最小業(yè)務(wù)單元價值貢獻度模型構(gòu)建與應(yīng)用—以陜西電網(wǎng)基層供電所為例

文 · 國網(wǎng)陜西省電力公司 姜澤 李潔 炊蓉 周瑾

一、研究背景

在大數(shù)據(jù)背景下，為貫徹“數(shù)據(jù)是新的生產(chǎn)要素，也是重要生產(chǎn)力”戰(zhàn)略部署，國網(wǎng)公司推進多維精益管理，細(xì)化管理顆粒度，將價值貢獻理念下沉至組織末梢，激發(fā)一線創(chuàng)新創(chuàng)效活力，積極應(yīng)對當(dāng)前復(fù)雜嚴(yán)峻的經(jīng)營壓力。

基于內(nèi)生發(fā)展訴求，電網(wǎng)企業(yè)需要以數(shù)據(jù)驅(qū)動業(yè)務(wù)，向資源經(jīng)營要效益，向內(nèi)部管理要效益，向改革創(chuàng)新要效益。開展劃小經(jīng)營單元的價值貢獻評價與管理，有助于企業(yè)實現(xiàn)降本增效，發(fā)揮財務(wù)的價值創(chuàng)造作用，以數(shù)據(jù)驅(qū)動管理變革。目前，陜西電網(wǎng)企業(yè)開展最小單元價值貢獻研究工作，基于成本-收入理念，將成本和收入精準(zhǔn)歸集，將研究對象下沉至基層供電所，研究供電所價值貢獻，開展評價分析，將基層與頂層目標(biāo)銜接，不斷優(yōu)化精益管理，提升基層供電所價值貢獻，助力精準(zhǔn)施策。

二、模型設(shè)計

本研究通過對ERP系統(tǒng)、營銷系統(tǒng)和線損管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行關(guān)聯(lián)和清洗，獲取2019年陜西電網(wǎng)企業(yè)所屬供電所輸配電成本明細(xì)、售電明細(xì)和線損相關(guān)數(shù)據(jù)，以開展供電所價值貢獻研究。

一是根據(jù)歸集后的供電所成本和收入數(shù)據(jù)，測算陜西電網(wǎng)企業(yè)供電所價值貢獻率。結(jié)合陜西電網(wǎng)企業(yè)的實際情況，構(gòu)建基于成本-收入的供電所價值貢獻模型，通過售電收入和成本數(shù)據(jù)測算供電所價值貢獻率，開展差異分析。

二是對價值貢獻率與經(jīng)濟業(yè)務(wù)要素進行相關(guān)性分析。依據(jù)價值貢獻表現(xiàn)差異對供電所進行聚類，按聚類開展價值貢獻率與經(jīng)濟業(yè)務(wù)要素的相關(guān)性分析，服務(wù)定位提質(zhì)增效關(guān)鍵點，助力精準(zhǔn)施策。

三、數(shù)據(jù)獲取與歸集

（一）數(shù)據(jù)獲取

本文研究樣本選用陜西電網(wǎng)企業(yè)商洛、西安、咸陽、銅川、漢中5家試點單位下12家縣公司所屬的160個供電所；數(shù)據(jù)時間范圍為2019年1月到2019年12月。

數(shù)據(jù)內(nèi)容包含三類：一是ERP系統(tǒng)中的輸配電成本明細(xì)，共提取到7萬余條數(shù)據(jù)；二是營銷系統(tǒng)中的售電明細(xì)數(shù)據(jù)，共獲取1394萬條數(shù)據(jù)；三是線損管理系統(tǒng)中的線損相關(guān)數(shù)據(jù)，共獲取158萬條。通過供電所與時間建立供電所收入-成本-線損邏輯模型實體，形成供電所時間維度的面板數(shù)據(jù)，開展供電所價值貢獻研究。

在對2019年月度數(shù)據(jù)進行清洗和觀測時，通過python軟件將成本明細(xì)和售電明細(xì)等數(shù)據(jù)按所屬供電所進行關(guān)聯(lián)，同時剔除與收入和成本計算無關(guān)的信息，得到有效的供電所收入、購電成本和輸配電成本數(shù)據(jù)；對篩選后的數(shù)據(jù)進行可視化分析，分析供電所的成本結(jié)構(gòu)，售電隨時間變化規(guī)律等。

