企業(yè)履行社會責(zé)任：“自利工具”還是“價值創(chuàng)造”

○西南政法大學(xué)商學(xué)院 朱清文

一、引言

第十六屆中國企業(yè)社會責(zé)任國際論壇指出，企業(yè)社會責(zé)任一直是推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，要增強企業(yè)社會責(zé)任的風(fēng)險和機遇意識，突出社會責(zé)任的治理作用。2021年11月，中共中央新聞發(fā)布會上提出企業(yè)“要辦好自己的事”，合法誠信經(jīng)營，照章納稅，履行社會責(zé)任，為共同富裕做貢獻。在河南特大洪災(zāi)期間，鴻星爾克、蜜雪冰城等企業(yè)積極響應(yīng)國家號召，其公益行為得到民眾一致好評，企業(yè)業(yè)績也大幅度提高。但是一些深陷丑聞和破產(chǎn)風(fēng)險的企業(yè)，例如美團與恒大集團，也“勒緊褲腰帶”積極捐款。此事件引起了社會人士對其行為目的的熱議，即這些公司的慈善捐贈究竟是為了造福人民，傳遞品牌正能量，為社會帶來價值創(chuàng)造還是僅以此為營銷手段，轉(zhuǎn)移大眾目光掩蓋企業(yè)的負(fù)面信息。

企業(yè)履行社會責(zé)任的動因是以自身利益為主的“自利工具”，還是企業(yè)內(nèi)外部利益相關(guān)者利益最大化的“價值創(chuàng)造工具”成為新的探討話題。以“自利”動因為主做出選擇和決定時，社會責(zé)任成為轉(zhuǎn)移投資者視線、掩蓋企業(yè)不良動機的“遮羞布”(高勇強等，2012)[1]，為企業(yè)和管理層個人帶來挽回形象、提高聲譽的效用。以為社會做貢獻，創(chuàng)造價值的動因去履行社會責(zé)任，則可以增加股東利潤、創(chuàng)新綠色產(chǎn)品(肖小虹等，2021)[2]、減緩環(huán)境污染(張雪和韋鴻，2021)[3]、密切企業(yè)與內(nèi)外部利益相關(guān)者的聯(lián)系，為其帶來價值創(chuàng)造的效用。以“自利”和“價值創(chuàng)造”為動因去履行社會責(zé)任，最終都會給企業(yè)帶來相應(yīng)的好處。但是與價值創(chuàng)造主要為利益相關(guān)者服務(wù)，從而間接為企業(yè)帶來價值增值不同；以自利為主履行責(zé)任是以損失利益相關(guān)者利益來為企業(yè)謀利，兩者有本質(zhì)上的區(qū)別?？梢?，企業(yè)以自身利益為主和為股東、消費者等內(nèi)外部利益相關(guān)者利益為主的目的不同，其履行社會責(zé)任的動因和考慮因素必然會有所不同。本文以此為基礎(chǔ)，從“價值創(chuàng)造”和“自利”兩種工具論的角度來探討企業(yè)履行社會責(zé)任的動因。

二、基于 “自利工具”的動因

基于“自利動機”而言，社會責(zé)任成為企業(yè)為自身服務(wù)和用來掩蓋丑聞的工具。在“自利工具”觀的引導(dǎo)下，企業(yè)履行社會責(zé)任能夠憑借挽回、掩飾等效應(yīng)對其在社會上的形象起到很好的裝飾作用，轉(zhuǎn)移社會大眾對企業(yè)負(fù)面新聞的關(guān)注；管理層個人利用企業(yè)社會責(zé)任的對沖、逢迎等效應(yīng)提高自己的聲譽和形象，掩蓋某些道德缺失行為。

