四川綿陽警方破獲特大騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票案

一伙人以黃金制品交易為幌子，采取“低值高報(bào)、虛構(gòu)謊報(bào)”方式，大肆騙取國家出口退稅，瘋狂虛開增值稅專用發(fā)票……

四川省綿陽市公安局組織警力經(jīng)過一年多時(shí)間縝密偵查，輾轉(zhuǎn)四川、廣東、廣西、福建、陜西、山東等地，行程數(shù)萬公里全鏈條打掉騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票跨省經(jīng)濟(jì)犯罪團(tuán)伙，涉案金額高達(dá)4.7 億元，成功為國家挽回稅款損失3000 余萬元。2022 年4 月底，隨著被告人詹某堆等人被檢察機(jī)關(guān)向法院提起公訴，這起特大騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票大案全案告破。

剛買的41 公斤黃金立即虧本出售

2020 年底，綿陽市公安局經(jīng)偵支隊(duì)接到稅務(wù)部門反映的線索：位于綿陽市科創(chuàng)園區(qū)（今科技城新區(qū)）的四川國金寶實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱國金寶公司）大量購買黃金，聲稱用于生產(chǎn)視覺訓(xùn)練儀、變流器等出口香港的產(chǎn)品，并多次向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為該公司生產(chǎn)經(jīng)營極不正常，很有可能存在騙取出口退稅現(xiàn)象。

經(jīng)偵支隊(duì)民警立即對(duì)該線索進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)國金寶公司法人代表為陜西西安男子焦某，他與浙江省臨海市男子蔣某安共同管理公司運(yùn)營，企業(yè)生產(chǎn)的視覺訓(xùn)練儀、變流器均出口至香港某華公司。

民警通過走訪發(fā)現(xiàn)，國金寶公司生產(chǎn)線十分簡(jiǎn)陋，質(zhì)量把關(guān)并不嚴(yán)格，應(yīng)該不具備批量生產(chǎn)合格視覺訓(xùn)練儀、變流器的條件。但該公司確實(shí)在2019 年9 月至11 月期間，以生產(chǎn)需要為由，先后三次從深圳購買了共計(jì)41 公斤的黃金，取得進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票，且產(chǎn)品出口香港某華公司也是真實(shí)存在。為了盡快查清線索，經(jīng)偵支隊(duì)決定從該公司購買的黃金流向?yàn)榍腥朦c(diǎn)，派出偵查員遠(yuǎn)赴廣東深圳市開展工作。

“所有黃金都被焦某虧本賣給了深圳黃金飾品生產(chǎn)廠商或個(gè)人了……”民警在調(diào)查過程中，發(fā)現(xiàn)了這個(gè)奇怪的現(xiàn)象。國金寶公司購買的41 公斤黃金并沒有轉(zhuǎn)運(yùn)到綿陽公司用于生產(chǎn)，而是由焦某在深圳市羅湖區(qū)一珠寶市場(chǎng)倉庫內(nèi)提取后，在當(dāng)天以每克便宜3 到5 角錢的價(jià)格，全部賣給了不需要開具發(fā)票的黃金飾品廠商或個(gè)人。1000 多萬元巨款購來的黃金馬上虧本賣，其中必有問題。

隨著民警深入調(diào)查，國金寶公司背后的實(shí)際控制人周某新出現(xiàn)在了警方的視線之中。周某新不僅在深圳有公司，而且也是香港某華公司實(shí)際控制人。黃金賠錢賣，自己生產(chǎn)商品再賣給自己，周某新的用意何在？

內(nèi)地與香港公司共同老板浮出水面

2021 年1 月，綿陽市公安局決定對(duì)周某新、焦某等人涉嫌騙取出口退稅犯罪進(jìn)行立案?jìng)刹椋闪⒘擞山?jīng)偵支隊(duì)牽頭，抽調(diào)涪城區(qū)公安分局經(jīng)偵大隊(duì)警力組成專案組，在稅務(wù)部門配合下開展專案?jìng)刹椤?/p>

周某新利用自己是四川國金寶、香港某華、深圳某科技三家公司實(shí)際控制人，以產(chǎn)品出口香港為由，向稅務(wù)部門申報(bào)出口退稅，2019 年10 月到2020 年3 月短短幾個(gè)月時(shí)間已成功獲取了出口退稅款59 萬余元，向稅務(wù)部門申報(bào)但尚未獲取的出口退稅款近100 萬元。

