ERP下的業(yè)財融合

隋青佰

摘要：伴隨著信息技術的高速發(fā)展，信息技術也在改變著企業(yè)的管理方式，企業(yè)的發(fā)展面臨著機遇與挑戰(zhàn)。企業(yè)需要通過信息技術來提高自身的管理水平，實現業(yè)財融合，提高企業(yè)的整體財務管理效率，為企業(yè)的發(fā)展提供強有力支持。本文認為ERP系統(tǒng)能夠促進企業(yè)財務和業(yè)務信息的交流與溝通。但是目前部分企業(yè)在開展業(yè)財融合的過程中還存在一定的問題，因此有必要結合ERP系統(tǒng)加強業(yè)財融合的管控，以提高企業(yè)的競爭力。

關鍵詞：ERP;業(yè)財融合;信息化

財務管理在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要的作用，但是很多企業(yè)在實際經營中存在財務管理附加值低的問題，企業(yè)的財務轉型迫在眉睫。再加上近年來信息技術高速發(fā)展，企業(yè)規(guī)模不斷加大，企業(yè)對財務精細化管理的要求日益嚴格，因此實現業(yè)財融合為目標的財務轉型成為企業(yè)迫在眉睫的工作。ERP是企業(yè)內部各項管理數據集成的信息系統(tǒng)，在ERP環(huán)境下企業(yè)的財務信息和業(yè)務信息能夠實現共享。因此在ERP背景下，企業(yè)需要加強對業(yè)財融合工作的研究，通過業(yè)務活動和財務活動融合，為企業(yè)的各項管理活動提供支持。通過實現二者的有效融合，以提高企業(yè)的價值。

一、相關概念

ERP指的是企業(yè)資源計劃，借助先進的信息技術工具，實現企業(yè)的管理目標，提高企業(yè)資源的利用效率，最大程度地提升企業(yè)價值。ERP結合市場和客戶需求，充分利用企業(yè)內外部資源，統(tǒng)籌企業(yè)內部的各項管理工具，能夠顯著提高企業(yè)的競爭力。業(yè)財融合指的是財務與業(yè)務的結合，通過兩個部門的聯動與協(xié)同，實現二者之間的共同促進，促使財務人員提供更具高附加值的工作，達到服務業(yè)務的目標。

二、企業(yè)業(yè)財融合的普遍問題

（一）渠道管理不足

業(yè)財融合能夠實現對業(yè)務活動的全過程管控。財務部門通過渠道管理系統(tǒng)詳細了解業(yè)務的各類數據，分析業(yè)務部門的運作情況。但是目前很多企業(yè)在開展渠道管理的過程中，財務部門沒有充分參與到渠道管理系統(tǒng)中，導致企業(yè)的渠道信息難以被財務部門應用，不利于提高業(yè)財融合工作的有效性。例如，A企業(yè)渠道管理工作還僅由企業(yè)的業(yè)務部門負責，企業(yè)的財務部門對于選擇渠道成員、評估渠道等工作沒有足夠參與，不利于實現對渠道管理的優(yōu)化。

（二）財務與業(yè)務之間配合不足

第一，財務部門缺乏參與業(yè)財融合工作的主動性。業(yè)財融合工作要求財務部門作為牽頭部門能夠實現財務部門的轉型，提高財務部門的價值，但是業(yè)財融合難以對業(yè)務部門起到直接的促進。同時在開展業(yè)財融合工作之后，對業(yè)務人員的工作提出了更高的要求，可能會讓業(yè)務人員在工作中的短板被暴露，甚至對業(yè)財融合產生抵觸情緒。在企業(yè)內部業(yè)務部門更加注重擴大市場銷量，開拓市場份額，而財務部門更加注重控制成本，提升資產使用效率，財務部門和業(yè)務部門關注的重點有所差異，可能導致業(yè)務人員為完成業(yè)績目標而不考慮工作中的風險和成本。很多企業(yè)所用的財務術語難以被業(yè)務部門所理解，業(yè)務部門不了解財務要求。

