商貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險特點與控制措施

李長紅

摘要：商貿(mào)企業(yè)是連接商品生產(chǎn)商與消費者的重要中間環(huán)節(jié)，商貿(mào)企業(yè)主要業(yè)務(wù)為商品的批發(fā)、運輸、倉儲以及零售等。隨著我國經(jīng)濟發(fā)展逐步進入新常態(tài)發(fā)展階段，商貿(mào)企業(yè)一方面迎來了更廣闊的發(fā)展空間，同時也需要面對更為激烈的市場競爭。為此，加強企業(yè)自身的管理尤其是對商貿(mào)企業(yè)自身所特有的諸多財務(wù)風(fēng)險的有效把握與控制，成為了企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)重視的核心問題。文章從商貿(mào)企業(yè)普遍性特點以及主要財務(wù)風(fēng)險點入手，就如何提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控能力提出一些參考意見。

關(guān)鍵詞：商貿(mào)企業(yè);財務(wù)風(fēng)險;風(fēng)險防控

商貿(mào)企業(yè)不同于一般生產(chǎn)經(jīng)營性企業(yè)，其主要業(yè)務(wù)包括商品批發(fā)、商品運輸、倉儲以及零售等。作為商品生產(chǎn)廠商與消費者和消費市場的重要中間環(huán)節(jié)，其具有十分突出與重要的橋梁作用。近年來，隨著我國消費市場的不斷擴大以及市場規(guī)范性的不斷加強，商貿(mào)企業(yè)不僅迎來了更為廣闊的發(fā)展空間與更多的發(fā)展機遇，同時商貿(mào)企業(yè)之間的競爭也日益白熱化。自身管理能力與市場綜合競爭實力就成為了企業(yè)能否站穩(wěn)腳跟并持續(xù)擴大市場份額及企業(yè)整體收益的最重要影響因素。

一、商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營特點及財務(wù)風(fēng)險特點

（一）商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營特點

以J商貿(mào)企業(yè)為例，J商貿(mào)企業(yè)于2015年成立于上海，企業(yè)總員工人數(shù)為283人，主營范圍為中高端百貨及辦公用品批發(fā)及零售業(yè)務(wù)，企業(yè)年營業(yè)總額約為1200萬元。作為商貿(mào)企業(yè)，J商貿(mào)企業(yè)本身不進行商品生產(chǎn)，而是充當(dāng)著商品生產(chǎn)廠商與消費者和消費市場橋梁的作用。因此，在企業(yè)經(jīng)營運作過程中投入了大量資金用于商品的批發(fā)、運輸及囤積，其獲益主要來源則是商品的二次批發(fā)或零售。所以，包括J商貿(mào)企業(yè)在內(nèi)的所有商貿(mào)企業(yè)都具有資金流動性大這一顯著特點。同時，隨著近年來J商貿(mào)企業(yè)所面臨的競爭壓力逐漸增大，為了增加銷量、擴大市場份額，J商貿(mào)企業(yè)的借貸規(guī)模和資金總額也在不斷增長，由于其擴張存在一定的激進與盲目，導(dǎo)致資產(chǎn)負債比從2016年12.5%激增至2019年的34.5%，從而出現(xiàn)了資本結(jié)構(gòu)不合理、資產(chǎn)負債比例失衡等突出問題。資產(chǎn)負債比的失衡也聯(lián)動出流動資金出現(xiàn)問題以及三角債的出現(xiàn)，進而導(dǎo)致企業(yè)面臨著嚴重的資金鏈斷裂風(fēng)險，危機到了企業(yè)的生存與發(fā)展。

（二）商貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險特點

商貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險主要包括外部風(fēng)險、決策風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險以及管理風(fēng)險。其財務(wù)風(fēng)險具有十分突出的不可預(yù)測性，如市場需求變化的不可預(yù)測、國家階段性經(jīng)濟政策及未來政策調(diào)整的不可預(yù)測，同時還有對手企業(yè)在競爭手段、發(fā)展策略上的不可預(yù)測等。

