企業(yè)集團(tuán)資金管理相關(guān)問題的探討

陳騰龍

（中山大橋化工集團(tuán)有限公司，廣東 中山 528400）

近年來，國際環(huán)境更加復(fù)雜，經(jīng)濟(jì)面臨下行的壓力加劇，使國內(nèi)外許多企業(yè)集團(tuán)面臨著全新的發(fā)展難題。因資金管理不當(dāng)而引發(fā)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)問題頻頻發(fā)生，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的生存發(fā)展帶來嚴(yán)重威脅。正因如此，許多企業(yè)集團(tuán)吸取教訓(xùn)，更加看重資金管理，并將其作為首要任務(wù)來抓，希望借此來保證資金的安全性，提高資金的利用率，避免資金鏈斷裂而影響企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)[1]。但由于受到諸多因素的影響，部分企業(yè)集團(tuán)在實(shí)際工作中依然面臨一定困境，阻礙了資金管理的順利推行，無法取得更理想的管理效果，需要積極做出改變。本文以下，將就“企業(yè)集團(tuán)資金管理”進(jìn)行剖析。

一、加強(qiáng)資金管理的重要性

資金管理是企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營管理的重中之重。做好資金管理是經(jīng)營正常運(yùn)行的前提條件，是內(nèi)部管理與外部協(xié)調(diào)的重點(diǎn)內(nèi)容，與企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)、其他財(cái)務(wù)活動(dòng)有著密切關(guān)聯(lián)，在企業(yè)的生存發(fā)展中起到舉足輕重的作用。尤其在社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步市場化的今天，企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營規(guī)模在不斷擴(kuò)大，涉及領(lǐng)域愈加廣泛，這就需要大量的資金提供支撐，因此更加需要加強(qiáng)資金管理，引領(lǐng)企業(yè)走向高質(zhì)量發(fā)展。

從經(jīng)濟(jì)管理角度來看，資金好比企業(yè)的血液，需要正確梳理并把握現(xiàn)金與利潤二者的關(guān)系，只有在經(jīng)營管理期間不斷的造血與輸血，保證資金的流通順暢，進(jìn)而促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有序開展，推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)的持久發(fā)展[2]。在現(xiàn)代發(fā)展背景下，行業(yè)競爭逐漸嚴(yán)峻，想要在眾多競爭對(duì)手中脫穎而出，那么行業(yè)信譽(yù)、強(qiáng)大的經(jīng)濟(jì)實(shí)力必然是取勝的關(guān)鍵，但想要在市場環(huán)境中屹立不倒，加強(qiáng)資金管理、保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的穩(wěn)定運(yùn)行，是現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)值得深度思考的課題。

二、現(xiàn)階段企業(yè)集團(tuán)資金管理中存在的問題

（一）重視度不夠，資金管理制度完善及落實(shí)有待加強(qiáng)

許多國內(nèi)企業(yè)集團(tuán)在國家改革開放中善于抓住發(fā)展機(jī)遇，壯大迅速而卻欠缺市場歷練，對(duì)資金管理缺乏足夠的關(guān)注。其管理重心更加傾向于生產(chǎn)經(jīng)營，卻未能給予資金管理工作足夠的重視與扶持，使得資金管理制度落實(shí)遇到困難，不能取得理想的管理效果。同時(shí)，制度問題是影響資金管理效率的根本因素，在日新月異的發(fā)展背景下，社會(huì)萬物發(fā)生了翻天覆地的變化，但個(gè)別企業(yè)集團(tuán)的管理制度并未與時(shí)俱進(jìn)，未能及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充與完善。現(xiàn)行的資金管理制度無法滿足實(shí)際發(fā)展需求，不但影響工作效果，還會(huì)因制度缺位、不完善而影響資金鏈的穩(wěn)定運(yùn)行，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營發(fā)展造成嚴(yán)重影響[3]。

（二）資金集中管理困難，無法增強(qiáng)集團(tuán)資金有效管控和配置優(yōu)勢

對(duì)于企業(yè)集團(tuán)來說，資金集中管理問題始終備受關(guān)注。集團(tuán)下屬成員企業(yè)基本為獨(dú)立法人，生產(chǎn)經(jīng)營獨(dú)立，資金的流入、流出能夠獨(dú)立進(jìn)行。因?yàn)樨?cái)權(quán)是許多企業(yè)都不愿放棄的，所以實(shí)現(xiàn)資金集中管理，有天然困難。但如果成員企業(yè)的資金流動(dòng)各自為政，集團(tuán)總部就會(huì)缺失相關(guān)的資金信息，就無法實(shí)現(xiàn)有效管控。一旦資金長期在下屬成員企業(yè)被占用，集團(tuán)總部無法對(duì)資金進(jìn)行集中管理，限制了集團(tuán)總部資金管控作用的發(fā)揮。同時(shí)，大量資金分散在各分支機(jī)構(gòu)及法人手中，出現(xiàn)大量的資金閑置情況，集團(tuán)總部無法詳細(xì)了解整體資金情況，可使用資金額度逐漸減少，不能為其他經(jīng)營活動(dòng)提供資金服務(wù)，整體信譽(yù)將會(huì)受到嚴(yán)重?fù)p害。不同的成員企業(yè)出現(xiàn)資金結(jié)余或短缺問題，集團(tuán)內(nèi)部無法實(shí)現(xiàn)資金優(yōu)化配置，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高資金使用效益。

