企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略研究

黃艷艷 北京軟件和信息服務(wù)交易所有限公司

本文首先闡述了研究的相關(guān)理論基礎(chǔ)，其次從外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境兩方面分析企業(yè)乃至其財務(wù)管理業(yè)務(wù)所面臨的宏觀形勢、行業(yè)競爭環(huán)境與商業(yè)模式、基本價值鏈、可用于開展財務(wù)管理業(yè)務(wù)的資源和能力。通過以上分析從而因地制宜的規(guī)劃企業(yè)財務(wù)管理業(yè)務(wù)公司層戰(zhàn)略及競爭戰(zhàn)略，并在相關(guān)資源配置、提升能力、經(jīng)營活動、支持行動及評估控制方面制定相應(yīng)戰(zhàn)略實施方案。

一、相關(guān)理論基礎(chǔ)

（一）戰(zhàn)略管理相關(guān)理論

戰(zhàn)略管理理論這一概念是一個美國學(xué)者在20世紀(jì)提出來的，后來經(jīng)過其他學(xué)者不斷完善，最終形成了完整的戰(zhàn)略管理理論，70年代國際上的動蕩進(jìn)一步競爭加劇，再到80年代、90年代的戰(zhàn)略反思，以及近幾年的互聯(lián)網(wǎng)帶來的新競爭態(tài)勢，產(chǎn)生了一大批戰(zhàn)略管理相關(guān)理論與文獻(xiàn)。

在戰(zhàn)略管理理論一書中，指出戰(zhàn)略管理過程包括一個協(xié)議、決策和行動系統(tǒng)，這是公司獲得競爭優(yōu)勢和剩余利潤所必需的。在此過程中，第一步是分析公司的外部和內(nèi)部環(huán)境，以確定其資源、可能性和基本競爭力。在分析公司的內(nèi)部和外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，公司可以制定愿景，實施戰(zhàn)略的過程是公司采取一系列行動以獲得競爭優(yōu)勢和剩余利潤。

（二）財務(wù)管理相關(guān)文獻(xiàn)

許菁（2017）總結(jié)到財務(wù)管理是企業(yè)運行的關(guān)鍵步驟，公司治理高度重視財務(wù)管理，財務(wù)管理軟件的出現(xiàn)給公司財務(wù)管理帶來了重大變化，企業(yè)可以輕松、快速地獲得有關(guān)其業(yè)務(wù)狀況和財務(wù)收支的信息，適時了解市場情況，利用市場機(jī)會并做出適當(dāng)?shù)臎Q策以提高市場競爭力。財務(wù)管理軟件基于計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)處理，其速度無法與勞動力的速度相比，為不同企業(yè)提供的服務(wù)更快，資金周轉(zhuǎn)速度更快。

孫穎、許菁（2018）指出，財務(wù)管理軟件本質(zhì)上是對財務(wù)管理理論的系統(tǒng)復(fù)制，是理論和過程的具體演示，為財務(wù)管理者提供了更方便、更有效的管理工具，因此，財務(wù)管理理論是軟件的基礎(chǔ)和理論基礎(chǔ)。特別是現(xiàn)代財務(wù)管理理論是對財務(wù)管理實踐的升華和總結(jié)，它非常系統(tǒng)的涵蓋商業(yè)活動的各個方面?？紤]到整個管理過程，它可以提高業(yè)務(wù)活動的規(guī)范性，企業(yè)利益的有效保護(hù)對企業(yè)的日常管理有著重大的影響，該理論是軟件實施的基礎(chǔ)，是IT在企業(yè)財務(wù)管理領(lǐng)域應(yīng)用的具體整合，其理論的應(yīng)用可以在傳統(tǒng)的工作和財務(wù)管理流程中引入創(chuàng)新，將其以管理和軟件系統(tǒng)的形式展現(xiàn)在公司的日?；顒又校瑸槠髽I(yè)財務(wù)管理提供可靠、便捷的工具，從而顯著提高財務(wù)管理的效率和質(zhì)量，滿足現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的需要。

