中小民營企業(yè)資金管理存在的問題及對策探析

方 寅

引言

資金是企業(yè)的“血液”，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的基礎(chǔ)，它決定著企業(yè)是否能順利運行。在市場經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的今天，中小民營企業(yè)競爭非常激烈，為了保證企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)能正常運行，在市場中站穩(wěn)腳跟，必須要有充足的資金作為保障?？茖W(xué)合理的資金管理可以讓企業(yè)有序、順利的運轉(zhuǎn)，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、中小民營企業(yè)資金管理的重要性

首先，資金管理有助于保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進(jìn)行。中小民營企業(yè)的資金是企業(yè)的生命之源，企業(yè)從原材料購入、生產(chǎn)、銷售等諸多生產(chǎn)經(jīng)營活動都離不開資金。企業(yè)通過資金管理可以及時對資金已使用狀況以及預(yù)計使用加以分析，合理規(guī)劃并嚴(yán)格按照規(guī)劃使用，保障企業(yè)正常經(jīng)營。

其次，中小民營企業(yè)通過資金管理能夠有效地防范并控制財務(wù)風(fēng)險。當(dāng)企業(yè)盲目大量借入資金，就會增加財務(wù)支付的風(fēng)險。加強(qiáng)資金管理能提高企業(yè)資金存儲的充盈度、周轉(zhuǎn)速度、變現(xiàn)能力，提前識別控制財務(wù)風(fēng)險，保證企業(yè)資金的穩(wěn)定性，最大程度上降低財務(wù)風(fēng)險。

最后，企業(yè)資金管理的水平直接影響經(jīng)濟(jì)效益。對于中小企業(yè)而言，籌措資金比較困難，一旦企業(yè)發(fā)生資金短缺，就需要付出極大的融資成本，增加企業(yè)運營成本，降低了利潤，威脅企業(yè)的經(jīng)營。通過加強(qiáng)資金管理，企業(yè)可以對一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和資金使用的全過程加以監(jiān)管，嚴(yán)格控制超出預(yù)算的支出，及時掌握資金狀況。當(dāng)資金存量過多時可以購買理財產(chǎn)品或投資一些其它相對安全的項目，給企業(yè)帶來額外收益。

二、中小民營企業(yè)資金管理存在的問題

（一）缺乏資金預(yù)算管理

資金預(yù)算管理作為一種資金規(guī)劃手段已經(jīng)逐步引起企業(yè)的重視，但在現(xiàn)階段，我國大部分中小民營企業(yè)仍然缺少完善的資金預(yù)算管理體系?，F(xiàn)實中，很多中小民營企業(yè)都是家族制的經(jīng)營模式，常常投資者一句話便決定了資金使用方向。管理層對資金的收支沒有規(guī)劃和依據(jù)，想用就用，在企業(yè)經(jīng)營決策方面僅僅依靠經(jīng)驗來判定，企業(yè)的運營缺乏目標(biāo)與方向，以致于內(nèi)部資金得不到有效合理的利用，導(dǎo)致資金沒有發(fā)揮最大作用。有些中小企業(yè)雖然有預(yù)算，但是不夠全面，編制的資金預(yù)算可操作性較低，并不適用于本企業(yè)，編制預(yù)算時計算比較粗糙，使得資金預(yù)算與實際情況偏差較大,對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)成本控制和經(jīng)營決策產(chǎn)生了誤導(dǎo)作用。

