建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理要點(diǎn)的分析研究

張 鵬

一、前言

建筑施工企業(yè)運(yùn)營維護(hù)管理過程中或多或少會存在一些財(cái)務(wù)資金管理問題。一方面，建筑施工企業(yè)建設(shè)的工程眾多項(xiàng)目分散，各工程設(shè)置獨(dú)立的項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)管理部門，各項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)使用的財(cái)務(wù)管理策略不一致，財(cái)務(wù)資金集中程度不高，財(cái)務(wù)賬目分散，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理質(zhì)量和資金利用率達(dá)不到預(yù)期；另一方面，近年來，建筑施工安全問題頻繁發(fā)生，企業(yè)面臨的政策環(huán)境不斷收緊，國際經(jīng)濟(jì)市場持續(xù)波動，企業(yè)面臨的融資環(huán)境惡劣，資金流動性較弱，為建筑企業(yè)經(jīng)營管理帶來了極大的困難。建筑施工企業(yè)要想改善資金運(yùn)轉(zhuǎn)困境，應(yīng)明確企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理重點(diǎn)，完善財(cái)務(wù)管理模式，提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，做好內(nèi)控工作，確保能夠在激烈的市場競爭中獲取一席之地。

二、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)資金管控概述

（一）建筑施工企業(yè)資金管控重要性

1.財(cái)務(wù)資金管控是企業(yè)內(nèi)部控制體制的重要組成

財(cái)務(wù)資金管控作為企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)中不可缺少的一部分，合理科學(xué)的財(cái)務(wù)資金管控工作不僅能夠讓企業(yè)投資設(shè)想變?yōu)閷?shí)際，還能夠?yàn)槠髽I(yè)戰(zhàn)略性討論和決策擬定提供更具精準(zhǔn)性的數(shù)據(jù)。

2.財(cái)務(wù)資金管理系統(tǒng)能夠引導(dǎo)企業(yè)朝向現(xiàn)代化方向發(fā)展

建筑施工企業(yè)要想維系自身發(fā)展，保障經(jīng)濟(jì)收益，需承建大量的工程項(xiàng)目，建筑施工企業(yè)在項(xiàng)目投資和施工時(shí)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較高，獲取的利潤率也比較高。因此，對于建筑施工企業(yè)來講，運(yùn)用合理科學(xué)的方式進(jìn)行投資規(guī)劃，做好施工階段和項(xiàng)目運(yùn)營維護(hù)階段的資金管理，獲取高額的回報(bào)和利潤是財(cái)務(wù)管理工作的核心內(nèi)容。在整個(gè)環(huán)節(jié)中，財(cái)務(wù)管理部門需重視資金支出方案的審核，一旦發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)資金管理計(jì)劃存在問題，要提醒各部門更新預(yù)支計(jì)劃；當(dāng)政策發(fā)生變化時(shí)，財(cái)務(wù)部門要監(jiān)督各部門結(jié)合政策發(fā)展情況完善或更新資金預(yù)支計(jì)劃，提升預(yù)支計(jì)劃地位，將資金支出控制在預(yù)期范圍內(nèi)[1]。

3.降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)管理人員在開展日常資金管理時(shí)，需要結(jié)合建筑施工企業(yè)承接項(xiàng)目、日常經(jīng)營管理情況建立完善的資金管理計(jì)劃。在整個(gè)過程中，財(cái)務(wù)管理人員通過系統(tǒng)化分析，能夠精準(zhǔn)預(yù)測項(xiàng)目建設(shè)階段財(cái)務(wù)管理問題，將經(jīng)營生產(chǎn)階段管理工作風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)，保障企業(yè)在項(xiàng)目建設(shè)階段資金運(yùn)轉(zhuǎn)穩(wěn)定，以達(dá)到降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（二）建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)資金管控必要性

