批發(fā)零售企業(yè)稅務(wù)籌劃對(duì)策研究

向清武

摘 要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷變化，國(guó)家稅務(wù)政策也在不斷地推陳出新，稅務(wù)籌劃工作落實(shí)的重要意義，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)程中愈發(fā)明顯。稅務(wù)籌劃工作的落實(shí)，能夠通過(guò)合理的避稅手段，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅負(fù)降低，提升經(jīng)營(yíng)管理質(zhì)量。近年來(lái)，批發(fā)零售企業(yè)得到了迅速發(fā)展，同時(shí)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)也愈發(fā)激烈，因此為了實(shí)現(xiàn)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升，批發(fā)零售企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步強(qiáng)化成本優(yōu)勢(shì)，合理控制運(yùn)營(yíng)成本，充分落實(shí)稅務(wù)籌劃工作。稅務(wù)籌劃作為企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)控模式優(yōu)化的有效措施，通過(guò)科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃，零售批發(fā)企業(yè)能夠優(yōu)化內(nèi)部資源配置，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)價(jià)值最大化，同時(shí)合理避稅降低稅負(fù)?；诖耍疚膶⒔Y(jié)合批發(fā)零售企業(yè)稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀，對(duì)批發(fā)零售企業(yè)稅務(wù)籌劃的重要意義進(jìn)行明確，探究當(dāng)前企業(yè)在落實(shí)稅務(wù)籌劃過(guò)程中存在的問(wèn)題，提出有針對(duì)性地優(yōu)化改進(jìn)措施，促進(jìn)批發(fā)零售企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：批發(fā)零售企業(yè);稅務(wù)籌劃;信息化建設(shè);問(wèn)題探究

近年來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平得到快速發(fā)展，市場(chǎng)逐漸涌入大量批發(fā)零售企業(yè)，這類企業(yè)的出現(xiàn)，在很大程度上為社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)注入了新的活力。基于當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)激烈的行業(yè)背景之下，批發(fā)零售企業(yè)若想實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，需嚴(yán)格把控政策法規(guī)，依法進(jìn)行納稅活動(dòng)，在企業(yè)內(nèi)部推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作的有效落實(shí)，嚴(yán)格遵循簡(jiǎn)易性、戰(zhàn)略性、合法性及合理性原則，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理質(zhì)量的提升，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)合理避稅，提升經(jīng)濟(jì)效益。

一、批發(fā)零售企業(yè)稅務(wù)籌劃工作落實(shí)的重要意義

稅務(wù)籌劃工作的充分落實(shí)在企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展進(jìn)程中具有十分重要意義，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提升對(duì)于稅務(wù)籌劃工作的重視程度，緩解自身經(jīng)營(yíng)管理壓力，才能更好地應(yīng)對(duì)當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)激烈的行業(yè)環(huán)境。

（一）幫助企業(yè)獲得更多財(cái)務(wù)收益

在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，批發(fā)零售企業(yè)迎來(lái)了空前發(fā)展機(jī)遇，企業(yè)發(fā)展規(guī)模也進(jìn)一步擴(kuò)大，結(jié)合批發(fā)零售企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理狀況而言，企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)相對(duì)較為復(fù)雜，同時(shí)管理層面也存在較大的差異，企業(yè)若想實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一化管理，應(yīng)當(dāng)提升對(duì)于各個(gè)環(huán)節(jié)稅務(wù)管理工作的重視程度，實(shí)現(xiàn)工作流程的規(guī)范化。具體而言，批發(fā)零售企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的落實(shí)，需求結(jié)合自身實(shí)際狀況，不能盲目的搬運(yùn)借鑒其他企業(yè)成功經(jīng)驗(yàn)，需對(duì)自身經(jīng)營(yíng)管理狀況進(jìn)行全面了解。合理的納稅籌劃方式，能夠幫助企業(yè)降低自身稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)收益的提升。

（二）避免企業(yè)資金損失，提升綜合實(shí)力

批發(fā)零售企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部稅務(wù)管理意識(shí)，能夠有效規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)，維持企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)。在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈的當(dāng)下，無(wú)論采取何種手段最終目的在于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，合理的避稅手段可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成本的有效降低，稅務(wù)支出作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)程中一項(xiàng)重要的成本支出，稅務(wù)籌劃工作的有效落實(shí)，能夠保障企業(yè)稅務(wù)核算工作的準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)納稅成本的降低。政府為促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)在發(fā)展進(jìn)程中應(yīng)當(dāng)對(duì)自身實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理及業(yè)務(wù)狀況進(jìn)行充分明確，更好地利用稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。就企業(yè)發(fā)展角度而言，在其經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注稅收政策法規(guī)變化，及時(shí)調(diào)整自身稅務(wù)籌劃體系，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)思維，保障稅務(wù)籌劃能夠發(fā)揮應(yīng)有價(jià)值，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。

