地勘單位預(yù)算績(jī)效管理評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建研究

伍衛(wèi)紅 廣西壯族自治區(qū)第七地質(zhì)隊(duì)

地勘單位預(yù)算績(jī)效管理在當(dāng)前工作的實(shí)際運(yùn)用中出現(xiàn)了若干問題，其問題主要在于無(wú)法深入績(jī)效理念，傾向投資管理、費(fèi)用管理，對(duì)績(jī)效管理工作不重視；績(jī)效管理只能局限于部分投資，而不能涵蓋到全部的投資項(xiàng)目等。地勘單位績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)當(dāng)具備科學(xué)、健全的特點(diǎn)，從而促進(jìn)績(jī)效管理工作能夠取得明顯實(shí)效，推動(dòng)預(yù)算績(jī)效管理全面深入實(shí)施。但現(xiàn)有的考評(píng)指標(biāo)主要包括了各項(xiàng)費(fèi)用績(jī)效考核指標(biāo)，還沒有完善的投資績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)。因此，本文對(duì)地勘單位構(gòu)建更加完善的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系作出了有益探討，通過(guò)建立覆蓋單位總體工作狀況、基礎(chǔ)成本與專項(xiàng)費(fèi)用情況的動(dòng)態(tài)可調(diào)節(jié)的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，針對(duì)實(shí)際工作的具體需求，在現(xiàn)有的專項(xiàng)費(fèi)用評(píng)估指標(biāo)框架內(nèi)加以逐步豐富與完善，進(jìn)一步加強(qiáng)行業(yè)的個(gè)性化評(píng)估指標(biāo)。

一、為地勘單位建立預(yù)算績(jī)效管理與評(píng)估指標(biāo)的重要性

推進(jìn)以及健全建立地勘單位預(yù)算績(jī)效管理評(píng)估工作有利于形成操作性強(qiáng)、方便實(shí)施的評(píng)估規(guī)范，使績(jī)效管理理念切實(shí)地滲透到了單位管理工作，進(jìn)一步革新了單位管理的工作方法，大大增強(qiáng)了單位的管理工作軟能力，有效促進(jìn)了單位業(yè)績(jī)目標(biāo)的達(dá)成，并調(diào)動(dòng)了政府機(jī)關(guān)和職工主動(dòng)管理的積極性。

(一)合理地設(shè)置了動(dòng)態(tài)可調(diào)節(jié)的指標(biāo)體系

預(yù)算績(jī)效管理評(píng)估指數(shù)應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行更新且動(dòng)態(tài)可調(diào)節(jié)，這也就讓這套指數(shù)系統(tǒng)具有了完善的適應(yīng)能力。按照地勘單位的全年各項(xiàng)工作總業(yè)績(jī)目標(biāo)、基本費(fèi)用和各項(xiàng)支出業(yè)績(jī)目標(biāo)，預(yù)算績(jī)效管理評(píng)估指數(shù)的工作重心應(yīng)當(dāng)放在對(duì)技術(shù)指標(biāo)的修改和調(diào)節(jié)，逐步剔除不適當(dāng)?shù)募夹g(shù)指標(biāo)，增設(shè)必須考核的技術(shù)指標(biāo)，并按照各項(xiàng)工作要點(diǎn)的不同，適當(dāng)調(diào)節(jié)各個(gè)技術(shù)指標(biāo)的權(quán)重與分值，從而幫助績(jī)效評(píng)價(jià)技術(shù)指標(biāo)能夠更加科學(xué)、系統(tǒng)，能夠形成完善的循環(huán)體系。