建筑施工行業(yè)在經(jīng)營管理時(shí)，強(qiáng)化資金管控是十分必要的。首先，建筑施工企業(yè)做好資金支出的統(tǒng)籌規(guī)劃，能夠保障各個(gè)項(xiàng)目部資金支出在合理范圍內(nèi)。其次，部分工程建設(shè)初期，建筑施工單位要向建設(shè)單位繳納履約保證金和投標(biāo)保證金，在開展建設(shè)后，需要支付設(shè)備租賃費(fèi)用、勞務(wù)團(tuán)隊(duì)費(fèi)用以及材料費(fèi)用等，在項(xiàng)目建設(shè)前3 個(gè)月，建筑施工企業(yè)需投入大量的準(zhǔn)備資金，一旦忽視資金管控，各個(gè)項(xiàng)目部自行開展機(jī)械租賃、人才引進(jìn)和材料采購，將會為不法分子提供可乘之機(jī)，資金浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。再次，建筑施工企業(yè)投資項(xiàng)目建設(shè)周期較長，一些項(xiàng)目業(yè)主單位按照工程實(shí)際建設(shè)進(jìn)度支付工程款項(xiàng)，價(jià)款支付存在滯后性，進(jìn)而導(dǎo)致建筑施工企業(yè)回款周期長，一旦忽視階段性財(cái)務(wù)資金管理工作，將會導(dǎo)致企業(yè)資金鏈出現(xiàn)斷裂，資金使用效率有所降低。

三、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)資金管控現(xiàn)狀

（一）財(cái)務(wù)管理理念不夠清晰

近年來，建筑企業(yè)發(fā)展十分迅速，但部分建筑施工企業(yè)管理層在內(nèi)部控制和經(jīng)營管理階段過度依賴資金管理，中小型企業(yè)照搬大型企業(yè)資金管理模式，資金管控過程缺乏針對性和適用性，資金管理效果達(dá)不到預(yù)期。在政策環(huán)境持續(xù)波動和市場競爭日漸激烈的時(shí)代背景下，管理問題將導(dǎo)致企業(yè)資金鏈缺乏安全性和穩(wěn)定性，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（二）資金需求量大，資金鏈缺乏完整性

一些建筑施工企業(yè)面臨著資金量需求大，資金周轉(zhuǎn)困難等問題，具體可細(xì)化為以下兩方面：一是，建筑施工單位投標(biāo)階段缺乏規(guī)范性，在投標(biāo)過程中向業(yè)主單位繳納的履約保證金和投標(biāo)保證金較高，占用了項(xiàng)目建設(shè)成本。二是，建筑工程施工企業(yè)承接的項(xiàng)目建設(shè)周期比較長，在項(xiàng)目建設(shè)階段常存在業(yè)主單位內(nèi)部資金運(yùn)轉(zhuǎn)不足，故意拖欠建筑施工企業(yè)工程款的現(xiàn)象，工程價(jià)款支付周期的延長嚴(yán)重影響建筑施工企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)[2]。

（三）資金籌集難度大

建筑施工企業(yè)在開展工程建設(shè)時(shí)面臨著諸多困難，其中資金籌集難度大作為建筑施工企業(yè)面臨的重大難題之一。建筑施工企業(yè)常年開展工程建設(shè)，項(xiàng)目建設(shè)周期長加上多元化特征的共同作用導(dǎo)致資金不足現(xiàn)象嚴(yán)重。當(dāng)存在這種問題時(shí)，建筑施工企業(yè)需向銀行或社會融資機(jī)構(gòu)貸款，而貸款意味著建筑企業(yè)要支付相應(yīng)的利息，這將壓縮建筑項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益。

四、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理優(yōu)化策略

（一）完善財(cái)務(wù)資金管理機(jī)制

如上文所述，部分建筑施工企業(yè)在施工階段和日常經(jīng)營管理階段，資金控制工作仍然存在著一定的問題，因此要想提升施工企業(yè)建設(shè)實(shí)力，保障企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率，提升項(xiàng)目的利潤率以及經(jīng)濟(jì)效益，建筑施工企業(yè)就應(yīng)將關(guān)注中心放在資金管理方面，建立完善的資金監(jiān)督管理機(jī)制。具體來講，建筑施工單位應(yīng)分析目前承建項(xiàng)目面臨的政策環(huán)境，以國家法律和政策為依據(jù)開展財(cái)務(wù)管理機(jī)制的完善和構(gòu)建，讓子公司和各類分公司在財(cái)務(wù)資金監(jiān)督管理機(jī)制的引導(dǎo)下，合理分配閑置資金，做好資金周期性調(diào)控方案，將內(nèi)部控制效果發(fā)揮到最大，確保企業(yè)的運(yùn)行效率和運(yùn)行質(zhì)量得到穩(wěn)步提升。與此同時(shí)，建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理人員還要結(jié)合企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r以及管理需求建立完善合理的資金信息反饋體制，做好信息反饋工作，合理應(yīng)用財(cái)務(wù)資金管控模式。

