一般公共預(yù)算非稅收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的效應(yīng)研究

周美彤

（渤海大學(xué)，遼寧 錦州 121000）

一、引言

按照2004年財(cái)政部下發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)政府非稅收入管理的通知》一文中對(duì)非稅收入的界定，非稅收入是指除稅收之外，由各級(jí)政府、國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體等，依法利用政府權(quán)力、國(guó)家資源、國(guó)有資產(chǎn)等提供特定公共服務(wù)（準(zhǔn)公共服務(wù)）取得并用于滿足社會(huì)公共需要（準(zhǔn)公共需要）的財(cái)政資金。其具體項(xiàng)目包括行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金收入、罰沒(méi)收入、國(guó)有資產(chǎn)（資源）有償使用收入等，并根據(jù)性質(zhì)和內(nèi)容的不同將非稅收入分別納入一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，其中一般公共預(yù)算內(nèi)的非稅收入包括專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收入、罰沒(méi)收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入、國(guó)有資產(chǎn)（資源）有償使用收入和其他收入。

作為財(cái)政收入的重要來(lái)源，非稅收入?yún)⑴c國(guó)民經(jīng)濟(jì)的分配和再分配，對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)不言而喻。隨著分稅制改革的不斷深入，形成了財(cái)力越來(lái)越集中于中央，而事權(quán)與支出責(zé)任轉(zhuǎn)移到地方的格局，稅收收入已經(jīng)難以滿足地方財(cái)政的需要，非稅收入成為了地方政府籌集資金的主要途徑，非稅收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)也因此得到了學(xué)術(shù)界的廣泛關(guān)注。從現(xiàn)有的文獻(xiàn)看，主要形成了以下幾種觀點(diǎn)：第一種觀點(diǎn)認(rèn)為非稅收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響為正（王小利，2004；劉寒波等，2008；王喬，2009；劉志雄，2012；白彥鋒等，2013）。這些研究的共同點(diǎn)是建立變量間的VAR模型進(jìn)行實(shí)證分析，而不同之處在于所選擇的變量存在一定差異。第二種觀點(diǎn)認(rèn)為非稅收入阻礙經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。王玉華、劉貝貝(2008)通過(guò)建立稅收、非稅收入、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的VAR模型，利用脈沖響應(yīng)和方差分解的分析方法，實(shí)證求出非稅收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)貢獻(xiàn)為負(fù)，因此應(yīng)該嚴(yán)格限制非稅收入的增長(zhǎng)。第三種觀點(diǎn)認(rèn)為非稅收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的效應(yīng)具有區(qū)域差異性。楊亞、沈肇章(2017)利用31個(gè)省際面板數(shù)據(jù)，建立固定效應(yīng)和隨機(jī)效應(yīng)模型，得出結(jié)論：經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度不同的地區(qū)，非稅收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)也不一樣。在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的地區(qū)，提高非稅收入可以促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，對(duì)經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)區(qū)域的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)效應(yīng)不顯著，而對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有不利影響。第四種觀點(diǎn)認(rèn)為基于對(duì)非稅收入結(jié)構(gòu)的分析，認(rèn)為罰沒(méi)收入、政府性基金收入、國(guó)有資源有償使用收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)作用為正，而行政事業(yè)性收費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)影響不顯著（張亞斌等，2014）。

通過(guò)對(duì)現(xiàn)有文獻(xiàn)的梳理，可以看出大部分文獻(xiàn)是從總量上對(duì)非稅收入的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)效應(yīng)進(jìn)行分析，僅有少部分文獻(xiàn)涉及了非稅收入組成結(jié)構(gòu)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)。除少部分研究外，絕大部分的研究都是建立在VAR模型分析的基礎(chǔ)上，區(qū)別只在于選擇變量種類和數(shù)量上的差異，說(shuō)明了對(duì)這一問(wèn)題的計(jì)量研究方法過(guò)于單一。此外，就現(xiàn)有文獻(xiàn)看，更多的文獻(xiàn)是通過(guò)建立計(jì)量模型進(jìn)行分析，缺少關(guān)于非稅收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)關(guān)系的理論模型的研究。

