內(nèi)部審計與企業(yè)風險管理的協(xié)調(diào)與整合研究

王立萍 東北特殊鋼集團股份有限公司

企業(yè)為了在市場競爭激烈的環(huán)境下，能夠得到穩(wěn)定發(fā)展，應不斷改進自身的企業(yè)發(fā)展方式，同時結(jié)合當前階段的社會發(fā)展對企業(yè)提出的要求，需要加強企業(yè)的內(nèi)部審計以及風險管理效果，進一步提升企業(yè)的管理水平。不過現(xiàn)階段的企業(yè)在具體的改進管理中，極易受到管理制度與相關人員等諸多因素影響，存在較大的風險隱患問題，對企業(yè)的發(fā)展造成了嚴重的阻礙。因此為了提升企業(yè)發(fā)展效率，在企業(yè)發(fā)展中應提升企業(yè)內(nèi)部審理與風險管控相關工作，促使開展的管理措施能夠有效落實，成為企業(yè)各個環(huán)節(jié)創(chuàng)新發(fā)展的重要依據(jù)，增強企業(yè)風險管理的時效性，加強內(nèi)部審計與風險管理的協(xié)調(diào)整合效果。

一、企業(yè)實施內(nèi)部審計與風險管理協(xié)調(diào)與整合的主要作用

（一）減少風險問題

企業(yè)在日常的生產(chǎn)運行中，其中存在諸多類型的風險隱患問題，并且這類風險所體現(xiàn)的方式也不盡相同。針對這種情況，企業(yè)若想對風險問題全面掌控，需要對企業(yè)生產(chǎn)過程的存在風險隱患問題作出精準判斷，同時對風險問題進行針對性識別，分析各類風險問題影響效果。對此便需要企業(yè)中內(nèi)部審計進行處理，分辨出風險問題的主次類別。內(nèi)部審計處理進行工作時主要將企業(yè)的發(fā)展目標作為基礎，對企業(yè)發(fā)展目標與實際生產(chǎn)情況加以了解后，便可以找出導致出現(xiàn)風險隱患問題的原因，同時還會明確風險問題的種類以及此類風險問題的主要特點。進而制定出針對風險問題的解決措施，減少企業(yè)風險問題[1]。

（二）促進企業(yè)發(fā)展

企業(yè)若是要在自身的領域中更進一步發(fā)展，應重點關注企業(yè)內(nèi)部的管理方式，企業(yè)中具備良好的管理團隊直接關系到企業(yè)的發(fā)展情況，管理團隊的高效處理可以為企業(yè)發(fā)展提供事半功倍效果。因此為了保證企業(yè)內(nèi)部可以實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，需要良好的管理團隊作為保障，其中企業(yè)的內(nèi)部審計管理便是最為關鍵內(nèi)容之一。內(nèi)部審計工作具有良好的工作隊伍能夠?qū)ζ髽I(yè)的各類審計工作作出有序分配，充分發(fā)揮出每個工作人員的重要價值?，F(xiàn)階段企業(yè)市場正處于競爭十分激烈狀態(tài)，企業(yè)發(fā)展十分困難，在信息網(wǎng)絡技術的快速發(fā)展下，任何信息傳播速度都極快，任何對于企業(yè)的不良信息都會對企業(yè)造成嚴重損害。因此企業(yè)具備良好的管理團隊十分重要，內(nèi)部審計工作是提升企業(yè)風險管理的關鍵保障，在審計管理中只要具備能力較強的工作人員，才能將內(nèi)部審計工作有效落實，并促進企業(yè)更進一步發(fā)展。

（三）增強內(nèi)審質(zhì)量

在企業(yè)發(fā)展中，通常會有外部審計以及內(nèi)部審計兩種，這兩者區(qū)別主要在于內(nèi)部審計的工作人員是企業(yè)中的專業(yè)管理人員，相比于外部審計人員更加熟悉企業(yè)發(fā)展中各項事務的實際生產(chǎn)情況。同時由于內(nèi)部審計人員為企業(yè)內(nèi)部員工，在實際過程對企業(yè)具有較高的服務意識。在內(nèi)部審計期間，由于工作人員對企業(yè)情況十分了解，能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)日常生產(chǎn)過程存在的風險隱患問題，并在審計完成后，會在有關的風險隱患報告中，對各類風險問題作出全面分析，提出合理針對性的處理意見，以此完善內(nèi)部審計工作的質(zhì)量。因此，內(nèi)部審計的工作人員在實際工作中應全面發(fā)揮出自身作用，保證審計工作質(zhì)量效果，保證內(nèi)部審計在企業(yè)發(fā)展中的風險管理上具有重要作用[2]。