（二）風(fēng)險意識薄弱

大多數(shù)的中小民營企業(yè)規(guī)模較小，治理機(jī)構(gòu)簡單，風(fēng)險把控和承受能力都有限。這些企業(yè)的經(jīng)營與決策權(quán)通常高度集中，往往幾個投資者一商量就拍板決定，而這些管理者通常沒有接受過正規(guī)系統(tǒng)的專業(yè)培訓(xùn)，自身知識水平有限，風(fēng)險防范意識不足，在投資決策中無法科學(xué)地分析和預(yù)測，導(dǎo)致投資常常不能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。當(dāng)企業(yè)有閑置資金時，容易被外界高利項目誘惑，盲目跟風(fēng)對外投資。但在投資決策前，卻沒有結(jié)合企業(yè)自身財力、融資能力、實際經(jīng)營狀況針對投資項目進(jìn)行可行性研究分析，加大了資金使用的安全隱患。這種情況下，一旦企業(yè)投資失利，就會造成企業(yè)資金嚴(yán)重匱乏，導(dǎo)致風(fēng)險損失，給企業(yè)帶來不可估量的后果，甚至面臨破產(chǎn)的威脅。在進(jìn)行融資活動時，不能很好的把控融資風(fēng)險、融資成本。過量的借入外債可能導(dǎo)致不能如期歸還，面臨破產(chǎn)清算的風(fēng)險，發(fā)行股票數(shù)量太多可能導(dǎo)致企業(yè)控制權(quán)的喪失。

（三）融資能力不足

企業(yè)的融資方式主要分為內(nèi)部融資和外部融資。目前我國的中小民營企業(yè)基本都是靠內(nèi)部融資發(fā)展起來的，大部分資金都是依靠股東投入和經(jīng)營所得。隨著經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展，內(nèi)部融資已日漸滿足不了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求量，因此必須積極對外融資。外部融資主要包括債權(quán)融資和股權(quán)融資。對于企業(yè)而言，債權(quán)融資首選就是銀行機(jī)構(gòu)提供的借款，然而中小企業(yè)通常因經(jīng)營規(guī)模小，經(jīng)營風(fēng)險較高，信用度不足，各類財務(wù)指標(biāo)達(dá)不到銀行的融資要求，導(dǎo)致難以從銀行借得資金。另外一塊股權(quán)融資，條件更是嚴(yán)格，受到其資產(chǎn)實力、組織規(guī)模的限制，一般的中小民營企業(yè)很難符合公開發(fā)行股票的條件。如此一來，中小企業(yè)的融資渠道就比較少，只能通過民間借貸這類條件限制比較少的方式來融資。而這類融資方式往往有較高的利率，企業(yè)需要付出較高的融資成本，進(jìn)而擠占了企業(yè)的盈利空間。

（四）資金管理效率不高

資金管理涉及經(jīng)營、投資、籌資等各個環(huán)節(jié)，但是中小企業(yè)缺乏完善的資金管理制度，管理者很難做到對資金管理全過程加以監(jiān)控。資金管理不規(guī)范，老板與公司的資金時常混在一起，公私不分。企業(yè)資金或閑置影響使用效率，或隨意投資加大風(fēng)險。中小民營企業(yè)出于成本考慮，很少會設(shè)立專門的監(jiān)督管理部門，對資金流向缺少專門的監(jiān)管，如此一來極易導(dǎo)致資金管理出現(xiàn)混亂，甚至致使個別資金管理者、業(yè)務(wù)員違規(guī)占用、挪用企業(yè)資金，給企業(yè)帶來損失。由于缺少資金使用全過程的監(jiān)管，企業(yè)的資金計劃通常無法根據(jù)資金使用的實際情況及時作出調(diào)整，無法及時對其加以分析，使得整個資金管理過程都十分滯后，進(jìn)而無法對企業(yè)的發(fā)展做出科學(xué)合理的決策。有些企業(yè)倒是建立了完善的資金管理制度，卻沒有很好地督促落實，如同一個空架子，無法真正發(fā)揮其作用。