為此，為了補(bǔ)充現(xiàn)有文獻(xiàn)研究，文章試圖構(gòu)建理論模型，證明非稅收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)關(guān)系呈現(xiàn)倒“U”型，也就是說(shuō)，非稅收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)存在最大值，這一最大值點(diǎn)與非稅收入彈性有關(guān)。此外，文章利用面板數(shù)據(jù)的計(jì)量模型，實(shí)證求出非稅收入總量對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)貢獻(xiàn)的最大值，并從非稅收入的構(gòu)成出發(fā)，求出了非稅收入的各個(gè)組成部分對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)。與已有文獻(xiàn)相比，文章的突出貢獻(xiàn)在于理論模型的建立和計(jì)量分析方法上的創(chuàng)新。

文章余下部分的結(jié)構(gòu)安排如下：第二部分從國(guó)內(nèi)和國(guó)外兩個(gè)方面對(duì)現(xiàn)有文獻(xiàn)進(jìn)行綜述；第三部分建立理論模型；第四部分對(duì)有關(guān)變量和數(shù)據(jù)進(jìn)行說(shuō)明；第五部分建立面板數(shù)據(jù)的固定效應(yīng)和隨機(jī)效應(yīng)模型進(jìn)行實(shí)證分析；第六部分是研究結(jié)論和對(duì)策建議。

二、文獻(xiàn)綜述

本部分主要圍繞非稅收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)這一論題，對(duì)國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行闡述和梳理，國(guó)外的研究更多地側(cè)重于政府收支結(jié)構(gòu)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響，對(duì)非稅收入的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)效應(yīng)關(guān)注較少，而國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)這一問(wèn)題更多地側(cè)重于構(gòu)建VAR模型的計(jì)量分析方法，并且研究結(jié)論不一致。

1.國(guó)外研究

Raimondo(1992)認(rèn)為政府對(duì)公眾征收的費(fèi)用對(duì)經(jīng)濟(jì)效率和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有一定影響，因此需要考慮公共物品分配時(shí)的公平問(wèn)題。Hyman(1993)認(rèn)為政府收費(fèi)是為了更好地促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，所以應(yīng)當(dāng)適時(shí)適當(dāng)?shù)卦黾诱?gòu)買性支出，也可以適當(dāng)削減政府經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，相對(duì)增加財(cái)政收入。Kneller(1999)通過(guò)研究OECD的20多個(gè)國(guó)家財(cái)政政策對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)，認(rèn)為非稅收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用整體上是負(fù)向，但是負(fù)效應(yīng)并不明顯。Gemmell(2013)利用23個(gè)OECD國(guó)家的面板數(shù)據(jù)模型測(cè)度財(cái)政分權(quán)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的效應(yīng)，證明非稅收入的分權(quán)指標(biāo)能夠增強(qiáng)非稅收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的正向作用效果，這在一定程度上說(shuō)明了非稅收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的促進(jìn)作用。