二、目前企業(yè)內(nèi)部審計與風險管理的缺陷問題

（一）審計制度不完善

在企業(yè)管理中，管理制度是企業(yè)各項管理措施有效落實的基礎保障。企業(yè)只有完善的管理制度才能有序完成生產(chǎn)任務，并在出現(xiàn)問題后，及時找到問題關鍵點與負責人，以此快速做出處理。保證企業(yè)生產(chǎn)的穩(wěn)定。不過目前企業(yè)管理者缺乏先進的企業(yè)管理意識，認為企業(yè)中的內(nèi)部審計工作不具有較高的重要性，導致現(xiàn)階段的企業(yè)審計部門以及工作人員專業(yè)能力較差，無法滿足現(xiàn)階段的企業(yè)內(nèi)部審計要求，促使企業(yè)審計水平脫離時代發(fā)展要求。同時，企業(yè)在內(nèi)部審計部門所投入的經(jīng)費更是不足，內(nèi)部的人員架構(gòu)不夠完善，導致內(nèi)部審計工作無法獨立運行處理，極大地降低了內(nèi)部審計的重要作用，審計工作發(fā)揮不出自身價值。企業(yè)中創(chuàng)建內(nèi)部審計制度，不僅要保障審計工作具有較高質(zhì)量，還要保證所審計的數(shù)據(jù)信息真實可靠?，F(xiàn)階段企業(yè)中缺少內(nèi)部審計工作的相關制度，即使存在也相比較為落后，無法在新時期中發(fā)揮出作用價值，導致在新時期中企業(yè)的管理工作不能通過科學審計處理來明確發(fā)展過程中存在風險問題，進而在發(fā)展中極易出現(xiàn)各類隱患問題。

（二）風險管控意識弱

在社會機構(gòu)快速發(fā)展的背景下，為社會不同領域企業(yè)的經(jīng)營管理提出更高標準要求。企業(yè)在發(fā)展期間不僅要對內(nèi)部管理進一步加強，還要結(jié)合市場的經(jīng)濟轉(zhuǎn)變，提升風險管控等處理工作，以此應對經(jīng)濟發(fā)展過程的變化對自身企業(yè)所帶來風險影響。不過現(xiàn)階段企業(yè)在實際發(fā)展中，由于對風險管理意識相對較弱，未充分認識到企業(yè)加強風險管理的重要作用，無法將企業(yè)內(nèi)部的審計工作與風險管理有效地協(xié)調(diào)整合，促使相對應的工作不能有效落實，整體的工作效果未充分展現(xiàn)出來。企業(yè)在發(fā)展過程由于未從自身實際出發(fā)，只從長遠的角度來分析企業(yè)的發(fā)展方向，導致自身企業(yè)發(fā)展過程存在較多的風險隱患，大量的經(jīng)濟受到損失。因此，目前企業(yè)在實際管理工作中，要對風險問題加大重視力度，充分理解在企業(yè)中提升風險管理的實質(zhì)作用，并結(jié)合社會經(jīng)濟市場的變化情況，對企業(yè)內(nèi)部審計工作作出相應轉(zhuǎn)變，促使風險管理與審計工作協(xié)調(diào)整合發(fā)展，提升企業(yè)內(nèi)部的整體工作水平[3]。

（三）工作人員素質(zhì)低

企業(yè)的內(nèi)部審計工作以及風險管理過程中，有關的工作人員綜合素質(zhì)水平與具體的工作質(zhì)量直接相關聯(lián)，并直接影響到實際工作具體開展的有效性。而現(xiàn)階段企業(yè)由于剛剛認識到企業(yè)風險管控的重要性，而過去的相關工作人員由于只是程度普遍較低，在風險管理與審計工作中無法滿足具體的工作要求。同時由于管理制度的欠缺，企業(yè)風險的判斷工作十分困難，導致整體的工作質(zhì)量不能進一步提升。內(nèi)部的審計工作與企業(yè)風險管理實際進行時，工作人員由于欠缺積極性，對自身工作的責任意識不到位，導致在工作中具有隨意性，整體工作期間未形成有效的制約與行為管理，導致整體工作質(zhì)量大幅度降低。此外，目前階段的有關工作人員無論從學習能力還是創(chuàng)新能力，都無法滿足社會經(jīng)濟市場的要求。企業(yè)應不斷引進更符合實際市場要求的專業(yè)人員開展相關工作。

