嚴(yán)平平
進(jìn)入新時(shí)期,納稅籌劃對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響越發(fā)明顯,對(duì)此要更加嚴(yán)格要求。為使企業(yè)納稅籌劃環(huán)節(jié)更加安全高效,企業(yè)需要根據(jù)最新稅收政策制定科學(xué)的納稅方案,通過(guò)合適的籌劃方法,降低企業(yè)稅務(wù)支出成本,提升企業(yè)稅后效益?;诖耍恼率紫葰w納整理了納稅籌劃的內(nèi)涵和意義,接著分析了開(kāi)展納稅籌劃的重要性,最后就企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題、問(wèn)題成因以及有效處理措施進(jìn)行論述。
納稅籌劃直接影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與整體效益,只有借助科學(xué)的納稅籌劃方法才可以確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益,提升發(fā)展資本。但從現(xiàn)階段情況來(lái)看,一些企業(yè)在納稅籌劃環(huán)節(jié)存在幾點(diǎn)問(wèn)題。要詳細(xì)分析目前企業(yè)納稅籌劃中出現(xiàn)比較頻繁的問(wèn)題,結(jié)合分析情況制定恰當(dāng)?shù)慕鉀Q對(duì)策,幫助企業(yè)制定合理、有效的納稅籌劃方案,在幫助企業(yè)合法納稅的同時(shí)獲得更高的效益,提升企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力,推動(dòng)企業(yè)長(zhǎng)效發(fā)展。
一、納稅籌劃概述
(一)基本內(nèi)涵
納稅籌劃是企業(yè)在目前國(guó)家有關(guān)部門和經(jīng)濟(jì)稅收政策許可下,通過(guò)對(duì)各項(xiàng)有利的稅收政策進(jìn)行充分利用,適時(shí)調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)流程,借助科學(xué)的財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)與先進(jìn)的會(huì)計(jì)處理,靈活制定多種稅收方案,在仔細(xì)查驗(yàn)后沒(méi)有問(wèn)題之后,選擇最佳的納稅籌劃,以此獲得稅后最大利潤(rùn)和集團(tuán)最高價(jià)值。一般來(lái)講,納稅籌劃需要在眾多方案中選擇集團(tuán)收益最大和稅負(fù)最小的方案,隨著稅收政策的不斷改變,納稅籌劃勢(shì)必會(huì)成為經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)上企業(yè)降低稅負(fù)成本的最佳選擇。另外,納稅籌劃具有專業(yè)性、合法性、經(jīng)濟(jì)性以及超前性等特點(diǎn)。
(二)實(shí)施的意義
1.可以增強(qiáng)企業(yè)整體收益
納稅籌劃是企業(yè)利用科學(xué)方法進(jìn)行的一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng),是有效整合集團(tuán)整體運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),一定程度上降低了企業(yè)在稅收方面的負(fù)擔(dān),增強(qiáng)了企業(yè)的整體收益。納稅籌劃是通過(guò)利用稅法中隱含的便利條件,在制定出的多個(gè)納稅方案中挑選出最合適的一個(gè),以此來(lái)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)稅后最大化利潤(rùn)。站在納稅籌劃整體角度上看,納稅籌劃不光不會(huì)影響國(guó)家財(cái)政稅收,還會(huì)不斷提升國(guó)家的稅收。
2.可以減少企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)
納稅籌劃是可以幫助企業(yè)建設(shè)完善自身的經(jīng)營(yíng)模式,也是可以將國(guó)家政策和現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相結(jié)合的一種可行的稅收方式,借助多樣化的處理方式應(yīng)對(duì)持續(xù)變化的企業(yè)稅收情況,盡可能維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益的健康發(fā)展。并從實(shí)際出發(fā)籌劃和管理企業(yè)的內(nèi)部財(cái)政問(wèn)題,在這種大環(huán)境下實(shí)行納稅籌劃從源頭上提升員工的稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。另外,企業(yè)在應(yīng)對(duì)稅法和稅率不斷變化的現(xiàn)狀時(shí),可以更加清晰未來(lái)的發(fā)展方向,某種程度上減少了企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn),增強(qiáng)了集團(tuán)收益水平。
3.可以有效提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力
