優(yōu)化現(xiàn)代企業(yè)資金管理的思考

張磊 上海誠匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展機(jī)制相對(duì)更加靈活，同時(shí)其市場適應(yīng)性更強(qiáng)，在我國GDP穩(wěn)定發(fā)展的時(shí)期，企業(yè)發(fā)揮了不可替代的作用，包括促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、穩(wěn)定社會(huì)環(huán)境及促進(jìn)有關(guān)技術(shù)的變革等。但有些企業(yè)在發(fā)展的過程中會(huì)存在各種問題，由于其管理不科學(xué)、不合理，可能成為激烈市場競爭的“犧牲品”。通過分析企業(yè)發(fā)展失敗的原因，發(fā)現(xiàn)其影響因素較多，資金管理不科學(xué)就是其中一個(gè)重要的原因。文章結(jié)合實(shí)際分析現(xiàn)代企業(yè)資金管理過程中存在的關(guān)鍵問題，并從不同的角度探討這些問題的解決思路和方法，希望可以更好地幫助現(xiàn)代企業(yè)樹立資金管理的正確意識(shí)，讓其設(shè)置專用的部門、安排專業(yè)的人員，投入資金管理過程，規(guī)范員工的行為，完善資金管理體系，確保企業(yè)中資金管理工作的順利開展。

一、現(xiàn)代企業(yè)資金管理中存在的關(guān)鍵問題

（一）現(xiàn)代企業(yè)對(duì)于資金管理缺乏正確的認(rèn)識(shí)

現(xiàn)代企業(yè)為實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)的發(fā)展，要加強(qiáng)管理，這一點(diǎn)眾所周知，但是企業(yè)沒有真正理解資金管理的重要含義及作用。對(duì)于企業(yè)來說，資金管理需要涉及的內(nèi)容主要包括哪些方面？要采取怎樣的方式管理？如果在企業(yè)的發(fā)展過程中，僅僅管理資金的流入及流出的途徑和位置，核實(shí)項(xiàng)目款項(xiàng)是否科學(xué)合理？安排哪些人員負(fù)責(zé)資金管理工作？這些問題都很重要，但是企業(yè)沒有引起重視，也沒有針對(duì)這些問題制訂明確有效的解決方案，這也是當(dāng)前企業(yè)發(fā)展過程中在資金管理方面存在的關(guān)鍵問題。

由于企業(yè)的管理人員并沒有充分重視資金管理問題，因此他們在工作的過程中隨意自由，缺乏工作熱情，也會(huì)導(dǎo)致在工作中出現(xiàn)謀取私利的現(xiàn)象，嚴(yán)重影響現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)展的效果。

（二）企業(yè)資金管理模式建設(shè)不完善

現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展速度極快，市場因此對(duì)企業(yè)提出了更高的要求，有些企業(yè)在改革并完善財(cái)務(wù)管理制度，在發(fā)展的過程中也希望爭取和獲得更多的社會(huì)資源。對(duì)于企業(yè)來說，如果仍然沿用傳統(tǒng)的資金管理模式，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金管理水平過于落后，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益減少，使企業(yè)的市場地位下降。但在實(shí)際中，很多企業(yè)對(duì)于這個(gè)環(huán)節(jié)仍然沒有形成正確的認(rèn)識(shí)，它們?nèi)匀粫?huì)使用傳統(tǒng)的資金管理模式，包括統(tǒng)收統(tǒng)支模式、備用資金模式及內(nèi)部銀行模式。這些模式在使用的過程中仍具有一定的優(yōu)勢。比如企業(yè)中的備用資金模式，能夠防止企業(yè)在發(fā)展的過程中產(chǎn)生一些意外損失，保證企業(yè)資金鏈的完整性和連續(xù)性，企業(yè)的內(nèi)部銀行模式能夠幫助企業(yè)的管理人員清楚地知道每一筆錢款的去向和用途，防止企業(yè)在運(yùn)營中產(chǎn)生一些非必要的支出而導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到影響。但是這些模式在應(yīng)用的過程中也會(huì)產(chǎn)生一些問題，比如使用備用資金模式時(shí)會(huì)有更高的成本，可能浪費(fèi)更多的資金機(jī)會(huì)成本；而內(nèi)部銀行模式的使用會(huì)對(duì)資金的合理配置造成影響，導(dǎo)致大筆的支出未得到及時(shí)的支付。

