論互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)預(yù)算及現(xiàn)金流管理在風(fēng)險(xiǎn)控制工作中的完善

黃恩華

（深圳市華宇訊科技有限公司，廣東 深圳 518000）

1 引言

相對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)而言風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，只能進(jìn)行識(shí)別和規(guī)避卻不能從根本上避免。而在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和規(guī)避的過程中預(yù)算是現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制的有效手段，更是企業(yè)控制成本費(fèi)用的重要路徑?；ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)通過有效控制預(yù)算和現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)一方面能夠預(yù)防企業(yè)陷入倒閉和破產(chǎn)危機(jī)，另一方面通過有效的預(yù)算和現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制還能保證資金安全，有效的控制成本費(fèi)用支出額度，提升資金的使用效率。所以，相對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)而言預(yù)算及現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)控制工作的完善不僅滿足了企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的內(nèi)在需求，同時(shí)也是市場經(jīng)濟(jì)變化下的必然趨勢。

2 完善互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)預(yù)算及現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)控制工作的必要性

2.1 穩(wěn)定運(yùn)營條件

根據(jù)中國統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示2018年我國互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)數(shù)量為7.32萬家，而2021年就上升到了8.64萬家，同比增長18.0%，可見速度之快?；ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)數(shù)量直線上升導(dǎo)致行業(yè)競爭加劇，風(fēng)險(xiǎn)類型復(fù)雜多變，其中以現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)威脅最大。所以，完善互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)預(yù)算及現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制工作不僅能夠規(guī)避資金鏈斷裂帶給企業(yè)的不利影響，還能優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，保證互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)有效利用財(cái)務(wù)杠桿的同時(shí)，創(chuàng)建穩(wěn)定的運(yùn)營條件。

2.2 提升企業(yè)價(jià)值管理能力

互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)與一般的制造型企業(yè)不同，其主要以輕資產(chǎn)運(yùn)營為主，固定資產(chǎn)所占比重較小，貨幣現(xiàn)金所占比例較高，加上互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)用戶群體龐大，雖然收入總量可觀，但是每筆交易金額相對(duì)較小。正是因?yàn)榛ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營的特殊性，更應(yīng)該強(qiáng)化預(yù)算及現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制能力，降低互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)由于投資、經(jīng)營不善、導(dǎo)致的資金回籠困難問題發(fā)生，提升互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)資源利用能力，給資金的有序循環(huán)提供助力。

2.3 為管理者決策提供支撐

現(xiàn)階段很多互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營范圍逐漸向多點(diǎn)支撐、多元化布局的生態(tài)化模式轉(zhuǎn)型，因此，現(xiàn)金流管理的風(fēng)險(xiǎn)也不單單的局限于資金使用、資金回收等方面，而是向資金的流動(dòng)過程、資金籌集、資金投資等多個(gè)方面延伸。通過完善預(yù)算及現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制工作，能夠進(jìn)一步促進(jìn)管理者形成戰(zhàn)略管理思維，并結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)信息橫向和縱向?qū)Ρ?，深度剖析風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成的因素，預(yù)測互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)未來發(fā)展方向，保障管理者做出科學(xué)的經(jīng)營決策。

3 當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)預(yù)算及現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)控制工作中存在的問題

3.1 現(xiàn)金流預(yù)算指標(biāo)不合理，超預(yù)算現(xiàn)象頻發(fā)