三、提升企業(yè)內(nèi)部審計與風險管控協(xié)調(diào)整合的主要措施

（一）健全內(nèi)部審計制度

企業(yè)發(fā)展過程需要在完善的管理制度作用下，才會讓內(nèi)部審計工作以及風險管理工作有效調(diào)整和順利開展。以此達到預期的管理效果，增強兩者之間協(xié)調(diào)發(fā)展的工作質(zhì)量。企業(yè)內(nèi)部審計的完善制度需要對企業(yè)內(nèi)部員工的職責進行詳細劃分，促使所有工作人員在實際工作期間明確自身需要完成的相關任務，進而提升工作人員的工作效率與質(zhì)量。充分發(fā)揮出工作人員自身的重要價值，為企業(yè)帶來更多經(jīng)濟效益。企業(yè)管理制度在建設過程中，應從內(nèi)部環(huán)境開展，創(chuàng)建出科學的內(nèi)部審計管理制度，促使所有關于審計工作的人員嚴格按照標準規(guī)范流程作業(yè)，同時制度還要規(guī)定審計人員要與風險管理人員加大溝通合作，保證整體上的工作質(zhì)量得到進一步提升。企業(yè)審計工作在實際運行時，應提升財務與生產(chǎn)業(yè)務中的風險預估等方面工作，存在風險問題應根據(jù)各個部門之間的工作經(jīng)驗，對風險問題做出針對性地應對處理，降低風險問題。

結(jié)合完善管理制度，提升企業(yè)內(nèi)部審計架構(gòu)，不斷改進審計與風險管理的工作流程。在實際工作中，制度還要增強內(nèi)部人員的監(jiān)督管理，從根本上防止出現(xiàn)由于個人利益對審計報表造假的情況，這種情況會提升企業(yè)出現(xiàn)風險問題的概率，對此要嚴格加以控制。此外在完善的監(jiān)督管理制度作用下，會對審計與風險管控發(fā)揮極大地推動效果，更進一步提升管理效果，實現(xiàn)企業(yè)自身風險管控可持續(xù)發(fā)展。在改進企業(yè)工作架構(gòu)時，應適當在市場中引進先進的風險問題識別技術，根據(jù)自身企業(yè)的發(fā)展情況作出全面規(guī)劃研究，及時掌控各類風險隱患因素，針對風險問題制定有效的解決措施，為企業(yè)長久發(fā)展奠定良好基礎，以在競爭激烈的市場中實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展[4]。

（二）提升企業(yè)管理意識

隨著我國經(jīng)濟與世界接軌，促使市場經(jīng)濟變化情況受到更多無法控制的因素影響。對此企業(yè)在日常的生產(chǎn)管理中，需要不斷增強內(nèi)部審計工作質(zhì)量以及與風險管理整合發(fā)展，同時根據(jù)目前企業(yè)發(fā)展過程所遇到的風險問題，運用針對性的控制方式，促使企業(yè)內(nèi)部的所有工作任務可以高效運行。針對這種情況，需要企業(yè)的人員與管理者充分認識到內(nèi)部審計為企業(yè)發(fā)展帶來的重要作用，還要加大對工作人員的鼓勵力度，讓所有有關的工作人員積極落實自身工作任務，提升各個部門之間的聯(lián)系，促使各項工作順利開展。因此，企業(yè)在內(nèi)部審計工作期間，應結(jié)合企業(yè)不同工作任務細節(jié)，了解更加先進科學的風險問題識別方式，提升企業(yè)生產(chǎn)活動的風險評估等工作。在整體工作過程中，還要根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展情況，為企業(yè)發(fā)展制定更為久遠的目標。在防范意識的增強下，創(chuàng)建正確的工作方式，讓企業(yè)內(nèi)部審計與風險管理協(xié)調(diào)發(fā)展，相關聯(lián)的工作也可以順利實施。

（三）增強人員綜合素養(yǎng)

專業(yè)人員是企業(yè)發(fā)展的重要基礎，在內(nèi)審與風險管理的整合過程，企業(yè)應不斷增強相關人員的專業(yè)素養(yǎng)，促使其在實際工作中可以全面發(fā)揮出自身作用價值，保證整體工作效果全面提升。企業(yè)對此方面需要在社會上不斷引進先進人才以及對當前的人員進行更為細致培養(yǎng)，提升對工作人員的標準要求，促使工作人員端正工作態(tài)度，在自身崗位上充分發(fā)揮作用價值，進而實現(xiàn)內(nèi)審與風控工作的協(xié)調(diào)與整合，加強整體效果上的管理效率。

