論內(nèi)控制度在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用

王倩

摘 要：我國市場經(jīng)濟(jì)處于高速發(fā)展階段，各企業(yè)的管理理念也隨之發(fā)生了不小的轉(zhuǎn)變，越來越多的企業(yè)開始注重內(nèi)控制度?？梢哉f，內(nèi)控制度的建立對企業(yè)的長久發(fā)展有著十分重要的意義。基于此，文章針對內(nèi)控制度在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用進(jìn)行了相關(guān)探討。

關(guān)鍵詞：內(nèi)控制度;風(fēng)險管理;企業(yè)管理

中圖分類號：F272.3 ????文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1005-6432（2022）01-0091-02

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.01.091

企業(yè)在運行的過程中需要制定完善的內(nèi)控制度來保證企業(yè)的經(jīng)營活動正常開展。在構(gòu)建內(nèi)控制度的過程中，企業(yè)內(nèi)部各部門的人員都需要積極參與其中?？偟膩碚f，企業(yè)內(nèi)控制度的建立就是為了保障企業(yè)經(jīng)營活動的穩(wěn)定開展，從而進(jìn)一步提高企業(yè)整體的經(jīng)營效益。從企業(yè)風(fēng)險管理角度來看，企業(yè)內(nèi)控制度的作用是為了進(jìn)一步降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，從而使企業(yè)各項運營活動的風(fēng)險都能夠在可控范圍內(nèi)，提升企業(yè)整體抗風(fēng)險能力。

1 內(nèi)控制度與企業(yè)風(fēng)險管理之間的關(guān)系

企業(yè)的內(nèi)控制度與企業(yè)的風(fēng)險管理之間有著不可分割的聯(lián)系。第一，兩者之間是有諸多相似之處的，并且主要目的都是進(jìn)一步提升企業(yè)的資源利用率，從而進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)的產(chǎn)業(yè)效益以及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。從參與主體的角度來說，無論是企業(yè)風(fēng)險管理還是內(nèi)控制度都需要企業(yè)內(nèi)部各部門人員的共同參與。在推進(jìn)企業(yè)內(nèi)控制度與企業(yè)風(fēng)險管理的建設(shè)過程中，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層人員需要起到良好的引導(dǎo)作用[1]。第二，內(nèi)控制度可以說是當(dāng)今企業(yè)經(jīng)營活動中不可或缺的，它的存在從一定程度上促進(jìn)了企業(yè)的良性發(fā)展。有相關(guān)數(shù)據(jù)表明，許多經(jīng)營不善甚至已經(jīng)倒閉的公司大多是由于財務(wù)風(fēng)險等問題所致。而這類風(fēng)險歸根結(jié)底，還是因為企業(yè)缺失健全的內(nèi)控制度。因此可以說，內(nèi)控制度的存在，從一定程度上推動了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，使企業(yè)的整體抗風(fēng)險能力有所提升，保障企業(yè)各項經(jīng)營活動的正常開展。第三，在目前我國一些企業(yè)的認(rèn)知中，對于內(nèi)控制度與風(fēng)險管理之間的關(guān)系是存在一定偏差的。一些企業(yè)人員認(rèn)為內(nèi)控制度是包含了風(fēng)險管理的，所以風(fēng)險管理是在內(nèi)控制度之下的，而風(fēng)險管理存在的意義就是為了促進(jìn)內(nèi)控制度的建設(shè)。除此之外，還有一些企業(yè)人員認(rèn)為，風(fēng)險管理和內(nèi)控制度之間是絲毫不存在差異的，這兩者完全相同。事實上，這兩者雖然并沒有本質(zhì)上的差異，但也并非完全相同。不過不管是企業(yè)內(nèi)控制度還是企業(yè)風(fēng)險管理，確實都是為了使企業(yè)能夠長期穩(wěn)定地發(fā)展下去。

2 企業(yè)內(nèi)控制度常見問題及應(yīng)對策略

2.1 缺乏健全的內(nèi)控制度

目前很多企業(yè)在運行過程中并沒有一套行之有效的內(nèi)控制度，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的一些人員在開展相關(guān)工作的過程中無法按照制度來進(jìn)行，會使企業(yè)整體的管理作用有所缺失。除此之外，缺乏健全的內(nèi)控制度也會給企業(yè)的風(fēng)險管理帶來一定的阻礙，影響企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)問題等，使企業(yè)內(nèi)部亂象叢生，導(dǎo)致企業(yè)難以持續(xù)發(fā)展下去。可以說，缺乏健全的內(nèi)控制度，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展道路上的一道屏障。

解決策略：為了長期穩(wěn)定地發(fā)展下去，企業(yè)就需要建立起一套完善的內(nèi)控制度。企業(yè)在建設(shè)內(nèi)控制度的過程中，需要根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略在法律允許的條件下制定相關(guān)制度，不能夠一味跟從其他企業(yè)的制度。除此之外，企業(yè)還應(yīng)該定期對現(xiàn)有的內(nèi)控制度進(jìn)行評價與改進(jìn)，使內(nèi)控制度的有效性不斷提升。