1. 外部風(fēng)險

商貿(mào)企業(yè)所面臨的外部風(fēng)險主要包括市場風(fēng)險、政策風(fēng)險以及經(jīng)濟大環(huán)境風(fēng)險。商貿(mào)企業(yè)是以批發(fā)商品進行市場投放賺取利潤，一旦如市場需求發(fā)生變化就會對商貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營構(gòu)成嚴重影響。同時，國家宏觀調(diào)控政策也將直接影響消費市場以及企業(yè)本身的經(jīng)營帶來影響，進而可能引發(fā)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。此外，商貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定性在很大程度上取決于經(jīng)濟大環(huán)境的穩(wěn)定性，商貿(mào)企業(yè)所經(jīng)營銷售的商品大部分是消費類商品，如果遭遇消極的經(jīng)濟環(huán)境，如今2020年新冠疫情此類全球性突發(fā)公共事件，不僅商貿(mào)企業(yè)本身的銷售會受到嚴重影響，同時也會影響到企業(yè)上游生產(chǎn)商供應(yīng)以及下游企業(yè)及消費市場收縮，從而導(dǎo)致企業(yè)利潤銳減甚至經(jīng)營困難。

2. 決策風(fēng)險

企業(yè)的發(fā)展決策是否科學(xué)有效直接決定了企業(yè)的未來發(fā)展的方向與質(zhì)量，但目前許多商貿(mào)企業(yè)由于面臨著激烈的市場競爭，容易出現(xiàn)發(fā)展的盲目性以及決策的非理性，尤其是在面對競爭對手的高壓沖擊之下，因為競爭對手的發(fā)展情況而盲目采取所謂應(yīng)對措施，如參與到價格大戰(zhàn)、同質(zhì)化競爭之中等，這種決策上所潛藏的風(fēng)險阻礙了企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。如J商貿(mào)公司就因為決策的主觀與盲目激進而給企業(yè)造成了較大的負債壓力，不僅直接影響現(xiàn)金流健康，同時也影響到公司的獲益能力增長。

3. 經(jīng)營風(fēng)險

商貿(mào)企業(yè)所面臨的經(jīng)營風(fēng)險有很多，其中比較引人關(guān)注的就是賒銷問題。賒銷是現(xiàn)代企業(yè)拓展市場、加強客戶信任與粘性的重要手段，賒銷行為的存在本身是具有合理性的，能夠提高銷量及市場占有率。但是目前由于商貿(mào)企業(yè)之間競爭的白熱化，賒銷幾乎成為了一種企業(yè)間競爭的重要手段，甚至為了拉到更多客戶并提高自身銷量，企業(yè)對賒銷行為的審核與控制力度也相對較弱，從而容易因為賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款難以有效回收而直接影響到企業(yè)的流動資金周轉(zhuǎn)，進而讓企業(yè)陷入經(jīng)營困難。此外，商貿(mào)企業(yè)所謂商品貿(mào)易產(chǎn)業(yè)鏈的重要一環(huán)，與上下游企業(yè)之間的關(guān)系也不能僅僅只是競爭關(guān)系。但目前大多數(shù)商貿(mào)企業(yè)仍然將其簡單等同于競爭對手，與上下游企業(yè)之間存在著極其緊張的博弈，這十分不利于企業(yè)與上下游企業(yè)形成良好的合作關(guān)系，也難以在合作過程中實現(xiàn)共贏。