（五）資金周轉(zhuǎn)效率低

部門中小民營企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率低，難以發(fā)揮資金的實際價值。首先，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度慢。一些企業(yè)只顧賬面利潤，只要把貨物賣出去就萬事大吉，進(jìn)而出現(xiàn)大范圍的賒銷業(yè)務(wù)。對應(yīng)收賬款的賬齡又不加以持續(xù)跟蹤管理，催收力度不夠，導(dǎo)致應(yīng)收賬款逾期，形成呆賬。對客戶信用度不加以評估，隨意賒銷，增加壞賬損失。其次，存貨占比過高。部分企業(yè)沒有嚴(yán)格按照生產(chǎn)計劃進(jìn)行原材料的采購，或者由于材料價格便宜而盲目囤貨，造成原材料的積壓。生產(chǎn)的產(chǎn)品性能價格沒有優(yōu)勢，不受廣大消費者青睞，或者營銷方式不夠創(chuàng)新，使得庫存積壓。最后，投資活動不合理。一些中小企業(yè)不結(jié)合自身實力，片面追求那些高風(fēng)險、高收益，投資周期又長的項目，而不選擇易變現(xiàn)、資金回報率高的產(chǎn)品，使得企業(yè)資金流的運轉(zhuǎn)能力變低，影響企業(yè)發(fā)展。

（六）財務(wù)人員綜合素質(zhì)不高

中小民營企業(yè)由于自身規(guī)模、經(jīng)營理念的限制，通常不重視財務(wù)人員的選聘。部分企業(yè)認(rèn)為財務(wù)人員就只是付錢、做賬，對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)加以記錄、核算，只要懂點財務(wù)知識便可以勝任。在聘用財務(wù)工作人員時，出于成本的考慮，往往選取的都是專業(yè)技能不扎實，綜合素質(zhì)相對較低的員工。甚至有些企業(yè)太過謹(jǐn)慎，只放心把賬務(wù)交由自家人處理，而這些自己人往往連基礎(chǔ)知識都不懂，可想而知企業(yè)財務(wù)工作的混亂。很多企業(yè)都不重視財務(wù)管理人員隊伍的建設(shè)，也沒有針對資金管理組織專業(yè)培訓(xùn)，導(dǎo)致財務(wù)人員管理知識匱乏，無法建立有效的財務(wù)管理制度來規(guī)范約束企業(yè)各類業(yè)務(wù)行為。在這種條件下，企業(yè)資金使用率不高、資金占用不合理等情況頻頻發(fā)生，使企業(yè)的資金鏈處于高風(fēng)險狀態(tài)。

三、加強(qiáng)中小民營企業(yè)資金管理的對策建議

（一）建立健全全面預(yù)算管理體系

企業(yè)要基于實際情況，建立健全全面預(yù)算管理體系，提升資金預(yù)算管理的質(zhì)量。企業(yè)要明確資金預(yù)算管理的整體目標(biāo)，將企業(yè)資金的收支全部納入全面預(yù)算管理中，對收入、成本、費用、投資、融資等做好資金預(yù)算，結(jié)合企業(yè)實際業(yè)務(wù)，保證預(yù)算執(zhí)行的合理性。做好資金預(yù)算前期準(zhǔn)備工作，首先做好年度預(yù)算，再將年度預(yù)算細(xì)分為月度、季度預(yù)算，每期期末根據(jù)本期實際業(yè)務(wù)及項目的完成情況，剔除非正常因素，找出本期預(yù)算存在的問題并加以分析、修正。在執(zhí)行過程中，一定要嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，對于偏離預(yù)算的支出一定要有嚴(yán)格的審批手續(xù)，及時根據(jù)實際經(jīng)營情況調(diào)整資金預(yù)算計劃，規(guī)范資金的使用，不能讓預(yù)算成為擺設(shè)。建立健全全面預(yù)算考核體系，將全面預(yù)算的執(zhí)行落實到部門、到崗位，通過定量考核、定性分析相結(jié)合的方式，對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行評價與考核。將考核結(jié)果納入工資績效考核范疇，讓個人收入直接與預(yù)算執(zhí)行結(jié)果掛上鉤，調(diào)動員工積極性，保證企業(yè)資金預(yù)算制度能夠有效落實。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險防范意識