二、外部環(huán)境分析

（一）宏觀環(huán)境分析

每個公司都存在于特定的宏觀環(huán)境中，任何外部宏觀因素都會影響公司當(dāng)前和未來的環(huán)境。在不同的宏觀環(huán)境下，公司戰(zhàn)略和活動的效果將大相徑庭，因此必須在制定戰(zhàn)略前認(rèn)真與詳盡地考察和分析當(dāng)今的宏觀局勢并進(jìn)一步預(yù)測未來走向，通盤考慮各宏觀因素的變化趨勢，可以分析對公司市場、客戶、企業(yè)的產(chǎn)品、運營等各方面的潛在影響，使得公司戰(zhàn)略不脫離時代變遷的步伐，跟上時代的新技術(shù)革命，這樣才能從中尋找成長契機(jī)、識別潛在風(fēng)險、規(guī)劃公司未來發(fā)展的大方向。本文在這一節(jié)中以PEST模型分析企業(yè)所處的宏觀環(huán)境。

（二）經(jīng)濟(jì)環(huán)境分析

改革開放四十多年來，中小企業(yè)的快速發(fā)展為社會提供了大量就業(yè)機(jī)會，對我國經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)頗多。據(jù)統(tǒng)計，我國中小企業(yè)貢獻(xiàn)了我國60%的GDP，50%的稅收和80%的城鎮(zhèn)就業(yè)，在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)重要地位，但是中小企業(yè)規(guī)模小，經(jīng)濟(jì)實力弱，財務(wù)管理方面的問題嚴(yán)重制約著大部分中小企業(yè)的未來發(fā)展。

一方面，隨著新技術(shù)革命，中小型公司發(fā)展速度大幅提升。特別是在大數(shù)據(jù)等領(lǐng)域，這一類公司借著風(fēng)口，迅速引入風(fēng)投資金。一些代表的公司，很快從中小型企業(yè)發(fā)展成為獨角獸企業(yè)。但是由于公司的創(chuàng)始人大多數(shù)是技術(shù)或營銷專業(yè)出身，財務(wù)相關(guān)的知識儲備不足，在公司決策時候迫切需要財務(wù)管理水平伴隨公司一起成長。企業(yè)做出準(zhǔn)確快速的決策，提高市場響應(yīng)能力，同樣也離不開分布式高效全覆蓋的財務(wù)管理系統(tǒng)的支持。同時風(fēng)投的投資方，也需要透過財務(wù)管理系統(tǒng)對企業(yè)的實時運營狀態(tài)、運營風(fēng)險等有一個準(zhǔn)確的判斷和認(rèn)識，提前預(yù)防企業(yè)部分結(jié)構(gòu)性風(fēng)險。

另一方面，越來越多的公司開始采用適合其企業(yè)文化和治理的個性化財務(wù)管理系統(tǒng)，因此在選擇面不斷擴(kuò)大的今天，傳統(tǒng)的會計記賬式產(chǎn)品服務(wù)同質(zhì)化加劇，同行競爭激烈，個性化定制財務(wù)管理系統(tǒng)逐漸成為當(dāng)前市場爭奪焦點。批量標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品己經(jīng)無法滿足當(dāng)前企業(yè)管理的需求，中小企業(yè)更關(guān)注的方面在于財務(wù)管理服務(wù)提供方是否了解客戶情況，是否能夠根據(jù)客戶自身差異化情況對客戶需求做出準(zhǔn)確分析，從而提供量身打造的精準(zhǔn)財務(wù)管理服務(wù)、提供的服務(wù)是否有獨特之處、是否易于取代等。與以往對于市場信息不對稱、更換財務(wù)系統(tǒng)成本高而顯得對財務(wù)系統(tǒng)服務(wù)提供方較為忠誠的客戶不同，新客戶擁有更多的信息渠道，也更愿意為更適合自身的產(chǎn)品服務(wù)而轉(zhuǎn)換軟件提供方。

以上這些變化顛覆了傳統(tǒng)的財務(wù)管理體系，重塑了企業(yè)高效財務(wù)管理需求，賦予了當(dāng)前企業(yè)管理團(tuán)隊更豐富的個性化特點及客戶需求。中小型數(shù)量增多、發(fā)展速度快，財務(wù)管理水平跟不上企業(yè)發(fā)展速度與規(guī)模，這給金融機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理活動帶來了新的機(jī)遇。市場規(guī)模的擴(kuò)大有助于大公司發(fā)展業(yè)務(wù)，但也吸引了更多的市場觀察者和潛在競爭對手試圖分享市場，這將動搖市場格局，進(jìn)而增加市場份額的競爭。