第二，財務對業(yè)務的支持有待進一步提高。大部分企業(yè)的財務人員還停留在傳統(tǒng)核算會計的階段，沒有充分參與到企業(yè)的業(yè)務活動中，難以為企業(yè)的業(yè)務活動決策作出指引。雖然ERP系統(tǒng)的建立能夠提高財務和業(yè)務的信息溝通水平，但是很多企業(yè)在ERP系統(tǒng)下，財務人員與業(yè)務人員存在信息差，導致財務部門的附加值受到削弱。隨著經濟的高速發(fā)展，企業(yè)傳統(tǒng)的管理方式已無法適應管理需求，企業(yè)需要轉變管理理念，要求財務部門深入到業(yè)務一線參與到企業(yè)產品采購、營銷等工作中，為企業(yè)創(chuàng)造更高附加值。如果財務人員停留于核算會計的角色，將不利于業(yè)財融合工作的開展。

（三）資金配置不合理

在ERP系統(tǒng)下，企業(yè)在經營過程中的風險、成本、市場等信息逐漸集中，各類信息在業(yè)務部門和財務部門之間實現高效傳遞，企業(yè)內部的資源能夠得到高效的配置。但是很多企業(yè)在ERP系統(tǒng)下沒有實現資源的高效配置，業(yè)務部門過于追求短期業(yè)績的提高，不考慮如何實現資金利用效率的最大化。財務部門也沒有從企業(yè)的整體角度出發(fā)，平衡不同項目的投資方案，企業(yè)整體的資金配置方案缺乏長遠考慮，短視效應較為嚴重。例如，A企業(yè)的財務部門在資金管理的過程中，過于強調對資金使用風險的控制，對于業(yè)務部門的各項支出強調控制風險的原則盡可能縮減支出，而業(yè)務部門希望拓展市場份額，希望短期內提高業(yè)績而申請較多資金，這也導致企業(yè)業(yè)務部門和財務部門產生矛盾。

三、ERP下的業(yè)財融合具體實施

（一）實現財務部門和經營管理層融合

企業(yè)的財務部門在ERP環(huán)境下要為企業(yè)的管理層提供決策支持，以財務分析等主線，實現降本增效的目標。首先，改善企業(yè)的全面預算管理水平。在ERP下的各項數據，能夠通過ERP系統(tǒng)實現有效整合，整合企業(yè)的各方面數據，使預算管理工作得到優(yōu)化，在明確戰(zhàn)略規(guī)劃的基礎上，需要將企業(yè)的預算編制體系進行優(yōu)化，根據企業(yè)的長期發(fā)展規(guī)劃明確企業(yè)短期發(fā)展目標，并以短期發(fā)展目標指導企業(yè)年度預算目標的完成。企業(yè)在明確戰(zhàn)略規(guī)劃的基礎上，需要將企業(yè)的預算編制體系進行優(yōu)化，根據企業(yè)的長期發(fā)展規(guī)劃建立短期的發(fā)展目標，并以短期發(fā)展目標指導企業(yè)年度預算目標。通過預算判斷企業(yè)未來一段時間內的資金使用情況，并通過預算工作的完善，借助信息平臺對供產銷各環(huán)節(jié)的資金周轉情況進行全面掌握，有助于財務更好地服務于業(yè)務，為各項業(yè)務的開展提供資金支持，幫助企業(yè)管理層分析未來的經營情況，為管理層管理目標的達成奠定基礎。財務人員需要通過ERP系統(tǒng)動態(tài)地分析預算執(zhí)行的情況，并不斷修正預算管理的缺陷。其次，改善財務分析。業(yè)財融合工作要加強財務分析，通過ERP系統(tǒng)分析各類財務信息和非財務信息，實現信息的融合。財務人員需要提高自身的數據解讀能力與分析能力，基于預算管理工作的要求分析企業(yè)的各類風險，并制定企業(yè)的行動目標，充分分析企業(yè)的各項管理機制，并制定財務分析報告，通過ERP分析各類數據，實現對企業(yè)成本費用以及未來財務管理機制的優(yōu)化，為管理層改進工作提供參考。最后，績效評價。在ERP系統(tǒng)實施之后，企業(yè)的財務和業(yè)務數據都集中在同一個平臺，企業(yè)在這一平臺需要實現對關鍵指標的分解，明確各層級人員的具體考評指標，結合企業(yè)的整體業(yè)務規(guī)劃，明確各業(yè)務部門的管理要求。最后，加強內部審計工作。為了確保企業(yè)對業(yè)務和財務進行有效的管控，要對經營過程中的各類風險進行監(jiān)督，確保企業(yè)內部有完善的治理結構并降低財務風險。審計的過程由事后審計轉向事前、事中的審計，并加強對業(yè)務流程的全流程管控，依托業(yè)財融合的信息化平臺增強財務對業(yè)務的控制，實現審計監(jiān)督的全流程管控。