(一)基于企業(yè)自身的自利工具

在我國經(jīng)濟進入新常態(tài)的發(fā)展下，主動或被動履行社會責(zé)任是企業(yè)當(dāng)下所面臨的難題。主動履行社會責(zé)任會給企業(yè)帶來成本支出，但其所帶來的即時效益甚微，導(dǎo)致許多企業(yè)不是基于企業(yè)社會責(zé)任的內(nèi)在要求，而是以“自利”為最終目的去履行責(zé)任。首先，當(dāng)遭遇負(fù)面新聞時，企業(yè)履行社會責(zé)任，利用社會責(zé)任的“挽回效應(yīng)”來轉(zhuǎn)移大眾對不良事件的關(guān)注，分散輿論的關(guān)注點，能夠修復(fù)企業(yè)在市場上的形象，挽回聲譽，以此挽救道德滑坡危機；其次，企業(yè)為了擴大市場份額，履行社會責(zé)任可以積累一定的道德資本，當(dāng)市場消費者對當(dāng)前消費環(huán)境信息了解得模棱兩可時，企業(yè)履行社會責(zé)任積累的道德資本能提供一種“類保險”作用(李井林等，2019)[4]，使得消費者傾向于選擇履行社會責(zé)任的企業(yè)；再次，社會責(zé)任的“掩飾效應(yīng)”能掩蓋企業(yè)諸如盈余管理的自利行為，為企業(yè)傷害消費者的不良動機披上合理外衣；最后，企業(yè)社會責(zé)任還具有一定的“迎合效應(yīng)”，履行社會責(zé)任的企業(yè)能在一定程度上迎合政府喜好，對于履行社會責(zé)任積極的企業(yè)，政府對其檢查也會相應(yīng)減弱，企業(yè)“合理”避稅成為可能，社會責(zé)任實際上變?yōu)槠髽I(yè)的隱形尋租工具。

(二)基于管理層個人的自利工具

企業(yè)管理層應(yīng)更加專注于增加公司利潤，但是管理層基于聲譽帶來的暖光效應(yīng)會對社會責(zé)任過度投資(Barnea &Rubin，2010)[5]，用于提升個人聲譽和形象，這是背離其本職工作的自利投機行為，損害了股東和其他利益相關(guān)者的權(quán)益，企業(yè)社會責(zé)任成為管理層的“自利工具”。首先，基于維護聲譽目的，管理層通過慈善捐贈等社會責(zé)任的履行充當(dāng)其“遮羞布”，社會責(zé)任的“對沖效應(yīng)”能掩蓋和抵消丑聞對自身聲譽的影響；其次，管理層的薪酬取決于自身能力大小與聲望高低，利益至上的管理層會對社會責(zé)任進行過度投資來包裝自己的外在形象，彰顯自身優(yōu)越能力，利用社會責(zé)任的“薪酬效應(yīng)”提升自己的社會價值進而提高薪酬水平；最后，社會責(zé)任的“逢迎效應(yīng)”能為具有政治身份的管理層吸引政府部門和社會大眾的關(guān)注，管理層履行社會責(zé)任能夠增強政治影響力，以鞏固其政治身份這一稀缺資源。

三、基于利益相關(guān)者 “價值創(chuàng)造工具”的動因

基于“價值創(chuàng)造工具”而言，企業(yè)社會責(zé)任本質(zhì)上指在創(chuàng)造利潤的同時承擔(dān)對股東、消費者、員工、政府、環(huán)境等利益相關(guān)者的責(zé)任。股東投入資金、消費者購買商品、員工辛勤工作，企業(yè)在接受內(nèi)外部資源投資的同時將利益相關(guān)者整合在一起，形成相互影響的利益集合體。企業(yè)通過價值增值、打造舒適工作環(huán)境、創(chuàng)新產(chǎn)品、按時納稅、保護環(huán)境等社會責(zé)任的履行成為內(nèi)外部利益相關(guān)者創(chuàng)造價值增值的平臺，為其帶來不同的效用價值，這是企業(yè)本應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。利益相關(guān)者以企業(yè)創(chuàng)造價值的大小來評判企業(yè)的優(yōu)良，企業(yè)應(yīng)在實現(xiàn)經(jīng)濟效益的目標(biāo)上積極履行社會責(zé)任實現(xiàn)企業(yè)、社會和環(huán)境的價值統(tǒng)一。