三、財務(wù)管理軟件行業(yè)規(guī)模及趨勢

全國市場規(guī)模不斷擴(kuò)大，已達(dá)到一定水平，短期內(nèi)難以實現(xiàn)國內(nèi)需求與國際需求的平衡，移動互聯(lián)網(wǎng)在財務(wù)管理領(lǐng)域的應(yīng)用為財務(wù)管理的發(fā)展帶來了新的機(jī)遇，在此基礎(chǔ)上，傳統(tǒng)企業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)平臺之間的競爭日趨激烈。企業(yè)通過提高用戶體驗和效率來提高市場準(zhǔn)確性，為財務(wù)管理提供新的增長空間。

（一）向決策管理方向發(fā)展

傳統(tǒng)的會計管理模式可以利用財務(wù)管理軟件，提前對會計業(yè)務(wù)預(yù)測，使會計管理決策變得更為合理、科學(xué)。讓會計工作中可能遇到的潛藏經(jīng)濟(jì)風(fēng)險提前暴露與發(fā)現(xiàn)，迅速針對性的制定措施來規(guī)避，讓會計管理工作的控制更合理。而且，可以進(jìn)一步提高企業(yè)對會計管理、成本控制的重視程度，加強(qiáng)資金的控制力度，有效降低資金風(fēng)險。根據(jù)會計核算的內(nèi)涵，讓會計工作的各個環(huán)節(jié)能夠得到有效監(jiān)督，充分發(fā)揮會計核算功能。在現(xiàn)代企業(yè)中，決策管理都會受到質(zhì)量管理、財務(wù)管理、市場管理、人力管理、績效考核以及安全管理的共同影響，這些日常管理工作跟市場需求、客戶價值實現(xiàn)等息息相關(guān)。財務(wù)管理系統(tǒng)未來會進(jìn)一步對相關(guān)管理系統(tǒng)涉及，嵌入各相關(guān)系統(tǒng)，加強(qiáng)與其他管理系統(tǒng)的聯(lián)系，進(jìn)而讓管理決策變得高效、直接，從而實現(xiàn)客戶價值。同時財務(wù)管理軟件會伴隨著工作方式多樣化一起發(fā)展，除了要支持在線辦公、遠(yuǎn)程傳輸查詢，還需要保證相關(guān)人員信息安全、信息傳輸迅速，更好的穩(wěn)定性與適應(yīng)性，讓會計工作更方便。

（二）向財稅一體化發(fā)展

目前隨著國家稅務(wù)系統(tǒng)的不斷迭代，財務(wù)管理軟件在朝著財稅業(yè)一體化的趨勢尤為明顯。在這一方面，企業(yè)需要加強(qiáng)稅收管理，進(jìn)一步完善稅收制度，降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，讓財務(wù)管理軟件增加數(shù)據(jù)分析功能、報表功能、稅收計算、稅收等相關(guān)功能，使稅務(wù)活動的劃分和處理能夠及時有效地規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，如現(xiàn)階段3e、易佳等軟件具備財稅一體化功能。當(dāng)用戶輸入會計憑證時，系統(tǒng)自動生成總登記簿和財務(wù)分析報告，自動收集發(fā)票數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)，返回計稅點，自動處理稅務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)，并可自行生成稅務(wù)控制發(fā)票。然而這些軟件依然不夠人性化，客戶自我調(diào)節(jié)空間過小，未來發(fā)展中財務(wù)一體化發(fā)展應(yīng)該更人性化。

