四方合力完善農(nóng)村金融補(bǔ)充服務(wù)
——浙江溫州市開(kāi)展農(nóng)村資金互助會(huì)的思考

溫州市供銷合作社

創(chuàng)新開(kāi)展農(nóng)村資金互助會(huì)不僅增進(jìn)了合作社內(nèi)部的聯(lián)合合作，緩解了“三農(nóng)”階段性融資難題，而且為農(nóng)村“三位一體”綜合合作中的信用合作提供了有效載體。

農(nóng)村資金互助會(huì)作為浙江省溫州市金融改革創(chuàng)新舉措之一，主要是在有條件的農(nóng)民專業(yè)合作社或村股份經(jīng)濟(jì)合作社內(nèi)部，由合作社社員自愿入會(huì)組成，為會(huì)員提供資金融通服務(wù)，并嚴(yán)格按照“組織封閉、對(duì)象封鎖、上限封頂”的原則控制風(fēng)險(xiǎn)。各縣（市、區(qū)）人民政府是農(nóng)村資金互助會(huì)監(jiān)督管理和風(fēng)險(xiǎn)處置的第一責(zé)任主體，各級(jí)農(nóng)辦（農(nóng)業(yè)農(nóng)村局）為行政責(zé)任主體，各級(jí)供銷合作社（農(nóng)合聯(lián)）為舉辦責(zé)任主體，各級(jí)地方金融管理局（金融辦）為監(jiān)管責(zé)任主體。

自2013年1月以來(lái)，經(jīng)過(guò)9年多的摸索實(shí)踐，溫州全市累計(jì)批準(zhǔn)了67 家資金互助會(huì)。其創(chuàng)新意義主要體現(xiàn)在：一是進(jìn)一步增進(jìn)了合作社內(nèi)部的聯(lián)合合作；二是有效緩解了溫州民間金融風(fēng)波以來(lái)“三農(nóng)”階段性融資難題；三是為農(nóng)村“三位一體”綜合合作中的信用合作提供了有效載體。

其發(fā)展大致分三個(gè)階段：第一階段（2013年—2015年）發(fā)展比較迅速，開(kāi)業(yè)資金互助會(huì)達(dá)到53 家；第二階段（2016年）進(jìn)入審慎發(fā)展階段，各地審核審批趨于謹(jǐn)慎，資金互助會(huì)數(shù)量增長(zhǎng)放緩；第三階段（2018年之后）部分資金互助會(huì)暫?；蛲顺鲞\(yùn)營(yíng)。截至9月末，溫州市納入統(tǒng)計(jì)的46家農(nóng)村資金互助會(huì)共有會(huì)員4.48 萬(wàn)人，開(kāi)業(yè)以來(lái)累計(jì)吸收互助金總額56.61億元，累計(jì)發(fā)放互助金4.3萬(wàn)筆66.48億元，呈現(xiàn)發(fā)展放緩、運(yùn)營(yíng)家數(shù)減少、業(yè)務(wù)縮減態(tài)勢(shì)。

主要運(yùn)行模式及成效

以甌海區(qū)僑鄉(xiāng)花卉專業(yè)合作社資金互助會(huì)為代表的專業(yè)合作社內(nèi)部資金互助。溫州市大部分資金互助會(huì)屬于這種類型。甌海區(qū)僑鄉(xiāng)花卉專業(yè)合作社資金互助會(huì)作為全市規(guī)模最大的資金互助會(huì)，吸納了858位花木種植戶入會(huì)。并針對(duì)2萬(wàn)元以下的小額互助金，執(zhí)行每月4.2‰的優(yōu)惠資金占用費(fèi)率，農(nóng)戶憑個(gè)人信用就可貸款，無(wú)需他人保證。另?yè)?jù)文成縣金融辦反饋，農(nóng)村資金互助會(huì)有效彌補(bǔ)了農(nóng)村金融網(wǎng)點(diǎn)覆蓋率低、資金供給不足等問(wèn)題，該縣珊溪鎮(zhèn)王君楊梅專業(yè)合作社資金互助會(huì)對(duì)合作社困難戶給予免息待遇，西坑鎮(zhèn)西南油茶種植專業(yè)合作社資金互助會(huì)對(duì)合作社種植戶給予一定幫助支持，促進(jìn)山區(qū)農(nóng)戶抱團(tuán)共富。

平陽(yáng)縣還創(chuàng)新開(kāi)展互助會(huì)資金余缺調(diào)劑。2017年10月成立全市首家縣級(jí)資金互助會(huì)聯(lián)合會(huì)，7家互助會(huì)按注冊(cè)資金的10%提取互助金準(zhǔn)備金約484萬(wàn)元繳存到聯(lián)合會(huì)賬戶，在單個(gè)互助會(huì)因季節(jié)性集中資金需求導(dǎo)致互助金不足時(shí)，給予調(diào)劑使用。至今年10月底，累計(jì)發(fā)生額475 筆1.3 億元，提高了資金使用效率，促進(jìn)了資金互助會(huì)的穩(wěn)健發(fā)展。