（二）數(shù)據(jù)歸集

1.收入歸集

結(jié)合電網(wǎng)企業(yè)輸配電特征，以售電量、售電收入作為指標(biāo)衡量供電所收入。

如圖1所示，觀察2019年試點單位供電所售電量月度曲線，將供電所售電量按月份匯總，可發(fā)現(xiàn)從2019年1月至12月，售電量隨季節(jié)變化而上下波動，冬、夏兩季為用電高峰，春、秋兩季為用電低谷，年初到年末整體呈下降趨勢。因此，供電所售電收入存在季節(jié)性波動。為了供電所正常運營，需要在售電旺季到來前開展運維檢修工作，確保供電所供電能力滿足其售電量。同時，為了避免電網(wǎng)企業(yè)供電能力溢出導(dǎo)致過度投資和資源浪費現(xiàn)象發(fā)生，需要根據(jù)電網(wǎng)企業(yè)公司規(guī)劃和其公益事業(yè)屬性，保證供電能力投資與售電量匹配。

圖1 試點單位供電所2019年售電量曲線

2.成本歸集

基于對電網(wǎng)企業(yè)供電所成本分析，選取具有較強可行性指標(biāo)，確保能多角度涵蓋供電所成本業(yè)務(wù)，夯實供電所價值貢獻評價基礎(chǔ)。供電所成本包含購電成本和輸配電成本，輸配電成本中剔除折舊費、財產(chǎn)保險費，聚焦與供電所直接相關(guān)的費用，包括人工成本、檢修三費、其他日常費用。

其中，購電成本=購電單價均值×售電量÷(1-線損率)。人工成本包含工資、五險一金、職工福利費、職工教育經(jīng)費、住房公積金和工會經(jīng)費；檢修三費包含自營材料費、外包材料費和外包檢修費。其他日常費用包含辦公費、車輛使用費、業(yè)務(wù)費、租賃費、安全費、差旅費、低值易耗品攤銷、地方政府收費、電力設(shè)施保護費、勞動保護費、其他費用、設(shè)備檢修費和水電費。

從表1可知，購電業(yè)務(wù)是電網(wǎng)企業(yè)供電所成本的重要組成部分，購電成本占供電所總成本的72.85%；人工成本是供電所成本的次要組成部分，占供電所總成本的21.62%；供電所檢修三費占總成本比例為2.43%；其他成本占供電所總成本的3.10%。人工成本除工資、五險一金外，福利支出最多，其中，食堂經(jīng)費占比最高56.95%。供電所檢修三費外包檢修費占比最高，達到95.02%。其他日常費用中辦公費占比最高，其中，辦公用品及雜費占供電所辦公費的58.7%。根據(jù)供電所成本結(jié)構(gòu)分析，檢修三費歸集占比與電網(wǎng)企業(yè)實際成本結(jié)構(gòu)存在差異，電網(wǎng)企業(yè)需要提升前端業(yè)務(wù)精益管理水平，加強線損數(shù)據(jù)治理，全額精準(zhǔn)歸集供電所成本，同時要通過激勵和管控措施，提升人員工作效率，最終實現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)降本增效的工作目標(biāo)。

表1 試點單位供電所2019年直接歸集成本構(gòu)成

四、供電所價值貢獻分析及應(yīng)用

（一）評價模型測算分析

基于供電所成本-收入數(shù)據(jù)，構(gòu)建供電所價值貢獻測算模型，開展價值貢獻率測算：

價值貢獻率=(售電收入—購電成本—人工成本—檢修三費—其他日常費用)÷(購電成本+人工成本+檢修三費+其他日常費用)×100%

2019年試點單位供電所年度和月度價值貢獻率如圖2和圖3所示。

圖2 試點單位供電所2019年價值貢獻率

圖3 試點單位供電所2019年價值貢獻率月度走勢

根據(jù)測算結(jié)果可以看出供電所價值貢獻率普遍偏低，其中西安公司所屬供電所價值貢獻最高且基本為正值；同時，各試點單位供電所價值貢獻率在2019年1月達到峰值，隨后呈遞減趨勢，并在2019年7月有所回彈。