（二）實現財務與營銷的融合

業(yè)財融合要求企業(yè)財務充分服務于企業(yè)的銷售，幫助企業(yè)市場部門加強對各項銷售費用的管理和產品生命周期的管理，幫助營銷分析客戶授信、融資支持等方面的工作。一方面，企業(yè)需要對企業(yè)內部的各項營銷費用分區(qū)域、分類別、分品牌進行管理，合理控制營銷費用的投入產出比，并對營銷的投放方案進行合理評價，優(yōu)化營銷費用的管控流程。通過ERP系統(tǒng)分析各客戶的盈利水平以及回款狀況，提高財務對客戶授信的支持。另一方面，在ERP系統(tǒng)中分析各項數據，對企業(yè)產品價格全面測算，以制定合理的價格，幫助企業(yè)提升產品價值。

（三）加強財務部門與供應鏈的融合

財務部門要加強對企業(yè)的供應鏈支持，對企業(yè)的生產、物流、研發(fā)等各部門實現管理支持，改善企業(yè)供應鏈各環(huán)節(jié)的管理效率，為企業(yè)的各部門提供數據分析等方面的支持。首先，企業(yè)財務部門要為成本管理工作提供支持。企業(yè)需要通過健全成本管理體系，幫助企業(yè)優(yōu)化成本管理機制，通過ERP的數據整合功能對企業(yè)的采購成本、生產成本、物流運費成本等方面的各類成本進行分析，并根據企業(yè)的業(yè)務目標制定合理的成本控制機制，以此作為成本管控的依據，設置合理的成本預警與監(jiān)督指標，實現對各類成本指標的分析，并提出成本改善意見。例如，在采購成本管理過程中，通過ERP系統(tǒng)了解實際采購價格，并對實際采購價格進行動態(tài)分析，結合企業(yè)所采購材料的市場行情對經營結果進行預測，并協(xié)同采購部門開展供應商方面的分析，選取優(yōu)質供應商;在生產成本管理方面，通過ERP系統(tǒng)收集各方面的成本數據，判斷企業(yè)的固定成本和變動成本，確定最佳的產品結構;在物流成本管理方面，通過參與物流承運商的招標，對物流成本進行管控，通過ERP系統(tǒng)對運輸環(huán)節(jié)進行全面管理，提高車輛的滿載率。其次，優(yōu)化研發(fā)成本的控制。在研發(fā)成本控制環(huán)節(jié)，企業(yè)需要針對各類費用投入的有效性進行分析，并通過ERP系統(tǒng)收集各項成本數據與銷售數據分析企業(yè)的毛利，對競品的產品毛利進行對比，以改善企業(yè)的產品研發(fā)定位，對企業(yè)的研發(fā)工作進行優(yōu)化。