以洞頭大王殿村股份經(jīng)濟(jì)合作社資金互助會(huì)為代表的村經(jīng)濟(jì)合作社內(nèi)部資金互助。洞頭區(qū)實(shí)施漁業(yè)單拖生產(chǎn)的漁業(yè)捕撈船有200多艘，從業(yè)人員1500多人，主要集中在北岙街道大王殿村。大王殿村資金互助會(huì)成立于2013年，吸收互助金約1000 萬(wàn)元，以會(huì)員聯(lián)保方式向單艘漁輪提供35萬(wàn)元以內(nèi)的互助金，成立以來(lái)累計(jì)發(fā)放互助金超過(guò)2000 萬(wàn)元，成為該區(qū)漁業(yè)單拖產(chǎn)業(yè)農(nóng)合聯(lián)的重要服務(wù)平臺(tái)。

全市由村經(jīng)濟(jì)合作社發(fā)起的農(nóng)村資金互助會(huì)共有6家，入會(huì)6335位會(huì)員均為村民，吸收入會(huì)金2721萬(wàn)元，均為村集體資金，資金月占用費(fèi)率在6.9‰至8.5‰，累計(jì)共收取資金占用費(fèi)約1000萬(wàn)元。資金使用由村、鎮(zhèn)兩級(jí)審批發(fā)放，在村股份合作社賬戶下設(shè)專戶進(jìn)行核算，實(shí)行村賬鎮(zhèn)代理，目前無(wú)不良借款。

以甌海潘橋街道農(nóng)合資金互助會(huì)為代表的鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)合聯(lián)內(nèi)部資金互助。2018年由甌海區(qū)批準(zhǔn)成立3 家由甌海農(nóng)合公司（甌海區(qū)農(nóng)合聯(lián)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)公司）主導(dǎo)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)合聯(lián)資金互助會(huì)。運(yùn)營(yíng)人員來(lái)自甌海區(qū)農(nóng)商銀行，運(yùn)營(yíng)專業(yè)化程度高?？倳?huì)員達(dá)1.577萬(wàn)人，累計(jì)發(fā)放金額34074.10萬(wàn)元，筆數(shù)3584，平均不良率1.91%，總體運(yùn)行良好。

主要困難問(wèn)題

法律主體地位不清晰。2012年溫州市出臺(tái)一系列農(nóng)村資金互助會(huì)地方性政策，根據(jù)資金互助會(huì)“為農(nóng)性、互助性、互補(bǔ)性”特點(diǎn)，明確資金互助會(huì)定位為“公益社會(huì)組織”法人，由縣（區(qū)）級(jí)民政部門按照民辦非企業(yè)單位予以注冊(cè)登記。但農(nóng)村資金互助會(huì)的金融合作服務(wù)屬性，與民辦非企業(yè)的性質(zhì)存在一定錯(cuò)位。

瑞安市融達(dá)農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社資金互助會(huì)。

2020年8月1日《浙江省地方金融條例》正式施行，條例把“依法設(shè)立的、從事相關(guān)金融業(yè)務(wù)的農(nóng)民專業(yè)合作社”納入地方金融組織，未涵蓋農(nóng)村資金互助會(huì)。據(jù)市金融辦反饋，農(nóng)村資金互助會(huì)因法律地位的不明晰，受民辦非企登記方式、農(nóng)民專業(yè)合作社經(jīng)營(yíng)范圍無(wú)法增加金融業(yè)務(wù)等限制而無(wú)法轉(zhuǎn)型。

此外，停止運(yùn)營(yíng)的資金互助會(huì)也面臨著注銷退出困難?！睹穹ǖ洹返?5條規(guī)定“為公益目的成立的非營(yíng)利法人終止時(shí)，不得向出資人、設(shè)立人或者會(huì)員分配剩余財(cái)產(chǎn)?！比欢鶕?jù)溫州市農(nóng)村資金互助會(huì)相關(guān)政策，清算退出時(shí)剩余財(cái)產(chǎn)應(yīng)予以分配；若按《民法典》規(guī)定開(kāi)展退出工作，有可能引發(fā)利益沖突，民政部門尚未明確相關(guān)處理意見(jiàn)，目前有10多家停止運(yùn)行的資金互助會(huì)無(wú)法注銷退出。

