探討合規(guī)管理如何融入企業(yè)管理體系

閆達 程琳 唐毅 張丹玉

摘 要：沒有規(guī)矩不成方圓，對于現(xiàn)代企業(yè)來說，通過建立規(guī)則，加強員工行為規(guī)范性的管理，是維護團隊工作秩序，保障企業(yè)健康運行的重要管理工作。本文結合企業(yè)日常管理的具體問題，探討了把合規(guī)管理有效融入企業(yè)管理體系的科學方案，并就合規(guī)管理工作的制度建設與體系融合方面需要注意的問題進行分析，希望本文的研究為企業(yè)進行合規(guī)管理做出積極的貢獻。

關鍵詞：合規(guī)管理;風險;企業(yè)管理;防范;計劃

本文索引：閆達，程琳，唐毅，等.<變量 2>[J].中國商論，2022（05）：-135.

中圖分類號：F272 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2022）03（a）--03

由于現(xiàn)代企業(yè)所面臨的競爭越來越激烈，企業(yè)與企業(yè)之間的競爭逐漸由產(chǎn)品競爭、銷售競爭、廣告競爭拓展到資本競爭、企業(yè)文化競爭、人力資源競爭、企業(yè)管理競爭等更為縱深的競爭領域，因而企業(yè)要想在競爭激烈的市場環(huán)境中站穩(wěn)腳跟，謀求更好的生存與發(fā)展，讓自身保持強有力的核心競爭力優(yōu)勢是很重要的，而企業(yè)管理方面的競爭優(yōu)勢屬于難以被其他企業(yè)趕超模仿的優(yōu)勢，即便其他企業(yè)投入更多資本，擴大企業(yè)規(guī)模，也難以撼動企業(yè)的管理優(yōu)勢，而合規(guī)管理是維護企業(yè)管理體系穩(wěn)定性、防止企業(yè)發(fā)生風險的重要管理項目，通過加強合規(guī)管理，對防范企業(yè)風險，穩(wěn)固和提升企業(yè)的核心競爭力優(yōu)勢、保障企業(yè)經(jīng)營管理的健康性和穩(wěn)定性都具有重要意義。合規(guī)管理有哪些內容，又應當如何與企業(yè)的管理體系進行有效融合，以下本文就結合企業(yè)管理的一些具體問題，對這一課題進行詳細探討和解析。

1 合規(guī)管理的內容和原則

合規(guī)管理是企業(yè)通過建立工作規(guī)則和制度紀律，從而加強企業(yè)管理，對員工行為進行規(guī)范化約束與控制的管理工作。通過引入與應用合規(guī)管理，能夠更好地加強企業(yè)監(jiān)督，維護企業(yè)運行的健康性與穩(wěn)定性，同時還可以提升企業(yè)的管理優(yōu)勢，讓企業(yè)管理具備更強的核心競爭力。開展合規(guī)管理需要把握協(xié)調性、專業(yè)性、公正性、客觀性與獨立性四項原則。因為企業(yè)引入合規(guī)管理需要進行一定的制度建設，所以其必然面對合規(guī)管理方面的制度措施是否跟企業(yè)原有的管理體系相協(xié)調的問題，企業(yè)只有秉持協(xié)調性原則實施合規(guī)管理的制度建設，才能避免制度設計層面出現(xiàn)矛盾，讓合規(guī)管理更好與企業(yè)原有的管理體制實現(xiàn)無縫銜接。公正性原則指的是企業(yè)在合規(guī)管理上，各項管理條款與制度內容的設計要秉持公正公開透明的宗旨實施設計，要做到不問對象一視同仁，以規(guī)范化標準化的制度實施合規(guī)管理，要避免管理人員使用手中的權力去進行規(guī)范監(jiān)督與約束，這樣才能保障合規(guī)管理的公正性?？陀^性原則指的是在合規(guī)管理工作的開展過程中，嚴格依據(jù)制度標準實施合規(guī)監(jiān)督與審查，避免以管理人員的主觀判斷去影響合規(guī)管理，嚴格依據(jù)制度開展管理，避免行政權力或人事關系對合規(guī)管理造成的干預，從而充分保障合規(guī)管理的客觀性。獨立性指的是企業(yè)的合規(guī)管理要設立獨立的負責部門，并保障其執(zhí)行合規(guī)管理工作的獨立性，避免企業(yè)的財務或行政系統(tǒng)對合規(guī)管理工作造成不良的干預與影響，只有保障合規(guī)管理的獨立性，才能使其真正發(fā)揮監(jiān)督與規(guī)范化的管理作用，以合規(guī)管理加強企業(yè)管理，充分維護合規(guī)管理工作的有效性。