在對企業(yè)人員進行培訓時，需要從內(nèi)部審計工作、風險管控工作以及財務管理等多角度開展，促使工作人員更為詳細地掌握市場實際的經(jīng)濟發(fā)展趨勢。從而不斷增強工作人員的創(chuàng)造能力，讓此部門對于其他部門在實際工作過程加大溝通合作，同時將內(nèi)審與風控工作相結(jié)合發(fā)展，更好地解決處理實際工作中的問題。提升團隊建設，保證整體的工作水平得到增強，在對工作人員的素質(zhì)培養(yǎng)時，要制定針對性的風險管控策略方針，保證企業(yè)經(jīng)濟不受到損害，增強風險防控效果，促使企業(yè)在社會經(jīng)濟市場激烈競爭的環(huán)境下，處于穩(wěn)定發(fā)展狀態(tài)。對目前在職的工作人員進行技能培訓以及學習教育，提升其道德規(guī)范，促使其在實際工作中不存在違規(guī)行為，嚴格按照標準流程開展相關作業(yè)，發(fā)揮自身作用價值。此外在企業(yè)監(jiān)督管理機制下，保證內(nèi)審與風控結(jié)合發(fā)展的有關管理嚴格落實到位。因此，人員培訓期間開展道德規(guī)范教育會在企業(yè)中形成良好的文化氛圍，增強工作人員的思想文化認知，逐漸養(yǎng)成良好的職業(yè)道德規(guī)范[5]。

四、其他提升協(xié)調(diào)整合方式

（一）內(nèi)部審計運用風險識別

企業(yè)的內(nèi)部審計工作的實質(zhì)意義就是對企業(yè)風險問題的管控。對此，企業(yè)管理工作需要對審計工作情況詳細了解。實際內(nèi)部審計過程應使用先進的風險識別方式，以及精準地了解到企業(yè)出現(xiàn)風險問題的具體情況。在此基礎上，對企業(yè)的資金使用狀況作出詳細了解，提升企業(yè)資金的掌控效果?？茖W的風險識別方式應注重以下幾點內(nèi)容：第一，要結(jié)合企業(yè)發(fā)展趨勢對資金狀況作出詳細分析研究，進而對企業(yè)的實際經(jīng)營的盈虧情況全面了解，進而才可以為接下來的企業(yè)發(fā)展提供參考依據(jù)。第二，將企業(yè)發(fā)展經(jīng)營過程以及資金具體流動情況所審計得出的財務數(shù)據(jù)作為基礎數(shù)據(jù)，在此基礎上，企業(yè)管理者應對企業(yè)未來經(jīng)濟的發(fā)展開展詳細研討，借鑒審計得出的數(shù)據(jù)情況，并結(jié)合市場發(fā)展，對數(shù)據(jù)信息全面探析，及時找出其中的風險問題，進而創(chuàng)建出針對性的處理方式，為未來企業(yè)發(fā)展創(chuàng)建相關經(jīng)驗，實現(xiàn)企業(yè)未來發(fā)展的戰(zhàn)略目標。

（二）保證風險管理基礎審計

企業(yè)的風險管理工作中，基礎審計通常在企業(yè)整體的發(fā)展角度，對企業(yè)經(jīng)營活動中的情況加以風險審計。其中基礎審計格外重視企業(yè)重大戰(zhàn)略發(fā)展的有效落實，從不同角度對此過程存在風險加以掌控，例如企業(yè)的經(jīng)營目標等，以此進行風險評估與內(nèi)部審計工作。企業(yè)在具體落實基礎審計時，要對企業(yè)存在風險隱患問題合理規(guī)范，避免對企業(yè)經(jīng)濟造成不必要的損失，同時要做好固定資產(chǎn)的科學監(jiān)管。落實過程要將經(jīng)濟目標歸入進行內(nèi)部審計工作中，并制定相關標準。此外，企業(yè)還根據(jù)管理人員責任情況，將企業(yè)的發(fā)展與人員業(yè)績相關聯(lián)，以此增強管理人員風險問題處理效果，還要對風險問題作出評估報告，讓管理人員對各類風險問題的影響程度加以了解掌控。

五、結(jié)語

綜上所述，在市場競爭十分激烈的環(huán)境中，企業(yè)若是要實現(xiàn)長遠穩(wěn)定發(fā)展，應全面增強自身的核心競爭力，緊抓每一個發(fā)展機會，同時對自身發(fā)展的風險與挑戰(zhàn)要直面面對。在企業(yè)內(nèi)部審計與風險管理中，結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展情況，制定出更加符合自身的工作計劃，全面提升風險管理能力，進而實現(xiàn)增強自身的核心能力。