現(xiàn)代企業(yè)采用的資金管理模式通常是財(cái)務(wù)公司模式，這種模式使傳統(tǒng)的資金管理模式得到了綜合的應(yīng)用，使其優(yōu)勢得到了發(fā)揮，也能夠防止其中的問題對(duì)企業(yè)的資金造成影響。

（三）現(xiàn)代企業(yè)資金預(yù)算管理體系建設(shè)不嚴(yán)謹(jǐn)

針對(duì)現(xiàn)代企業(yè)實(shí)施資金管理的預(yù)算是十分重要的環(huán)節(jié)，尤其是會(huì)對(duì)企業(yè)未來資金的流入、流出及資金的部門分配等環(huán)節(jié)的工作產(chǎn)生重要的影響。資金預(yù)算的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

首先，對(duì)于企業(yè)來說，資金預(yù)算的控制是資金鏈中十分關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。企業(yè)只有做好資金預(yù)算控制的工作，達(dá)到相應(yīng)的控制目標(biāo)，才能夠使企業(yè)的資金鏈更順利地實(shí)現(xiàn)運(yùn)轉(zhuǎn)。

其次，要求企業(yè)完成預(yù)算資金的控制，幫助企業(yè)防范和解決在發(fā)展過程中產(chǎn)生的意外風(fēng)險(xiǎn)和問題，使企業(yè)有足夠的資金預(yù)防這些問題。

再次，資金預(yù)算管理工作的開展，對(duì)于企業(yè)日常業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行具有重要的參考意義，能夠?yàn)槠髽I(yè)的業(yè)務(wù)提供參考目標(biāo)，使企業(yè)的業(yè)績有更準(zhǔn)確的達(dá)成標(biāo)準(zhǔn)。如今，企業(yè)在發(fā)展過程中建立的資金預(yù)算管理體系可能仍然比較缺乏，他們甚至沒有設(shè)置資金的預(yù)算控制體系，對(duì)于某個(gè)周期內(nèi)的財(cái)務(wù)目標(biāo)也缺乏明確的規(guī)劃，導(dǎo)致在企業(yè)發(fā)展的過程中隨意使用資金，資金的利用率又比較低，在資金使用的過程中出現(xiàn)了極為明顯的浪費(fèi)現(xiàn)象及使用的混亂。有些企業(yè)雖然建立了資金的預(yù)算管理和應(yīng)用系統(tǒng)，但是資金的預(yù)算沒有引起有關(guān)工作人員的重視。即使有預(yù)算，但在后續(xù)的資金使用過程中，工作人員也沒有根據(jù)具體的預(yù)算規(guī)劃執(zhí)行，仍然使用傳統(tǒng)的管理辦法。

最后，資金預(yù)算管理體系的不科學(xué)，也會(huì)導(dǎo)致資金管理無法達(dá)到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。在現(xiàn)代企業(yè)管理工作中針對(duì)資金進(jìn)行預(yù)算管理時(shí)，需要全面分析不同類型的數(shù)據(jù)內(nèi)容，結(jié)合企業(yè)的具體發(fā)展情況制定更有效的統(tǒng)計(jì)方法，使互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)及數(shù)字化技術(shù)的作用得到充分發(fā)揮。

（四）企業(yè)資金管理監(jiān)督模式不完善

對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來說，資金管理部門掌握著企業(yè)資金，規(guī)劃資金的運(yùn)行情況和用途，承擔(dān)的責(zé)任極大，因此，需要設(shè)置專業(yè)的監(jiān)督管理部門約束和監(jiān)督資金管理部門的工作內(nèi)容。當(dāng)前，在對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行管理時(shí)，管理工作人員對(duì)于資金使用情況的監(jiān)管可能并不嚴(yán)格。他們沒有嚴(yán)格監(jiān)督企業(yè)的資金管理工作。這種監(jiān)督的模式與其他的部門比較一致，導(dǎo)致這種監(jiān)督管理的方式在應(yīng)用過程中體現(xiàn)不出針對(duì)性和實(shí)用性，更加難以實(shí)現(xiàn)監(jiān)管的目標(biāo)。在企業(yè)資金管理的過程中，缺乏強(qiáng)有力的資金監(jiān)督管理，導(dǎo)致的后果就是資金使用效率的低下及腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生。這些問題都會(huì)限制和影響企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范水平降低。