2.國(guó)內(nèi)研究

在國(guó)內(nèi)，已有眾多學(xué)者關(guān)注非稅收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)，但是研究結(jié)論不盡相同，大部分研究指向非稅收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有正向效果。王小利(2004)以預(yù)算外支出作為非稅收入的替代變量，利用1978—2003年的數(shù)據(jù)建立預(yù)算外收入與GDP之間的VAR模型，研究發(fā)現(xiàn)非稅收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有正向促進(jìn)作用，并且兩者存在長(zhǎng)期均衡關(guān)系。劉寒波、李晶、姚興伍(2008)在選取變量時(shí)，將非稅收入看作是一般預(yù)算內(nèi)收入和預(yù)算外資金之和，構(gòu)建VAR模型研究非稅收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系，從而說(shuō)明非稅收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)作用為正。王喬(2009)建立預(yù)算外收入與GDP之間的協(xié)整檢驗(yàn)，證明非稅收入正向作用于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)也會(huì)反作用于非稅收入。劉志雄(2012)利用全國(guó)31個(gè)省際面板數(shù)據(jù)實(shí)證分析非稅收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的促進(jìn)作用，并且證明西部地區(qū)的作用效果要強(qiáng)于東部和中部地區(qū)。白彥鋒等(2013)立足于全國(guó)、中央、地方三個(gè)層面，構(gòu)建稅收收入、非稅收入和GDP之間VAR模型，研究三者之間的動(dòng)態(tài)關(guān)系，他認(rèn)為，非稅收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)不存在擠出效應(yīng)，非稅收入尚在可控范圍之內(nèi)，并且非稅收入與稅收收入不存在明顯的替代關(guān)系。除此之外，一部分學(xué)者通過(guò)研究發(fā)現(xiàn)非稅收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用效果為負(fù)，不利于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。蘇明(2000)認(rèn)為如果非稅收入大量游離于預(yù)算之外，就會(huì)造成非稅收入規(guī)模過(guò)于龐大，增加了地區(qū)企業(yè)和居民的負(fù)擔(dān)，這樣將不利于地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。李志友(2003)則認(rèn)為非稅收入的規(guī)模過(guò)大會(huì)擠占地方稅收收入，削弱了中央對(duì)地方經(jīng)濟(jì)的調(diào)控能力，對(duì)地方經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)不利。同樣，田志剛(2004)也認(rèn)為非稅收入制約了地區(qū)居民消費(fèi)需求和企業(yè)有效生產(chǎn)，阻礙經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。王玉華、劉貝貝(2008)，李濤等(2011)通過(guò)實(shí)證分析也得出了非稅收入阻礙經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的結(jié)論。

綜上所述，已有文獻(xiàn)從計(jì)量分析的角度定量地研究了非稅收入、稅收收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系。如果將財(cái)政收入看作是非稅收入和稅收收入之和，構(gòu)建包括消費(fèi)者、生產(chǎn)者以及政府在內(nèi)的三部門拉姆齊經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模型，通過(guò)漢密爾頓方程和拉格朗日函數(shù)證明得出非稅收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有最優(yōu)作用效果，并且非稅收入組成部分對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)也具有最大值，這一研究結(jié)論是對(duì)現(xiàn)有文獻(xiàn)研究方法的補(bǔ)充，研究所采用的分析方法對(duì)現(xiàn)有文獻(xiàn)在理論研究上進(jìn)行了完善。

三、理論模型的建立

借鑒龔六堂、鄒恒甫(2002)、殷德生(2004)的建模方法，構(gòu)建政府部門、代表性廠商、代表性消費(fèi)者三部門最優(yōu)化模型，以便求出使人均產(chǎn)出增長(zhǎng)率最大化的非稅收入占財(cái)政收入的比重。

具體推導(dǎo)過(guò)程如下：

1.政府行為

假設(shè)Sg=πY，Sg1=π1Sg，Sg2=π2Sg，其中，π為財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重，π1，π2分別為政府稅收收入、非稅收入占財(cái)政收入的比重。S=Sg1+Sg2，Sg1為稅收收入；Sg2為非稅收入；S為財(cái)政收入。

2.代表性廠商行為

假設(shè)Cobb—Douglas生產(chǎn)函數(shù)：

其中，Sp為私人儲(chǔ)蓄，Sg1為稅收收入；Sg2為非稅收入；S為政府財(cái)政收入，Sg為政府公共儲(chǔ)蓄，S=Sg1+Sg2=Sg；b，f分別為稅收收入占總財(cái)政收入的彈性和非稅收入占總財(cái)政收入的彈性。

假設(shè)0＜a＜1，0＜b＜1，0＜f＜1，a+b+f=1，式(1)為生產(chǎn)規(guī)模報(bào)酬不變的生產(chǎn)函數(shù)，即若t=1/S則式(1)為Y/S=(Sp/S)a(Sg1/S)b(Sg2/S)f。

3.代表性消費(fèi)者行為

4.非稅收入的規(guī)模對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響

求解上述問(wèn)題的最大化的解，構(gòu)建漢密爾頓方程：

式(1)的一階條件為：

由于人均產(chǎn)出增長(zhǎng)率公式為：

求R(t)函數(shù)關(guān)于Sg2/S的最大值。其中：

對(duì)R(t)求導(dǎo)數(shù)：

5.使經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)最大化的非稅收入最優(yōu)結(jié)構(gòu)