四、企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略實施

依托公司整體業(yè)務(wù)進(jìn)行迅速整合進(jìn)一步發(fā)展財務(wù)管理業(yè)務(wù)，可以說是投入最小見效迅速。

（一）資源合理配置

為保障公司層戰(zhàn)略，企業(yè)要進(jìn)一步的深化開發(fā)并合理配置資源，尤其是在人才資源、技術(shù)資源及市場資源上使財務(wù)管理業(yè)務(wù)部門得以充分利用機(jī)會及發(fā)揮公司整體資源優(yōu)勢。加強(qiáng)人才引進(jìn)，擴(kuò)大人才儲備。運用企業(yè)為員工內(nèi)部轉(zhuǎn)崗提供便利，鼓勵其他的各業(yè)務(wù)相關(guān)部門在相關(guān)領(lǐng)域?qū)I(yè)知識硬、熟悉系統(tǒng)和運作流程的員工轉(zhuǎn)崗與輪崗到財務(wù)管理部門，帶來豐富業(yè)務(wù)知識，積極進(jìn)行組內(nèi)培訓(xùn)。建立起相關(guān)通用標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)流程例如簽署協(xié)議、客戶調(diào)查、客戶導(dǎo)入、客戶維護(hù)等的相關(guān)流程并以書面檔案形式記錄下，以備將來回調(diào)數(shù)據(jù)與抽查，防止因人員離職或調(diào)動造成的信息丟失。并讓那些來自其他業(yè)務(wù)部門的員工能夠提供自身領(lǐng)域?qū)ｉL，協(xié)助財務(wù)管理部門中對加入時間不長的員工迅速進(jìn)入并了解該領(lǐng)域和企業(yè)在該領(lǐng)域的優(yōu)勢，同時也可以為部門員工解答其擅長領(lǐng)域的疑難問題。積極開展和產(chǎn)品交流會及培訓(xùn)，可以確保各部門對同一協(xié)作開發(fā)的產(chǎn)品運作理解一致。在充分調(diào)動一切可用代理記賬業(yè)務(wù)的中后臺支持部門資源，為財務(wù)管理業(yè)務(wù)提供相關(guān)支持服務(wù)。進(jìn)一步探索如何將財務(wù)管理中后臺的支持活動和公司整體活動合并，并且分離出財務(wù)管理與其他公司業(yè)務(wù)相同以及類似的后臺支持活動，將這些支持活動整合進(jìn)原有機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)中后臺支持模型中集中處理。后臺支持部門按產(chǎn)品而非業(yè)務(wù)劃分，充分利用機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)中后臺支持人員在某一產(chǎn)品領(lǐng)域由長時間大批量處理問題而積累下的豐富的知識與經(jīng)驗，激發(fā)規(guī)模效應(yīng)，增加操作效率，降低運營成本。并在條件成熟后效仿機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)，將一部分較為機(jī)械且價值較低的輔助業(yè)務(wù)活動轉(zhuǎn)移到具有相當(dāng)操作經(jīng)驗外包服務(wù)商，實現(xiàn)人力資源成本降低。

（二）進(jìn)行市場資源拓展

在市場資源方面，利用中小企業(yè)數(shù)量日益增長，市場業(yè)務(wù)需求增大的機(jī)會及公司整體品牌、產(chǎn)品服務(wù)的優(yōu)勢。財務(wù)管理業(yè)務(wù)人員需要與其他部門業(yè)務(wù)人員緊密合作。其他業(yè)務(wù)銷售人員，尤其是代理記賬業(yè)務(wù)人員要密切留意可能會帶來潛在財務(wù)管理業(yè)務(wù)機(jī)會的場景，例如客戶可能引入戰(zhàn)略投資方、公司業(yè)務(wù)量大增，在適當(dāng)?shù)臅r機(jī)為客戶推薦附加財務(wù)管理服務(wù)，向客戶闡明繼續(xù)選擇HMC進(jìn)行附加財務(wù)管理可享受到代理記賬業(yè)務(wù)與財務(wù)管理業(yè)務(wù)的無縫銜接，具有一站式服務(wù)的便利性及靈活性，并在業(yè)務(wù)后期客戶會議、社交場合等攜同財務(wù)管理營銷人員一起出席并加以引薦，給予財務(wù)管理顧問直接與客戶接觸的機(jī)會。有內(nèi)部相關(guān)部門引進(jìn)的客戶，計入其相應(yīng)的業(yè)績，增加積極性。