四、ERP下的業(yè)財融合保障措施

（一）重視業(yè)財融合

在ERP下的業(yè)財融合，要求實現財務管理轉型，對各層人員的職責進行細化，利用信息系統(tǒng)的優(yōu)勢，使各部門實現有效溝通，做好預算管理、資金管理等重大決策工作的安排，確保業(yè)務有序、高效運作，并對企業(yè)的各項業(yè)務風險進行監(jiān)督，按照企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃要求，加強對業(yè)務運行過程中的風險預警機制建設。企業(yè)通過規(guī)范會計制度與規(guī)范管理行為，促使財務與業(yè)務更好地結合，并根據財務管理的狀況與特點制定規(guī)范、統(tǒng)一、實操性強的管理制度。企業(yè)在內部要加強對業(yè)財融合工作的重視，要求財務部門和業(yè)務部門認識到業(yè)財融合工作對企業(yè)發(fā)展的重要意義。同時，在ERP環(huán)境下，企業(yè)內部的各項信息能夠得到更加順暢的溝通，企業(yè)基于此需要進一步優(yōu)化業(yè)財交流機制，讓員工認識到業(yè)財融合工作并非僅是財務部門和業(yè)務部門的工作，更是企業(yè)內部全體成員的責任，企業(yè)需要加強對業(yè)務人員財務意識的培訓，讓業(yè)務人員懂得基本的財務觀念。雖然業(yè)務人員不需要了解較為深入的財務知識，但需要懂得基本的財務思維。財務人員也需要用簡單的語言與業(yè)務部門溝通，使財務和業(yè)務部門形成對業(yè)財融合的正確認識，推進業(yè)財融合工作要求的達成。企業(yè)內部需要定期開展對財務人員與業(yè)務人員的培訓，例如企業(yè)的財務人員可以定期到業(yè)務部門中輪崗，了解業(yè)務部門工作實際需求，以及業(yè)務人員對財務部門所需要的工作支持方面的要求，站在業(yè)務人員的角度加強對企業(yè)業(yè)務工作的優(yōu)化，從而為企業(yè)創(chuàng)造更高的價值[1]。

（二）完善員工的效益評估

企業(yè)要加強對員工效益的評估，確保業(yè)財融合更為全面地融入到企業(yè)各業(yè)務環(huán)節(jié)的工作中，實現對企業(yè)各項環(huán)節(jié)由點到面的管控。財務人員需要加強對業(yè)務工作的了解，使財務部門能夠對業(yè)務部門提出更加具有價值的建議，通過完善效益評估體系，能夠使財務部門對業(yè)務的具體工作作出更為客觀地了解。目前大部分企業(yè)的效益關注點還以成本、利潤為主。本文認為企業(yè)需要完善對員工效益的評估機制，需要在評估中引入非財務因素。例如，企業(yè)的業(yè)務開支中，廣告費用支出等可能在未來提高企業(yè)的市場份額，因此這方面的支出也需要充分納入對員工效益的評估中。通過完善效益評估體系，優(yōu)化員工業(yè)財融合工作的積極性。另一方面，企業(yè)需要同步業(yè)務和財務人員的管理指標。在傳統(tǒng)管理模式下，業(yè)務人員和財務人員關注的重點不同，為了確保業(yè)財融合工作更具有可行性。在ERP環(huán)境下，企業(yè)需要通過ERP系統(tǒng)統(tǒng)一財務人員和業(yè)務人員的考評指標，例如針對應收賬款周轉率等指標進行統(tǒng)一，業(yè)務人員在開展賒銷之前就需要加強對客戶的資信情況判斷，財務人員也需要參與到客戶資信分析中，通過ERP系統(tǒng)分析應收賬款周轉率的情況，從而促使業(yè)務部門和財務部門的融合更加具有可操作性。

（三）優(yōu)化信息傳遞

企業(yè)在建立ERP系統(tǒng)之后，財務和業(yè)務的信息能夠更加順暢的溝通，但是企業(yè)還需要加強信息的交流，不斷改進信息系統(tǒng)，提高信息傳遞的效率。ERP系統(tǒng)的完善是一個長期的過程，需要對ERP系統(tǒng)進行持續(xù)的修正，并對系統(tǒng)不斷開發(fā)與完善。在ERP系統(tǒng)開發(fā)的過程中，企業(yè)管理人員的知識體系也會不斷深入，流程架構與組織體系也在不斷完善。因此ERP系統(tǒng)需要結合企業(yè)的業(yè)務發(fā)展而不斷優(yōu)化。在當前的背景下，企業(yè)的ERP系統(tǒng)要能夠對企業(yè)內部的各類指標進行及時分析，并通過分析自動生成報告。例如對企業(yè)的收入費用情況及時生成分析報告，并傳遞到財務部門，以促使企業(yè)實現業(yè)財重合的目標[2]。