一般公共預(yù)算內(nèi)非稅收入由專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收入、罰沒(méi)收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入、國(guó)有資產(chǎn)（資源）有償使用收入以及其他收入組成。設(shè)專項(xiàng)收入為χ1，行政事業(yè)性收入為χ2，罰沒(méi)收入為χ3，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入為χ4，國(guó)有資產(chǎn)（資源）有償使用收入為χ5，其他收入為χ6，則Sg2=χ1+χ2+χ3+χ4+χ5+χ6。

并且Sg2=χ1+χ2+χ3+χ4+χ5+χ6，建立拉格朗日生產(chǎn)函數(shù)，求使產(chǎn)量最大化的非稅收入的最優(yōu)結(jié)構(gòu)。

將式(6)～(11)計(jì)算并帶入Sg2=χ1+χ2+χ3+χ4+χ5+χ6，則整理得：

四、主要變量的解釋說(shuō)明與數(shù)據(jù)選取

1.非稅收入、稅收與GDP

如圖1所示，根據(jù)歷年《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》，文章選取1978—2017年的數(shù)據(jù)，可以看出GDP與稅收收入呈現(xiàn)同方向增長(zhǎng)，從而說(shuō)明GDP與稅收收入具有正向相關(guān)關(guān)系，而非稅收入與GDP呈現(xiàn)非線性關(guān)系，類似于一種倒“U”型的關(guān)系，GDP在某一點(diǎn)之前與非稅收入呈現(xiàn)正相關(guān)關(guān)系，到達(dá)該點(diǎn)之后非稅收入與GDP則呈現(xiàn)負(fù)向相關(guān)關(guān)系。

圖1 1978—2017年稅收、非稅收入與GDP的關(guān)系

2.政府非稅收入的主要形式

非稅收入是政府財(cái)政收入的重要補(bǔ)充形式，根據(jù)2013年以后的《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》中財(cái)政一般公共預(yù)算收入表所列，非稅收入主要包括以下六種收入形式，如表1所示。

表1 2014—2018年一般公共預(yù)算內(nèi)非稅收入各分項(xiàng)收入情況（單位：億元）

從表1可以看出，國(guó)有資產(chǎn)（資源）有償使用收入和專項(xiàng)收入在政府非稅收入中占主體地位，并呈現(xiàn)出逐年遞增的趨勢(shì)，行政事業(yè)性收入在非稅收入中的比例逐年下降。罰沒(méi)收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入、其他收入波動(dòng)幅度保持相對(duì)穩(wěn)定，這說(shuō)明，隨著非稅收入改革的不斷深入和非稅收入結(jié)構(gòu)的不斷優(yōu)化，非稅收入的整體格局正逐步表現(xiàn)出良性的發(fā)展態(tài)勢(shì)，各項(xiàng)收入保持平穩(wěn)并表現(xiàn)出規(guī)范化的特征。

從圖2可以看出，2014—2018年各類非稅收入數(shù)量有升有降，并且變化幅度比較明顯。其中，呈現(xiàn)明顯遞增趨勢(shì)的有：專項(xiàng)收入，從2014年的3711.35億元上升至2018年的7523.38億元，增長(zhǎng)率達(dá)到102%；罰沒(méi)收入，從2014年的1721.82億元增加至2018年的2659.18億元，增長(zhǎng)幅度為54.4%。國(guó)有資產(chǎn)（資源）有償使用收入從2014年的4366.77億元增長(zhǎng)至7075.98億元，增長(zhǎng)率為62%。

圖2 2014—2018年非稅收入各項(xiàng)目數(shù)量情況

呈現(xiàn)遞減趨勢(shì)的有：行政事業(yè)性收入，從2014年的5206億元下降到2018年的3925.45億元。行政事業(yè)性收入減少的原因在于為了給民營(yíng)企業(yè)和中小微企業(yè)減負(fù)，促進(jìn)其發(fā)展，中國(guó)政府積極推行減稅降費(fèi)政策，從近幾年行政事業(yè)性收入的大幅減少可以看出這項(xiàng)政策收效顯著。