（二）分析財(cái)務(wù)管理存在的風(fēng)險(xiǎn)，并合理規(guī)避

建筑施工企業(yè)需要采取有效的措施合理規(guī)避資金管理階段面臨的風(fēng)險(xiǎn)。第一，在運(yùn)營階段做好承建項(xiàng)目合同以及相關(guān)條款的分析和審核，結(jié)合合同以及資金周轉(zhuǎn)內(nèi)容做好資金支出方案設(shè)計(jì)，從根源上降低履行合同階段面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)，保障資金支出不會超出企業(yè)能夠承受的額度。第二，企業(yè)建筑施工階段，要做好材料費(fèi)用、人工費(fèi)用、管理費(fèi)用、機(jī)械租賃費(fèi)用的控制。如果能在項(xiàng)目施工前期做好費(fèi)用預(yù)算工作，嚴(yán)格按照預(yù)算方案開展資金支出，充分發(fā)揮出資金管理事前控制作用，對于易發(fā)生變更的結(jié)構(gòu)做好預(yù)留，能夠從根源上避免超預(yù)算現(xiàn)象發(fā)生[3]。

（三）樹立良好的資金管理意識

隨著行業(yè)的進(jìn)步，企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理地位不斷提升，財(cái)務(wù)資金管理內(nèi)容不斷擴(kuò)充，財(cái)務(wù)管理人員不但需要結(jié)合目前內(nèi)部財(cái)務(wù)管理信息進(jìn)行科學(xué)合理有效的財(cái)務(wù)資金管理，還需要從多個(gè)角度出發(fā)，收集與財(cái)務(wù)資金管理有關(guān)的政策性信息，引進(jìn)全新的財(cái)務(wù)資金管理模式做好管理工作。企業(yè)管理人員需做好引導(dǎo)工作，與財(cái)務(wù)資金管理專家做好溝通，定期開展線上講座，確保每一位財(cái)務(wù)管理人員對資金管理工作有著深刻的認(rèn)識。此外，財(cái)務(wù)管理人員還需要具備良好的抗風(fēng)險(xiǎn)能力以及財(cái)務(wù)資金管理預(yù)警能力，保障企業(yè)未來管理與規(guī)劃能夠在合理科學(xué)財(cái)務(wù)管理模式的引導(dǎo)下，朝向現(xiàn)代化發(fā)展方向前進(jìn)。

（四）拓寬建筑施工企業(yè)融資渠道

資金作為建筑施工企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵，施工企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，保障企業(yè)資金鏈的完整性，就要做好資金來源途徑的拓展，與各大銀行進(jìn)行合作，但不依賴銀行貸款，與社會融資機(jī)構(gòu)做好溝通和交流，通過建立長期合作的方式降低利率。與此同時(shí)，建筑施工企業(yè)也應(yīng)做好應(yīng)收賬款的管理，必要時(shí)可以走法律程序清收欠款。做好上述內(nèi)容，才能夠保障企業(yè)出現(xiàn)資金短缺時(shí)，能夠及時(shí)從銀行獲得充足的款項(xiàng)。此外，建筑施工企業(yè)也要改變經(jīng)營理念，不可一味地承接項(xiàng)目，要重視竣工收尾工作，做好應(yīng)收賬款的回收[4]。此外，建筑企業(yè)也要將應(yīng)收賬目回收壓力與項(xiàng)目經(jīng)理績效進(jìn)行連接，結(jié)合賬目回收情況做好考評工作，在合理合法范圍內(nèi)建立賬目回收團(tuán)隊(duì)，供項(xiàng)目經(jīng)理調(diào)遣，結(jié)合獎懲機(jī)制提升項(xiàng)目經(jīng)理催收回款積極性，保障企業(yè)在后續(xù)項(xiàng)目拓展階段擁有更多的資金，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（五）強(qiáng)化溝通和交流