（五）現(xiàn)代企業(yè)的信息控制不嚴(yán)格

在當(dāng)前的信息化時(shí)代，企業(yè)為實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)發(fā)展，要科學(xué)掌握生產(chǎn)經(jīng)營情況及資金周轉(zhuǎn)的狀況，如果對(duì)其不夠了解，就無法制定出與企業(yè)的發(fā)展情況相匹配的正確決策。

當(dāng)前，我國很多企業(yè)普遍存在信息不透明、不對(duì)稱的問題，其中會(huì)摻雜一些虛假的信息，主要是由于企業(yè)中不同部門僅僅考慮到了自己的利益，沒有規(guī)劃企業(yè)的長期發(fā)展，容易導(dǎo)致企業(yè)的決策者無法獲得準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，并作出錯(cuò)誤的決定。另外，信息缺乏真實(shí)性，存在賬面信息與事實(shí)不符的現(xiàn)象。這也會(huì)對(duì)社會(huì)的監(jiān)督及宏觀調(diào)控政策的執(zhí)行造成一定的困擾和麻煩。

二、優(yōu)化現(xiàn)代企業(yè)資金管理思路

（一）重視資金管理

現(xiàn)代企業(yè)為實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展，要加強(qiáng)對(duì)于資金管理工作的認(rèn)識(shí)。

首先，要求企業(yè)負(fù)責(zé)資金管理工作的人員要具備更專業(yè)的能力，要組織有關(guān)的資金管理人員參與相關(guān)的項(xiàng)目培訓(xùn)或是知識(shí)的介紹過程，使企業(yè)的資金管理人員能夠?qū)ζ髽I(yè)資金管理工作形成正確的認(rèn)識(shí)，能夠更加關(guān)注企業(yè)中的資金管理在實(shí)踐中是怎樣應(yīng)用的以及怎樣才能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來更好的管理效果。

其次，要加強(qiáng)管理人員對(duì)于資金管理工作的重視，包括企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層及基層員工，都需要對(duì)資金管理的重要作用有一定的了解，這樣才能夠使他們在工作過程中更加認(rèn)真細(xì)致，發(fā)揮專業(yè)的才能，保證資金管理工作的順利落實(shí)[1]。

（二）完善現(xiàn)代企業(yè)資金管理模式

現(xiàn)代企業(yè)實(shí)施資金管理，可以采用更豐富的現(xiàn)代化資金管理模式。上文中談及的財(cái)務(wù)公司模式，對(duì)于企業(yè)開展的資金管理活動(dòng)確實(shí)能夠起到一定的作用，能夠提高企業(yè)中資金的利用率，使資金的應(yīng)用效果更好，但是在實(shí)際應(yīng)用的過程中，也會(huì)有一些其他的現(xiàn)代化資金管理模式。有關(guān)管理工作人員要深入企業(yè)內(nèi)部，了解企業(yè)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)及企業(yè)的實(shí)際情況，嘗試使用更多的資金管理模式。與此同時(shí)，要注意了解企業(yè)的特點(diǎn)，因?yàn)樾碌墓芾砟Ｊ皆趫?zhí)行過程中，對(duì)于企業(yè)的所有部門而言都是一種新的管理方式，這會(huì)引起企業(yè)中各工作流程的變動(dòng)及方法的變化，使企業(yè)產(chǎn)生相應(yīng)的替換資本，因此，要關(guān)注企業(yè)本身，盡量使新制定的資金管理模式與企業(yè)的發(fā)展情況更加匹配，使其發(fā)揮應(yīng)有的作用。

在資金管理過程中，傳統(tǒng)的資金管理模式并不是完全摒棄不用，而是需要了解傳統(tǒng)管理模式存在的不足，及其與企業(yè)現(xiàn)在的發(fā)展情況不匹配的問題之后，采取更合理的方法，將新的方法和舊的方法更好地結(jié)合起來，取長補(bǔ)短，使現(xiàn)代企業(yè)資金管理的質(zhì)量得到保障[2]。