現(xiàn)金流預(yù)算是風(fēng)險(xiǎn)控制中有效途徑，通過科學(xué)、合理的現(xiàn)金流預(yù)算計(jì)劃不僅能夠進(jìn)一步的控制互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)成本，還能從利潤和負(fù)債的角度出發(fā)，為互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)業(yè)務(wù)的拓展保駕護(hù)航。從現(xiàn)階段互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算的現(xiàn)狀來看，現(xiàn)金流預(yù)算與互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)融合程度不高，在現(xiàn)金流預(yù)算編制過程中以固定預(yù)算編制法及增量（減量）預(yù)算編制方法為主，這些預(yù)算編制方法主要是在上一年現(xiàn)金流預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上，根據(jù)業(yè)務(wù)項(xiàng)目變化進(jìn)行數(shù)據(jù)信息的調(diào)整，不僅現(xiàn)金流預(yù)算邏輯不夠嚴(yán)謹(jǐn)，同時(shí)缺乏業(yè)務(wù)現(xiàn)金流收入和支出數(shù)據(jù)信息分析，考量的內(nèi)容不夠全面，導(dǎo)致現(xiàn)金流預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際情況存在一定的差異。此外，現(xiàn)金流預(yù)算指標(biāo)編制過程中對(duì)互聯(lián)網(wǎng)新業(yè)務(wù)板塊、運(yùn)營策略、重大采購、籌資項(xiàng)目了解不夠充分，尤其是對(duì)當(dāng)前客戶應(yīng)收賬款和供應(yīng)商的應(yīng)付賬款評(píng)估不足，也影響了最終現(xiàn)金流預(yù)算編制的質(zhì)量。例如，現(xiàn)階段很多互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)為了加快資金回款，在未來的經(jīng)營中會(huì)實(shí)施各項(xiàng)縮短賬期的策略，正常情況下實(shí)際企業(yè)持有的現(xiàn)金流有可能會(huì)出現(xiàn)盈余情況，反之，企業(yè)如果在未來的經(jīng)營中提升銷售額度，則會(huì)采取相對(duì)寬松的賒銷政策，那么實(shí)際持有的現(xiàn)金流也可能短缺情況，因此，在現(xiàn)金流預(yù)算編制的過程中需要將這些因素都考量其中，才能保證現(xiàn)金流預(yù)算指標(biāo)的科學(xué)性和合理性。

3.2 預(yù)算及現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)控制基礎(chǔ)性工作缺失

首先，戰(zhàn)略思維是互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營過程中利用現(xiàn)有的資金或資產(chǎn)，在充滿競爭的環(huán)境中滿足客戶需求，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的新思想。當(dāng)前很多互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)已經(jīng)將戰(zhàn)略思維作為了創(chuàng)新管理模式中的一部分，甚至部分企業(yè)將其作為優(yōu)化管理水平的有效工具。所以，在互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制完善的過程中也需要戰(zhàn)略思維作為基本支撐，然而，從實(shí)踐的成效來看并不樂觀，一方面投資、融資現(xiàn)金流缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃，并沒有從戰(zhàn)略思維的高度，結(jié)合市場需求導(dǎo)向立足于資本價(jià)值最大化，現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制可持續(xù)性缺失。另一方面互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在投資現(xiàn)金流管理過程中缺乏中、長期規(guī)劃，存在短視行為，更沒有根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展目標(biāo)，進(jìn)行詳細(xì)的可行性投融資規(guī)劃分析，導(dǎo)致過度投資、投資效益低現(xiàn)象頻繁發(fā)生，甚至還存在融資過程中成本費(fèi)用居高不下。

其次，預(yù)算及現(xiàn)金流控制風(fēng)險(xiǎn)組織框架不健全?，F(xiàn)階段部分互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制組織框架的基本模式是“管理型+項(xiàng)目型”，這種風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)將更多的重心都放在了規(guī)模擴(kuò)張和新業(yè)務(wù)拓展層面，從內(nèi)部控制角度對(duì)預(yù)算及現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制工作重視程度不足，很難在互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建規(guī)范的控制環(huán)境。

最后，現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制過程中缺乏內(nèi)部控制機(jī)制的配合。當(dāng)前很多互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在內(nèi)部控制過程中過分的注重收入和支出的控制，對(duì)現(xiàn)金流整體控制意識(shí)薄弱，特別是銷售回款賬期執(zhí)行和逾期賬款監(jiān)控問題上，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)很難達(dá)成。

3.3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力低

互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)預(yù)算及現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)控制工作想要進(jìn)一步完善，離不開有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。一般風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力越高，捕捉風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的因素越準(zhǔn)確。當(dāng)前，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力低會(huì)直接導(dǎo)致互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重的現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)。

第一，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力低，導(dǎo)致評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)過程中很難預(yù)料不確定因素對(duì)現(xiàn)金流管理的影響，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)有可能出現(xiàn)收支不平衡現(xiàn)象，嚴(yán)重的還會(huì)引起現(xiàn)金流短缺或斷層。

第二，信息化平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型有待完善?；ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)是信息技術(shù)創(chuàng)新能力較強(qiáng)的企業(yè)，因此，在實(shí)際預(yù)算及現(xiàn)金流管理過程中運(yùn)用信息化系統(tǒng)完成日常的工作已經(jīng)成為一種常態(tài)。預(yù)算及現(xiàn)金流管理的信息收集、分析、再利用也是通過信息化平臺(tái)完成的。雖然信息化平臺(tái)功能模塊眾多，但是很多互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)并沒有形成統(tǒng)一的、成熟的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，也沒有科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，甚至很多情況下還依靠財(cái)務(wù)人員經(jīng)驗(yàn)和主觀臆斷判斷現(xiàn)金流管理中的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理全面性不足、連續(xù)性缺失。