此外，財務(wù)管理部門提供的產(chǎn)品服務(wù)盡可能地從公司內(nèi)部選取，一方面促進(jìn)總體業(yè)務(wù)的收入，另一方面為公司向客戶提供一站式服務(wù)、獲得客戶數(shù)據(jù)、分析客戶行為需求打好基礎(chǔ)。在引入外部產(chǎn)品服務(wù)商之前，先查看是否有類似的內(nèi)部供應(yīng)，若沒有，先與內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)部門查詢是否有能力、有意愿提供相應(yīng)的系統(tǒng)開發(fā)。只有當(dāng)內(nèi)部渠道無法提供或外部渠道具有明顯優(yōu)勢時，才采用外部渠道。在技術(shù)資源方面，利用技術(shù)進(jìn)步的機(jī)會及公司整體的現(xiàn)有技術(shù)優(yōu)勢。首先，在財務(wù)管理軟件進(jìn)行開發(fā)的過程中，加大對數(shù)據(jù)庫、客戶行為習(xí)慣分析的智能技術(shù)的有運用，為今后事務(wù)處理中所需高等決策提供改進(jìn)的素材。建立標(biāo)準(zhǔn)化的財稅接口，必要時可以采用國家或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，使軟件常用數(shù)據(jù)格式盡可能地統(tǒng)一，對用戶需求接口予以預(yù)留。另外，財務(wù)軟件系統(tǒng)需要構(gòu)建有效的內(nèi)部管理機(jī)制，加強(qiáng)信息安全、系統(tǒng)安全，避免出現(xiàn)黑客入侵、非法拷貝、病毒侵入等一系列問題，這些會嚴(yán)重?fù)p害財務(wù)管理系統(tǒng)，對客戶和公司造成難以估量的損失。

（三）進(jìn)行營銷策略的優(yōu)化

企業(yè)應(yīng)深挖自身獨特的優(yōu)勢領(lǐng)域并在營銷過程中突出其差異性。一方面，發(fā)揮公司服務(wù)范圍廣、產(chǎn)品種類多的優(yōu)勢，在營銷時重點為財務(wù)管理業(yè)務(wù)客戶提供更獨特、更難以獲得、更便利的產(chǎn)品服務(wù)，例如為HMC財務(wù)管理客戶在HMC較其他同行更有優(yōu)勢的業(yè)務(wù)領(lǐng)域提供進(jìn)一步的業(yè)務(wù)優(yōu)待，使客戶能夠得到其他財務(wù)管理服務(wù)商難以提供的業(yè)務(wù)機(jī)會。同時，可以借助公司代理記賬業(yè)務(wù)部門與客戶建立起長期的合作友誼，并且對客戶的公司實際業(yè)務(wù)需求更清晰了解，實現(xiàn)提供財務(wù)管理客戶尚未想到，但是企業(yè)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)非常適合客戶的業(yè)務(wù)，增加客戶粘性與進(jìn)一步升級軟件功能創(chuàng)造新的增長點。

另一方面，提供市場上只有極少數(shù)競爭者可以提供的一站式全套服務(wù)，突出該類服務(wù)為客戶帶來的便利靈活性，例如客戶可以利用各種軟件DIY個性化定制全套的服務(wù)。

五、結(jié)語

最近兩三年來，企業(yè)財務(wù)管理業(yè)務(wù)的發(fā)展開始展現(xiàn)疲態(tài)，雖然經(jīng)過近十年的快速發(fā)展業(yè)務(wù)規(guī)模已經(jīng)在市場中有一定占有率，但在日益激烈的競爭形勢下原本粗放單一的增長戰(zhàn)略不可持續(xù)，需要調(diào)整戰(zhàn)略，與公司整體業(yè)務(wù)相結(jié)合，發(fā)掘獨特的核心競爭力，進(jìn)一步激發(fā)增長潛能。本文對企業(yè)財務(wù)管理業(yè)務(wù)做案例研究，立足實際情況，尋找合適的研究思路，運用各種分析管理方法，歸納出企業(yè)財務(wù)管理的戰(zhàn)略并制定相應(yīng)的實施方案。

企業(yè)財務(wù)管理業(yè)務(wù)所處的外部宏觀環(huán)境中，政治環(huán)境政局起伏、政策多變，導(dǎo)致客戶需求及財務(wù)管理業(yè)務(wù)重點變化；經(jīng)濟(jì)環(huán)境、原材料市場兩極分化、風(fēng)險因素積累、不確定因素增加，中小型企業(yè)對專業(yè)財務(wù)管理服務(wù)需求增大，為財務(wù)管理業(yè)務(wù)帶來新的機(jī)會；新冠肺炎疫情后國內(nèi)很多公司發(fā)展勢頭良好，需求增大，但很多企業(yè)財務(wù)管理的需求、功能側(cè)重點也有所變化。隨著一些技術(shù)的進(jìn)步，改變了新一代用戶行為及習(xí)慣，為功能更強(qiáng)大、更復(fù)雜的線上財務(wù)云服務(wù)奠定了基礎(chǔ)，但也對數(shù)據(jù)安全帶來了新的挑戰(zhàn)。