通過分析，供電所價值貢獻率主要影響因素為售電量，次要因素為輸配電成本。售電量波動的主要因素是居民用電，與地域經(jīng)濟緊密相關(guān)，發(fā)達地區(qū)供電規(guī)模大，售電量普遍偏高；落后地區(qū)供電規(guī)模小，售電量普遍偏低。居民用戶是配網(wǎng)主要對象。除西安所屬供電所外，其他地區(qū)供電所價值貢獻率基本為負(fù)值，這一現(xiàn)象突出了降低社會用能成本與電網(wǎng)可持續(xù)平衡發(fā)展之間的矛盾。季節(jié)因素也是售電量波動的因素之一，冬季和夏季售電量相對偏高，價值貢獻率相對較高。

（二）價值貢獻影響因素分析

聚焦價值貢獻率主要影響因素，供電所售電量與供電規(guī)模息息相關(guān)，供電所售電量=用戶數(shù)量×戶均電量，但用戶用電量由地域經(jīng)濟水平?jīng)Q定，不代表電網(wǎng)投入規(guī)模。本文為分析定位不同供電所價值貢獻影響因素特征，將供電規(guī)模分解為用戶數(shù)量和戶均容量，對供電所分類如圖4所示。

圖4 試點單位供電所象限分析

以Pearson相關(guān)系數(shù)分析不同類別供電所價值貢獻率與業(yè)務(wù)相關(guān)性，得出：

第1象限：用戶多、戶均容量大，價值貢獻率與人工成本、用戶數(shù)量、臺區(qū)容量無相關(guān)性，與檢修三費呈顯著負(fù)相關(guān)性。

第2象限：用戶少、戶均容量大，價值貢獻率與人工成本無相關(guān)性，與用戶數(shù)量、臺區(qū)容量呈顯著正相關(guān)。

第3象限：用戶少、戶均容量小，價值貢獻率與人工成本、其他日常費用呈顯著負(fù)相關(guān)，與用戶數(shù)量、臺區(qū)容量無相關(guān)性。

第4象限：用戶多、戶均容量小，價值貢獻率與售電量、用戶數(shù)量、臺區(qū)容量、人工成本、一般工商業(yè)用電呈顯著正相關(guān)，與檢修三費呈顯著負(fù)相關(guān)。

根據(jù)有效的資金收支數(shù)據(jù)觀測，可發(fā)現(xiàn)陜西電網(wǎng)企業(yè)供電所成本和售電數(shù)據(jù)具有如下特征：

（1）收入主要源于售電，其來源單一，而成本來源多樣化。

（2）成本主要包含購電成本、人工成本、檢修三費和其他日常費用四類。

（3）供電所售電量和售電收入具有季節(jié)波動性。供電所購電成本占比最高，檢修三費占比最低，需進一步提高供電所檢修三費歸集精度。

通過測算供電所價值貢獻率，以最小單元供電所為研究對象，提升電力公司多維精益管理水平。

根據(jù)售電規(guī)模將供電所聚類，在同一地市公司內(nèi)部開展供電所價值貢獻評價、差異分析，激勵后進單位找差距、補短板。針對有明顯改善的評價單元，試點單位形成典型經(jīng)驗材料定期報送省公司備案。

通過分析供電所價值貢獻差異及成因，可以有效指導(dǎo)公司從最小業(yè)務(wù)單元視角精準(zhǔn)施策，優(yōu)化資源配置，保障供電所售電量和供電能力相匹配，穩(wěn)定電能供應(yīng)，合理投資其供電能力建設(shè)，提高輸配電運營效率效益，降低供電所成本，廣泛提高供電所價值貢獻，實現(xiàn)提質(zhì)增效目標(biāo)。