二、商貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制措施研究

（一）加強外部信息收集與利用

商貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營活動很大程度上有賴于對外部信息的準確獲取，外部信息包括市場信息、政策信息以及對經(jīng)濟大環(huán)境的預(yù)測信息，建立規(guī)范高效的應(yīng)用機制。外部信息分析機制包括信息獲取、信息分析以及信息整理與匯總等諸多方面。在信息獲取上企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)加強與相關(guān)管理部門的溝通聯(lián)系和積極咨詢，及時獲取國家有關(guān)政策信息及相關(guān)管理部門所提供的幫助信息，以便企業(yè)能夠及時調(diào)整業(yè)務(wù)具體內(nèi)容，適應(yīng)國家階段性宏觀調(diào)整政策，避免陷入政策性風(fēng)險。同時企業(yè)應(yīng)加強對市場信息的獲取，如通過問卷調(diào)查、客戶消費信息收集等，及時了解市場需求變化以幫助企業(yè)調(diào)整批發(fā)及銷售商品，最大限度滿足市場需求、降低風(fēng)險提高收益。此外，對于經(jīng)濟大環(huán)境也應(yīng)保持靈敏的嗅覺，及時關(guān)注各類與商貿(mào)活動有關(guān)的經(jīng)濟信息、積極與專業(yè)人士溝通交流，幫助企業(yè)更好的適應(yīng)經(jīng)濟大環(huán)境并預(yù)測未來可能出現(xiàn)的變化，提高風(fēng)險應(yīng)變能力。

（二）提高企業(yè)決策科學(xué)性

發(fā)展決策的有效性有賴于治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化及決策機制確立，企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)進一步實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)分開，避免企業(yè)所有者對企業(yè)日常經(jīng)營及決策制定的過度干預(yù)。同時，積極引入職業(yè)經(jīng)理人制度，以更專業(yè)的角度指導(dǎo)企業(yè)決策制定，并通過強化內(nèi)部審計監(jiān)督加強對企業(yè)經(jīng)營者決策行為的監(jiān)管與控制，杜絕決策的盲目性與隨意性。此外，應(yīng)建立競爭對手數(shù)據(jù)庫，將行業(yè)內(nèi)或其他跨行業(yè)經(jīng)營企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)及發(fā)展情況數(shù)據(jù)納入數(shù)據(jù)庫當(dāng)中，幫助企業(yè)決策者更加有效且全面的對競爭對手各類信息有效分析，實現(xiàn)理性決策、避免盲目競爭與跟風(fēng)情況發(fā)生。

（三）重塑經(jīng)營理念、實現(xiàn)互惠共贏

傳統(tǒng)經(jīng)營理念指導(dǎo)下，企業(yè)的任何外部活動與經(jīng)營運作都以企業(yè)自身是否實現(xiàn)效益最大化為目的，從而容易導(dǎo)致企業(yè)與上下游企業(yè)之間的關(guān)系趨于緊張甚至陷入激烈博弈。這對于現(xiàn)代商貿(mào)企業(yè)來說十分不利，同時也對企業(yè)本身的長遠發(fā)展造成了影響和阻礙。在供應(yīng)鏈理念指導(dǎo)下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將整個產(chǎn)業(yè)鏈都納入經(jīng)營管理的思考當(dāng)中，積極尋求與上下游企業(yè)的良性合作、建立更廣泛的供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫，通過數(shù)據(jù)共享利益共享，達成友好合作互助共贏，這樣才能幫助企業(yè)在激烈的市場競爭當(dāng)中更好的鞏固自身市場份額、提高市場綜合競爭實力，并有效降低經(jīng)營過程中的各類風(fēng)險。此外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)尤其重視對賒銷的審批與控制。賒銷行為的存在雖然具有合理性與積極性，但在競爭壓力下盲目賒銷則會讓企業(yè)陷入財務(wù)風(fēng)險當(dāng)中。通過加強賒銷項目審批、加強賒銷行為問責(zé)等，規(guī)避賒銷所帶來的風(fēng)險才能讓企業(yè)充分享受到賒銷所帶來的利好，并以此促進企業(yè)銷售額增長與利潤增長。