中小民營企業(yè)需要有未雨綢繆的風(fēng)險管理理念，建立科學(xué)的風(fēng)險評估分析體系。在能保障企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的情況下，可以進(jìn)行適量投資，為企業(yè)賺取額外收益。當(dāng)然，在選擇投資項目時，中小企業(yè)需要結(jié)合自身資金情況、風(fēng)險承受能力及市場環(huán)境做出科學(xué)的可行性研究分析，提前做好調(diào)研工作，選擇投資回報率較高、風(fēng)險系數(shù)較低的項目，萬萬不可貿(mào)然行事。針對識別到的風(fēng)險，分析評估后需要制定相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，盡量降低風(fēng)險，把風(fēng)險控制在可能受范圍內(nèi)。在投資過程中，需要對項目進(jìn)行全程跟蹤管理。一旦發(fā)現(xiàn)發(fā)展趨勢背離企業(yè)預(yù)期，需要快速采取措施，把損失降到最低。由于大部分中小企業(yè)風(fēng)險承受能力并不是很強(qiáng)，為了降低投資風(fēng)險，需要懂得雞蛋不能放在同一籃子里的道理，可以采用分散投資的方式。在企業(yè)需要融資時，首先應(yīng)當(dāng)合理確定資金需求量,控制資金投放時間，認(rèn)真選擇融資模式,努力降低資金成本。中小民營企業(yè)需要完善企業(yè)內(nèi)部的融資機(jī)制,建立融資風(fēng)險評估制度和重大風(fēng)險報告制度，加強(qiáng)融資監(jiān)督,將融資風(fēng)險防范工作落實在企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的各環(huán)節(jié)中。

（三）拓展融資渠道

中小民營企業(yè)資金不足時，需要拓寬融資渠道，積極融資補(bǔ)充能量。一方面，中小民營企業(yè)可以在企業(yè)內(nèi)部籌集資金，宣傳企業(yè)效益，鼓勵員工入股，這種方式不但風(fēng)險小、成本低，而且可以調(diào)動員工工作的積極性，提高企業(yè)經(jīng)營管理效率。另一方面中小民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極加強(qiáng)自身經(jīng)營能力的建設(shè)，提高核心競爭力，保障企業(yè)的生存和發(fā)展。企業(yè)需要提高信用水準(zhǔn)，使各項指標(biāo)達(dá)到銀行等金融機(jī)構(gòu)的融資要求，增強(qiáng)銀行等放貸機(jī)構(gòu)的認(rèn)同感和信心，充分利用與金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系，以良好的資信來貸款獲取資金緩解企業(yè)資金壓力。另外，企業(yè)還可以參照國家鼓勵、扶持政策，利用享受國家財政資金補(bǔ)貼獲得資金用來彌補(bǔ)企業(yè)資金不足。

（四）對資金使用全過程加以監(jiān)控

為了保證會計信息的真實、完整以及有效性，一切涉及資金使用的過程，都必須有嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制來制約，包括經(jīng)營、投資、籌資活動。中小企業(yè)既要做到事前預(yù)測，也要做到事中監(jiān)控，事后監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算方案分配使用資金，對特殊事項及時作出調(diào)整，強(qiáng)化資金使用審批制度和監(jiān)督體系。完善企業(yè)內(nèi)控機(jī)制，合理配置資金管理的相關(guān)崗位職能，嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位相分離制度。為了避免企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)徇私舞弊的情況，利于企業(yè)內(nèi)部相關(guān)決策的實施，保證資金安全，企業(yè)可以利用定期審計、隨機(jī)抽查的方式，對企業(yè)各個崗位、相關(guān)人員業(yè)務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督，不同崗位職能、人員相互制約。嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)審制度，在實際進(jìn)行資金管理工作時，一定要按規(guī)定執(zhí)行，使得反映的財務(wù)信息真實有效，為企業(yè)負(fù)責(zé)人掌握資金的實際運營情況提供有力的保障。另外，中小企業(yè)不能把監(jiān)督工作僅僅交給財務(wù)部、審計部，積極倡導(dǎo)全員監(jiān)督，努力提高監(jiān)督的作用。