（三）制定與企業(yè)實(shí)際情況更加匹配的資金預(yù)算管理模式

對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來說，要制定更加系統(tǒng)、嚴(yán)格和完善的資金預(yù)算管理體系，重視企業(yè)內(nèi)部審計(jì)作用的發(fā)揮，針對(duì)企業(yè)中不同部門的支出情況，進(jìn)行基于事實(shí)的審計(jì)結(jié)果規(guī)劃，同時(shí)制訂科學(xué)合理的預(yù)測方案。在社會(huì)不斷發(fā)展的當(dāng)下，要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)及互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等現(xiàn)代化的工具，為企業(yè)中的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作提供更新的思路及方法。企業(yè)完全可以單獨(dú)成立審計(jì)部門，使不同的部門能夠根據(jù)資金收入情況評(píng)估和預(yù)測不同部門的未來發(fā)展模式。

在企業(yè)制訂合理的資金預(yù)算計(jì)劃之后，在后續(xù)的項(xiàng)目開展過程中，要針對(duì)項(xiàng)目的情況進(jìn)行細(xì)致的分析，判斷項(xiàng)目的支出與預(yù)算之間是否存在太大的偏差；如果偏差存在，要認(rèn)真分析是在資金預(yù)算的過程中出現(xiàn)了問題，還是在企業(yè)運(yùn)行的過程中出現(xiàn)了問題，結(jié)合實(shí)際進(jìn)行分析，找到在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)問題的原因，總結(jié)相應(yīng)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為后續(xù)的企業(yè)資金預(yù)算管理工作的開展創(chuàng)造良好的條件，并提供相應(yīng)的參考[3]。

（四）完善企業(yè)資金監(jiān)督管理體系

對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來說，為建設(shè)強(qiáng)有力的預(yù)算監(jiān)督管理體系，要設(shè)置專業(yè)的審計(jì)部門，負(fù)責(zé)監(jiān)管企業(yè)不同部門的資金流入、支出情況，為資金預(yù)算管理工作的開展提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)支持，這對(duì)于監(jiān)督體系的建立也會(huì)產(chǎn)生重要的效果。此外，企業(yè)還需要針對(duì)資金管理部門的監(jiān)管情況，建立不同類型的監(jiān)督機(jī)制，以確保每一筆資金都能夠得到合理的分配，防止產(chǎn)生資金管理的腐敗問題。在企業(yè)使用資金的過程中，也需要設(shè)置更加嚴(yán)謹(jǐn)和完整的獎(jiǎng)懲制度，使企業(yè)的資金使用能夠得到有效的監(jiān)管和落實(shí)[4]。

（五）要促進(jìn)業(yè)財(cái)一體化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，新的技術(shù)得到了普遍且廣泛的應(yīng)用。將新技術(shù)應(yīng)用在企業(yè)的發(fā)展過程中，將會(huì)使企業(yè)各部門工作的開展更加高效，也能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展創(chuàng)造有利的條件。通過使用先進(jìn)的現(xiàn)代化計(jì)算機(jī)技術(shù)，能夠使企業(yè)的財(cái)務(wù)工作與業(yè)務(wù)工作相互融合，實(shí)現(xiàn)一體化管理的目標(biāo)，使企業(yè)的信息化管理工作開展得更加順利。企業(yè)可以結(jié)合資金狀況使用財(cái)務(wù)軟件，發(fā)揮財(cái)務(wù)軟件的重要作用，節(jié)省企業(yè)的工作時(shí)間，提高企業(yè)的工作效率和質(zhì)量。選擇財(cái)務(wù)軟件時(shí)，可以使用國家認(rèn)證的系統(tǒng)，建立統(tǒng)一、完整的平臺(tái)[5]。

三、結(jié)語

總而言之，如今的社會(huì)發(fā)展對(duì)企業(yè)的資金管理工作提出了更嚴(yán)格的要求。資金管理不僅是企業(yè)了解發(fā)展情況的有效途徑，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展的必然趨勢。只有通過完善現(xiàn)代企業(yè)資金管理模式，形成更加詳細(xì)的資金管理流程，明確資金管理的目標(biāo)，才能夠使企業(yè)在激烈的市場競爭中，不斷提高核心競爭力和綜合實(shí)力，不斷發(fā)展進(jìn)步。