第三，前期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力低，導(dǎo)致預(yù)算及現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作不到位，不僅很容易出現(xiàn)“二次風(fēng)險(xiǎn)”，甚至?xí)M(jìn)一步加大互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，嚴(yán)重的還會(huì)影響整個(gè)供應(yīng)鏈上的企業(yè)運(yùn)營，給企業(yè)造成不必要的損失。

第四，責(zé)任制缺失，導(dǎo)致互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)預(yù)算及現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)控制工作過程中各個(gè)部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制工作重視程度不一、管控手段不一、效率不一、成效不一，甚至一些風(fēng)險(xiǎn)控制措施流于形式，根本落不到實(shí)處。這種情況下，想要短時(shí)間內(nèi)提升風(fēng)險(xiǎn)控制能力難度很大。

4 優(yōu)化互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)預(yù)算及現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)控制工作的措施

4.1 強(qiáng)化現(xiàn)金流預(yù)算管理，夯實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制基礎(chǔ)

互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在強(qiáng)化現(xiàn)金流預(yù)算管理過程中，可以從如下幾個(gè)方面落實(shí)：

4.1.1 以業(yè)務(wù)規(guī)劃為基礎(chǔ)，保證預(yù)算編制指標(biāo)的科學(xué)性

以互聯(lián)網(wǎng)核心業(yè)務(wù)部門為基礎(chǔ)，在年度預(yù)算編制的過程中做好各個(gè)部門未來現(xiàn)金流需求規(guī)劃，尤其是重點(diǎn)關(guān)注銷售、采購、投資、融資等部門，通過對(duì)未來現(xiàn)金流需求流入和流出預(yù)測，進(jìn)一步優(yōu)化預(yù)算編制方法，保證預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。例如，現(xiàn)階段互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)可以在固定預(yù)算編制法、增量（減量）預(yù)算編制方法的基礎(chǔ)上，積極地實(shí)施滾動(dòng)預(yù)算編制法、零預(yù)算編制法，通過現(xiàn)金流預(yù)算編制方法的完善，為現(xiàn)金流預(yù)算指標(biāo)的準(zhǔn)確性提供支撐。同時(shí)，結(jié)合企業(yè)資金管理現(xiàn)狀，預(yù)測未來現(xiàn)金流管理實(shí)施策略，尤其是要對(duì)銷售政策和應(yīng)收賬款等內(nèi)容進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)估，保證制定的現(xiàn)金流預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)管控策略相互協(xié)同。

4.1.2 提高現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，將現(xiàn)金流預(yù)算指標(biāo)落到實(shí)處

現(xiàn)金預(yù)算指標(biāo)制定之后，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)要重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金流預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控。從現(xiàn)金流流入層面，預(yù)判資金缺口，優(yōu)化融資方案，在降低融資成本的過程中，保證企業(yè)不會(huì)出現(xiàn)資金短缺情況，推進(jìn)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的順利實(shí)施。從現(xiàn)金流流出層面，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)涉及的大型采購、項(xiàng)目研發(fā)等內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督，保證資金靈活調(diào)配的同時(shí)，從根源上杜絕超支現(xiàn)象發(fā)生，發(fā)揮現(xiàn)金流規(guī)模效益，提升資金使用效率。

4.2 做好預(yù)算及現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)控制基礎(chǔ)性工作

各項(xiàng)基礎(chǔ)性工作是保證預(yù)算及現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)控制成效的關(guān)鍵。

4.2.1 從戰(zhàn)略思維高度，實(shí)施各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制工作

從戰(zhàn)略思維高度，重塑風(fēng)險(xiǎn)控制工作流程，以提升風(fēng)險(xiǎn)抵御能力為根本目標(biāo)，重新對(duì)資源進(jìn)行組合，保證風(fēng)險(xiǎn)控制工作中各項(xiàng)資源配置處于最佳狀態(tài)。同時(shí)，管理者要立足于戰(zhàn)略思維高度，在競爭為本和顧客至上的思想指導(dǎo)下，結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)產(chǎn)品更新快、周期短、盈利模式變化大的特點(diǎn)，在投資和融資過程中制定科學(xué)的現(xiàn)金流長期戰(zhàn)略規(guī)劃，最大限度降低現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)。