建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門在開展資金管理時(shí)需要與企業(yè)其他部門通力合作，也需要與稅務(wù)、銀行等外部機(jī)構(gòu)做好溝通和交流。財(cái)務(wù)部門日常工作方式與工作狀態(tài)仍有待完善和改革，財(cái)務(wù)管理工作將會受到政府職能部門的持續(xù)影響。因此，要想有效提升財(cái)務(wù)管理部門日常資金管理工作效率和質(zhì)量，僅僅做好財(cái)務(wù)管控制度的完善和財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理部門與其他部門間的合作，建立溝通交流機(jī)制，配置專業(yè)的溝通人員做好與企業(yè)內(nèi)部和外部的交流。只有如此，建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)資金管控人員才能夠精準(zhǔn)掌控財(cái)務(wù)管理信息，結(jié)合企業(yè)目前階段發(fā)展?fàn)顟B(tài)及時(shí)開展財(cái)務(wù)信息處置工作，保障企業(yè)財(cái)務(wù)資金管控工作在企業(yè)經(jīng)營和管理過程中能夠發(fā)揮出自身作用。

（六）提升建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息化管理質(zhì)量

建筑施工企業(yè)在開展財(cái)務(wù)資金管理時(shí)涉及到的數(shù)據(jù)較多，管理內(nèi)容較為復(fù)雜，企業(yè)需引進(jìn)先進(jìn)的信息管理系統(tǒng)做好各個(gè)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)、資金管理信息的收集，引進(jìn)大數(shù)據(jù)技術(shù)做好基礎(chǔ)信息篩選，引進(jìn)云計(jì)算技術(shù)做好財(cái)務(wù)管理、資金管理數(shù)據(jù)的整合，建設(shè)完善的財(cái)務(wù)信息管理平臺，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資金信息綜合管理。企業(yè)管理人員要與信息平臺開發(fā)公司做好溝通，開展個(gè)性化定制工作，保障財(cái)務(wù)資金信息化管理平臺能夠滿足企業(yè)資金管理需求。建筑施工企業(yè)也應(yīng)對財(cái)務(wù)資金信息化管理工作有著清晰的認(rèn)知，了解信息化管理工作優(yōu)勢，不斷在實(shí)踐中積累經(jīng)驗(yàn)，做好財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，不斷加大資金、資源投入，引進(jìn)市場先進(jìn)的信息化管理模塊，提升財(cái)務(wù)信息管理工作的針對性。財(cái)務(wù)資金信息化管理平臺建立工作不是一蹴而就的，建筑施工企業(yè)應(yīng)給予充分的重視，在實(shí)踐中探究財(cái)務(wù)資金信息化管理平臺存在的問題，保障信息管理平臺能夠充分發(fā)揮出自身優(yōu)勢。

（七）做好資金管理配套制度建設(shè)

建筑施工企業(yè)在完善財(cái)務(wù)資金管理制度后，企業(yè)應(yīng)重視結(jié)算中心制度的建設(shè)，結(jié)合上文闡述的財(cái)務(wù)資金管控工作存在的問題做好處置工作，建立資金管理配套制度，建筑施工企業(yè)也要從以下部分做好財(cái)務(wù)資金管控制度的改善，不斷提升資金活動控制力度：第一，建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門與各項(xiàng)目公司成本管理人員要重視預(yù)算管理制度的落實(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門以及財(cái)務(wù)管理部門要結(jié)合以往資金管理內(nèi)容進(jìn)行分析，結(jié)合資金實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)情況做好全過程實(shí)時(shí)控制和監(jiān)管，尤其是要強(qiáng)化對項(xiàng)目投標(biāo)環(huán)節(jié)和完工結(jié)算階段資金活動的監(jiān)督和管理，重視對項(xiàng)目資金管理事前控制以及事后分析，在實(shí)踐中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)；第二，財(cái)務(wù)資金管控作為企業(yè)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容也是核心內(nèi)容，建筑施工企業(yè)應(yīng)重視財(cái)務(wù)管控團(tuán)隊(duì)人力資源、組織架構(gòu)的管理工作，重視制度建設(shè)，將制度輸入至管理平臺，平臺通過自動化管理模式實(shí)現(xiàn)人才的管理和資源的分配[5]。第三，建筑施工企業(yè)還應(yīng)在信息化管理平臺中輸入績效考核機(jī)制、獎懲機(jī)制、崗位分離機(jī)制等等，以制度為基礎(chǔ)規(guī)范管理人員行為，為建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作的有效落實(shí)提供完善的基礎(chǔ)環(huán)境，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資金管理流程化、制度化、信息化、規(guī)范化。