2 合規(guī)管理融入企業(yè)管理體系的注意事項

2.1 確認管理體系與合規(guī)管理的關系

因為合規(guī)管理主要是針對企業(yè)工作行為規(guī)范化方面的管理，因而其有可能跟企業(yè)原有的一些管理工作如審計工作、財務監(jiān)督、紀檢、法務、風控等方面的工作內容存在交叉重疊的問題，如果不考慮合規(guī)管理的引入對企業(yè)原有管理體制的影響，不進行制度的協(xié)調性設計與變更，有可能導致合規(guī)管理的一些制度內容和工作形式跟企業(yè)原有管理體制中的審計、財務監(jiān)督、紀檢、法務、風控等方面的工作發(fā)生矛盾和沖突，出現(xiàn)多頭管理，不協(xié)調的情況，所以企業(yè)要引入推行合規(guī)管理，一定要對原有的管理體系進行深入研究與分析，明確合規(guī)管理的引入對原有管理體系有可能造成的影響，明確合規(guī)管理跟原有管理體系的關系，在制度設計與管理項目調整上弄清先后順序，擺好主從位置，這樣才能更好地實現(xiàn)合規(guī)管理的制度建設，讓其跟企業(yè)原有的管理體系進行完美融合。

2.2 增強企業(yè)管理的規(guī)劃性

企業(yè)引入合規(guī)管理，一方面需要對現(xiàn)有的管理體制進行調整，同時還要投入大量資金資源和人力物力，加之合規(guī)管理主要的作用在于保障企業(yè)管理的規(guī)范性，防控風險發(fā)生，而這一職能同樣存在于企業(yè)的財務監(jiān)督與審計部門的職能中，因此企業(yè)引入合規(guī)管理是否依靠原有的審計監(jiān)督與財務控制就能夠實現(xiàn)，引入后是否能夠有效增強企業(yè)管理的規(guī)范性，關系到資源投入與制度建設是否有效，是否合理。如果企業(yè)之前的管理較好，依靠審計部門與財務部門能夠做好企業(yè)管理行為的有效監(jiān)督，做好相關風險的及時發(fā)現(xiàn)和控制，則企業(yè)引入合規(guī)管理的必要性就大打折扣。

2.3 合規(guī)管理是否具有獨立性

名義上合規(guī)管理并不是企業(yè)領導者對員工進行行為規(guī)范化的管理，而其規(guī)范化監(jiān)督控制的對象，同時包含企業(yè)管理者自身，但是如果企業(yè)中存在管理體制過度行政化的問題，企業(yè)的合規(guī)管理工作被納入行政系統(tǒng)中，對上級行政部門負責，那么其在行使管理權的同時就容易遭受上級行政部門的行政權力干預。企業(yè)原有的審計監(jiān)督、財務控制是否可以有效實現(xiàn)監(jiān)督控制，也存在其在行政關系上是否隸屬其他部門，工作是否具有獨立性的問題。如果讓負責監(jiān)控控制工作的部門監(jiān)督其上級行政部門，顯然在現(xiàn)實中必然會受到干預而無法有效行使監(jiān)督控制職能。企業(yè)中的財務部門、審計部門都是對上級負責的，因而無法實現(xiàn)對上級部門的有效監(jiān)督與控制，如果企業(yè)的合規(guī)管理依然采用這樣的設計，被納入行政系統(tǒng)管理下，那么就不能起到對企業(yè)管理人員進行合規(guī)性監(jiān)督與管理的真正作用。所以企業(yè)要引入合規(guī)管理，要在制度設計上讓其獨立于行政系統(tǒng)以外，獨立行使監(jiān)督職能，直接對董事會負責，這樣才能保障其工作的獨立性。

3 實現(xiàn)企業(yè)管理體系與合規(guī)管理有效融合的策略

3.1 加強企業(yè)合規(guī)管理

企業(yè)的合規(guī)管理屬于企業(yè)管理控制的重要組成部分，所以企業(yè)要引入合規(guī)管理，要注意讓其跟企業(yè)的各個部門相互協(xié)調，通過合理的制度設計，讓企業(yè)的合規(guī)管理制度有效融入企業(yè)的整體運作系統(tǒng)中，從而提高企業(yè)管理的有效性。這就要求企業(yè)在合規(guī)管理的基礎上進行深入研究與分析，跟企業(yè)原有管理系統(tǒng)的職能進行對比，就原有體系中存在不足的部分進行深入研究，觀察合規(guī)管理是否可以彌補原有企業(yè)管理機制的不足，從而進行合規(guī)管理制度的設計，讓其更好地彌補原有企業(yè)存在的不足，促進企業(yè)實現(xiàn)更好發(fā)展。

