個(gè)人養(yǎng)老金賬戶怎么開

魯婕

11月25日，我國個(gè)人養(yǎng)老金制度正式啟動實(shí)施，與此相關(guān)的一系列問題成為熱門話題：如何辦理參與個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)、參與者可享受哪些優(yōu)惠政策、怎樣選擇個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品？

與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)不同，個(gè)人養(yǎng)老金是政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場化運(yùn)營的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，它采用個(gè)人賬戶模式，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，但賬戶中的資金不僅可以完全積累，參加人還可將其中的資金用于投資，自主選擇購買符合規(guī)定的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品，同時(shí)享受國家稅收優(yōu)惠政策。

一言以蔽之，個(gè)人養(yǎng)老金就是一種為個(gè)人養(yǎng)老作準(zhǔn)備的自主投資行為，參加人在開設(shè)專門的賬戶后，每年繳納一定的金額用于投資，待滿足條件時(shí)領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。

我需要開設(shè)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶嗎

所有參加了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、且還未開始領(lǐng)取養(yǎng)老金的勞動者都可以參加個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)，也就是說，從剛剛參加工作的應(yīng)屆畢業(yè)生一直到即將退休的勞動者，只要繳納社保，就都可以開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。

那么，開設(shè)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶到底有什么好處，是否每個(gè)人都需要開立賬戶呢？

根據(jù)個(gè)人養(yǎng)老金制度的相關(guān)規(guī)定，個(gè)人養(yǎng)老金的政策支持主要體現(xiàn)在稅收優(yōu)惠：參加人可申報(bào)個(gè)人養(yǎng)老金扣除、遞延個(gè)人所得稅。

根據(jù)規(guī)定，個(gè)人養(yǎng)老金參加人每年可將最多1.2萬元資金投入個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，購買符合規(guī)定的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品，這筆費(fèi)用在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除，不繳納個(gè)稅；與此同時(shí)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益，也暫不征收個(gè)人所得稅，等到滿足領(lǐng)取條件時(shí)，再單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納包括存入資金及投資收益在內(nèi)所有資金的個(gè)人所得稅。

稅收優(yōu)惠到底可以幫助參加人省出多少錢？這里我們簡單算一筆賬，假設(shè)參加人繳滿1.2萬元的額度，在各級稅率下，1.2萬元對應(yīng)的當(dāng)年節(jié)稅金額情況如下：

也就是說，一位個(gè)人所得稅率在20%的參加人，若繳納1.2萬元個(gè)人養(yǎng)老金30年，到期后，可以省出6.12萬元的稅款。注意表中的應(yīng)納稅所得額指的是扣除個(gè)人繳納的“四金”和各種附加扣除后的收入，但包括勞務(wù)、稿費(fèi)和特許經(jīng)營權(quán)使用費(fèi)等收入。

從稅率表格中也可看出，只有個(gè)稅稅率超過3%的納稅人，才能享受到稅收的優(yōu)惠。若勞動者不繳納個(gè)稅，開戶并購買產(chǎn)品，將多繳3%的個(gè)稅。

由于每人只能在一家銀行開立資金賬戶，各家銀行都對個(gè)人養(yǎng)老金開戶給出了一定獎勵。例如，工行、農(nóng)行、中行、建行開戶成功后有機(jī)會領(lǐng)取50元微信立減金或手機(jī)話費(fèi)，交行則為58元；在一些股份制銀行（如廣發(fā)銀行）開戶可獲50元微信立減金，投資超過1000元可再獲150元立減金；在興業(yè)銀行開戶可參加抽獎，有機(jī)會獲得18.8至288元的現(xiàn)金，貴賓客戶另外可獲300積點(diǎn)或150元禮品……

如何參與個(gè)人養(yǎng)老金投資

根據(jù)《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》，個(gè)人養(yǎng)老金需開立兩個(gè)賬戶：個(gè)人養(yǎng)老金賬戶與個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶兩者是唯一且相互對應(yīng)的，缺一不可。

首先，參加人可通過國家社會保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺、全國人力資源和社會保障政務(wù)服務(wù)平臺、電子社?？?、“掌上12333”APP等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或商業(yè)銀行渠道，在信息平臺開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶；在個(gè)人養(yǎng)老金賬戶開戶后，參加人需選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行，開立本人的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。所以，從便捷角度考慮，參加人可以直接選擇商業(yè)銀行渠道，一次性完成兩個(gè)賬戶的開戶。

目前，北京、上海、天津、重慶等36個(gè)城市、地區(qū)加入了個(gè)人養(yǎng)老金先行試點(diǎn)的隊(duì)伍；工、農(nóng)、中、建、交、郵儲六大國有銀行，招商、興業(yè)、浦發(fā)、中信等12家股份制銀行，以及北京、上海等5家城商行共23家商業(yè)銀行，獲得了開辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的資格。

在開立兩個(gè)賬戶后，有條件或希望享受稅收優(yōu)惠的參加者，就可以進(jìn)行第二步：繳費(fèi)。如上文提到的，個(gè)人養(yǎng)老金的年度繳存上限為1.2萬元，參加人可以根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)能力，自主決定是每年都參加還是部分年度參加，以及年度內(nèi)繳多少、一次性繳納還是分次繳納。銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、手機(jī)銀行或個(gè)人網(wǎng)銀等渠道均可繳費(fèi)。由于個(gè)稅的計(jì)算比較復(fù)雜，建議每年12月，用個(gè)人所得稅APP查詢一下收入情況后再決定是否買入相應(yīng)產(chǎn)品。

一旦繳費(fèi)，除完全喪失勞動能力或出國/境定居等特殊情況外，參加人只能在達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的年齡，即退休后才能領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，領(lǐng)取時(shí)也可選擇按月、分次或一次性領(lǐng)取，由商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)代扣代繳個(gè)人所得稅后，轉(zhuǎn)入本人社?？ā?/p>

繳費(fèi)之后，參加者就可用自己繳納的資金，從符合規(guī)定的儲蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品中選擇投資心儀的產(chǎn)品，以求獲得更多收益。需要特別說明的是，參加人在繳費(fèi)后，也可以選擇不投資個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品，在這種情況下，所繳納的資金按照活期計(jì)息；另外，參加人在符合領(lǐng)取條件后，雖然不被允許再繳存資金，但可以暫時(shí)不領(lǐng)取，持續(xù)投資。