企業(yè)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制的作用與實(shí)踐探析

成賽 秦凡 孫暄妍

摘 要：隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深化發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)化已經(jīng)逐漸成為現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中一個(gè)重要的趨勢(shì)，這也就要求集團(tuán)化的企業(yè)需要加強(qiáng)其財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制，這能夠使得在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不斷提升的基礎(chǔ)上優(yōu)化集團(tuán)內(nèi)部的資源與配置，這樣一來(lái)，增進(jìn)了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制，也就為企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供了保障，為企業(yè)資產(chǎn)提供了一個(gè)更加安全的環(huán)境，促進(jìn)了企業(yè)的可持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)管理;內(nèi)部控制;作用實(shí)踐

1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制的有效對(duì)策

1.1提供科學(xué)化的預(yù)算管理體系

預(yù)算管理體系是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。當(dāng)前企業(yè)的預(yù)算管理系統(tǒng)相對(duì)薄弱，要加強(qiáng)管理首先從整體的角度出發(fā)，分析預(yù)算管理系統(tǒng)存在的問(wèn)題，進(jìn)而增強(qiáng)管理層對(duì)于預(yù)算管理地了解，通過(guò)訓(xùn)練組建一個(gè)具有專業(yè)性經(jīng)驗(yàn)的團(tuán)隊(duì)，科學(xué)地劃分好各部門(mén)的工作職責(zé)。其次是改進(jìn)企業(yè)的預(yù)算管理流程，增強(qiáng)員工的參與度，逐步提高企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，各部門(mén)多交流以便于對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行及時(shí)地調(diào)整或修正。最后是要密切關(guān)注預(yù)算管理體系各部分流程并建立一個(gè)定期預(yù)算體系考核制度，這樣既能調(diào)動(dòng)員工工作積極性，又能增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。

1.2規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制環(huán)境

首先要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行合理的財(cái)務(wù)配置，通過(guò)最高決策機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略性的規(guī)劃和年度預(yù)算，注明財(cái)務(wù)部門(mén)各項(xiàng)職能的權(quán)限，然后各個(gè)部門(mén)各司其職完成好分內(nèi)的工作。其次就是完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體制，通過(guò)逐級(jí)管理的模式對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的監(jiān)控和管理，避免低效無(wú)序的資金流動(dòng)，認(rèn)真核對(duì)賬戶信息，保證真實(shí)有效。最后要強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的資金運(yùn)作管理、財(cái)務(wù)預(yù)算管理以及資金管理，明確財(cái)務(wù)組織中各個(gè)部門(mén)的工作流程，保證企業(yè)資金的安全和高效。

1.3強(qiáng)化對(duì)企業(yè)資金的監(jiān)督管理

建立和健全科學(xué)的資金管理模式，構(gòu)建完善的企業(yè)資本結(jié)構(gòu)。首先要樹(shù)立科學(xué)的資金管理觀念，要根據(jù)國(guó)際的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)并結(jié)合企業(yè)的現(xiàn)狀來(lái)對(duì)企業(yè)的員工進(jìn)行持續(xù)培訓(xùn)，以此來(lái)促進(jìn)企業(yè)管理層人員對(duì)資金管理的正確認(rèn)知，進(jìn)而能夠有效地對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和預(yù)防。其次要拓寬企業(yè)的融資渠道，避免局限于面向銀行進(jìn)行短期的間接融資，可以在一定程度上不斷拓寬融資渠道，優(yōu)化企業(yè)的負(fù)債結(jié)構(gòu)，減少債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后要對(duì)企業(yè)的資金管理制度進(jìn)行可行性地論證，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的監(jiān)控，經(jīng)常對(duì)企業(yè)各部門(mén)的資金活動(dòng)狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查，維護(hù)企業(yè)的投融資信用。