3.2 設計風險清單

企業(yè)合規(guī)管理制度的設計，在深入研究企業(yè)原有管理系統(tǒng)各項制度的基礎上，針對企業(yè)有可能發(fā)生的合規(guī)風險，對其進行梳理匯總，列出風險清單，并依據(jù)風險清單實施防控監(jiān)督措施的設計。

在收集整理合規(guī)風險清單時，合規(guī)管理工作的負責人員要先對企業(yè)經(jīng)營管理活動的各項工作內容實施深入研究，就其中的資金資源調用、管理權執(zhí)行、任務分配的有關項目實施風險問題的研究，對于存在潛在風險的工作內容進行詳細登記，并納入風險清單中實施匯總，通過對所有可能出現(xiàn)的潛在合規(guī)風險實施匯總，就企業(yè)經(jīng)營管理活動中所有需要合規(guī)監(jiān)督與管理的環(huán)節(jié)實施系統(tǒng)分析與梳理。一般來說，企業(yè)管理需要實施重視做好監(jiān)督，獲取企業(yè)經(jīng)營管理方面的各項信息，進而實施匯總分析，就企業(yè)中各項經(jīng)營管理信息中反饋的風險因素實施識別，根據(jù)識別出的風險因素，就其風險發(fā)生概率、發(fā)生后危害性、影響力進行分析，合規(guī)管理工作的負責員要列出所有可能存在合規(guī)風險的工作環(huán)節(jié)，并以我國的有關法律制度和企業(yè)的經(jīng)營管理規(guī)范要求為基礎，實施合規(guī)風險的性質分析。在深入分析所有環(huán)節(jié)風險要素與風險性質的基礎上，設立風險清單，并在工作表格內新增有關的合規(guī)義務。

3.3 調整企業(yè)管理設計計劃

在調整企業(yè)設計計劃前，負責人員要對企業(yè)原有管理體制與合規(guī)管理具有相關性和職能交叉的管理項目進行研究，通過對比企業(yè)原有管理系統(tǒng)與合規(guī)管理具有差異性和同質性的內容，對業(yè)務流程、業(yè)務名稱等有關概念實施協(xié)調性設計，充分保障合規(guī)管理在制度設計上所有管理要素名稱和概念跟原有管理系統(tǒng)中同類要素的一致性。在實施調查調整方面，要就存在合規(guī)風險的所有工作內容進行梳理，找出存在潛在風險的工作流程，并針對其風險情況制定出相應的措施進行防控。

在分析企業(yè)合規(guī)風險，明確所有風險的發(fā)生位置與發(fā)生可能性的基礎上，負責人員要出臺管理方案的規(guī)劃設計，針對所有風險，制定出相應的風險監(jiān)督防控措施，為維護合規(guī)管理在風險防控方面的有效性，負責人員要設立矩陣表格，在其中把所有相關風險實施等級排序，依據(jù)風險發(fā)生率的高低、危害大小實施依次排序，并針對發(fā)生概率較高、危害較大的風險設置較為嚴格的監(jiān)督措施和防控手段，分別設立從高級到低級的多層級風險管控方案，通過依據(jù)風險狀況設立對應的管理措施，提升企業(yè)管理的風險防范水平。

3.4 設置系統(tǒng)性評估

企業(yè)在合規(guī)管理制度的設計建設上，管理人員要注意設計好規(guī)范標準，并制定一套系統(tǒng)性的合規(guī)標準評估機制，通過對所有規(guī)范性問題進行發(fā)掘和整理，以定性手段或量化措施明確各項標準的評估方法和處理措施，并考慮到企業(yè)實施合規(guī)管理的現(xiàn)實性，加強對各項標準有效性、可行性的研究。通過加強測試分析，充分保障每一項標準都有較高的科學性、有效性、可操作性，并以系統(tǒng)化原則實施合規(guī)管理制度的整體設計，企業(yè)還可以委托具有風控管理專業(yè)能力的中介機構進行系統(tǒng)性評估標準的測試工作，通過把測試工作委托給外部機構，從而充分保障測試的客觀性，依據(jù)測試結果，及時發(fā)現(xiàn)標準設計上的問題，調整修正評估標準，從而保障企業(yè)合規(guī)管理的評估標準在設計方面具有較高的科學性、客觀性與現(xiàn)實可操作性。