2.2 企業(yè)管理者缺乏正確認(rèn)知且能力不足

一些企業(yè)管理層的人員對于內(nèi)控制度的認(rèn)知存在一定的偏差，并沒有真正意識到內(nèi)控制度的建立對企業(yè)發(fā)展的重要性。有些企業(yè)管理者僅僅是建立了內(nèi)控制度，但是并沒有對該制度進(jìn)行完善，管理理念較為落后，也無法正確地對現(xiàn)有的部門進(jìn)行劃分，導(dǎo)致企業(yè)在運行過程中常常會面臨諸多阻力，難以真正得到提升。

解決策略：對于企業(yè)的發(fā)展而言，內(nèi)控制度是十分重要的，而內(nèi)控制度的建立與完善是需要公司管理層以及公司各部門人員共同完成的[2]。作為企業(yè)管理層人員首先要認(rèn)識到內(nèi)控管理對企業(yè)的重要性，在選拔人才的過程中需要制定一定的選拔標(biāo)準(zhǔn)，確保所選拔的人才能夠勝任自己的職位;另外，為了能夠進(jìn)一步提升企業(yè)內(nèi)部人員的整體工作水平，企業(yè)管理層也需要對員工開展定期的培訓(xùn)工作，提升企業(yè)員工的工作能力以及工作素養(yǎng)，使企業(yè)內(nèi)部的員工都能夠意識到內(nèi)控管理的重要性，可以更好地配合此項制度的實施。

3 內(nèi)控制度在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用

3.1 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)內(nèi)控作用

在企業(yè)運營的過程中，財務(wù)內(nèi)控的作用至關(guān)重要。第一，合理的財務(wù)內(nèi)控制度能夠幫助企業(yè)在這個瞬息萬變的市場之中更快地完成適應(yīng)期，更快速地發(fā)展起來，從而進(jìn)一步提升企業(yè)自身的核心競爭力;第二，以財務(wù)風(fēng)險管理角度來說，如果能夠在財務(wù)內(nèi)控的過程中及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中的財務(wù)問題，并及時地糾正與改進(jìn)，可以降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，使企業(yè)的資金得到保障;第三，在企業(yè)發(fā)展的過程中，財務(wù)內(nèi)控能夠起到一定的指引作用，為企業(yè)指明未來發(fā)展的大方向，也為實現(xiàn)企業(yè)的效益最大化提供強有力的支撐。

3.2 內(nèi)控制度對企業(yè)風(fēng)險的防范作用

對于一家企業(yè)來說，管理是永恒的主題。如今市場經(jīng)濟(jì)千變?nèi)f化，各大企業(yè)之間的競爭也越來越激烈，在這一過程中企業(yè)所面臨的風(fēng)險是難以估量的。不過就目前現(xiàn)狀來看，很多企業(yè)依舊沒有相應(yīng)的風(fēng)險意識，在經(jīng)營過程中缺乏一定的風(fēng)險管理制度，導(dǎo)致企業(yè)自身的抗風(fēng)險能力極差，長此以往企業(yè)的核心競爭力自然會有所下降。對于一家企業(yè)來說，內(nèi)控制度的建立能夠進(jìn)一步提升企業(yè)的抗風(fēng)險能力，同時也能夠確保企業(yè)的可持續(xù)戰(zhàn)略目標(biāo)得以實現(xiàn)，對企業(yè)長久發(fā)展十分重要。

首先，為了進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制制度的合理實施，企業(yè)可以通過各種媒介進(jìn)行宣傳，使公司內(nèi)部人員配合內(nèi)控制度的工作，增強員工的自覺性，從而使企業(yè)內(nèi)部的整體環(huán)境得到進(jìn)一步的優(yōu)化，增強企業(yè)的抗風(fēng)險能力。

其次，在實施內(nèi)控制度的過程中，企業(yè)還需要實施監(jiān)管，從而保障該制度的順利實施。比如，針對一些高風(fēng)險事件，相關(guān)的監(jiān)管部門是否能夠及時發(fā)現(xiàn)，并且能夠及時地核查與糾正工作，進(jìn)而保障企業(yè)的損失降到最低。另外，企業(yè)在面對違規(guī)人員的時候，還應(yīng)該及時地給予相應(yīng)的處罰，并應(yīng)該追究其法律責(zé)任，使內(nèi)控制度具有更大的威懾力。

最后，企業(yè)內(nèi)部還應(yīng)該對各項資金的運作狀況以及各項設(shè)備的采購等進(jìn)行嚴(yán)格的內(nèi)控管理。通過上述各項內(nèi)控管理工作的展開，能夠更好地降低項目運行中各項資金的風(fēng)險以及各種資產(chǎn)流失等風(fēng)險。