(一) 社會責(zé)任對企業(yè)內(nèi)部利益相關(guān)者的價值創(chuàng)造

企業(yè)的內(nèi)部利益相關(guān)者包括股東和企業(yè)員工。股東和員工通過資金支持和勞動力付出與企業(yè)構(gòu)建一定的經(jīng)濟關(guān)聯(lián)，企業(yè)通過社會責(zé)任的履行又為股東和員工帶來相應(yīng)的回報。所以，股東和員工構(gòu)成企業(yè)履行社會責(zé)任的內(nèi)在動力。

1.企業(yè)履行股東責(zé)任的價值創(chuàng)造。英國學(xué)者約翰·埃爾金頓的三重底線理論認(rèn)為，企業(yè)社會責(zé)任最重要的一環(huán)就是履行對股東的經(jīng)濟責(zé)任(John Elkington，1998)[6]。股東的投資是企業(yè)最大的資金來源，是其最應(yīng)該重視的利益相關(guān)者。社會責(zé)任的“增值效應(yīng)”能為股東帶來價值增值，企業(yè)通過積極履行社會責(zé)任帶來的財務(wù)績效提高股東的股票價值，實現(xiàn)對其經(jīng)濟責(zé)任。社會責(zé)任良好的履行能為公司帶來更高的估值和更低的風(fēng)險(Ghoul， 2011)[7]，不僅會提升短期財務(wù)績效，其“滯后效應(yīng)”還能夠持續(xù)對企業(yè)財務(wù)績效產(chǎn)生良好影響，實現(xiàn)股東利益最大化。此外，社會責(zé)任向市場傳遞的良好信號可以顯著降低企業(yè)市場風(fēng)險，穩(wěn)定股票市場價格，保護股東利益不受損失。社會責(zé)任的“溝通效應(yīng)”還能加強股東對企業(yè)的了解，企業(yè)按時召開股東大會，積極履行對股東的社會責(zé)任，能進一步降低企業(yè)與股東間的信息不對稱，為企業(yè)贏得更多信賴和更多穩(wěn)定的發(fā)展資金，降低融資難度，增強可持續(xù)發(fā)展能力，實現(xiàn)股東和企業(yè)的雙贏。所以，企業(yè)應(yīng)該積極履行社會責(zé)任，提高企業(yè)在市場上的聲譽和競爭力，用良好的經(jīng)濟效益為股東創(chuàng)造價值。股東為了自己的價值增值也會積極主動的促使企業(yè)履行社會責(zé)任。

2.企業(yè)履行員工責(zé)任的價值創(chuàng)造。員工是企業(yè)最重要的發(fā)展資源之一，企業(yè)需要通過注重勞資關(guān)系發(fā)展、員工健康、工作環(huán)境、福利待遇等來履行對員工的社會責(zé)任。社會責(zé)任的“認(rèn)同效應(yīng)”可以增強員工對企業(yè)的歸屬感，企業(yè)的良好表現(xiàn)會給員工帶來組織自豪感(謝玉華等，2019)[8]，讓員工更樂意長期留在企業(yè)，為企業(yè)社會責(zé)任的履行付出自己的一份努力，從而減少離職率和離職成本(Bridges & Harrison，2003)[9]。此外，社會責(zé)任的“調(diào)節(jié)效應(yīng)”還能迅速調(diào)整員工心態(tài)，當(dāng)員工感知到企業(yè)對于自身的關(guān)懷行為與優(yōu)待時，能降低其高強度工作時的情緒耗竭，使其獲得工作意義感和工作幸福感。企業(yè)員工社會責(zé)任的履行，不僅能在企業(yè)內(nèi)部建立和諧關(guān)系，更能增強員工對企業(yè)的認(rèn)同感，激發(fā)學(xué)習(xí)工作熱情，促進員工更加努力工作，提高生產(chǎn)效率并且超額完成工作業(yè)績來回報企業(yè)，為企業(yè)創(chuàng)造更高價值(朱雅琴等，2010)[10]。