第一點(diǎn),企業(yè)通過(guò)納稅籌劃可以最終實(shí)現(xiàn)納稅人的最大化經(jīng)濟(jì)收益。在目前的宏觀市場(chǎng)條件下,納稅籌劃的迅猛發(fā)展對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理能力提出了高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求。一方面,納稅籌劃規(guī)劃了我國(guó)的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)發(fā)展,另一方面,有利于幫助企業(yè)通過(guò)規(guī)范化與法治化手段來(lái)進(jìn)行市場(chǎng)運(yùn)作,提升了企業(yè)納稅籌劃在新時(shí)期的發(fā)展速度。企業(yè)開(kāi)展納稅籌劃有利于調(diào)整企業(yè)機(jī)構(gòu)與投資方向,企業(yè)借助多項(xiàng)優(yōu)惠政策落實(shí)投資決策和優(yōu)化結(jié)構(gòu)等,以此降低稅負(fù),從而獲得產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的完善與生產(chǎn)力的優(yōu)化布局??茖W(xué)納稅籌劃有利于增強(qiáng)企業(yè)本身的財(cái)務(wù)管理能力。企業(yè)想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地,就一定要對(duì)企業(yè)的理財(cái)、經(jīng)營(yíng)和投資等環(huán)節(jié)開(kāi)展全方位籌劃,基于此,可以看出納稅籌劃是維護(hù)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)力的主要手段之一。
二、企業(yè)開(kāi)展納稅籌劃的重要性
(一)企業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)
我國(guó)市場(chǎng)中的各行各業(yè)在經(jīng)濟(jì)實(shí)力穩(wěn)健的同時(shí)激發(fā)了競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系。立足于長(zhǎng)遠(yuǎn)角度看,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間通過(guò)科學(xué)地減少成本,才可以在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中強(qiáng)化自己的優(yōu)勢(shì),為企業(yè)長(zhǎng)效健康發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。在此環(huán)節(jié)中,企業(yè)主要部門也要主動(dòng)挖掘稅收經(jīng)驗(yàn),以此推動(dòng)企業(yè)高效率工作。另外,我國(guó)稅務(wù)部門也要持續(xù)健全并調(diào)整有關(guān)的稅收法律條款。在這個(gè)環(huán)節(jié)中,企業(yè)要始終根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展變化,強(qiáng)化自身的內(nèi)部納稅規(guī)劃,改變企業(yè)納稅制度,結(jié)合稅法調(diào)整、規(guī)范內(nèi)部業(yè)務(wù),從而推動(dòng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益改善。由此可知,企業(yè)有關(guān)負(fù)責(zé)部門和管理人員有必要對(duì)納稅籌劃進(jìn)行落實(shí)。一定程度上,這部分工作的落實(shí)能夠有效確保企業(yè)長(zhǎng)效健康發(fā)展,同時(shí)強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,讓企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位。
(二)企業(yè)納稅籌劃的基礎(chǔ)就是現(xiàn)行稅收政策
經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步發(fā)展會(huì)推動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)生變化,現(xiàn)在的稅收政策也在不斷進(jìn)步完善。在此狀況下,企業(yè)需要持續(xù)優(yōu)化稅收政策,立足于企業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況,結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀,對(duì)稅收統(tǒng)籌進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃,為企業(yè)健康長(zhǎng)效發(fā)展保駕護(hù)航。站在客觀層面上看,我國(guó)稅收制度并非是單一的,其具有多樣性特點(diǎn)。在此前提下,進(jìn)行納稅籌劃期間,企業(yè)開(kāi)展的稅收也存在多樣性特征。因而,企業(yè)目前推行的稅收制度恰好是企業(yè)落實(shí)稅收籌劃的基礎(chǔ)。
(三)充分保障企業(yè)的合法權(quán)益
在企業(yè)建設(shè)發(fā)展的過(guò)程中,根據(jù)我國(guó)頒布的稅收政策,納稅不光是義務(wù)也是權(quán)利的體現(xiàn)。第一點(diǎn),企業(yè)必須納稅。在這一環(huán)節(jié)中,企業(yè)在納稅時(shí)可以結(jié)合自身公司發(fā)展?fàn)顩r與我國(guó)執(zhí)行的稅法合理地優(yōu)化計(jì)劃,基于此,可以充分確保企業(yè)自己的利益,也能夠更好地履行企業(yè)所承擔(dān)的責(zé)任與義務(wù)。第二點(diǎn),在進(jìn)行稅收籌劃期間,企業(yè)能夠獲得豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),可以降低一定的生產(chǎn)成本,同時(shí)結(jié)合有關(guān)稅收政策的扶持,對(duì)稅收開(kāi)展科學(xué)且合理的籌劃,從而更加有效地維護(hù)企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)利益,確保企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。