（八）建立結(jié)算中心制新型財(cái)務(wù)資金管理模式

建筑施工企業(yè)需建立結(jié)算中心制財(cái)務(wù)資金管控模式。在該模式的作用下，建筑施工企業(yè)可通過結(jié)算中心獲取到各地區(qū)項(xiàng)目部或各地域項(xiàng)目公司的存量資金，將資金統(tǒng)一收歸到企業(yè)銀行賬戶中做好集中控制和管理，各地區(qū)項(xiàng)目部仍然有資金管理權(quán)限。結(jié)算中心財(cái)務(wù)資金管理制度的建立更好地提升了資金靈活性和資金集中度，也保持了資金管理和資金支出的平衡，作為一種分權(quán)與集權(quán)有效結(jié)合的財(cái)務(wù)資金管控模式，有助于提升建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)資金使用頻率和運(yùn)轉(zhuǎn)效率。結(jié)算中心制度的運(yùn)用能夠保障財(cái)務(wù)資金管理模式充分發(fā)揮出資金價(jià)值，有效平衡施工企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，緩解資金沉淀情況，提升資金使用效率，從根源上提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（九）提升財(cái)務(wù)資金管理人員職業(yè)水平

建筑施工企業(yè)要想提升財(cái)務(wù)資金管理工作質(zhì)量，要先做好財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)建設(shè)工作，與財(cái)務(wù)管理專家和第三方培訓(xùn)機(jī)構(gòu)做好溝通，定期開展合作，通過開展培訓(xùn)講座和專項(xiàng)培訓(xùn)的方式提升財(cái)務(wù)資金管理人才職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)技能。第一，建筑施工企業(yè)要重視老員工財(cái)務(wù)培訓(xùn)工作。第二，建筑施工企業(yè)要定期與標(biāo)桿公司做好溝通和交流，引進(jìn)先進(jìn)的資金管控模式，不斷在實(shí)踐中累計(jì)經(jīng)驗(yàn)，確保財(cái)務(wù)資金管理工作能夠做到與時(shí)俱進(jìn)，提升資金利用率，保障企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中獲取一席之地。第三，建筑施工企業(yè)要與行業(yè)內(nèi)多家公司聯(lián)合與高校做好溝通，建立完善的人才培養(yǎng)計(jì)劃，做好人才的引進(jìn)，高校為企業(yè)提供人才保障，企業(yè)為高校緩解畢業(yè)生就業(yè)壓力，實(shí)現(xiàn)合作共贏。

五、結(jié)語

綜上所述，在國民經(jīng)濟(jì)新常態(tài)發(fā)展過程中，建筑施工企業(yè)間的競爭愈發(fā)激烈，建筑施工企業(yè)要想在激烈的市場競爭中脫穎而出，就要做好財(cái)務(wù)資金管控工作，不斷在實(shí)踐中積累經(jīng)驗(yàn)，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。針對企業(yè)財(cái)務(wù)資金管控要點(diǎn)進(jìn)行分析時(shí)能夠明確管控要點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)不斷樹立正確的良好的財(cái)務(wù)資金管理理念，財(cái)務(wù)資金管理團(tuán)隊(duì)要重視人才培訓(xùn)，不斷降低資金風(fēng)險(xiǎn)，保障財(cái)務(wù)資金管理工作能夠真正發(fā)揮出自身價(jià)值。

引用

[1]程秀.建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的要點(diǎn)分析[J].中國產(chǎn)經(jīng),2021(22):87-89.

[2]張恩甫.建筑企業(yè)財(cái)務(wù)資金集中管理問題解析思路分析[J].財(cái)經(jīng)界,2021(16):151-152.

[3]金美麗.簡析建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的關(guān)注要點(diǎn)[J].商訊,2020(05):64.

[4]張?jiān)破G.資金活動控制對建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響[J].納稅,2019,13(13):145.

[5]吳紅燕.建筑企業(yè)財(cái)務(wù)資金集中管理的問題探討[J].財(cái)經(jīng)界,2013(14):176.