（三）資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差，重規(guī)模重利潤而輕現(xiàn)金流

眾所周知，風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)發(fā)展道路上不可避免的話題，與經(jīng)濟(jì)效益是成正比的。效益越高風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)概率自然越大，尤其在市場競爭激烈的今天，難免會(huì)受到許多不確定事件的影響，出現(xiàn)不同程度的資金風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的生存發(fā)展帶來一定阻礙與限制。許多企業(yè)集團(tuán)為爭取更多發(fā)展空間，選擇通過擴(kuò)張經(jīng)營規(guī)模的方式來實(shí)現(xiàn)，這就意味著需要大量的資金投入，需要準(zhǔn)確掌握資金負(fù)債率的“紅線預(yù)警”作用。一旦調(diào)查不夠深入，盲目擴(kuò)張將會(huì)面臨巨大的償債壓力。但就事實(shí)來看，我國個(gè)別企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行資金管理時(shí)，資金風(fēng)險(xiǎn)的防范措施做得并不到位，過度追求成果，而忽視了風(fēng)險(xiǎn)帶來的影響與沖擊，這是影響企業(yè)資金流斷流的根本原因，也是誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。

三、針對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金管理問題的改進(jìn)策略

（一）提高重視程度，完善和落實(shí)資金管理制度

作為企業(yè)集團(tuán)的管理者，要以身作則，在做好日常生產(chǎn)經(jīng)營的同時(shí)，給予資金管理工作高度重視，提供適當(dāng)?shù)膸椭c扶持。要求企業(yè)各部門給予該項(xiàng)工作高度重視，協(xié)同財(cái)務(wù)人員完成資金數(shù)據(jù)的搜集、分析與處理，確保資金管理工作的準(zhǔn)確落實(shí)。適當(dāng)開展針對(duì)資金管理重要性的宣講大會(huì)，促使企業(yè)全員都能正確認(rèn)識(shí)資金管理的重要性，樹立正確的資金管理意識(shí)，進(jìn)而營造良好的環(huán)境氛圍，為其管理工作落實(shí)奠定良好基礎(chǔ)。在資金管理制度的優(yōu)化與完善方面，應(yīng)著重注意以下幾點(diǎn)內(nèi)容：

首先，設(shè)立資金管理機(jī)構(gòu)。資金管理機(jī)構(gòu)是管理工作的核心內(nèi)容，在機(jī)構(gòu)設(shè)立期間，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)嚴(yán)格遵循“業(yè)財(cái)融合”的管理觀念，從業(yè)務(wù)部、審計(jì)部、財(cái)務(wù)部、項(xiàng)目部等職能部門挑選負(fù)責(zé)人組成，在多部門的共同配合下，保證資金數(shù)據(jù)信息的真實(shí)完整性，由此制定行之有效的資金管理方案，推動(dòng)管理工作的準(zhǔn)確落實(shí)。在此期間，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)賦予資金管理機(jī)構(gòu)足夠的獨(dú)立自主權(quán)，免受其他部門影響，突出其核心地位，并明確設(shè)定管理范圍與職責(zé)權(quán)限，保證整個(gè)管理工作井然有序地進(jìn)行。

其次，保證資金管理工作的全面性。建立完善、詳細(xì)的資金管理制度，將銀行存款、應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款、投融資、內(nèi)部資金挑撥、借貸款、資金預(yù)算、資金使用與監(jiān)管等各項(xiàng)內(nèi)容全面覆蓋，保證面面俱到，對(duì)企業(yè)集團(tuán)各項(xiàng)資金活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格管控，最大限度提升資金利用率。