三、企業(yè)納稅籌劃管理中存在的問(wèn)題
由于納稅籌劃對(duì)新時(shí)期的企業(yè)進(jìn)步發(fā)展具有重要意義,因而對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理就成為了重要的落實(shí)環(huán)節(jié)。但從現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理情況來(lái)看,現(xiàn)實(shí)情況并不樂(lè)觀,其中存在一些問(wèn)題,導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理工作沒(méi)有實(shí)現(xiàn)預(yù)期結(jié)果。
(一)企業(yè)大多缺乏對(duì)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的重視
納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)新型的管理工作,要想實(shí)現(xiàn)真正落實(shí),必須從思想上對(duì)其加以重視。以此才可以促進(jìn)企業(yè)自身針對(duì)這部分管理工作進(jìn)行認(rèn)真研究和推廣。但是因?yàn)榧{稅籌劃自身并非是收效快速的舉措,因此企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員通常對(duì)其比較忽視,反而將大量的時(shí)間投入到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等方面上。這種思想領(lǐng)域的不重視勢(shì)必會(huì)造成納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理工作在多個(gè)方面存在程度不一的問(wèn)題,其管理成果也通常不如人意。
(二)沒(méi)有健全的企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)運(yùn)行機(jī)制與內(nèi)控制度
針對(duì)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)講,該工作需要過(guò)硬的專業(yè)性與廣泛聯(lián)系性,和企業(yè)內(nèi)部多個(gè)部門都有著密切聯(lián)系,需要企業(yè)內(nèi)各位員工共同協(xié)作、緊密配合才可以實(shí)現(xiàn)預(yù)定的管理目標(biāo)。為此,企業(yè)在落實(shí)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)一定要制定一套健全的管理運(yùn)行機(jī)制與內(nèi)控制度,有效給予保障和支持。但是從目前大多數(shù)企業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況分析,公司內(nèi)部明顯缺乏健全的管理制度與內(nèi)控制度,致使部門間沒(méi)有進(jìn)行有效交流,相關(guān)資源沒(méi)有獲得優(yōu)化配置,最終使得納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)愈演愈烈。
(三)負(fù)責(zé)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員專業(yè)素質(zhì)較低
我國(guó)的稅法制度在不斷變化調(diào)整,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模也會(huì)不斷發(fā)展壯大,這些變化都要求納稅籌劃和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理要緊跟時(shí)代發(fā)展開(kāi)拓創(chuàng)新。這一點(diǎn)需要高專業(yè)、高水平的納稅籌劃工作人員加以支持。但現(xiàn)階段該行業(yè)內(nèi)的工作人員無(wú)法滿足在專業(yè)素質(zhì)上的要求,導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理工作無(wú)法進(jìn)行優(yōu)化創(chuàng)新和有效落實(shí)。
四、企業(yè)納稅籌劃問(wèn)題的成因分析
(一)納稅籌劃宣傳指導(dǎo)工作還不成熟
我國(guó)稅法以國(guó)務(wù)院下發(fā)的暫行條例為主,每年納稅部門還會(huì)頒布相關(guān)的補(bǔ)充條例。這樣的做法極易導(dǎo)致征稅和納稅雙方就某項(xiàng)具體問(wèn)題而產(chǎn)生矛盾,有法可依還難以實(shí)現(xiàn)?,F(xiàn)階段納稅籌劃組織權(quán)威性的宣傳力度與影響力較弱,導(dǎo)致其影響受到限制。很多納稅人沒(méi)有充足的納稅籌劃認(rèn)知,不能對(duì)納稅籌劃的現(xiàn)實(shí)活動(dòng)進(jìn)行有力指導(dǎo)。加之納稅籌劃在我國(guó)開(kāi)始較晚,大多數(shù)企業(yè)并未真正理解納稅籌劃的重要意義,單純地認(rèn)為納稅籌劃就是最大程度減少稅負(fù)。但實(shí)際上,納稅籌劃的根本目的是減輕稅收壓力,但在選擇納稅籌劃方案時(shí),繳稅最少的方案并非是最適合企業(yè)的方案。除了缺少納稅籌劃經(jīng)驗(yàn)外,納稅籌劃相關(guān)理論研究也處于入門階段,政策研究與理論基礎(chǔ)匱乏,也成為了限制我國(guó)納稅籌劃向前發(fā)展的重要原因。
(二)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制體系不完善