(二) 社會責(zé)任對企業(yè)外部利益相關(guān)者的價值創(chuàng)造

企業(yè)的外部利益相關(guān)者包括消費者、政府和環(huán)境。消費者的購買力、政府的監(jiān)管以及環(huán)境的約束是企業(yè)履行責(zé)任的外部壓力，企業(yè)積極履行社會責(zé)任能為外部利益相關(guān)者創(chuàng)造額外的價值，也能為企業(yè)自身發(fā)展打造一個良好的外部環(huán)境。

1.企業(yè)履行消費者責(zé)任的價值創(chuàng)造。消費者對于產(chǎn)品質(zhì)量的追求會帶來經(jīng)營壓力，通過“貨幣投票”約束企業(yè)的行為(辛晴，2008)[11]。如今消費市場對于產(chǎn)品質(zhì)量與社會公共利益的關(guān)心逐漸增強，而消費者購買商品和勞務(wù)是企業(yè)收入的主要來源，所以企業(yè)通過提高產(chǎn)品質(zhì)量、創(chuàng)新產(chǎn)品種類等社會責(zé)任的履行能夠滿足消費者的訴求，與消費者建立良好的關(guān)系。社會責(zé)任的“創(chuàng)新效應(yīng)”會為消費者提供更具有獨特性和高質(zhì)量的產(chǎn)品，而質(zhì)量上乘的產(chǎn)品也會通過“感染效應(yīng)”增加消費者的購買體驗，提高消費者的購買愉悅感，增強消費者對企業(yè)的信賴和認(rèn)可。具有社會責(zé)任意識的消費者為了得到產(chǎn)品額外的效用會選擇積極履行社會責(zé)任企業(yè)的產(chǎn)品。企業(yè)在滿足穩(wěn)定消費需求的同時，通過社會責(zé)任帶來的積極效應(yīng)進一步擴大消費者群體，為自身贏得更多市場份額，提高產(chǎn)品銷量，改善企業(yè)績效水平(辛杰，2014)[12]。

2.企業(yè)履行政府責(zé)任的價值創(chuàng)造。政府管控對監(jiān)管市場環(huán)境、推動經(jīng)濟發(fā)展有著舉足輕重的作用?！豆痉ā访鞔_指出企業(yè)必須遵守法律法規(guī)、遵守社會公德、商業(yè)道德、接受監(jiān)督、履行社會責(zé)任。企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營、按時納稅、完成相應(yīng)工作指標(biāo)是對政府的責(zé)任。社會責(zé)任的“監(jiān)管效應(yīng)”能夠減輕政府管控壓力，企業(yè)履行責(zé)任、遵守秩序、和諧相處可以創(chuàng)造公平競爭的市場環(huán)境，減輕政府對于監(jiān)管市場平穩(wěn)運行的壓力。積極完成工作指標(biāo)的企業(yè)還可以通過“稅收效應(yīng)”為政府帶來更多的稅收增長，促進地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展。積極履行社會責(zé)任會使政府感知到企業(yè)對于社會發(fā)展的用心，對于社會責(zé)任履行得好的企業(yè)，政府也傾向給予更多的發(fā)展資源以及更好的發(fā)展環(huán)境，讓企業(yè)在市場競爭中更具有發(fā)展優(yōu)勢。

