企業(yè)財(cái)務(wù)信息化風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制策略研究

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對(duì)于社會(huì)整體而言，雖然現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理信息化已經(jīng)在社會(huì)上形成了不錯(cuò)的效果，但是，也導(dǎo)致實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化之后，出現(xiàn)了新的風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)之后，對(duì)于可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)要及時(shí)進(jìn)行控制，明確好財(cái)務(wù)工作人員的職責(zé)和權(quán)利，建立健全規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)管理工作為企業(yè)管理者的決策提供有力的依據(jù)。而企業(yè)管理者作為企業(yè)管理決策者，在實(shí)施財(cái)務(wù)信息化之后，也要時(shí)刻注意所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，注意對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的要素進(jìn)行提前預(yù)防，并且在實(shí)際操作過程中，對(duì)于所出現(xiàn)的問題及時(shí)解決，這樣才能提高整體的財(cái)務(wù)工作效率。

一、企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化的必要性分析

（一）有助于企業(yè)核心競(jìng)爭力的提升

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，信息技術(shù)的提升，在進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化的建設(shè)過程中，要依托于互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)，這樣可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的實(shí)時(shí)共享，而且提升了財(cái)務(wù)人員對(duì)于信息處理的能力。財(cái)務(wù)管理工作，在企業(yè)內(nèi)部管理當(dāng)中屬于重中之重。而有效的采用信息化系統(tǒng)，可以準(zhǔn)確地把握各個(gè)部門的經(jīng)營情況，對(duì)可能發(fā)生的事情進(jìn)行提前預(yù)測(cè)，在事情發(fā)生之后，也可以及時(shí)地進(jìn)行監(jiān)控和分析，找出相對(duì)應(yīng)的策略，也為企業(yè)的管理者在進(jìn)行決策時(shí)，提供重要的依據(jù)。

快速地實(shí)施財(cái)務(wù)信息化，也能加速整個(gè)企業(yè)管理模式的改變。對(duì)于財(cái)務(wù)信息化，加強(qiáng)落實(shí)管理，這樣對(duì)于每個(gè)部門的經(jīng)營決策也起到了一定的監(jiān)督作用。當(dāng)在市場(chǎng)競(jìng)爭中出現(xiàn)一些風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，也能及時(shí)規(guī)避。也可以避免在日常管理過程當(dāng)中，出現(xiàn)了資金使用不規(guī)范等現(xiàn)象的發(fā)生，也能大大提升企業(yè)的核心競(jìng)爭力。

（二）有助于企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升

作為企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作，通常涉及企業(yè)內(nèi)部的投資金融，整體運(yùn)營的資金和利潤的分配，是作為內(nèi)部管理工作當(dāng)中重要部分。而隨著企業(yè)自身規(guī)模的不斷擴(kuò)大，所提供的財(cái)務(wù)信息量，也在逐漸地提升，這個(gè)時(shí)候繼續(xù)采用傳統(tǒng)的管理模式，將會(huì)出現(xiàn)各種各樣的問題。切實(shí)采用財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)，合理的運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件，可以改變傳統(tǒng)的記賬模式，大大地提高了財(cái)務(wù)人員工作的效率。而所使用的財(cái)務(wù)軟件，一般具有較為完整的功能，通過對(duì)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的掌握，能夠進(jìn)行有效的數(shù)據(jù)分析，方便企業(yè)各個(gè)部門進(jìn)行數(shù)據(jù)間的核算。當(dāng)企業(yè)在面臨突發(fā)性問題的時(shí)候，也能夠及時(shí)有效的查詢數(shù)據(jù)，尋找相對(duì)應(yīng)的策略，制定出更為有效的決策。

（三）有助于企業(yè)專業(yè)團(tuán)隊(duì)建設(shè)的實(shí)施

作為21世紀(jì)的今天，人才是各個(gè)企業(yè)競(jìng)爭力的體現(xiàn)。作為財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)于財(cái)務(wù)人員的整體專業(yè)水平也有了較高的要求。要求財(cái)務(wù)人員，不僅僅需要具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)，過硬的業(yè)務(wù)水平，也需要財(cái)務(wù)人員具備信息處理和分析的能力，為企業(yè)在進(jìn)行投資決策時(shí)，提供有效的幫助。財(cái)務(wù)信息化，要求財(cái)務(wù)人員具備專業(yè)的技能水平，熟練地使用信息系統(tǒng)以及企業(yè)內(nèi)部科學(xué)的管理模式，使三者之間相互融合，提高了財(cái)務(wù)管理工作的深度和寬度，使其形成一個(gè)完整的體系。這個(gè)體系包括了對(duì)于成本的預(yù)測(cè)，企業(yè)資產(chǎn)的管理以及流動(dòng)資產(chǎn)的管理等。而隨著財(cái)務(wù)信息化的逐漸普及，將不斷地提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，也給企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作帶來了人才的支撐。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)信息化中常見的風(fēng)險(xiǎn)因素分析