第一點(diǎn),大多數(shù)企業(yè)設(shè)置的財(cái)務(wù)機(jī)制并不適合建設(shè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)防控體系。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門通常含有會(huì)計(jì)和出納兩個(gè)崗位,納稅籌劃的工作人員主要是企業(yè)內(nèi)部的財(cái)稅人員,通過(guò)稅法知識(shí)給企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判和控制的水平不足,無(wú)法有效幫助企業(yè)進(jìn)行合理納稅籌劃和風(fēng)險(xiǎn)控制。第二點(diǎn),缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理制度。目前針對(duì)現(xiàn)實(shí)稅收問(wèn)題的實(shí)踐管理經(jīng)驗(yàn)太少,有關(guān)納稅籌劃設(shè)計(jì)方案、涉稅人員責(zé)任劃分、納稅環(huán)節(jié)監(jiān)督方式以及涉稅事件處理流程的管理制度還需要持續(xù)完善,致使企業(yè)不具備充分有效的納稅籌劃風(fēng)控體制。
(三)納稅征管與稅法準(zhǔn)則執(zhí)行力度不足
我國(guó)基層稅務(wù)執(zhí)法規(guī)范性不足、納稅征管能力薄弱,這也成為企業(yè)擔(dān)心納稅違法行為的重要因素。因?yàn)檎鞴芩枷?、征管技術(shù)以及人員素質(zhì)等多項(xiàng)環(huán)節(jié)的薄弱,我國(guó)納稅征管能力和國(guó)外國(guó)家相比具有明顯差距。征管水平的薄弱導(dǎo)致了納稅腐敗、偷稅漏稅和人情稅等問(wèn)題嚴(yán)重。而偷漏稅的收益遠(yuǎn)大于納稅籌劃的收益。致使企業(yè)沒(méi)有開(kāi)展納稅籌劃的積極性。稅法法規(guī)沒(méi)有獲得有效落實(shí),企業(yè)違法行為的成本又比較低,致使納稅人在衡量成本與利潤(rùn)后紛紛選擇違法行為而非依靠納稅籌劃來(lái)減輕稅負(fù)。
五、企業(yè)納稅籌劃管理問(wèn)題的應(yīng)對(duì)策略
(一)領(lǐng)導(dǎo)者要積極轉(zhuǎn)變管理思維
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的想法觀念直接影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的方向,因而當(dāng)前企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員必須根據(jù)新時(shí)代的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)狀主動(dòng)調(diào)整思路,將納稅籌劃和風(fēng)險(xiǎn)管理放在集團(tuán)管理的首要位置,以此來(lái)促進(jìn)有關(guān)工作的落實(shí)與開(kāi)展。在現(xiàn)代企業(yè)管理工作中,領(lǐng)導(dǎo)者要首先關(guān)注宏觀戰(zhàn)略方面的管理,而非是具體經(jīng)營(yíng)的點(diǎn)點(diǎn)滴滴。為此,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要適時(shí)轉(zhuǎn)變思想觀念,對(duì)企業(yè)管理進(jìn)行宏觀掌控,根據(jù)企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需求對(duì)各項(xiàng)工作統(tǒng)籌規(guī)劃,特別是納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié),要將其視作一項(xiàng)需要長(zhǎng)時(shí)間規(guī)劃的工作進(jìn)行部署,制定合理的風(fēng)險(xiǎn)管理方案,以此增強(qiáng)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略高度,最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的持續(xù)提升。
(二)建立健全納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理體系
在納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理體系中,內(nèi)控制度、管理體系以及其他有關(guān)機(jī)制的完整度對(duì)最后的管理能效起著直接影響。因而,針對(duì)目前存在的問(wèn)題,企業(yè)需要不斷完善相關(guān)配套機(jī)制和體系。第一步,在管理體系上,企業(yè)需要搭建一套針對(duì)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)框架。一方面要針對(duì)這部分工作組建專業(yè)的管理部門,同時(shí)召集專業(yè)人員,讓這些人專門負(fù)責(zé)這部分工作,確保風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化。另一方面針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理搭建多部門合作機(jī)制,加深部門間的緊密度,以此讓風(fēng)險(xiǎn)管理能夠更契合企業(yè)發(fā)展過(guò)程中業(yè)務(wù)開(kāi)展與管理工作的現(xiàn)實(shí)需求。
第二步,在內(nèi)控制度層面上,企業(yè)需要針對(duì)內(nèi)部不同部門所需的利益進(jìn)行協(xié)調(diào)與分配并制定相關(guān)制度,理清內(nèi)部利益關(guān)系,同時(shí)強(qiáng)調(diào)納稅籌劃數(shù)據(jù)控制的重要性,讓每個(gè)部門均可以明白自己所處部門在納稅籌劃中的責(zé)任,從而方便企業(yè)內(nèi)部認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)控制度并確保納稅籌劃數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和有效性,以此確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的準(zhǔn)確無(wú)誤。