2、企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的實(shí)踐分析

我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展促進(jìn)了企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，而經(jīng)濟(jì)的全球化也使得企業(yè)受到了一些現(xiàn)代西方企業(yè)制度的影響，在中西方并進(jìn)的企業(yè)發(fā)展環(huán)境中，企業(yè)的發(fā)展規(guī)模只會(huì)呈現(xiàn)出一個(gè)可持續(xù)擴(kuò)大的趨勢(shì)，西方的企業(yè)制度還是會(huì)與國(guó)內(nèi)的存在一些差異，所以要想制定出一個(gè)既符合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)又適合國(guó)內(nèi)企業(yè)發(fā)展的企業(yè)內(nèi)控制度就需要能夠建立起一個(gè)相互影響、相互制約、相互促進(jìn)的發(fā)展體系，一套完備的內(nèi)控管理系統(tǒng)能夠?qū)ζ髽I(yè)的整體發(fā)展提供保障，促進(jìn)企業(yè)管理水平的發(fā)展，保證企業(yè)活動(dòng)的正常運(yùn)行。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制指的是內(nèi)部控制在固有功能的基礎(chǔ)上對(duì)于企業(yè)中的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目以及外部的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生的一些管理方面的效果與影響。內(nèi)部控制在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中屬于能夠作為正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自我調(diào)節(jié)機(jī)制，發(fā)展的狀況對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)都是至關(guān)重要的，同時(shí)也直接影響著企業(yè)的規(guī)模。作為企業(yè)蓬勃發(fā)展的關(guān)鍵性因素，內(nèi)部控制能夠提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。

2.1提供良好的內(nèi)部氛圍

內(nèi)部控制能夠?yàn)槠髽I(yè)提供一個(gè)良好的內(nèi)部氛圍，環(huán)境控制往往是內(nèi)部控制各個(gè)環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)，首先要做好內(nèi)部環(huán)境控制，才能進(jìn)一步進(jìn)行企業(yè)的業(yè)務(wù)控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及系統(tǒng)控制。因?yàn)閮?nèi)部控制是建立在環(huán)境控制的基礎(chǔ)之上，所以企業(yè)內(nèi)部環(huán)境會(huì)直接影響到企業(yè)的文化氛圍以及工作人員的控制意識(shí)，企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的優(yōu)劣也會(huì)影響到企業(yè)內(nèi)部控制是否能夠貫徹執(zhí)行。一個(gè)良好的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境能夠?yàn)槠髽I(yè)戰(zhàn)略的有序開(kāi)展提供保障。

2.2加速建立現(xiàn)代化的企業(yè)和經(jīng)濟(jì)體系

在建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體制的過(guò)程中，需要企業(yè)能夠建立起一套產(chǎn)權(quán)相對(duì)清晰的現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮出股東大會(huì)以及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)于企業(yè)管理者的監(jiān)督權(quán)力，確保企業(yè)各個(gè)部門(mén)都能夠做到監(jiān)管到位，橫向到邊、縱向到底。企業(yè)的蓬勃發(fā)展必然要借助企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)，通過(guò)會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)內(nèi)控信息的掌握與處理，制定出一個(gè)嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)的管理決策，同時(shí)要想實(shí)現(xiàn)這一部分，就需要企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等相關(guān)部門(mén)所接受和處理的信息具有絕對(duì)的可靠性，并且需要針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理項(xiàng)目進(jìn)行協(xié)調(diào)和監(jiān)督來(lái)加快內(nèi)控體系的建設(shè)。

2.3協(xié)調(diào)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，強(qiáng)化審計(jì)和評(píng)估

為了使得經(jīng)濟(jì)合法發(fā)展，國(guó)家提供了較為齊全的監(jiān)督方式，其中包括財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)以及證券監(jiān)管等方面，這些部門(mén)的監(jiān)督方式也并非是相互獨(dú)立的，一些監(jiān)管部門(mén)具有交叉性，標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，所以就出現(xiàn)了監(jiān)管力度不強(qiáng)，監(jiān)管效果不好的現(xiàn)象。所以監(jiān)管部門(mén)通過(guò)法律進(jìn)行審計(jì)考核，分析得到最后的檢查結(jié)果，通過(guò)得出的結(jié)果，其他監(jiān)管部門(mén)相繼做出調(diào)整，這樣一來(lái)，避免了重復(fù)性的操作，減少了資源和時(shí)間上的浪費(fèi)，提高了國(guó)家的監(jiān)督管理質(zhì)量和效率。另外，企業(yè)在管理與運(yùn)行的過(guò)程中要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)機(jī)制的定期考核、監(jiān)督以及相關(guān)制度的制約，使得企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的作用得到充分的發(fā)揮，監(jiān)督并保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全，保證監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合法性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各種價(jià)值的良性循環(huán)。

3、綜上所述，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深化發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)化已經(jīng)逐漸成為現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)，內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)上是屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的一個(gè)過(guò)程，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展有著重要的意義。不斷提升企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量，可以提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，并且能夠通過(guò)企業(yè)內(nèi)部的資源優(yōu)化從而帶來(lái)更高的效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

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