3.數(shù)據(jù)的選取和變量的說(shuō)明

文章將中國(guó)30個(gè)省份（不包括西藏和港澳臺(tái)地區(qū)）的非稅收入作為研究對(duì)象，考慮到2007年之后非稅收入在衡量口徑上的變化，因此選取2007—2017年的地方省份的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行面板數(shù)據(jù)模型的回歸分析。為了消除面板數(shù)據(jù)模型可能帶來(lái)的異方差和非線性等問(wèn)題，借鑒楊亞、沈肇章(2017)處理方法，對(duì)所有變量進(jìn)行對(duì)數(shù)化的處理。所有數(shù)據(jù)來(lái)源于2008—2018年的《中國(guó)財(cái)政年鑒》和《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》。

文章選用各省份的實(shí)際GDP來(lái)衡量經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。解釋變量為各省份的一般公共預(yù)算內(nèi)的非稅收入總量，記為FTAX，其中非稅收入的結(jié)構(gòu)包括六項(xiàng)收入，分別為專項(xiàng)收入(ZINCOME)、行政事業(yè)性收入(XINCOME)、罰沒(méi)收入(FINCOME)、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入(GINCOME1)、國(guó)有資產(chǎn)（資源）有償使用收入(GINCOME2)、其他收入(QINCOME)，其他的控制變量包括固定資本投資總額CAP、稅收收入TAX。

對(duì)所有變量取對(duì)數(shù)后的統(tǒng)計(jì)量描述如表2所示。

表2 各主要變量的描述性統(tǒng)計(jì)

五、實(shí)證分析

1.計(jì)量模型的構(gòu)建

文章旨在通過(guò)省級(jí)面板數(shù)據(jù)研究非稅收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的倒“U”型效應(yīng)，選擇省級(jí)面板數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的好處在于通過(guò)樣本數(shù)量的增多，可以增強(qiáng)分析的準(zhǔn)確性，增加了自由度。計(jì)量模型設(shè)定如下：

二次項(xiàng)模型是研究非線性關(guān)系最優(yōu)的方法，引入非稅收入的二次項(xiàng)，建立非稅收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的二次函數(shù)，如果二次項(xiàng)系數(shù)回歸結(jié)果為負(fù)，這說(shuō)明非稅收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)為倒“U”型的非線性關(guān)系。

根據(jù)Cobb—Douglas生產(chǎn)函數(shù)：GDP=CAPαTAXβFTAXγ，對(duì)這個(gè)生產(chǎn)函數(shù)求對(duì)數(shù)，函數(shù)變?yōu)椋篖GDP=αLCAP+βLTAX+γLFTAX，這個(gè)函數(shù)計(jì)量模型的形式即為模型2，這個(gè)模型2是對(duì)非稅收入總量進(jìn)行分析。

模型3加入非稅收入結(jié)構(gòu)中的六個(gè)收入項(xiàng)目，分析非稅收入構(gòu)成對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)度。

2.面板數(shù)據(jù)的檢驗(yàn)

（1）單位根檢驗(yàn)

由于時(shí)間序列數(shù)據(jù)的非平穩(wěn)性可能會(huì)造成虛假回歸的問(wèn)題，因此在進(jìn)行模型回歸之前，需要對(duì)面板數(shù)據(jù)進(jìn)行單位根檢驗(yàn)，為了增強(qiáng)檢驗(yàn)結(jié)果的準(zhǔn)確率，使計(jì)量分析更加穩(wěn)健，采用LLC和ADF-Fisher這兩種面板單位根檢驗(yàn)方法。檢驗(yàn)結(jié)果如表3所示。

表3 面板單位根檢驗(yàn)結(jié)果

由表3可以得到，在10%的顯著性水平下，各統(tǒng)計(jì)變量拒絕存在單位根的原假設(shè)，這說(shuō)明面板數(shù)據(jù)是平穩(wěn)的，可以進(jìn)行協(xié)整檢驗(yàn)。

（2）協(xié)整檢驗(yàn)

通過(guò)面板數(shù)據(jù)的單位根檢驗(yàn)，該序列的數(shù)據(jù)是平穩(wěn)的，滿足協(xié)整關(guān)系檢驗(yàn)的基本條件，因此進(jìn)行協(xié)整檢驗(yàn)，以確定時(shí)間序列是否存在長(zhǎng)期均衡的協(xié)整關(guān)系。檢驗(yàn)結(jié)果如表4所示。