第三步,在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制方面,企業(yè)需要搭建一套健全的數(shù)據(jù)信息采集機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。數(shù)據(jù)信息采集機(jī)制要清楚企業(yè)內(nèi)部部門在財(cái)務(wù)活動(dòng)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)方面的責(zé)任,同時(shí)提升納稅籌劃部門和財(cái)務(wù)部門在數(shù)據(jù)分析與審核方面的職能,從而保證企業(yè)活動(dòng)中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)可以真實(shí)體現(xiàn)出企業(yè)的現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)。另外,還需要提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息體系的建設(shè),從而實(shí)現(xiàn)信息化的數(shù)據(jù)信息采集,增強(qiáng)工作效率。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制需要結(jié)合企業(yè)納稅情況制定出全方面的、合理的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、出現(xiàn)頻率和危害等級(jí)的評(píng)估和預(yù)警機(jī)制,同時(shí)結(jié)合此提供對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施,便于在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)能夠及時(shí)預(yù)警并快速采取有效手段。
(三)持續(xù)深化從業(yè)人員教育培訓(xùn)
提升納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的水平,離不開(kāi)人力資源方面的支持。為此,企業(yè)與有關(guān)部門需要重視對(duì)相關(guān)工作人員的職業(yè)教育,從而持續(xù)增強(qiáng)從業(yè)人員的總體水平能力。在企業(yè)角度上,企業(yè)需要為相關(guān)工作人員提供全面的學(xué)習(xí)條件和職業(yè)發(fā)展空間??梢远ㄆ陂_(kāi)展培訓(xùn)將管理人員送到專業(yè)學(xué)校展開(kāi)學(xué)習(xí),強(qiáng)化自身專業(yè)知識(shí)與工作技能。另外,企業(yè)要建立內(nèi)部良性競(jìng)爭(zhēng)制度,通過(guò)福利獎(jiǎng)勵(lì)、人性化管理等方式調(diào)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的工作積極性,以此組建一支高素質(zhì)、高能力的專業(yè)工作團(tuán)隊(duì)。在社會(huì)角度上,財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和各大院校也要主動(dòng)開(kāi)展納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理人員的人才教育工作,持續(xù)為社會(huì)輸送專業(yè)人才,以此滿足當(dāng)前社會(huì)對(duì)于納稅籌劃人員的實(shí)際需求。除此之外,企業(yè)和社會(huì)要緊密聯(lián)系,一同落實(shí)納稅籌劃人才的教育工作。比如企業(yè)可以和學(xué)校進(jìn)行合作,借助定向培養(yǎng)方式為在校學(xué)生提供實(shí)習(xí)的機(jī)會(huì),讓學(xué)生在接受教育時(shí)期就可以具備過(guò)硬的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理能力。又或者企業(yè)可以聘請(qǐng)專業(yè)的講師進(jìn)入企業(yè)給員工進(jìn)行座談會(huì),給企業(yè)內(nèi)部工作人員進(jìn)行有力指導(dǎo),確保內(nèi)部人員可以具備完善的專業(yè)理論,更充分地實(shí)踐工作。
綜上所述,隨著稅法的不斷優(yōu)化改善,納稅籌劃在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的影響越發(fā)明顯,要求越發(fā)嚴(yán)格。為了強(qiáng)化企業(yè)納稅籌劃能力,必須要根據(jù)現(xiàn)代國(guó)家實(shí)施的稅收政策,結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)實(shí)需求,合理制定納稅籌劃方案,提升納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制,在降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的同時(shí)確保企業(yè)整體收益,提升企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力,實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康、長(zhǎng)效發(fā)展目標(biāo)。