（一）動(dòng)機(jī)風(fēng)險(xiǎn)

動(dòng)機(jī)風(fēng)險(xiǎn)就是指在財(cái)務(wù)信息化的管理過程中內(nèi)部的驅(qū)動(dòng)力。我國企業(yè)內(nèi)部整體財(cái)務(wù)信息化建設(shè)水平各不相同，有一些企業(yè)沒有把握住財(cái)務(wù)信息化的主要內(nèi)容，導(dǎo)致在進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)過程中，盲目地跟從其他企業(yè)來進(jìn)行建設(shè)。比如：有一些企業(yè)單純地認(rèn)為財(cái)務(wù)信息化就是把傳統(tǒng)的記賬模式轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)軟件的記賬方式，只是做了記賬方式的改變，添加了一些財(cái)務(wù)軟件，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)人員整體的信息化素質(zhì)的培養(yǎng)。這樣，既耗費(fèi)了大量的人力和財(cái)力，從整體來看效果并不高，財(cái)務(wù)信息化留存于表面形式，很難真正服務(wù)于企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，容易造成鋪張浪費(fèi)的情況發(fā)生。

而另外有一些企業(yè)只是為了應(yīng)付行政、市場(chǎng)監(jiān)管的檢查，把財(cái)務(wù)信息化建設(shè)簡單應(yīng)付，不管是從硬件設(shè)備，還是技術(shù)人員以及整體的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，都存在著漏洞，不具備較強(qiáng)的管理應(yīng)用價(jià)值。所以，企業(yè)如果沒有清楚地認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)信息化的真正意義所在，只是盲目地跟從或者只是流于形式，就會(huì)造成大量的人員和財(cái)力的浪費(fèi)，不會(huì)達(dá)到預(yù)期的效果。

（二）環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

從市面上來看，出現(xiàn)了大量的財(cái)務(wù)管理軟件，而這些軟件參差不齊，有些是不符合國家的經(jīng)濟(jì)政策。如果使用這些軟件，就會(huì)給企業(yè)的經(jīng)營管理造成更大的風(fēng)險(xiǎn)。有一些中小型企業(yè)為了降低建設(shè)財(cái)務(wù)信息化的成本，選擇一些價(jià)格低廉或者是免費(fèi)的財(cái)務(wù)軟件。而這些軟件的一些功能是與國家總體規(guī)定相違背的。比如：有一些財(cái)務(wù)軟件是允許反過賬、反月結(jié)，這顯然就違反了國家的法律法規(guī)。如果使用這些軟件，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營會(huì)出現(xiàn)問題。

市場(chǎng)的環(huán)境是在不斷地發(fā)生改變的，企業(yè)在經(jīng)營過程中，隨著市場(chǎng)的變化也會(huì)不斷地發(fā)生變化，不斷地調(diào)整內(nèi)部業(yè)務(wù)的結(jié)構(gòu)和組織框架。這就導(dǎo)致企業(yè)在一開始進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)所設(shè)置的財(cái)務(wù)軟件，不能跟隨市場(chǎng)的變化而發(fā)生變化。當(dāng)市場(chǎng)發(fā)生變化時(shí)，企業(yè)的內(nèi)部管理模式也會(huì)隨之發(fā)生變化，這個(gè)時(shí)候就會(huì)出現(xiàn)早期使用的軟件與實(shí)際情況不匹配的現(xiàn)象發(fā)生，使其在前期投入的資本形成了浪費(fèi)。另外，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)化建設(shè)的過程當(dāng)中，也會(huì)遭遇到外部風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，當(dāng)整體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下滑時(shí)，會(huì)給企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟(jì)發(fā)展壓力，而對(duì)于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息化的建設(shè)，也會(huì)造成了一定的影響。

（三）落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在建立財(cái)務(wù)信息化過程當(dāng)中，缺乏熟練的經(jīng)驗(yàn)，在實(shí)際實(shí)施過程當(dāng)中會(huì)出現(xiàn)很多困難。在建造過程中，一般選用專業(yè)的信息人才或者是直接外包給軟件服務(wù)商。這樣造成的結(jié)果就是信息化的建設(shè)脫離了財(cái)務(wù)工作的實(shí)際情況，盲目地進(jìn)行了軟件功能上的設(shè)計(jì)，這樣不僅對(duì)于財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的成本大大增加，也會(huì)使企業(yè)的經(jīng)營壓力增大，最終，會(huì)導(dǎo)致所構(gòu)建的財(cái)務(wù)信息軟件與實(shí)際情況不相匹配的現(xiàn)象發(fā)生。