二、企業(yè)稅務(wù)籌劃落實(shí)原則

（一）合法性原則

批發(fā)零售企業(yè)在實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃工作全面落實(shí)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循國(guó)家稅務(wù)政策法規(guī)，確保稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展不違背稅務(wù)法律法規(guī)及其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的經(jīng)濟(jì)法規(guī)。批發(fā)零售企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹(shù)立正確的納稅意識(shí)，在開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作時(shí)首要考慮合法性原則，保障企業(yè)于當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)激烈的行業(yè)環(huán)境下實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。

（二）事前籌劃原則

稅務(wù)籌劃需在納稅活動(dòng)前期開(kāi)展，才能充分發(fā)揮作用，掌握納稅主動(dòng)權(quán)，用較低的稅務(wù)籌劃成本獲得最高的效益，切實(shí)發(fā)揮納稅籌劃價(jià)值。與此同時(shí)，納稅人身份選擇、計(jì)稅方式選擇等多項(xiàng)事項(xiàng)需在事前進(jìn)行籌劃，才能發(fā)揮價(jià)值。對(duì)批發(fā)零售企業(yè)各項(xiàng)涉稅活動(dòng)落實(shí)實(shí)現(xiàn)籌劃工作，能夠有效規(guī)避為實(shí)現(xiàn)節(jié)稅目的人為改變既定事實(shí)違規(guī)行為的產(chǎn)生，保障稅務(wù)管理規(guī)范性。

（三）風(fēng)險(xiǎn)防范原則

在法律法規(guī)允許范圍以內(nèi)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃工作的落實(shí)，是風(fēng)險(xiǎn)防范原則的主要要求。批發(fā)零售企業(yè)在稅務(wù)籌劃工作落實(shí)過(guò)程中，大都游走于法律邊緣，因此強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控，合理開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，在追求利益的同時(shí)，對(duì)批發(fā)零售企業(yè)稅務(wù)籌劃過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)做出合理的預(yù)測(cè)。

（四）成本效益原則

批發(fā)零售企業(yè)稅務(wù)籌劃工作落實(shí)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)籌劃成本同取得的利益進(jìn)行充分比對(duì)，倘若籌劃成本大于取得利益，那么稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展則非為必要。應(yīng)稅務(wù)籌劃工作落實(shí)的主要目的，在于幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身稅負(fù)降低，倘若支出大于獲利，那么不獲利的籌劃便是不必要的。

三、批發(fā)零售企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)成因

當(dāng)前，大部分零售企業(yè)采用連鎖經(jīng)營(yíng)方式進(jìn)行商品貿(mào)易，經(jīng)過(guò)不斷地實(shí)踐已形成較為統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)理念、商品服務(wù)等。無(wú)論直營(yíng)還是加盟店都能夠應(yīng)用此套較為成熟的經(jīng)驗(yàn)方式，幫助自身實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的降低。就宏觀角度而言，批發(fā)零售企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于以下幾方面：經(jīng)濟(jì)環(huán)境及宏觀政策風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)納稅活動(dòng)的開(kāi)展，與國(guó)家稅收政策緊密相關(guān)，而國(guó)家稅收政策隨著當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化而變化，因此稅收政策相對(duì)而言具有一定的時(shí)效性，處于不同的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，政府稅收政策也會(huì)有相應(yīng)的改變。例如，近期“營(yíng)改增”政策的全面落地，就對(duì)較多企業(yè)發(fā)揮產(chǎn)生較大影響。就長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展角度而言，“營(yíng)改增”政策的全面落實(shí)對(duì)于市場(chǎng)健康發(fā)展有著極大的促進(jìn)作用，但企業(yè)在實(shí)際的應(yīng)用過(guò)程中需適應(yīng)階段，部分企業(yè)內(nèi)部管理質(zhì)量不足，缺乏專業(yè)稅務(wù)管理人才，不僅無(wú)法利用稅收優(yōu)惠政策，甚至?xí)谝欢ǔ潭壬霞哟笃髽I(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)籌劃工作的落實(shí)，具有預(yù)見(jiàn)性特征，然而真實(shí)這種預(yù)見(jiàn)性，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。在稅務(wù)籌劃工作落實(shí)工程中，倘若與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理狀況偏離，會(huì)稅務(wù)籌劃并未遵循成本效益原則，具有可能導(dǎo)致企業(yè)面臨經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。此外，倘若企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)出現(xiàn)變化，而無(wú)法及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，也會(huì)對(duì)稅務(wù)籌劃工作落實(shí)效果產(chǎn)生較大影響。法律風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際的工作推進(jìn)過(guò)程中，稅務(wù)行政執(zhí)法偏差難以避免，且客觀存在。此類偏差可能為企業(yè)帶來(lái)潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，甚至影響稅務(wù)籌劃價(jià)值。