(二)有力推動(dòng)了年度績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

以筆者當(dāng)?shù)氐乜眴挝粸槔?，通過(guò)綜合預(yù)算績(jī)效管理與評(píng)估績(jī)效指標(biāo)的建立，其在全局年度考評(píng)中超額完成了服務(wù)于社會(huì)的各項(xiàng)稅收收入技術(shù)指標(biāo)、企業(yè)利潤(rùn)分配技術(shù)指標(biāo)、工程款回收金額技術(shù)指標(biāo)和重大科技投資指標(biāo)等主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)，在綜合考評(píng)中脫穎而出，實(shí)現(xiàn)了單位總體設(shè)計(jì)的業(yè)績(jī)目標(biāo)；基礎(chǔ)開支和項(xiàng)目管理開支的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)也全面保質(zhì)、保量地實(shí)現(xiàn)，且實(shí)現(xiàn)程度評(píng)定的等級(jí)均為優(yōu)，從而達(dá)到了基礎(chǔ)開支和項(xiàng)目管理開支的績(jī)效目標(biāo)。

(三)極大激發(fā)了部門和員工自主管理的積極性

通過(guò)完善預(yù)算和績(jī)效管理工作，能夠設(shè)定清晰明確的指標(biāo)，有利于工作人員減輕自身的工作壓力，同時(shí)能夠在實(shí)際工作管理中進(jìn)行自檢，從而不斷提高自身在工作中的優(yōu)勢(shì)。利用相應(yīng)的考核制度，能夠?qū)T工起到一定的激勵(lì)和制約作用，由于績(jī)效的評(píng)價(jià)和自身的工資有直接的關(guān)系，充分調(diào)動(dòng)了機(jī)關(guān)和員工主動(dòng)管理的積極性。

二、地勘單位建設(shè)預(yù)算績(jī)效管理評(píng)估指標(biāo)的內(nèi)容和主要措施

(一)單位總體工作情況績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的建立

單位總體工作情況與績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，重點(diǎn)考評(píng)了地勘單位全年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和重點(diǎn)工作任務(wù)的分解實(shí)施與完成情況?？荚u(píng)指標(biāo)體系主要包括年度經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)、重要工作任務(wù)完成狀況指標(biāo)和企業(yè)管理狀況指標(biāo)等三大部分，均進(jìn)行了百分制考評(píng)，在匯總計(jì)分時(shí)分別給出了不同的得分權(quán)重。

1.年度經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)

年度經(jīng)濟(jì)效益技術(shù)指標(biāo)重點(diǎn)考察單位企業(yè)年度營(yíng)業(yè)效益的完成狀況和綜合科學(xué)技術(shù)投資狀況，由反映企業(yè)利潤(rùn)水平、固定資產(chǎn)保值增值潛力的綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)和體現(xiàn)科學(xué)技術(shù)投資比重、金額的綜合科學(xué)技術(shù)投資指數(shù)組成，各占總分值權(quán)重約為45%。

2.全年的重要工作完成情況指標(biāo)

全年重點(diǎn)工作完成情況指標(biāo)，主要考察了年初制定的全年重點(diǎn)工作目標(biāo)任務(wù)責(zé)任分配清單的實(shí)施和完成狀況情況，所占分值權(quán)重約為45%。而全年重要管理工作則將按照全年業(yè)務(wù)重心的變化而做出動(dòng)態(tài)情況調(diào)節(jié)，但通常仍會(huì)涉及安全生產(chǎn)、黨建管理工作、綜治維穩(wěn)管理工作、幫扶人民管理工作、全域性的全年重要管理工作、全年著重亮點(diǎn)管理工作，以及其他的關(guān)鍵性管理工作。其余的重要管理工作將會(huì)按照全年經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)具體明確。完善網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)建設(shè)，全力增強(qiáng)科研與創(chuàng)新業(yè)務(wù)實(shí)力，進(jìn)一步推進(jìn)高分遙感數(shù)據(jù)的使用，并把高分中心的建設(shè)管理工作納入全年業(yè)務(wù)其他重要工作考核。