4.2.2 優(yōu)化預(yù)算及現(xiàn)金流控制風(fēng)險(xiǎn)組織框架

在市場環(huán)境不斷變換的過程中，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)需要保證現(xiàn)金流平衡，建立健全風(fēng)險(xiǎn)組織框架，夯實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制基礎(chǔ)。以業(yè)務(wù)線為基礎(chǔ)，在信息共享平臺(tái)的基礎(chǔ)上，積極實(shí)施兩級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理模式。一級(jí)以“垂直業(yè)務(wù)+管理”為基礎(chǔ)，做好現(xiàn)金流資源分類，同時(shí)，在日常的管理工作中，重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金流核心環(huán)節(jié)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的可能，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，為控制打好基礎(chǔ)。二級(jí)以“控制+共享平臺(tái)”為主，在一級(jí)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制運(yùn)作能力，提升預(yù)算及現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

4.2.3 構(gòu)建與風(fēng)險(xiǎn)控制相匹配的內(nèi)部控制機(jī)制

強(qiáng)化內(nèi)部控制機(jī)制與風(fēng)險(xiǎn)控制工作的匹配性，穩(wěn)定發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)核心競爭力的同時(shí)，最大限度規(guī)避投資過度和非效益投資現(xiàn)象出現(xiàn)，提升投資效率，降低融資成本，調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，保證互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)資金流的穩(wěn)定性。

4.3 建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提升風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警能力

首先，培養(yǎng)復(fù)合型人才，提升風(fēng)險(xiǎn)控制人才的洞察力和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力?；ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)可以從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析的重點(diǎn)環(huán)節(jié)入手，定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制人員進(jìn)行專業(yè)技能和綜合案例培訓(xùn)，在提升人才自主學(xué)習(xí)能力的同時(shí)，豐富風(fēng)險(xiǎn)控制人員風(fēng)險(xiǎn)控制手段，為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力提升打好基礎(chǔ)。

其次，以信息化平臺(tái)為基本依托，建立風(fēng)險(xiǎn)控制數(shù)據(jù)信息庫，通過定量和定性分析法的應(yīng)用，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制數(shù)據(jù)信息庫的內(nèi)容進(jìn)行整理分析，創(chuàng)新現(xiàn)金流管控方法，構(gòu)建多元化的風(fēng)險(xiǎn)控制模型，設(shè)定不同風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)上限和下限，在可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的過程中，模型自動(dòng)報(bào)警，并對(duì)數(shù)據(jù)變動(dòng)趨勢進(jìn)行全程追蹤，出具預(yù)算及現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，從根源上規(guī)避“二次風(fēng)險(xiǎn)”的發(fā)生，保證互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)預(yù)算及現(xiàn)金流管理處于平穩(wěn)的狀態(tài)下，將信息化平臺(tái)的價(jià)值最大化。

最后，將責(zé)任制落實(shí)到實(shí)處。互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和規(guī)模不斷擴(kuò)張的過程中，每個(gè)領(lǐng)域自身都會(huì)存在現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)這種情況，在降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率的過程中，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)還需要積極的實(shí)施責(zé)任制度，細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)控制工作戰(zhàn)略方案，從范圍上拓展預(yù)算及現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制范疇，從視野上優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)控制策略，在互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建閉環(huán)性的風(fēng)險(xiǎn)控制管理模式，保證現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制過程中都能第一時(shí)間明確責(zé)任人，為現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制打好基礎(chǔ)，也為企業(yè)的現(xiàn)金流穩(wěn)定提供保障。

5 結(jié)語

互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)預(yù)算及現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)控制工作的完善需要一個(gè)過程，不是一蹴而就的?，F(xiàn)階段，雖然互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)控制過程中還存在一定的問題，但是，在未來的發(fā)展中只要能夠結(jié)合自身經(jīng)營特點(diǎn)，從基礎(chǔ)性工作、信息化平臺(tái)、責(zé)任制落實(shí)、內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)層面進(jìn)行完善，就能捕捉風(fēng)險(xiǎn)控制核心內(nèi)容，在企業(yè)內(nèi)部形成多元化的風(fēng)險(xiǎn)控制模式，降低預(yù)算及現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的同時(shí)，最大限度的保證企業(yè)現(xiàn)金流安全，為互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)提質(zhì)增效提供可能。