四、批發(fā)零售企業(yè)稅務(wù)籌劃存在問(wèn)題

（一）稅務(wù)籌劃重視程度不足

批發(fā)零售企業(yè)在發(fā)展進(jìn)程中，面臨著社保壓力大、取得合規(guī)進(jìn)項(xiàng)難度大、人工成本難度大三大稅負(fù)壓力，因此，稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展便顯得尤為重要。但在實(shí)際的工作落實(shí)過(guò)程中，部分批發(fā)零售企業(yè)對(duì)于稅務(wù)籌劃工作重視程度不足，是導(dǎo)致稅務(wù)籌劃工作無(wú)法發(fā)揮真實(shí)價(jià)值的重要因素。結(jié)合當(dāng)前批發(fā)零售企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理狀況而言，企業(yè)管理層將關(guān)注重點(diǎn)放在通過(guò)業(yè)務(wù)增加收入之上，并未意識(shí)到稅務(wù)籌劃工作落實(shí)的重要意義。對(duì)自身經(jīng)營(yíng)管理狀況明確程度不足，僅根據(jù)相關(guān)政策指引落實(shí)稅務(wù)籌劃，并將其交由財(cái)務(wù)部門(mén)全權(quán)負(fù)責(zé)，未能充分調(diào)動(dòng)員工積極性，同時(shí)部分員工在實(shí)際的工作落實(shí)過(guò)程中對(duì)于國(guó)家政策法規(guī)把握不夠充分，無(wú)法保障稅務(wù)籌劃方案可行性，發(fā)揮其應(yīng)有價(jià)值，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本有效降低。

（二）組織架構(gòu)完善程度不足，稅務(wù)管理機(jī)制尚待優(yōu)化

部分批發(fā)零售企業(yè)在實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃工作落實(shí)過(guò)程中，企業(yè)內(nèi)部組織架構(gòu)完善程度不足，并未設(shè)置獨(dú)立稅務(wù)管理部門(mén)，在部分批發(fā)零售企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)程中，經(jīng)過(guò)多年摸索已然形成較為固定的組織架構(gòu)，但此架構(gòu)僅針對(duì)企業(yè)職能進(jìn)行劃分，并未實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作與稅務(wù)工作的有效分離，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展受到阻礙，不僅無(wú)法實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理工作效率的提升，同時(shí)不利于防范稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)在缺乏有效的溝通交流，稅務(wù)管理員工在實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃工作落實(shí)時(shí)缺乏可靠的數(shù)據(jù)支撐，無(wú)法保障稅務(wù)籌劃工作的科學(xué)性以及合理性。與此同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部缺乏完善的稅務(wù)管理機(jī)制，相關(guān)崗位劃分明確程度不足，甚至出現(xiàn)一人兼任多崗的狀況，無(wú)法保障工作流程的規(guī)范性。

（三）稅務(wù)籌劃方式合理性不足

稅務(wù)籌劃工作的落實(shí)，建立在嚴(yán)格遵循國(guó)家相關(guān)稅務(wù)政策法規(guī)基礎(chǔ)之上。因此，為保障稅務(wù)籌劃工作發(fā)揮應(yīng)有價(jià)值，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅負(fù)降低，提升經(jīng)營(yíng)質(zhì)量，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在實(shí)際的工作開(kāi)展過(guò)程中，合理把控政策法規(guī)，選擇符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)需求的稅收優(yōu)化政策。就目前批發(fā)零售企業(yè)稅務(wù)籌劃工作落實(shí)情況來(lái)看，在稅務(wù)籌劃方式選擇上依舊存在問(wèn)題，無(wú)法對(duì)政府當(dāng)前稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行充分利用，同時(shí)對(duì)于自身經(jīng)營(yíng)管理狀況明確程度不足，未能根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)開(kāi)展?fàn)顩r設(shè)置有效預(yù)算，無(wú)法充分發(fā)揮稅務(wù)籌劃工作在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)程中的實(shí)際價(jià)值，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理質(zhì)量。