稅收減免政策不明確。根據(jù)浙江省委、省政府《關(guān)于深化供銷合作社和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理體制改革構(gòu)建“三位一體”農(nóng)民合作經(jīng)濟(jì)組織體系的若干意見(jiàn)》（浙委發(fā)〔2015〕17號(hào)）第24條規(guī)定，對(duì)于“三位一體”農(nóng)民資金互助會(huì)可以減免稅收。但省、市對(duì)農(nóng)村資金互助會(huì)的稅收減免具體政策一直未明確。

各地實(shí)際處理方式不一，平陽(yáng)縣稅務(wù)部門目前對(duì)7家資金互助會(huì)實(shí)行免稅政策，但沒(méi)有相應(yīng)的文件支撐，導(dǎo)致進(jìn)行稅務(wù)處理時(shí)缺乏政策依據(jù)。甌海區(qū)稅務(wù)部門則要求資金互助會(huì)繳納稅費(fèi)，今年1月甌海僑鄉(xiāng)花卉專業(yè)合作社資金互助會(huì)接到稅務(wù)部門通知書，要求按照普通企業(yè)納稅人補(bǔ)繳2013年到2021年9月底的稅費(fèi)318.6萬(wàn)元及滯納金226 萬(wàn)元，合計(jì)540 多萬(wàn)元。據(jù)該資金互助會(huì)工作人員表示，如繳納上述稅費(fèi)和滯納金，會(huì)直接影響各資金互助會(huì)的正常運(yùn)營(yíng)，甚至影響到期資金兌付。

風(fēng)險(xiǎn)防控壓力大。根據(jù)《溫州市農(nóng)村資金互助會(huì)章程（范本）》（溫農(nóng)金改辦〔2012〕10 號(hào)）約束，投放資金逾期率超過(guò)5%或呆滯率2%以上的，限制投放；另按《溫州市農(nóng)村基金互助會(huì)管理暫行辦法》（溫農(nóng)金改領(lǐng)〔2012〕1 號(hào)）不良借款率超過(guò)15%，經(jīng)整改仍無(wú)明顯好轉(zhuǎn)的，縣（市、區(qū)）核準(zhǔn)單位應(yīng)當(dāng)予以終止解散。目前部分農(nóng)村資金互助會(huì)不良率已觸及或超過(guò)5%，如平陽(yáng)縣7家農(nóng)村資金互助會(huì)運(yùn)營(yíng)情況整體較好，綜合不良率為4.3%，但仍有2 家不良率超過(guò)5%。文成縣資金互助會(huì)借款不良率從2019年底的6.2%上升至2021年底8.1%，且有放大趨勢(shì)。不良率上升，既有疫情影響、市場(chǎng)環(huán)境變化等原因，也有資金互助會(huì)自身運(yùn)營(yíng)能力不足和經(jīng)營(yíng)不規(guī)范等因素。

對(duì)策建議

隨著普惠金融的快速發(fā)展和農(nóng)村金融產(chǎn)品的豐富，農(nóng)戶獲得貸款更加便捷，利率更加優(yōu)惠，農(nóng)民的資金互助需求減少是大勢(shì)所趨。但不可否認(rèn)，任何金融服務(wù)的覆蓋都無(wú)法絕對(duì)全面，農(nóng)村資金互助會(huì)在農(nóng)村部分區(qū)域和產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域能發(fā)揮金融補(bǔ)充作用，農(nóng)戶對(duì)其需求依然會(huì)長(zhǎng)期存在。為此建議：

明確法律主體地位。探索對(duì)農(nóng)村資金互助會(huì)的地方立法工作，或引導(dǎo)相關(guān)合作社轉(zhuǎn)型為納入《浙江省地方金融條例》監(jiān)管的“開(kāi)展信用互助的農(nóng)民專業(yè)合作社”，確保農(nóng)村資金互助能夠在法律規(guī)范下開(kāi)展。

完善退出機(jī)制。貫徹改革初衷，完善資金互助會(huì)的退出機(jī)制，對(duì)已停止運(yùn)營(yíng)的資金互助會(huì)的清算退出、剩余財(cái)產(chǎn)分配等問(wèn)題予以明確，并對(duì)主體進(jìn)行注銷。

明確稅收減免政策。參照農(nóng)村資金互助社、農(nóng)信擔(dān)保企業(yè)等稅收優(yōu)惠政策，對(duì)農(nóng)村資金互助會(huì)實(shí)行“金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅”等政策。

加強(qiáng)規(guī)范管理。加強(qiáng)內(nèi)外監(jiān)管，完善內(nèi)部科學(xué)治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，特別是信貸風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的建設(shè)；通過(guò)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村資金互助社賬戶資金往來(lái)進(jìn)行監(jiān)督等方式，完善非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)和監(jiān)督檢查機(jī)制；加強(qiáng)從業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)規(guī)范化水平。