3.3 提升企業(yè)管理水平

企業(yè)內(nèi)控制度的建立，能夠進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險管理制度的實施，從而提升企業(yè)的整體管理水平。在企業(yè)經(jīng)營期間，首先，需要確認(rèn)董事會在企業(yè)中的核心地位[3]。企業(yè)運營過程中出現(xiàn)了一定的風(fēng)險時，需要召開董事會來制定相關(guān)的防控措施，并且要依據(jù)風(fēng)險等級展開全方位的風(fēng)險控制，減小企業(yè)的各項損失。如今各個企業(yè)之間的競爭越來越激烈，想要從競爭中脫穎而出，還需要在管理過程中精益求精。對于企業(yè)來說，營造良好的文化氛圍，能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部員工產(chǎn)生更好的引導(dǎo)作用，使企業(yè)的組織框架得到進(jìn)一步優(yōu)化，讓員工在工作的過程中更好地落實企業(yè)的管理理念，進(jìn)一步提升企業(yè)的整體管理水平。

3.4 財務(wù)內(nèi)控制度對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的防范作用

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險防范的作用，主要可以概括為下述幾個方面。第一，企業(yè)所建立起的財務(wù)內(nèi)控制度能夠讓企業(yè)內(nèi)部資金分配更加的合理化，從而減少企業(yè)資金的流失，幫助企業(yè)在進(jìn)行各項運營過程中更加合理科學(xué)地分配資金。對于公司的財務(wù)部門來說，也能夠在這一基礎(chǔ)上進(jìn)行更加準(zhǔn)確的企業(yè)財務(wù)預(yù)測與評估工作，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。第二，企業(yè)在進(jìn)行各項投資活動中，每一筆款項都需要經(jīng)過企業(yè)財務(wù)部門的審核，在這一過程中通過財務(wù)內(nèi)控制度，能夠更加準(zhǔn)確地知道各項資金的流動情況，更加便于公司進(jìn)行管理。第三，通過完善健全的財務(wù)內(nèi)控制度的建立，能夠幫助企業(yè)評估經(jīng)營風(fēng)險，同時也能夠降低企業(yè)的投資風(fēng)險，幫助企業(yè)在經(jīng)營過程中權(quán)衡各項措施，降低企業(yè)最終的經(jīng)營風(fēng)險，讓企業(yè)能夠長期穩(wěn)定地發(fā)展下去。

3.5 國有企業(yè)內(nèi)控制度對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理作用

國有企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險與一般企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險還是有諸多不同之處的。國有企業(yè)看似所存在的財務(wù)風(fēng)險較小，實則并不低。比如債務(wù)風(fēng)險以及支出風(fēng)險等。對此，國有企業(yè)也需要建立完善的財務(wù)內(nèi)控制度，從而降低企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險[4]。對于國有企業(yè)來說，內(nèi)控制度的存在實際上就是企業(yè)在面對財務(wù)風(fēng)險時的一道保護(hù)屏障。在應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險這一問題上，企業(yè)首先需要做的是預(yù)防。所謂預(yù)防，就是在企業(yè)經(jīng)營活動中進(jìn)行嚴(yán)格的自我約束。同時國有企業(yè)也應(yīng)該進(jìn)一步增強企業(yè)內(nèi)控制度的約束力度。對于國有企業(yè)來說，內(nèi)控制度是否完善，往往會直接影響到企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率。當(dāng)國有企業(yè)的內(nèi)控制度足夠完善時，企業(yè)內(nèi)部的各項經(jīng)營活動以及企業(yè)內(nèi)部的各個部門與員工都能夠被有效地監(jiān)督，并且企業(yè)所面臨的各種潛在財務(wù)風(fēng)險也能夠被及時地進(jìn)行分析與判斷。

事實上，不管是對于國有企業(yè)來說還是對于一般企業(yè)來說，建立完善健全的內(nèi)控制度，都是幫助企業(yè)進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理的一個重要的前提條件。通過健全完善內(nèi)控制度，能夠進(jìn)一步加強企業(yè)內(nèi)部的各項監(jiān)督環(huán)節(jié)，同時也能夠進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的各項內(nèi)控環(huán)節(jié)，更加及時地發(fā)現(xiàn)企業(yè)運營過程中所面臨的各項風(fēng)險，并及時地對此類風(fēng)險展開有效地預(yù)防。

4 結(jié)語

總而言之，企業(yè)想要更加長久地發(fā)展下去，就離不開完善健全的財務(wù)內(nèi)控制度。為了進(jìn)一步提高企業(yè)自身的抗風(fēng)險能力及其核心競爭能力，企業(yè)還需要不斷提升自身的內(nèi)控水平，使內(nèi)控制度能夠更好地推動企業(yè)風(fēng)險管理的發(fā)展，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)運營中的各種風(fēng)險，并把風(fēng)險降到最低，從而實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)化發(fā)展目標(biāo)。

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