表4 面板數(shù)據(jù)的協(xié)整檢驗(yàn)結(jié)果

依據(jù)表4所示，Kao檢驗(yàn)的P值接近零值，拒絕不存在協(xié)整關(guān)系的原假設(shè)，說(shuō)明各變量之間存在長(zhǎng)期均衡的協(xié)整關(guān)系。在Pedroni檢驗(yàn)，由于樣本量的時(shí)間跨度為2007—2017年(T=11)，所以Panel PP-Statistic和Group PP-Statistic統(tǒng)計(jì)量的檢驗(yàn)效果最好，Panel v-Statistic和Group rho-Statistic的檢驗(yàn)效果最差。在10%的顯著性水平下，Panel PP-Statistic、Panel ADFStatistic、Group PP-Statistic和Group ADF-Statistic都拒絕了不存在協(xié)整關(guān)系的原假設(shè)，通過(guò)以上兩種協(xié)整關(guān)系的檢驗(yàn)方法，說(shuō)明選取的變量之間存在長(zhǎng)期均衡的協(xié)整關(guān)系。

（3）LR檢驗(yàn)

面板數(shù)據(jù)模型主要有三種形式：混合效應(yīng)模型、固定效應(yīng)模型和隨機(jī)效應(yīng)模型，因此在進(jìn)行面板數(shù)據(jù)的模型之前需要首先確定模型的選擇形式，在原假設(shè)為固定效應(yīng)假設(shè)前提下選取LR檢驗(yàn)確定面板數(shù)據(jù)是否采用混合效應(yīng)模型，如果拒絕原假設(shè)說(shuō)明模型應(yīng)該選取混合效應(yīng)模型進(jìn)行回歸分析。模型1的LR檢驗(yàn)結(jié)果見(jiàn)表5。

表5 LR檢驗(yàn)

從表5可以看出，在5%顯著性水平下，拒絕個(gè)體固定效應(yīng)模型的假設(shè)，模型1應(yīng)該選擇混合效應(yīng)模型進(jìn)行分析。

（4）Hausman檢驗(yàn)

在拒絕了混合效應(yīng)模型的情況下，在隨機(jī)效應(yīng)模型下，利用Hausman檢驗(yàn)來(lái)驗(yàn)證模型是否應(yīng)該采用隨機(jī)效應(yīng)模型或者是固定效應(yīng)模型，如果在5%的顯著性水平下，拒絕采用隨機(jī)效應(yīng)的原假設(shè)，則說(shuō)明模型2和模型3應(yīng)該采取固定效應(yīng)形式。Hausman檢驗(yàn)結(jié)果整理如表6所示：

表6 Hausman檢驗(yàn)

從表6中得到，在隨機(jī)效應(yīng)下，進(jìn)行Hausman檢驗(yàn)的P值為1，說(shuō)明模型不能拒絕采用隨機(jī)效應(yīng)形式的原假設(shè)，所以面板數(shù)據(jù)模型應(yīng)該采用隨機(jī)效應(yīng)模型。

3.模型的回歸與結(jié)果分析

根據(jù)模型1：

其中：GDPi為30個(gè)省份（不包括港澳臺(tái)和西藏）的實(shí)際國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值，TAXi為30個(gè)省份的稅收收入，F(xiàn)TAXi為30個(gè)省份的一般公共預(yù)算內(nèi)的非稅收入總額，F(xiàn)TAXi2為引入的二次項(xiàng)，通過(guò)二次項(xiàng)前面的系數(shù)符號(hào)來(lái)判斷回歸模型所表示的二次函數(shù)是否呈現(xiàn)倒“U”型，如果系數(shù)為負(fù)，即為倒“U”型的函數(shù)，這也意味著非稅收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有倒“U”型的非線性關(guān)系，非稅收入存在最大值點(diǎn)，也就是最優(yōu)的非稅收入?！铅蘨表示除非稅收入外對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有貢獻(xiàn)的其他變量，包括稅收收入、固定資產(chǎn)投資等，所有變量均采取對(duì)數(shù)化處理、選擇混合效應(yīng)模型進(jìn)行分析，運(yùn)用Eviews6.0進(jìn)行數(shù)據(jù)的回歸分析，得到的回歸結(jié)果如表7所示。