2021 年3 月，專案組決定展開抓捕行動(dòng)，先后在綿陽、深圳、西安分別擋獲蔣某安、周某新、焦某。面對(duì)公安機(jī)關(guān)審訊，三人的心理防線很快崩潰，如實(shí)交代了他們騙取出口退稅款的犯罪事實(shí)。

據(jù)周某新交代，他和兩名80 后同伙都是初中文化，為了賺取“大利潤”決定鋌而走險(xiǎn)。他們開公司、出產(chǎn)品、做出口貿(mào)易，以掩人耳目，提高騙取退稅成功率。綿陽公司簡(jiǎn)陋的生產(chǎn)線根本無法產(chǎn)出合格的視覺訓(xùn)練儀、變流器，這些低成本劣質(zhì)產(chǎn)品以虛假出口貿(mào)易方式運(yùn)輸?shù)较愀勰橙A公司后，就會(huì)被當(dāng)成廢品處理掉。

幾人供述，斥巨資購買41 公斤實(shí)物黃金，唯一目的就是獲取增值稅專用發(fā)票，用于騙取出口退稅。之所以選擇黃金是因?yàn)樵谏陥?bào)退稅時(shí)具有高額的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，他們謊稱黃金是生產(chǎn)商品原料之一，以高成本獲取更大金額退稅。而對(duì)他們沒有實(shí)際用處的黃金則快速賣出回籠資金，虧掉的“小錢”與騙取的退稅金額相比則不痛不癢。周某新等三人涉嫌騙取出口退稅犯罪被公安機(jī)關(guān)采取刑事強(qiáng)制措施。

專案組輾轉(zhuǎn)數(shù)萬公里全鏈條打擊

專案組在對(duì)案件進(jìn)行審理過程中，還掌握到一條重要線索：2020 年9 月至12 月期間，周某新通過自己在深圳的科技公司，以向深圳另一家科技顏料有限公司購買“金膏”為幌子，支付對(duì)方4%的“手續(xù)費(fèi)”，從顏料公司實(shí)際控制人詹某堆取得虛開的增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)380 萬元，用于騙取出口退稅需要。

2021 年5 月26 日，專案組民警在深圳抓獲詹某堆。經(jīng)審查，詹某堆于2018 年在深圳成立了兩家公司，并在同學(xué)許某為的幫助下取得了上海黃金交易所一級(jí)會(huì)員單位的代理會(huì)員資格，以公司生產(chǎn)“金膏、金水顏料”需要為由多次購買共計(jì)1000公斤左右的黃金。詹某堆獲取增值稅專用發(fā)票后，對(duì)實(shí)物黃金則委托許某為低于市場(chǎng)價(jià)的價(jià)格賣給不需要開發(fā)票的黃金飾品生產(chǎn)企業(yè)或個(gè)人，許某為從中收取“跑路費(fèi)”。

2018 年以來，詹某堆用購買黃金取得富余增值稅專用發(fā)票，再通過自己聯(lián)系或者許某為、胡某明、孫某耀等人介紹，先后與廣東、廣西、福建、浙江、山東等地一些不法企業(yè)勾結(jié)，在未發(fā)生真實(shí)交易情況下，虛開購買生產(chǎn)陶瓷、顏料所需“金膏、金水顏料”等商品的增值稅專用發(fā)票，并按票面金額收取4%—8% 不等的“開票費(fèi)”，下家企業(yè)得到虛開發(fā)票后用于在稅務(wù)部門申報(bào)認(rèn)證抵扣稅款。兩年多時(shí)間，詹某堆共計(jì)為國內(nèi)101 家廠商和企業(yè)，虛開增值稅專用發(fā)票900 份，涉案金額高達(dá)4.7 億元。

2021 年11 月，許某為被專案組抓獲歸案，胡某明、孫某耀迫于壓力主動(dòng)到案，三人共退出違法所得200 余萬元。

詹某堆落網(wǎng)后，專案組又先后輾轉(zhuǎn)廣東、廣西、山東、浙江等地涉案企業(yè)固定證據(jù)，并敦促逃稅企業(yè)補(bǔ)繳增值稅款，共計(jì)為國家挽回經(jīng)濟(jì)損失3000余萬元。2022 年4 月底，被告人詹某堆、許某為、胡某明、孫某耀以虛開增值稅專用發(fā)票罪被檢察機(jī)關(guān)向法院提起公訴。