（四）加強企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范

商貿(mào)企業(yè)由于管理所帶來的風(fēng)險主要包括內(nèi)部管理規(guī)范性不足、應(yīng)收賬款管理不善以及客戶信用管理不到位等。加強內(nèi)部管理規(guī)范，首先應(yīng)加強會計基礎(chǔ)工作規(guī)范性建設(shè)，第一，加強會計憑證票據(jù)管理，嚴格審查憑證開具方開具資格及憑證內(nèi)容是否合規(guī)與規(guī)范，嚴格杜絕偽造憑證行為并予以堅決查處。第二，加強會計基礎(chǔ)性工作規(guī)范，堅持財會崗位職務(wù)不相容原則，杜絕職務(wù)犯罪發(fā)生，同時加強會計檔案管理，在保證會計檔案管理中施行紙質(zhì)檔案與電子檔案雙渠道管理，充分保證會計信息真實性有效性以及會計信息使用的便捷性與高效性，為企業(yè)決策者制定科學(xué)決策提供有效數(shù)據(jù)支持。第三，在應(yīng)收賬款管理上，首先應(yīng)以嚴審嚴批賒銷行為為基礎(chǔ)，同時加強對每一筆應(yīng)收賬款內(nèi)容及回款期審核，同時加強應(yīng)收賬款與銷售人員個人績效掛鉤程度，杜絕為了銷售業(yè)績盲目賒銷而導(dǎo)致的應(yīng)收賬款回收困難。第四，加強客戶信用評級系統(tǒng)建設(shè)。通過定期更新客戶信息以保證合作中的客戶一直保持良好的信用，避免因為客戶信用及財務(wù)狀況和出現(xiàn)問題而導(dǎo)致的呆賬壞賬問題。同時客戶評級情況也可以作為銷售人員個人績效考核重要參考指標之一，從而起到提高銷售人員對客戶質(zhì)量的關(guān)注度以及對自身銷售行為的審慎，提高銷售人員在客戶信用風(fēng)險防控上的意識與主動性。

三、結(jié)語

商貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是受到外部政策及市場變化、企業(yè)決策、生產(chǎn)經(jīng)營質(zhì)量以及企業(yè)內(nèi)部管理質(zhì)量等諸多方面因素共同影響而產(chǎn)生的。想要切實加強商貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控工作就必須從加強外部數(shù)據(jù)信息分析利用、提高企業(yè)決策科學(xué)性合理性、轉(zhuǎn)變管理理念與經(jīng)營意識以及加強企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范性建設(shè)等多方面入手。同時還需要重視人才隊伍的建設(shè)及新技術(shù)新方法的及時學(xué)習(xí)與積極實踐，只有這樣才能夠保證企業(yè)財務(wù)風(fēng)控始終適應(yīng)與企業(yè)發(fā)展實際相匹配，從而達到一個較好的風(fēng)險防控效果。

參考文獻：

[1]杜金嶺.基于經(jīng)濟新常態(tài)下商貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因及內(nèi)控措施[J].時代經(jīng)貿(mào)，2019（30）：79-80.

[2]林嫻.商貿(mào)企業(yè)財務(wù)經(jīng)營風(fēng)險的內(nèi)部防控體系的構(gòu)建[J].財會學(xué)習(xí)，2019（02）：168+170.

[3]易紅梅.經(jīng)濟新常態(tài)下商貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因及內(nèi)控對策[J].成功營銷，2018（11）：57-58.

[4]馮潔.淺析如何加快商貿(mào)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)提高資金使用效率[J].財經(jīng)界，2014（09）：61+75.

[5]林錦揚.試論商貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的優(yōu)化管理[J].現(xiàn)代商業(yè)，2013（02）：214-215.

[6]周磊.內(nèi)部控制框架下商貿(mào)類中小企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險控制策略[J].商業(yè)經(jīng)濟研究，2016（20）：173-174.

[7]王鳳娟.中小型商貿(mào)企業(yè)賒銷風(fēng)險管理探討——以柏銘商貿(mào)有限公司為例[J].經(jīng)濟師，2016（09）：287-288+290.

[8]陳功林.淺談商貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款管理及信用檔案建設(shè)[J].大眾投資指南，2019（24）：118-119.

[9]張永澤.淺析商貿(mào)公司應(yīng)收賬款管理中的不足和建議[J].納稅，2019，13（25）：285.

[10]張媛.淺析油品商貿(mào)企業(yè)的客戶信用管理模式——以中鐵油料集團有限公司為例[J].鐵路采購與物流，2019，14（05）：38-39.

（作者單位：青島萬利得商貿(mào)有限公司）

3782501186559