3.日常管理工作情況指標(biāo)體系

這部分體系重點(diǎn)考評(píng)政府所屬單位對(duì)各項(xiàng)規(guī)定、職責(zé)規(guī)范，以及政府相關(guān)政策、重大決策等的落實(shí)情況，所占項(xiàng)目評(píng)分權(quán)重一般為10%。由于此類考評(píng)指標(biāo)體系并不確定具體的考核內(nèi)容，故考核時(shí)通常由政府預(yù)算與績(jī)效管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組實(shí)行“問題導(dǎo)向型”的考評(píng)方法，即出現(xiàn)問題才扣分，未出現(xiàn)問題則不扣分。項(xiàng)目扣分標(biāo)準(zhǔn)一般以所查出問題帶來(lái)的直接經(jīng)濟(jì)損失和負(fù)面影響的嚴(yán)重程度，分為影響程度較輕、影響程度一般、影響程度較重大和影響程度特別重大等四種，并采用項(xiàng)目扣分累加制的績(jī)效考核方法，即以該類指標(biāo)體系總得分?jǐn)?shù)乘以考評(píng)年份內(nèi)各單位項(xiàng)目扣分加總后的剩余值為計(jì)算單位項(xiàng)目指標(biāo)體系考評(píng)結(jié)果，項(xiàng)目最低得分為零分。

(二)基本支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建

按照2020年8月新制定的《預(yù)算法實(shí)施條例》，各部門開支中的基礎(chǔ)費(fèi)用是指各級(jí)部門以及單位為保證其組織運(yùn)行、圓滿完成國(guó)家機(jī)關(guān)平時(shí)各項(xiàng)工作各項(xiàng)任務(wù)而進(jìn)行的費(fèi)用，包含了工作人員開支和國(guó)家機(jī)關(guān)公共資助。地勘工作單位應(yīng)當(dāng)分別按照人力成本和公用經(jīng)費(fèi)，建立績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系框架。

人員經(jīng)費(fèi)主要是指單位使用人員薪資福利金等的費(fèi)用，其績(jī)效管理目標(biāo)主要是確保人員費(fèi)用按時(shí)、足額、正確投放，以實(shí)現(xiàn)保持人才隊(duì)伍穩(wěn)定、單位工作人員滿意和單位生產(chǎn)順利運(yùn)行的目的。地勘單位人員經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，可從產(chǎn)出、成效和滿意等幾個(gè)方面加以設(shè)計(jì)。成效評(píng)價(jià)指標(biāo)則重點(diǎn)考評(píng)人員經(jīng)費(fèi)核發(fā)和上繳的管理工作，對(duì)提高職工歸屬感、維護(hù)單位人才隊(duì)伍穩(wěn)定方面的工作成效。評(píng)價(jià)指標(biāo)體系重點(diǎn)考核單位員工的綜合評(píng)價(jià)，員工滿意度考評(píng)則采取調(diào)查問卷以及測(cè)評(píng)考核的形式。

公共支出，是指地勘事業(yè)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理中用作日常業(yè)務(wù)辦公工作、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等相關(guān)方面的常規(guī)性費(fèi)用，如辦公費(fèi)、生活用水電價(jià)、物業(yè)管理費(fèi)等。公共經(jīng)費(fèi)支出的績(jī)效目標(biāo)重點(diǎn)是搞好支出保證管理工作，從而保證辦公室的順利運(yùn)行。地勘單位公共支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，主要設(shè)置了產(chǎn)出與成效指標(biāo)體系。產(chǎn)出指標(biāo)主要確定了公共支出保證辦公室數(shù)量、正常運(yùn)轉(zhuǎn)保證率、費(fèi)用保證的及時(shí)性，和公共經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)能否按時(shí)落實(shí)等指標(biāo)。而成效指標(biāo)體系則重點(diǎn)考察保證日常辦公需求，以及保證單位工作正常運(yùn)行的具體成效。

人員支出與公共經(jīng)費(fèi)這兩種支出業(yè)績(jī)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)圍繞著此類支出的業(yè)績(jī)目標(biāo)來(lái)進(jìn)行設(shè)計(jì)，每一種支出所設(shè)置的業(yè)績(jī)指標(biāo)體系都各自對(duì)應(yīng)著評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)與分值，按照指標(biāo)的完成值確定了單個(gè)指標(biāo)成績(jī)，每個(gè)指標(biāo)累計(jì)得分該類費(fèi)用的績(jī)效評(píng)價(jià)綜合分值，總滿分均為一百分。