從表7中可以看到，R2統(tǒng)計(jì)量和調(diào)整的R2統(tǒng)計(jì)量的值為0.91，接近于1，說(shuō)明方程擬合得很好，F(xiàn)統(tǒng)計(jì)量的值為827.2927，遠(yuǎn)大于臨界值，Pro(F-statistic)接近于0，這些說(shuō)明方程很好地通過(guò)了顯著性檢驗(yàn)，解釋變量和控制變量的概率都小于0.5，說(shuō)明在5%的顯著水平下，通過(guò)了系數(shù)的顯著性檢驗(yàn)，據(jù)此分析，所建立的混合效應(yīng)模型很好地?cái)M合了非稅收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響，回歸方程整理如下：

表7 混合效應(yīng)模型回歸結(jié)果

根據(jù)上述的回歸模型，二次項(xiàng)LFTAX2的系數(shù)為-0.0232，說(shuō)明二次函數(shù)的二階導(dǎo)數(shù)為負(fù)，因此函數(shù)有最大值，因此函數(shù)圖像為倒“U”型，這也說(shuō)明了非稅收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有倒“U”型的非線性效應(yīng)，非稅收入在最大值點(diǎn)時(shí)，對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)量最大，這就是最優(yōu)的非稅收入。

根據(jù)模型2：

對(duì)式(14)左右兩邊取對(duì)數(shù)，函數(shù)變?yōu)椋簂nY=alnSp+blnSg1+flnSg2

其中，Sp為固定資產(chǎn)投資額，Sg1為稅收收入，Sg2為非稅收入，該生產(chǎn)函數(shù)的計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型的形式就是模型2，根據(jù)理論模型，最優(yōu)的非稅收入占財(cái)政收入的比重即為：選取2007—2017年30個(gè)省份的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行面板數(shù)據(jù)模型回歸，由于Hausman檢驗(yàn)結(jié)果，采取隨機(jī)效應(yīng)模型對(duì)模型2進(jìn)行分析，回歸結(jié)果如表8所示。

表8 隨機(jī)效應(yīng)模型回歸結(jié)果

根據(jù)變截距隨機(jī)效應(yīng)模型的結(jié)果，模型2的回歸方程整理為式(15)：

根據(jù)模型3：

以上都是針對(duì)非稅收入總量對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)貢獻(xiàn)的分析，模型3側(cè)重于從非稅收入的結(jié)構(gòu)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用，依然根據(jù)柯布-道格拉斯生產(chǎn)函數(shù)：

將該生產(chǎn)函數(shù)兩邊取對(duì)數(shù)，

式(17)的計(jì)量模型形式如模型3所示，利用隨機(jī)效應(yīng)模型對(duì)模型3進(jìn)行回歸分析，結(jié)構(gòu)見(jiàn)表9。

表9 非稅收入按內(nèi)部結(jié)構(gòu)進(jìn)行隨機(jī)效應(yīng)回歸結(jié)構(gòu)

根據(jù)表9，R2和調(diào)整的R2統(tǒng)計(jì)量的值為0.95，接近于1，說(shuō)明模型3的擬合效果很好，F(xiàn)統(tǒng)計(jì)量的值為616.7228遠(yuǎn)大于臨界值，對(duì)應(yīng)的P值接近0，說(shuō)明方程通過(guò)了顯著性檢驗(yàn)，建立的隨機(jī)效應(yīng)模型很好地反映了一般公共預(yù)算下的非稅收入內(nèi)部各組成收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響機(jī)制，回歸方程整理如下：

根據(jù)回歸方程，專項(xiàng)收入、罰沒(méi)收入、國(guó)有資產(chǎn)（資源）有償使用收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用呈現(xiàn)正向關(guān)系，并且罰沒(méi)收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響最大，罰沒(méi)收入占非稅收入的比重可表示為此時(shí)罰沒(méi)收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)最大，國(guó)有資產(chǎn)資源占比達(dá)到16.14%時(shí)，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)效應(yīng)最大，專項(xiàng)收入占比達(dá)到19.65%時(shí)，對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)最大；行政事業(yè)性收費(fèi)、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響為負(fù)向，因此減少行政事業(yè)性收費(fèi)和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有重要意義。