3.企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任的價值創(chuàng)造?？沙掷m(xù)發(fā)展是當(dāng)下社會最重視的理念，2021年，中國企業(yè)環(huán)境責(zé)任論壇會議上指出，企業(yè)應(yīng)積極承擔(dān)環(huán)境社會責(zé)任，將注重綠色發(fā)展、環(huán)境保護理念貫穿到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中(陳婉和韓東，2021)[13]。如何在保護生態(tài)環(huán)境前提下謀求發(fā)展，履行自身的責(zé)任成為當(dāng)下企業(yè)重點思考的問題，保護生態(tài)環(huán)境將會擠占企業(yè)發(fā)展資金，造成企業(yè)短期經(jīng)濟利益流失。企業(yè)以短期利益和成本的衡量來決定是否履行社會責(zé)任，以犧牲社會公眾和生態(tài)環(huán)境來牟利，不僅會損害企業(yè)形象還會面臨巨額罰款和政府更嚴(yán)厲的監(jiān)督，以及社會大眾對企業(yè)道德層面的斥責(zé)，致使企業(yè)在資本市場上的價值迅速下跌(沈紅波等，2012)[14]。只依靠消耗資源獲取的利益是暫時的，隨之帶來的環(huán)境問題卻是長久存在的。雖然企業(yè)積極履行自己的社會環(huán)境責(zé)任在短期內(nèi)會造成企業(yè)利潤的減少，但其對企業(yè)和社會帶來的長期利益是不可估量的。對于社會生態(tài)環(huán)境來說，環(huán)境保護、資源節(jié)約會創(chuàng)造和諧的發(fā)展環(huán)境。社會責(zé)任所帶來的“綠色效應(yīng)”能夠減少環(huán)境污染和生態(tài)破壞，“生態(tài)效應(yīng)”則能尋求資源與利益的平衡發(fā)展，改善環(huán)境治理，獲得生態(tài)的可持續(xù)發(fā)展；對于企業(yè)來說，積極履行社會環(huán)境責(zé)任有助于提高企業(yè)在社會中的形象和聲譽，獲得相應(yīng)的道德利益(Arikan et al，2016)[15]，還能間接提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，是一種雙贏的行為。

四、自利工具與價值創(chuàng)造需要相待而成

企業(yè)履行社會責(zé)任的動因主要來源于企業(yè)與管理層的自利主義和利益相關(guān)者的價值創(chuàng)造兩方面。不論從管理層與企業(yè)自身出發(fā)，還是為了員工、消費者、政府等利益相關(guān)者，積極履行社會責(zé)任都是企業(yè)必須承擔(dān)的義務(wù)。以“自利”為動因履行社會責(zé)任雖然能轉(zhuǎn)移大眾注意力，卻是以損害利益相關(guān)者的利益來為企業(yè)謀利，用責(zé)任的履行來掩蓋丑聞以達到暫時減少損失的目的。但是一旦被揭下“自利”面具，市場喪失、競爭力下降、股票面臨崩盤、聲譽受損等都是企業(yè)和管理層將面臨的無法解決的困難，更會帶來無法挽回的損失。相反，以“價值創(chuàng)造”為動因履行責(zé)任的企業(yè)不僅能為內(nèi)外部利益相關(guān)者帶來價值增值、產(chǎn)品創(chuàng)新、提高工作幸福感等效用，還能創(chuàng)造品牌價值、提高聲譽，為企業(yè)帶來超額經(jīng)濟利益。

無論從哪種動因出發(fā)履行社會責(zé)任都會為企業(yè)帶來相應(yīng)的利益，如果企業(yè)只注重經(jīng)濟效益以自利為目的履行社會責(zé)任則是短期淺顯的行為。隨著社會的發(fā)展，短期自利經(jīng)濟因素的重要性會逐漸減弱，企業(yè)將更愿履行社會責(zé)任來維護消費者和員工利益，維護生態(tài)環(huán)境的和諧友好與企業(yè)的良好發(fā)展，這將更有利于企業(yè)長期價值的形成，建立和諧的市場環(huán)境。目前，企業(yè)社會責(zé)任的履行情況并不太理想，許多企業(yè)都是在政府的強制下或者為了掩蓋企業(yè)的負(fù)面消息才被迫履行社會責(zé)任。為了讓更多企業(yè)更好的履行社會責(zé)任，政府和社會大眾對企業(yè)的監(jiān)督十分重要，社會責(zé)任的履行需要企業(yè)、社會和政府三方共同努力，讓更多企業(yè)自愿自覺履行好自己的社會責(zé)任。