(三)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系框架的搭建

專項(xiàng)費(fèi)用績(jī)效考核工作，是對(duì)地勘工作單位績(jī)效考核的重要管理工作。按照2020年8月新制定的《預(yù)算法實(shí)施條例》，各部門計(jì)劃費(fèi)用中的項(xiàng)目費(fèi)用是指各部門、各工作單位為實(shí)現(xiàn)其指定的各項(xiàng)工作各項(xiàng)任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，所支出的費(fèi)用。并依據(jù)地勘單位工作性質(zhì)、崗位內(nèi)容的特殊性及其對(duì)實(shí)踐工作的要求，在現(xiàn)有的評(píng)估指標(biāo)框架內(nèi)，從投資、過(guò)程、產(chǎn)出、效益、評(píng)價(jià)等五大層面上進(jìn)行了豐富調(diào)整與完善，形成了“五位一體”的評(píng)估指標(biāo)規(guī)范系統(tǒng)，使之更適合地質(zhì)勘察工作單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，更適合評(píng)估和考察。

建設(shè)項(xiàng)目綜合支出績(jī)效考核指標(biāo)體系框架的一級(jí)指標(biāo)體系，分為投資投入指數(shù)、流程指數(shù)、輸出指數(shù)、經(jīng)濟(jì)效益指數(shù)和服務(wù)滿意度指數(shù)等五種。投資指標(biāo)主要從項(xiàng)目立項(xiàng)、預(yù)算編制、投資實(shí)施等方面進(jìn)行考察；流程指數(shù)主要從工程項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理、計(jì)劃實(shí)施等方面進(jìn)行考察；輸出指標(biāo)分為數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時(shí)間指數(shù)和成本指數(shù)；經(jīng)濟(jì)效益指數(shù)主要分為經(jīng)濟(jì)性指數(shù)、經(jīng)濟(jì)價(jià)值和社會(huì)效益指數(shù)、生態(tài)效益指數(shù)和可持續(xù)性影響指數(shù)；服務(wù)滿意度指標(biāo)體系主要考察的是項(xiàng)目服務(wù)對(duì)象滿意度。指標(biāo)體系細(xì)化到了三級(jí)指標(biāo)體系，并對(duì)應(yīng)相應(yīng)的分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)分，按照分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)確定了每一項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)的得分值，將各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)得分值相加后確定了各專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)及計(jì)劃項(xiàng)目的總成績(jī)，項(xiàng)目滿分均為一百分。

表1 地勘單位項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)表

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，地勘單位建立和推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理評(píng)價(jià)指標(biāo)體系有助于提高財(cái)務(wù)管理能力，從而促進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理能夠在地勘事業(yè)單位深入地開展，優(yōu)化在項(xiàng)目投資上的分配，強(qiáng)加了資金的使用效率和運(yùn)作能力，促進(jìn)管理單位實(shí)現(xiàn)“預(yù)算編制有工作目標(biāo)，計(jì)劃實(shí)施有監(jiān)測(cè)，計(jì)劃實(shí)施有評(píng)估，評(píng)估結(jié)論有反映，反映結(jié)論有運(yùn)用”的整體過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制總體目標(biāo)。本文主要對(duì)地勘單位建立預(yù)算績(jī)效管理評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行了總結(jié)，對(duì)于提高地勘事業(yè)單位預(yù)算績(jī)效管理，促進(jìn)其高質(zhì)量發(fā)展有著廣泛而重大的意義。正如本文所指出，政府預(yù)算績(jī)效管理評(píng)估指標(biāo)并非是固定的，它是在經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)發(fā)展中實(shí)現(xiàn)良性的循環(huán)，并應(yīng)當(dāng)在今后的實(shí)際運(yùn)用中根據(jù)工作實(shí)踐，進(jìn)一步對(duì)其加以研究、修正與完善，使之更好地服務(wù)于地勘單位管理工作。