3.5 創(chuàng)新管理方式

企業(yè)實施合規(guī)管理，是對原有管理體系的改造與調整，需要企業(yè)管理人員在原有管理辦法的基礎上，了解合規(guī)管理，掌握合規(guī)管理新的工作模式和辦法。這要求企業(yè)首先依據(jù)合規(guī)管理的工作需要，設立專門負責的工作隊伍，委托專門人員，獨立負責合規(guī)管理工作，合規(guī)管理的工作部門要獨立于企業(yè)的行政系統(tǒng)之外，直接對董事會負責，不僅要對企業(yè)的各基層員工實施合規(guī)性監(jiān)督與審查，同時也要對企業(yè)的中高層管理人員實施監(jiān)督審查，對于企業(yè)行政系統(tǒng)，企業(yè)合規(guī)管理部門不接受其領導和控制，而是獨立開展工作，所有合規(guī)監(jiān)督與審查發(fā)現(xiàn)的問題直接反映給董事會，由董事會商議決定企業(yè)中發(fā)現(xiàn)的重大合規(guī)問題的處理決議。通過這樣的創(chuàng)新管理模式，讓企業(yè)的合規(guī)管理保持高度的獨立性，真正使合規(guī)管理工作的負責部門對企業(yè)形成有效的管理，實現(xiàn)以合規(guī)管理機制的建設提升企業(yè)管理水平，發(fā)揮企業(yè)管理的積極作用。對于企業(yè)對外實施交易的一些生產(chǎn)經(jīng)營行為，合規(guī)管理部門也要進行監(jiān)督，可以由合規(guī)管理部門結合企業(yè)財務部門，由財務部門提供企業(yè)業(yè)務方面和資金資源調動方面的財務資料，并提供企業(yè)與外部單位簽約的各項合同的副本，記錄往來情況的各類憑證，由合規(guī)部門行使監(jiān)督管理職責，由合規(guī)管理部門會同財務部門做好企業(yè)經(jīng)營方面對外經(jīng)濟往來活動的合規(guī)性審查，充分保障企業(yè)業(yè)務活動中所有工作存在的合規(guī)性問題都能夠得到及時發(fā)現(xiàn)和處理，從而維護企業(yè)經(jīng)營業(yè)務活動的合規(guī)性。

3.6 做好監(jiān)督審查機制的設計建設

企業(yè)要把原有的管理體系與合規(guī)管理進行有效融合，要在合規(guī)管理的監(jiān)督審查機制設計上做好合規(guī)管理制度與原有審計監(jiān)督與財務控制工作的協(xié)調工作，要針對原有的審計監(jiān)督與財務管理制度，就其中有關監(jiān)督審查方面的內容進行深入細致研究，觀察其與合規(guī)管理制度中的相關條款是否有相互矛盾或不一致的地方，如果兩者在相同管理項目的制度設計上相互矛盾，要對其中一項做出協(xié)調性調整，讓兩者的管理措施保持協(xié)調。如果兩者在監(jiān)督檢查機制的條款上不一致，而使得管理工作存在選擇執(zhí)行的可能，要在合理取舍后讓設計更為合理，更具有監(jiān)督嚴密性的條款保留下來，取消相同管理項目中多余的條款。

4 結語

綜上所述，企業(yè)實施合規(guī)管理機制的建設，是以現(xiàn)代規(guī)范化管理理念，對企業(yè)原有管理機制的完善與升級，要加強企業(yè)管理，防范企業(yè)經(jīng)營管理風險，實施合規(guī)管理機制的建設與原有管理系統(tǒng)的結合只是萬里長征走完了第一步，后續(xù)的合規(guī)監(jiān)督管理工作執(zhí)行的嚴密性、有效性才是關鍵。這要求企業(yè)在做好合規(guī)管理機制建設的基礎上，還要做好合規(guī)監(jiān)督與制度執(zhí)行工作，千里之堤潰于蟻穴，合規(guī)管理方面任何一個微小的漏洞，都有可能給企業(yè)帶來不可挽回的風險損失，企業(yè)只有把合規(guī)管理工作常態(tài)化，做好做細，充分做好平時的監(jiān)督管理工作，才能有效防控風險，保障企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性與安全性。

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