（四）加強人才建設

企業(yè)需要加強人才建設，讓財務人員參與到業(yè)務活動中，確保企業(yè)業(yè)務活動的全流程都得到財務人員的參與及監(jiān)督。例如在ERP背景下，企業(yè)內部的采購信息能夠及時通過信息系統(tǒng)得到反饋。在采購環(huán)節(jié)財務人員判斷企業(yè)未來的銷量以及企業(yè)的庫存水平、采購成本等方面的因素，從而分析采購工作是否合理，對于不合理的采購工作可以及時予以制止。同時為了確保財務為業(yè)務工作提供更加有力的支持，需要加強對人才的培養(yǎng)。企業(yè)需要讓財務人員參與到生產銷售等各環(huán)節(jié)，通過確保財務人員對企業(yè)的各項業(yè)務工作的監(jiān)控，提高企業(yè)整體的運營效率。在信息系統(tǒng)的背景下，財務人員要參與到業(yè)務活動的前端，在業(yè)務活動發(fā)生之前就對業(yè)務活動進行監(jiān)督，確保各項業(yè)務活動具有科學性，并且在業(yè)務活動執(zhí)行完成之后，需要不斷總結經驗教訓。

五、ERP下的業(yè)財融合預期效果

第一，提高企業(yè)的財務監(jiān)控能力。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷壯大，企業(yè)的信息化水平也將不斷加強，企業(yè)需要通過業(yè)財融合確保會計信息更具有及時性、真實性、準確性，從而達到防范各類風險的目標。財務工作與業(yè)務工作實現協(xié)同運作，能夠幫助財務部門更加快速地收集各類信息，讓財務部門參與到企業(yè)的采購、銷售等環(huán)節(jié)，實現對企業(yè)經營管理的有效管控，提高企業(yè)整體的風險防范能力。

第二，提高企業(yè)財務管理水平。業(yè)財融合能夠顯著提高企業(yè)的財務管理水平，使財務部門提供更具高附加值的工作，為企業(yè)管理者的決策提供有效的建議。通過業(yè)財融合，能夠促進財務部門與企業(yè)其他部門進行溝通與交流，提高整體工作效率。

第三，為業(yè)務工作提供支持。現代化的企業(yè)經營管理要求財務人員不能局限于會計核算工作，更需要立足于企業(yè)的生產經營，樹立良好的服務意識，為企業(yè)發(fā)展提供保障。通過業(yè)財融合工作，能夠促使財務人員參與到業(yè)務工作中，發(fā)揮財務的職能。

第四，提高企業(yè)整體的競爭力。開展業(yè)財融合工作之后，企業(yè)內部的工作效率進一步提高，企業(yè)的經營管理效率也將提高，企業(yè)的財務工作和業(yè)務工作更加密切，財務部門能夠更加準確地獲取企業(yè)內部的各類信息，并通過ERP系統(tǒng)將各類信息進行集成，提高內部資源的配置效率。

六、結束語

隨著信息技術高速發(fā)展，企業(yè)需要思考如何在ERP環(huán)境下實現財務管理工作的優(yōu)化，確保財務管理為業(yè)務管理提供更為有效的支持。如今越來越多企業(yè)在ERP環(huán)境下認識到了財務管理系統(tǒng)的重要性，借助ERP實現企業(yè)的業(yè)財融合。企業(yè)在未來發(fā)展過程中也需要結合自身實際情況，探討如何通過信息系統(tǒng)幫助企業(yè)財務人員深入到業(yè)務前端發(fā)揮財務職能，并做好對企業(yè)業(yè)務的監(jiān)督與風險管理。業(yè)務人員也需要對財務人員積極提供數據支持與反饋，提高企業(yè)整體的管理水平。

參考文獻：

[1]唐東升;徐啟.數字化背景下ERP系統(tǒng)推進企業(yè)業(yè)財融合的實踐研究[J].商展經濟，2021 （03）： 80-82.

[2]鄭玉香;曹佳潔.ERP系統(tǒng)在業(yè)財融合實施過程中的思考與應用[J].國際商務財會，2020 （06）： 26-29+35.

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