五、思考與啟示

本文基于電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營壓力，結(jié)合實際業(yè)務(wù)從微觀視角出發(fā)，對電網(wǎng)最小業(yè)務(wù)單元開展價值貢獻研究，推動管理從最小經(jīng)營單元視角精準(zhǔn)施策，提高各級供電所價值貢獻，實現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)提質(zhì)增效目標(biāo)。在經(jīng)濟技術(shù)變革新時代，細(xì)化財務(wù)管理顆粒度，下沉價值理念，準(zhǔn)確識變、科學(xué)應(yīng)變、主動求變，促進企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，對其他大中型企業(yè)有一定的指導(dǎo)和借鑒意義。有如下幾點主要啟示。

（一）加強價值挖掘，助力財務(wù)轉(zhuǎn)型

財務(wù)價值管理需從常規(guī)整體指標(biāo)出發(fā)，深入業(yè)務(wù)精耕細(xì)作，厘清企業(yè)實際狀況。大數(shù)據(jù)、云計算、移動互聯(lián)、人工智能、區(qū)塊鏈等新技術(shù)應(yīng)用為企業(yè)帶來了更完備的數(shù)字基礎(chǔ)、更自動的應(yīng)用功能、更智慧的模型算法、更廣泛的內(nèi)外連接，為財務(wù)向智慧管理轉(zhuǎn)型創(chuàng)造了有利的外部環(huán)境。財務(wù)應(yīng)充分利用技術(shù)紅利，融合理論優(yōu)勢和專業(yè)優(yōu)勢，針對各層級、各視角、各對象、各環(huán)節(jié)進行數(shù)字刻畫和細(xì)化分析，以“模型+算法”挖掘最小業(yè)務(wù)單元業(yè)務(wù)、財務(wù)信息潛在規(guī)律，將隱性的業(yè)務(wù)邏輯轉(zhuǎn)化為顯性的數(shù)據(jù)關(guān)系，為企業(yè)決策、精益管理提供常態(tài)化洞察產(chǎn)品。

（二）嚴(yán)控數(shù)據(jù)質(zhì)量，夯實分析基礎(chǔ)

對于供電所此類最小業(yè)務(wù)單元的價值貢獻率測算，關(guān)鍵在于數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)控跨專業(yè)數(shù)據(jù)質(zhì)量，精準(zhǔn)反映業(yè)務(wù)實際，提高財務(wù)評估工作質(zhì)效。以確保公司價值多維信息及時、準(zhǔn)確反映，滿足價值精益管理需要為出發(fā)點，統(tǒng)一跨系統(tǒng)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，消除數(shù)據(jù)差異，對于問題數(shù)據(jù)，遵循源頭修改機制，由信息產(chǎn)生的源頭維護更正，后端協(xié)同更新，并根據(jù)問題原因有針對性地完善業(yè)務(wù)與財務(wù)數(shù)據(jù)協(xié)同、銜接機制，實現(xiàn)業(yè)財數(shù)據(jù)跨系統(tǒng)、跨專業(yè)“對應(yīng)一致、信息準(zhǔn)確、規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)”，為財務(wù)管理、分析、洞察提供全面可靠的數(shù)據(jù)資源支撐。

（三）主動共享協(xié)同，打造敏捷管理組織

企業(yè)應(yīng)加快財務(wù)分析成果流通共享，對內(nèi)建立無縫協(xié)同機制，提高各層級管理的敏捷性。供電所主要提供居民用電服務(wù)，價值貢獻偏低，負(fù)價值貢獻率突出了降低社會用能成本與電網(wǎng)可持續(xù)平衡發(fā)展之間的矛盾。推動價值貢獻理念下沉，驅(qū)動業(yè)務(wù)管理在履行社會責(zé)任的前提下探索提質(zhì)增效路徑，實現(xiàn)供電所由電網(wǎng)生產(chǎn)單元向經(jīng)營單元、價值創(chuàng)造單元轉(zhuǎn)變。對外持續(xù)提供價格適中、品種齊全和質(zhì)量優(yōu)良的電力服務(wù)，以精準(zhǔn)真實的成本、收益數(shù)據(jù)爭取合理的補貼政策，為監(jiān)管定價、產(chǎn)業(yè)政策制定提供可靠依據(jù)。