（五）增強(qiáng)資金流動性

中小企業(yè)需要增強(qiáng)資金流動性，提高資金使用效率，增加企業(yè)效益。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，促進(jìn)應(yīng)收賬的收回。企業(yè)需要建立與自身經(jīng)營相適應(yīng)的賒銷制度，建立客戶檔案，針對不同客戶的信用度調(diào)整賒銷方案。企業(yè)需要對賒銷客戶進(jìn)行持續(xù)跟蹤管理，及時將信息反饋給財務(wù)、銷售等部門。嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的賬齡，實施銷售責(zé)任制，由銷售人員負(fù)責(zé)賒銷貨款的催收，將其與銷售人員個人的薪酬考核制度相掛鉤，提高催款的積極性。在必要時，還可以使用促銷手段，比如在規(guī)定期限內(nèi)支付貨款便可以享受一定的折扣，加大收款力度，減少呆賬、壞賬。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)存貨的管理，設(shè)定合理的存貨量。企業(yè)需要健全存貨管理制度，規(guī)范原材料的采購、驗收、領(lǐng)用制度，合理生產(chǎn)，在滿足生產(chǎn)所需的條件下降低庫存積壓。改善產(chǎn)成品性能，加大銷售力度，及時清理閑置的存貨，盤活資金。根據(jù)企業(yè)實際情況，落實存貨盤點制度，定期或不定期進(jìn)行庫存盤點，及時發(fā)現(xiàn)問題，確保賬實相符。對于盤虧的存貨需要查明原因，落實責(zé)任，減少企業(yè)損失。最后，企業(yè)對暫時用不到的閑置資金應(yīng)當(dāng)采取有效地資金管理，既要避免過度投資，也不能刻意保守。結(jié)合自身情況合理投資，避免資金閑置浪費資源，也要避免因資金短缺影響企業(yè)經(jīng)營。

（六）加強(qiáng)財務(wù)隊伍建設(shè)

科學(xué)高效的資金管理需要高素質(zhì)的財務(wù)隊伍，中小企業(yè)要重視財務(wù)隊伍的建設(shè)，積極引進(jìn)優(yōu)秀的專業(yè)人才，提高新進(jìn)人員的門檻，在有扎實專業(yè)知識的同時注重應(yīng)聘人員的職業(yè)道德素養(yǎng)，選聘德才兼?zhèn)涞膯T工。同時一定要注重已有財務(wù)人員的資金管理知識提升，定期或不定期組織相關(guān)培訓(xùn)、講座等，學(xué)習(xí)先進(jìn)的資金管理理念，提升財務(wù)工作者的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)能力，不斷提高企業(yè)資金管理水平。為了尋求到更好的發(fā)展，中小企業(yè)需要制定科學(xué)的企業(yè)管理制度，對員工設(shè)置合理的升職空間，增加留住人才的可能性。領(lǐng)導(dǎo)者自身也要積極主動的加強(qiáng)資金管理能力的提升，破除傳統(tǒng)陳舊的思想觀念，重視資金利用效率和資金周轉(zhuǎn)體系，從而更好地領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)長足的發(fā)展。

四、結(jié)束語

綜上所述，中小企業(yè)要穩(wěn)步發(fā)展就必須重視資金管理的作用。企業(yè)及管理者需要提高資金管理的意識，加強(qiáng)資金預(yù)算管理，嚴(yán)格按照資金使用計劃的執(zhí)行，增強(qiáng)風(fēng)險防范意識，加速資金周轉(zhuǎn)提高經(jīng)濟(jì)效益，強(qiáng)化對企業(yè)資金使用的監(jiān)督管理，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，使企業(yè)能夠更好的在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。