最后，落實(shí)大額資金管理機(jī)制。以制度規(guī)定內(nèi)容為基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際發(fā)展情況，優(yōu)化設(shè)計(jì)大額資金的領(lǐng)用程序、審批權(quán)限、交付管理、使用監(jiān)督管理等流程，并對(duì)大額資金運(yùn)作事宜、流程、去向、限額等進(jìn)行追蹤管控，保證資金合理使用，杜絕資源浪費(fèi)。針對(duì)固定資產(chǎn)處置等大額資金流動(dòng)，需要借助年度預(yù)算做好前期規(guī)劃，大宗物資（設(shè)備）、服務(wù)采購以及其他大額資金運(yùn)作等事宜，應(yīng)按照制度標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化資金管理內(nèi)容，并科學(xué)合理、符合議事規(guī)則的流程管控舉措，強(qiáng)化資金領(lǐng)用及使用監(jiān)管。

（二）推行資金集中管理模式

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)濟(jì)實(shí)力及發(fā)展?fàn)顩r，合理采用資金管理模式，在總部設(shè)立資金結(jié)算中心或內(nèi)部銀行，由資金管理機(jī)構(gòu)成員負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部成員及各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)金收支及往來結(jié)算業(yè)務(wù)辦理，便于資金的全面管理與調(diào)撥使用，將企業(yè)集團(tuán)整體資金進(jìn)行統(tǒng)一處理，改善以往資金分散、混亂的現(xiàn)象，進(jìn)而更好發(fā)揮資金的使用價(jià)值，提高資金利用率。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)適當(dāng)引入“資金池”管理模式，保證財(cái)務(wù)集中管理時(shí)效性，與當(dāng)?shù)貦?quán)威銀行機(jī)構(gòu)建立戰(zhàn)略合作關(guān)系，對(duì)資金集中、財(cái)務(wù)服務(wù)、委托貸款和信息服務(wù)等方面加大管理力度，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)與銀行二者的雙贏互利。為保證資金管理效率，還需對(duì)現(xiàn)有的管理模式進(jìn)行優(yōu)化，加強(qiáng)信息化建設(shè)，協(xié)同銀行進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的升級(jí)，使其具備資金自動(dòng)劃轉(zhuǎn)處理、系統(tǒng)在線查詢、賬戶余額提示、透支額度設(shè)置以及目標(biāo)余額管理等多項(xiàng)理財(cái)功能，使資金管理變得更加嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范，促進(jìn)“資金集中管理”預(yù)期目標(biāo)的順利達(dá)成?，F(xiàn)階段，內(nèi)部結(jié)算中心、資金管理機(jī)構(gòu)、銀行戰(zhàn)略合作等，成為社會(huì)企業(yè)集團(tuán)廣泛應(yīng)用的資金管理模式，并將財(cái)務(wù)公司的資金管理運(yùn)作方式應(yīng)用在企業(yè)資金管理中，改善了傳統(tǒng)分散式管理中存在的弊端與資金占用問題，真正實(shí)現(xiàn)了資金集中有效管理，這對(duì)提高資金管理效率，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的良性發(fā)展起到十分關(guān)鍵的作用。

（三）強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)防范

為規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)結(jié)合自身戰(zhàn)略目標(biāo)，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范機(jī)制，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)加管控。通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，將資金的收支情況與財(cái)務(wù)部門信息相互結(jié)合，準(zhǔn)確掌握企業(yè)的各項(xiàng)資金流動(dòng)情況，并根據(jù)資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況推測出可能會(huì)出現(xiàn)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)概率，提升資金管理工作效率。在風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建立環(huán)節(jié)，應(yīng)梳理并準(zhǔn)確找出資金風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)鍵點(diǎn)，在此基礎(chǔ)上制定具體措施，落實(shí)配套的風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任制，保證風(fēng)險(xiǎn)職責(zé)準(zhǔn)確落實(shí)到個(gè)人，覆蓋企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域。具體來講，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)在發(fā)展戰(zhàn)略的正確引導(dǎo)下，以資金管理目標(biāo)、資金預(yù)算為基礎(chǔ)，制定籌集方案，明確界定籌資規(guī)模、用途、方式方法等，并對(duì)籌資成本、潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行超前規(guī)劃，提前制定預(yù)防與應(yīng)對(duì)措施。針對(duì)國際性企業(yè)集團(tuán)，由于牽扯到境外融資等內(nèi)容，因此需要充分考慮所在地區(qū)的法律、經(jīng)濟(jì)、政治、市場、發(fā)展趨勢等，避免盲目投資或籌資，影響內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性，出現(xiàn)籌資成果過高或債務(wù)危機(jī)等情況。除此之外，企業(yè)集團(tuán)還應(yīng)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)防控部門，與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、防范制度相互結(jié)合，對(duì)資金使用及管理情況進(jìn)行追蹤管理，并時(shí)刻關(guān)注經(jīng)濟(jì)市場發(fā)展形勢，根據(jù)市場環(huán)境的變化對(duì)自身的管理制度和手段進(jìn)行調(diào)整，降低企業(yè)集團(tuán)的運(yùn)行隱患，將各類風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃中。