（四）信息化建設(shè)程度不足

完善的信息化建設(shè)是推動(dòng)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作效率提升的重要途徑，當(dāng)前部分零售批發(fā)企業(yè)內(nèi)部信息化建設(shè)程度不足，并未根據(jù)稅務(wù)管理工作落實(shí)需求引進(jìn)信息化管理系統(tǒng)，員工在實(shí)際的工作推進(jìn)過(guò)程中，稅務(wù)信息獲取不及時(shí)，難以助力稅務(wù)籌劃工作的全面落實(shí)。部分企業(yè)雖引進(jìn)信息化系統(tǒng)，但并未緊跟時(shí)代發(fā)展，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的更新迭代，難以保障其維持穩(wěn)定高效運(yùn)作，服務(wù)于批發(fā)零售企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展。

（五）員工綜合素質(zhì)尚待提升

納稅籌劃工作在批發(fā)零售企業(yè)內(nèi)部的落實(shí)，對(duì)于員工專業(yè)能力要求較高，不僅要求員工全面把控企業(yè)業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)具備稅務(wù)、法律等相關(guān)知識(shí)理念。當(dāng)前部分企業(yè)內(nèi)部員工不僅缺乏正確的稅務(wù)籌劃意識(shí)，同時(shí)缺乏良好的信息數(shù)據(jù)分析能力，難以滿足稅務(wù)籌劃工作在企業(yè)內(nèi)部的落實(shí)。與此同時(shí)，員工權(quán)限不足，無(wú)法項(xiàng)目管理層，導(dǎo)致納稅籌劃工作相關(guān)安排無(wú)法盡快落到實(shí)處，影響納稅籌劃工作效果。

五、批發(fā)零售企業(yè)稅務(wù)籌劃落實(shí)路徑

（一）強(qiáng)化全員納稅籌劃意識(shí)

當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境之下，傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)管理思維已然無(wú)法滿足現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展需求，創(chuàng)新成為推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展的重要路徑，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理而言也不例外。在批發(fā)零售企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展進(jìn)程中，應(yīng)當(dāng)與時(shí)俱進(jìn)，緊跟時(shí)代發(fā)展步伐，順應(yīng)時(shí)代發(fā)展潮流，吸收借鑒先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)管理思維，進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)全員納稅籌劃意識(shí)，合理把控國(guó)家稅務(wù)政策法規(guī)，對(duì)稅務(wù)政策法規(guī)進(jìn)行充分研究，借助科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃手段，幫助企業(yè)進(jìn)行合理避稅，降低稅負(fù)。在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略中，不僅應(yīng)當(dāng)考量節(jié)減稅收，同時(shí)應(yīng)當(dāng)全面考量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。例如涉及債務(wù)資本融資，其利息支付可以實(shí)現(xiàn)稅前扣除，從稅收成本角度分析，實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體納稅額的降低。批發(fā)零售企業(yè)在發(fā)展進(jìn)程中，管理層應(yīng)當(dāng)以身作則，樹(shù)立良好的稅務(wù)籌劃意識(shí)，強(qiáng)化對(duì)于稅務(wù)政策法規(guī)的學(xué)習(xí)，從企業(yè)發(fā)展全局統(tǒng)籌稅務(wù)籌劃工作的落實(shí)，同時(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源優(yōu)化配置，提升企業(yè)內(nèi)部各職能部門(mén)對(duì)于稅務(wù)籌劃工作的配合度，充分引導(dǎo)員工樹(shù)立正確的稅務(wù)籌劃意識(shí)，明確稅務(wù)籌劃工作開(kāi)展對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要意義，自上而下為稅務(wù)籌劃在批發(fā)零售企業(yè)內(nèi)部的開(kāi)展奠定良好的基礎(chǔ)。

（二）優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部組織架構(gòu)，完善財(cái)務(wù)管理體系

當(dāng)前，稅務(wù)籌劃工作已然成為批發(fā)零售企業(yè)內(nèi)部一項(xiàng)重點(diǎn)工作內(nèi)容，因此為了實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃工作的充分落實(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合工作落實(shí)需求，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部組織架構(gòu)的優(yōu)化與完善。當(dāng)前批發(fā)零售企業(yè)傳統(tǒng)模式下的組織架構(gòu)雖然能夠滿足各項(xiàng)工作落實(shí)需求，但就目前行業(yè)環(huán)境而言，企業(yè)需引進(jìn)更為先進(jìn)的管理思維，實(shí)現(xiàn)組織架構(gòu)由傳統(tǒng)職能型轉(zhuǎn)向全面管理方面。進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理工作崗位劃分的合理性，嚴(yán)格遵循不相容崗位相互分離原則，確保工作流程的規(guī)范性與嚴(yán)謹(jǐn)性。與此同時(shí)，進(jìn)一步強(qiáng)化業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，業(yè)務(wù)部門(mén)及時(shí)提供稅務(wù)籌劃工作所需信息數(shù)據(jù)。企業(yè)還應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理體系的完善，規(guī)范會(huì)計(jì)核算方法，梳理各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，全面把控各項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)，通過(guò)科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成本降低。