財(cái)務(wù)軟件的使用人員，往往在進(jìn)行操作時(shí)，只是簡單地掌握了基本的功能，沒有對(duì)其他功能有更深入的了解。而財(cái)務(wù)信息化，是一套比較復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門之間是獨(dú)立存在的，各有分工，相互之間聯(lián)系較少，缺乏配合和聯(lián)系。所以，導(dǎo)致在運(yùn)行財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的時(shí)候，會(huì)出現(xiàn)了一些問題，從而產(chǎn)生了一些風(fēng)險(xiǎn)，需要企業(yè)不斷地進(jìn)行改革和完善。

（四）決策風(fēng)險(xiǎn)

合適的財(cái)務(wù)軟件和整體財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的建設(shè)，是構(gòu)建整個(gè)財(cái)務(wù)信息化體系的重要組成部分，也是決定企業(yè)決策風(fēng)險(xiǎn)是否發(fā)生的重要環(huán)節(jié)。而從實(shí)際情況上來看，大多數(shù)的企業(yè)管理者對(duì)于財(cái)務(wù)信息化的目標(biāo)不明確，不具備有一定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)軟件評(píng)估辦法。所以，在信息不完善的情況下，企業(yè)就有可能做出錯(cuò)誤的管理決定，導(dǎo)致整個(gè)系統(tǒng)的構(gòu)建失敗。

比如：財(cái)務(wù)管理人員。直接模仿其他企業(yè)的財(cái)務(wù)信息化管理模式，沒有關(guān)注到自身企業(yè)的經(jīng)營情況和實(shí)際特點(diǎn)，導(dǎo)致所選用的模式與企業(yè)經(jīng)營情況相悖，最終制定了并不適合企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)。目前市面上的收費(fèi)軟件與免費(fèi)軟件多種多樣，財(cái)務(wù)軟件的開發(fā)商之間的競(jìng)爭也頗為激烈。為了提高自身軟件的銷售量，有一部分軟件的開發(fā)商會(huì)夸大軟件的實(shí)際使用效果，甚至出現(xiàn)了虛假銷售的情況。所以，企業(yè)的管理者要能夠準(zhǔn)確地識(shí)別財(cái)務(wù)軟件的效果，否則將會(huì)給企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)造成較大的風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)信息化內(nèi)部控制策略研究

（一）建立健全規(guī)章制度

財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的整個(gè)運(yùn)行方式與傳統(tǒng)的手工記賬是有所不同的，財(cái)務(wù)信息化實(shí)施的最初要求就是要建立健全的規(guī)章制度，要通過優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部組織框架，來明確各部門的職責(zé)和權(quán)利，這樣才能使財(cái)務(wù)信息化整體的系統(tǒng)能夠有序的運(yùn)行。

在財(cái)務(wù)信息化的背景下，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)的情況，明確各個(gè)部門所需要承擔(dān)的工作職能，并且要重點(diǎn)關(guān)注各個(gè)部門之間的連接，由專業(yè)的人員來進(jìn)行管理，從中形成與整體業(yè)務(wù)流程相適應(yīng)的組織系統(tǒng)。要堅(jiān)持不相容的崗位設(shè)計(jì)原則，杜絕舞弊和防止錯(cuò)誤操作的實(shí)施，在財(cái)務(wù)管理的崗位上，分為決策者、執(zhí)行者和監(jiān)督者三個(gè)崗位，三者之間相互獨(dú)立進(jìn)行，并且互相監(jiān)督。財(cái)務(wù)軟件和信息系統(tǒng)功能的結(jié)合，導(dǎo)致了很多崗位職能的交叉，企業(yè)必須結(jié)合自身情況和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的特點(diǎn)，對(duì)這些部門和崗位進(jìn)行分離，設(shè)置新的授權(quán)機(jī)制，使整個(gè)業(yè)務(wù)流程可以有效地實(shí)施監(jiān)督。

（二）完善對(duì)流程的控制

大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，往往都是等到財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)之后才發(fā)現(xiàn)失誤之處，這樣雖然能夠加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，但是也給企業(yè)造成了無法挽回的損失。而財(cái)務(wù)信息化可以將財(cái)務(wù)的整體數(shù)據(jù)與企業(yè)的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程進(jìn)行結(jié)合，將整個(gè)業(yè)務(wù)的流程可以直觀地、全面地反映到財(cái)務(wù)信息化管理體系當(dāng)中，這樣企業(yè)就可以對(duì)整個(gè)過程中實(shí)現(xiàn)全面監(jiān)督，防止出現(xiàn)重大失誤，極大地減少了企業(yè)的損失。但是，這也要求財(cái)務(wù)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)人員，對(duì)企業(yè)的整體業(yè)務(wù)架構(gòu)有較為清楚的認(rèn)識(shí)，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)有明確的評(píng)估，也要針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)的環(huán)節(jié)，設(shè)置相關(guān)的節(jié)點(diǎn)進(jìn)行干預(yù)。當(dāng)出現(xiàn)一些問題時(shí)，操作人員可以第一時(shí)間得知，方便企業(yè)決策者進(jìn)行管理。

