè)自身出發(fā)，提出以下幾個方面意見，希望能夠助推小微企業(yè)走出資金短缺的困境。

3.1 ?改變單一的融資渠道

?小微企業(yè)在初創(chuàng)期是可以依靠自身原始積累和企業(yè)收入來開展經營活動，前期對資金需求不是很大，但是隨著企業(yè)不斷壯大，特別是生產經營規(guī)模的擴大，對資金的需求將會不斷增加，自有資金無法再滿足自身需求，必須走向對外融資是不可避免的。但是對于小微企業(yè)而已，要想有穩(wěn)定而又長期的資金來源是很難的，因此，小微企業(yè)融資必須把內部融資和外部融資相結合，把直接融資和間接融資相結合。盡早建立健全內外部融資渠道，利用和開拓好外部融資渠道。同時要結合國家的相關政策適當調整業(yè)務情況，盡量去從事那些國家支持力度比較大，市場比較廣、需求比較大的行業(yè)。同時要跟上目前我國產業(yè)轉型升級的末班車。市場經濟是信用經濟，小微企業(yè)在自己發(fā)展過程中，要注重自身信用建設，信用的好壞事關對外融資能否成功。其次小微企業(yè)要和擔保公司、典當公司加強聯(lián)系，借助擔保公司擔保同樣也是小微企業(yè)向銀行申請貸款的重要方法。

3.2 ?完善存貨管理體系

?小微企業(yè)雖然存貨較少，但有必要建立健全存貨管理體系。對存貨的采購、使用和銷售等環(huán)節(jié)必須嚴格加以控制，制定的存貨管理制度一定要嚴格實施和遵守;對于存貨的清點、盤存等要讓不同部門工作人員進行，做到權責明晰，要根據公司經營的情況，定期或不定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。存貨數量要根據企業(yè)生產經營情況加以控制，不宜過多或過少，過多的存貨會占用資金成本，影響企業(yè)的資金周轉，過少又會影響正常的生產經營，另外，存貨的管理成本也要嚴加控制。企業(yè)不同，存貨的存量就會不同，所以采購人員要根據企業(yè)的生產經營預算情況，找到符合公司存貨管理的最佳平衡點。同時，要適時對存貨的價值進行評估，避免存貨價值出現(xiàn)大幅度的減值和損失，當發(fā)現(xiàn)存貨價值出現(xiàn)大面積減值或損失時，要及時對存貨進行變現(xiàn)，提高存貨的管理水平就是提高企業(yè)資金的實用效率，有利于緩解公司資金緊張帶來的壓力。

3.3 ?重視并加強對應收賬款的管理

?小微企業(yè)要根據自己業(yè)務發(fā)展的實際情況，制定嚴格科學的應收賬款管理制度，應收賬款過高肯定會給企業(yè)流動資金周轉帶來壓力，嚴重的時候還可能會拖死企業(yè)，也就是說，如果小微企業(yè)能夠有效管理應收賬款，就可以釋放出相當數量的資金來彌補企業(yè)資金不足的情況。

所以，小微企業(yè)應收賬款管理的好與壞在解決自身流動資金緊張的局面具有一定作用。小微企業(yè)管理者要重視對應收賬款的管理理念，轉變重銷售輕回款的理念，只有具備良好的應收賬款回流機制企業(yè)才能健康運行?？梢詤⒄掌髽I(yè)的信用情況、生產經營情況來制定收款政策，制定一旦形成后務必要嚴格執(zhí)行。

3.4 ?加強財務管理工作，提高財務管理水平

?小微企業(yè)應該在人員配置上著眼于長遠利益考慮，在財務部門應該配備具備一定專業(yè)技能和專業(yè)素質的財務管理人員，企業(yè)雖小，但四肢得健全，建立健全企業(yè)管理制度，做到權責明晰，獎懲結合的管理要求。

通過對企業(yè)業(yè)務情況、資金流動情況，從中找出規(guī)律，并對存在的問題加以分析，合理利用好稅金、利潤、職工薪酬以及相關票據等，來緩解公司流動資金不足的問題?？傊煤霉镜拿恳环皱X，提高資金的使用效率，只有這樣才能有助于企業(yè)解決資金緊張的局面。

參考文獻：

[1] 文亮，趙鳴姣，賈厚光.初創(chuàng)小微企業(yè)資金籌集與運營管理現(xiàn)狀及對策 ? [J].財務與金融，2013，（5）.

[2] 張俊山.縣域小微企業(yè)融資現(xiàn)狀與對策[J].河北經貿大學學報，2015，（5）.

[3] 李明賢，羅荷花.信用缺失融資激勵與小微企業(yè)發(fā)展[J].云南財經大學 ? 學報，2013，（4）.