（四）做好資金預(yù)算管理與執(zhí)行

在進(jìn)行資金預(yù)算管理與執(zhí)行過程中，首先要做的，就是預(yù)算編制及方法選擇。財(cái)務(wù)部人員應(yīng)因地制宜，充分考慮企業(yè)集團(tuán)本身經(jīng)營活動(dòng)的資金需求，根據(jù)歷史資金費(fèi)用的收支情況，編制月度費(fèi)用計(jì)劃，合理選擇“滾動(dòng)預(yù)算、彈性預(yù)算和固定預(yù)算”等方法，保證資金預(yù)算編制能夠切合實(shí)際，更好滿足實(shí)際資金管理需求。在基礎(chǔ)管理費(fèi)用預(yù)算方面，可以適當(dāng)采用零基預(yù)算方法，就是每個(gè)階段的費(fèi)用預(yù)算都是以零為基礎(chǔ)進(jìn)行預(yù)算編制，將以往信息作為參考執(zhí)行，由此制定預(yù)算編制計(jì)劃與執(zhí)行計(jì)劃。值得一提的是，在預(yù)算編制過程匯總，財(cái)務(wù)人員應(yīng)充分考慮預(yù)算管理的實(shí)際需求，對(duì)預(yù)算編制的標(biāo)準(zhǔn)要求等，并做好預(yù)算歸口管理，避免出現(xiàn)麻煩與管理問題。在預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門要查找預(yù)算與實(shí)際情況的差異，分析差異原因，并采取必要的措施進(jìn)行控制，使日常的經(jīng)營活動(dòng)有效地控制在預(yù)算范圍之內(nèi)。必要情況下，可以通過“費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)”等管理手段進(jìn)行預(yù)算支出控制，加大預(yù)算執(zhí)行力度。通過費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目、資金權(quán)限、預(yù)算內(nèi)資金收支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行權(quán)限設(shè)定，在預(yù)算范疇內(nèi)的資金支出，需要向財(cái)務(wù)部辦理資金領(lǐng)用手續(xù)，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一進(jìn)行審核批準(zhǔn)，并做好資金使用過程追蹤。通過這樣的方式，盡可能縮短資金審批期限，實(shí)現(xiàn)資金的合理調(diào)配，并通過預(yù)算資金的執(zhí)行追蹤，保證資金使用的科學(xué)性與規(guī)范性。

（五）引入技術(shù)手段助力資金管理

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，積極創(chuàng)新資金管理模式，合理運(yùn)用ERP、QA等管理系統(tǒng)，建立內(nèi)部資金管理平臺(tái)，全新增設(shè)資金管控、資金使用查詢、賬戶管理、融資管理、銀企直聯(lián)等信息模塊，對(duì)總部及各分支機(jī)構(gòu)資金實(shí)行智能化、信息化管理。通過資金監(jiān)控信息模塊，對(duì)各分支機(jī)構(gòu)的資金使用情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管，保證資金審批、領(lǐng)用與管理在合理范圍內(nèi)；在資金使用查詢、賬戶管理、融資管理模塊中，可以一鍵查詢資金的流動(dòng)情況與使用方向，彌補(bǔ)了傳統(tǒng)人工數(shù)據(jù)報(bào)送中存在的不足現(xiàn)象；而通過銀企直聯(lián)，便可實(shí)現(xiàn)資金管理平臺(tái)與銀行機(jī)構(gòu)的有效銜接，便于資金業(yè)務(wù)的高效處理。在各分支機(jī)構(gòu)安裝電子移動(dòng)接口，集團(tuán)總部財(cái)務(wù)人員可以與分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員保持密切交流，實(shí)現(xiàn)跨部門、跨領(lǐng)域、跨系統(tǒng)的在線業(yè)務(wù)溝通，便于資料文件共享，改善“信息孤島”現(xiàn)象，進(jìn)一步加快數(shù)據(jù)信息的傳遞效率。

四、結(jié)束語

綜上所述，在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制不斷發(fā)展和完善的今天，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)正確認(rèn)識(shí)到資金管理的重要意義，結(jié)合新時(shí)代發(fā)展要求，積極創(chuàng)新資金管理模式，深入分析管理問題的形成原因，及時(shí)進(jìn)行糾正處理，不斷完善資金管理制度，實(shí)行資金集中管理模式，提高資金風(fēng)險(xiǎn)防控能力，做好資金預(yù)算與執(zhí)行，在此基礎(chǔ)上建立信息化資金管理平臺(tái)，在技術(shù)手段及多種管理制度的多重保障下，實(shí)現(xiàn)智能化的管理工作，為企業(yè)集團(tuán)的蓬勃發(fā)展保駕護(hù)航。