（三）加強(qiáng)控制信息系統(tǒng)

財(cái)務(wù)信息化整體系統(tǒng)的運(yùn)行效果，也決定了企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理的水平，也成了企業(yè)良好的控制風(fēng)險(xiǎn)的主要手段。而在信息化建設(shè)的初期，應(yīng)該加大資金的投入，選擇一些較為專業(yè)的服務(wù)提供商。比如：企業(yè)在選擇時(shí)。要找尋一些功能符合自身需求。且價(jià)格合理，同時(shí)也要對(duì)軟件的提供商的相關(guān)資質(zhì)要進(jìn)行查驗(yàn)，并要求他們提出切實(shí)可行的設(shè)計(jì)方案。

隨著系統(tǒng)的構(gòu)建，企業(yè)要對(duì)各個(gè)部門的職能進(jìn)行明確的分工，嚴(yán)格把握好信息系統(tǒng)構(gòu)建的進(jìn)度、質(zhì)量，確保能順利實(shí)施。在使用信息系統(tǒng)時(shí)，要對(duì)權(quán)限進(jìn)行設(shè)定，對(duì)系統(tǒng)的功能進(jìn)行分類，嚴(yán)格遵守職位不相容的原則對(duì)員工進(jìn)行功能的授權(quán)，避免出現(xiàn)越權(quán)管理的情況。對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息要進(jìn)行加密處理，只有通過信息驗(yàn)證才能進(jìn)行使用，借助這種手段能夠有效地保護(hù)信息安全。在信息的系統(tǒng)當(dāng)中，還要設(shè)置數(shù)據(jù)檢測(cè)的功能，在數(shù)據(jù)進(jìn)行上傳時(shí)，對(duì)其進(jìn)行檢測(cè)，識(shí)別出與之前歷史數(shù)據(jù)有較大出入的地方，如果確實(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，則可以及時(shí)進(jìn)行糾正，極大地提升了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

（四）重視內(nèi)部的審計(jì)控制

企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)，是為了實(shí)現(xiàn)各個(gè)部門的經(jīng)營目標(biāo)，提升企業(yè)整體的盈利水平，也是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要手段。在財(cái)務(wù)信息化的背景下，審計(jì)的對(duì)象和內(nèi)容也發(fā)生了變化，為工作的開展也增加了一些難度。為了更好地適應(yīng)當(dāng)前財(cái)務(wù)管理工作的開展，企業(yè)要培養(yǎng)專門的審計(jì)人才，既要掌握專業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，也要擁有較為熟練的信息操作水平。在開展工作時(shí)能夠借助財(cái)務(wù)軟件，對(duì)于各個(gè)部門在經(jīng)營過程當(dāng)中所出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析。

企業(yè)整體信息化建設(shè)速度較慢，而企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作不能夠足以應(yīng)對(duì)所出現(xiàn)的問題，所以，也可以聘請(qǐng)一些專業(yè)的人員來進(jìn)行內(nèi)部的管理，以此來提高企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的控制水平。而企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)人員，要對(duì)企業(yè)系統(tǒng)的核心內(nèi)容進(jìn)行分析和評(píng)估，深入了解信息系統(tǒng)的功能，明確日常使用的軟件是否合乎國家法律規(guī)定，確保企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)合法合規(guī)。

四、結(jié)語

總體而言，由于國內(nèi)大部分企業(yè)缺乏建設(shè)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)，也缺乏具有專業(yè)知識(shí)并會(huì)操作財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的人員。所以，在進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)當(dāng)中，也出現(xiàn)了很多問題，存在了一些風(fēng)險(xiǎn)。要想解決這些問題，企業(yè)必須建立健全的規(guī)章制度，使財(cái)務(wù)管理工作符合國家法律制度。把企業(yè)實(shí)際的業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)軟件的操作流程兩者相結(jié)合，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。要加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)的控制，不管是在信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)初期，還是在使用過程中，都應(yīng)該嚴(yán)格把關(guān)，做好監(jiān)督管理，拒絕出現(xiàn)操作不規(guī)范等問題。同時(shí)，應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)工作，注意在財(cái)務(wù)信息化下環(huán)境和內(nèi)容的變化，及時(shí)作出應(yīng)對(duì)策略。另外，還需要打造屬于企業(yè)自身的專業(yè)人才隊(duì)伍，為企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)信息化打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。