得到上述結(jié)論的原因主要有以下幾點(diǎn)：首先，在中國(guó)現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)條件和政治環(huán)境下，罰沒(méi)收入的征收旨在維護(hù)正常的市場(chǎng)秩序和經(jīng)濟(jì)規(guī)章制度，確保市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)得以良性運(yùn)行，是非稅收入中最直接、最有效的一種手段。罰沒(méi)收入的存在，很好地糾正了市場(chǎng)失靈所帶來(lái)的負(fù)面外部效應(yīng)，有效抑制了公共產(chǎn)品使用中的免費(fèi)搭車行為和不正當(dāng)行為，進(jìn)一步優(yōu)化了社會(huì)的資源配置，從而促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；其次，中國(guó)政府對(duì)國(guó)有資產(chǎn)（資源）具有所有權(quán)，該類非稅收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)不言而喻且與國(guó)有資產(chǎn)億元所有量和開發(fā)利用率有關(guān)系，國(guó)有資產(chǎn)（資源）越豐富的地區(qū)，國(guó)有資源資產(chǎn)有償使用收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)越大，這與地區(qū)的要素稟賦優(yōu)勢(shì)密切相關(guān)。隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展和生態(tài)環(huán)保意識(shí)的增強(qiáng)，中國(guó)政府提高了保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)（資源）的意識(shí)，使得國(guó)有資產(chǎn)資源的有償使用收入更加合理規(guī)范，促進(jìn)了中國(guó)經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展；最后，各種名目繁多的行政事業(yè)性收費(fèi)不利于企業(yè)的發(fā)展，特別是中小微企業(yè)，國(guó)家出臺(tái)了一系列的減稅降費(fèi)舉措，給中小微企業(yè)減負(fù)，因此應(yīng)該盡可能地較少非稅收入中行政事業(yè)性收入，行政事業(yè)性收入偏高將不利于中國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

六、主要結(jié)論和啟示

文章通過(guò)建立加入政府部分的拉姆齊模型進(jìn)行理論分析，并通過(guò)對(duì)2007—2017年全國(guó)30個(gè)省份（不包括西藏和港澳臺(tái)）面板數(shù)據(jù)進(jìn)行隨機(jī)效應(yīng)、固定效應(yīng)和混合效應(yīng)回歸分析得到以下結(jié)論：

第一，從非稅收入總量來(lái)看，非稅收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)呈現(xiàn)倒“U”型的效應(yīng)。當(dāng)非稅收入占財(cái)政收入比重達(dá)到13.29%時(shí)，非稅收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)最大，在非稅收入占比小于13.29%時(shí)，非稅收入能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，占比超過(guò)13.29%時(shí)，非稅收入將阻礙經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

第二，從非稅收入的結(jié)構(gòu)來(lái)看，一般公共預(yù)算下的非稅收入中的專項(xiàng)收入、罰沒(méi)收入、國(guó)有資產(chǎn)（資源）有償使用收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的效應(yīng)為正向，而行政事業(yè)性收費(fèi)、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用為負(fù)向。當(dāng)專項(xiàng)收入占非稅收入的比重為19.65%，罰沒(méi)收入占比為58.15%，國(guó)有資產(chǎn)（資源）有償使用收入占比為16.14%，行政事業(yè)性收入占比為1.1%，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入占比為1.56%時(shí)，專項(xiàng)收入、罰沒(méi)收入、國(guó)有資產(chǎn)（資源）有償使用收入、行政事業(yè)性收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)最大，小于臨界值時(shí)，該項(xiàng)非稅收入能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，大于臨界值則阻礙經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

根據(jù)上述結(jié)論，地方政府要理性對(duì)待非稅收入，優(yōu)化非稅收入的結(jié)構(gòu)，在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)要適當(dāng)提高非稅收入的規(guī)模，發(fā)揮非稅收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的正向作用。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初期，地方政府要適當(dāng)擴(kuò)大非稅收入的規(guī)模，隨著經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展，應(yīng)該適時(shí)調(diào)整非稅收入規(guī)模，加強(qiáng)非稅收入的管理，避免非稅收入對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生抑制作用。