（三）優(yōu)化納稅籌劃方式

納稅籌劃方式的選擇與其應(yīng)用結(jié)果有著十分重要的關(guān)聯(lián)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確自身在實(shí)現(xiàn)納稅籌劃工作落實(shí)過(guò)程中存在的不足，并有針對(duì)性地進(jìn)行優(yōu)化改進(jìn)。首先批發(fā)零售企業(yè)應(yīng)當(dāng)落實(shí)預(yù)算管理工作，企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的落實(shí)與推進(jìn)都需以預(yù)算作為核心，納稅籌劃作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)程中的重要內(nèi)容，也需以預(yù)算作為基礎(chǔ)?；诖耍髽I(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)政策法規(guī)指引，并結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)管理及業(yè)務(wù)開(kāi)展?fàn)顩r，以發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃為指引，引進(jìn)先進(jìn)的預(yù)算管理思維，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理工作的有效落實(shí)。其次，樹(shù)立正確的項(xiàng)目管理意識(shí)，為保障企業(yè)合理享受稅收優(yōu)惠政策，在項(xiàng)目立項(xiàng)之初就應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)資料文檔進(jìn)行合理保存，配置專人負(fù)責(zé)規(guī)定文檔的收集，確保能夠享受稅收優(yōu)惠政策。

（四）提升信息化建設(shè)水平

信息化時(shí)代背景之下，批發(fā)零售企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理利用信息化手段，構(gòu)建業(yè)財(cái)一體化信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息化管理系統(tǒng)建設(shè)。確保稅務(wù)籌劃工作在開(kāi)展過(guò)程中，員工能夠及時(shí)獲取所需信息數(shù)據(jù)。規(guī)避傳統(tǒng)模式下企業(yè)各職能部門(mén)信息孤島現(xiàn)象，強(qiáng)化系統(tǒng)合作，助力稅務(wù)籌劃工作的全面落實(shí)。依托于先進(jìn)的信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)工作落實(shí)全流程監(jiān)督管控，保障稅務(wù)籌劃發(fā)揮應(yīng)有價(jià)值。

（五）強(qiáng)化復(fù)合型人才儲(chǔ)備

基于當(dāng)前政策扶持力度，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步認(rèn)知自身發(fā)展進(jìn)程中存在的不足，并制定有針對(duì)性地優(yōu)化改進(jìn)措施。強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部復(fù)合型人才儲(chǔ)備，為稅務(wù)籌劃工作的順利推進(jìn)奠定良好基礎(chǔ)。首先企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)人才引進(jìn)機(jī)制的優(yōu)化與改進(jìn)，通過(guò)提升人才引進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)，大力引進(jìn)高素質(zhì)人才，提升員工隊(duì)伍專業(yè)化水平。其次，定期開(kāi)展具有針對(duì)性的教育培訓(xùn)活動(dòng)，提升員工對(duì)于政策、法律以及稅務(wù)領(lǐng)域?qū)I(yè)知識(shí)技能的掌握程度，充分把握國(guó)家稅務(wù)政策法規(guī)變化，保障稅務(wù)籌劃工作的順利開(kāi)展。最后，批發(fā)零售企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)員工薪酬體系的優(yōu)化調(diào)整，一方面借助薪資待遇的提升實(shí)現(xiàn)優(yōu)秀員工的留存，其次同時(shí)還能在一定程度上增加老員工工作積極性以及歸屬感。與此同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善獎(jiǎng)懲機(jī)制，進(jìn)一步強(qiáng)化員工對(duì)于稅務(wù)籌劃工作的重視程度。引進(jìn)其他企業(yè)內(nèi)部?jī)?yōu)秀的稅務(wù)籌劃案例，通過(guò)充分的對(duì)比學(xué)習(xí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身存在的不足，實(shí)現(xiàn)自身稅務(wù)籌劃水平的提升，降低企業(yè)稅負(fù)，維持穩(wěn)定健康可持續(xù)發(fā)展。

六、結(jié)語(yǔ)

批發(fā)零售企業(yè)在發(fā)展進(jìn)程中，面臨著激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，因此通過(guò)稅務(wù)籌劃工作的落實(shí)，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力的提升，合理規(guī)劃企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，在法律允許范圍內(nèi)進(jìn)行避稅，有效降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，于當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)激烈的行業(yè)環(huán)境之下，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定健康可持續(xù)發(fā)展。

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