防范金融風險的關(guān)鍵要素研究
——基于銀行內(nèi)控用度

趙雨絲

一、前言

當前我國經(jīng)濟的發(fā)展進入了新階段，與此同時經(jīng)濟環(huán)境也更加復雜，面對全球越發(fā)復雜的金融局勢和經(jīng)濟形勢，不僅使我國金融行業(yè)發(fā)展面臨著非常大的挑戰(zhàn)，也讓銀行的持續(xù)運營面臨著諸多的金融風險。因此，就必須通過加強銀行內(nèi)控機制的建立和完善，進一步提升我國金融體系抵抗風險的能力。本文將站在銀行內(nèi)控機制的角度出發(fā)，對當前銀行風險防范方面所涉及到的關(guān)鍵要素展開探討。

二、銀行內(nèi)控機制對于防范金融風險的作用

（一）可以顯著提升銀行的管理水平

銀行要想在發(fā)展的過程中更好地預見金融風險，并進行有效防范，必須具有比較先進的管理水平，確保銀行的日常工作能夠有序科學的開展，并在此基礎上提升銀行對于金融風險的“免疫力”[1]。而銀行的內(nèi)控機制，就是在對銀行所涉及到的各項工作進行深入分析的基礎之上，對銀行內(nèi)部各項資源以及各部門的工作進行有效整合和協(xié)調(diào)，確保各部門職責分工明確，部門成員具有高度的責任意識和團隊協(xié)作精神。也只有在科學的內(nèi)控機制下，銀行的管理水平才能得到顯著提升。

（二）有利于銀行內(nèi)部各項工作合理合規(guī)的開展

目前，隨著我國金融行業(yè)的發(fā)展以及國際金融領(lǐng)域的不斷發(fā)展，為了更好地適應當前激烈的競爭環(huán)境，銀行所具有的職責也不再只是傳統(tǒng)的存錢貸款這樣的基本工作，而是為了更好適應金融市場競爭的要求，以及我國金融市場發(fā)展的需要，不斷創(chuàng)新和研發(fā)出了各項新的工作項目，比如我們最為常見的理財項目。正是因為當前我國銀行在業(yè)務和功能上的復雜性，所以也使得銀行在發(fā)展和經(jīng)營的過程中面臨著諸多的潛在風險，極易因為工作人員不按照規(guī)定的操作流程辦理業(yè)務，或者銀行的某些業(yè)務項目設置不合理，而讓銀行陷入到巨大的金融風險中，影響了銀行的發(fā)展[2]。因此，從銀行內(nèi)部管理的角度加強銀行內(nèi)控機制的建設和完善，以確保銀行各項業(yè)務的開展以及各項工作流程的合法合規(guī)實施，從而降低了銀行在經(jīng)營過程中可能存在的金融風險。

（三）銀行內(nèi)部管理制度的重要組成

在銀行的發(fā)展過程中，為了確保銀行各項業(yè)務的正常開展，銀行內(nèi)部往往會按照不同部門不同職責，在一個總的銀行工作制度的基礎上，形成多個不同類型的工作制度和管理制度，從而更好的適應銀行當前的業(yè)務開展以及未來的業(yè)務擴張需要[3]。而銀行的內(nèi)控機制則是銀行內(nèi)部管理制度的一個非常重要的組成部分，如果說銀行的其他管理制度是被動的對各部門的工作人員以及各項工作的開展進行約束和保障，那么銀行的內(nèi)控機制則是通過主動出擊來對銀行內(nèi)部各項業(yè)務的流轉(zhuǎn)以及發(fā)生進行監(jiān)督和管理。同時也對銀行其他管理制度起到了輔助和補充的作用，有效提升了銀行的金融風險防范能力。

三、我國銀行內(nèi)部控制的發(fā)展現(xiàn)狀

（一）職責和分工不夠明確

職責和分工不明確是當前銀行采用內(nèi)部控制來預防金融風險過程中所面臨的比較普遍的一個問題。由于我國金融市場的發(fā)展速度非?？?，而且市場環(huán)境也瞬息萬變，導致在我國大多數(shù)銀行內(nèi)部在涉及到內(nèi)部控制方面的組織結(jié)構(gòu)都還存在著許多不完善的情況，在決策部門監(jiān)管部門以及內(nèi)部控制執(zhí)行機構(gòu)的設置上無法和實際需要相匹配，不知道內(nèi)部控制機制的人員更是普遍存在，同時存在分工不明確的問題，許多工作人員看似處在同一個部門，但是他們在開展具體工作的時候卻并不能對自己所負責的工作職責有全面地了解，因此導致了銀行在開展針對金融風險的內(nèi)控機制防范方面會因為責任無法落實到具體的責任人，而導致內(nèi)部控制的效果以及風險防范的效果無法符合預期，時間久了，甚至會讓銀行面臨著非常嚴重的金融風險。

（二）缺乏統(tǒng)一明晰的評價標準

銀行對于金融風險的預防以及控制情況，是由銀行所具有的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行和實施情況來衡量的[4]。也就是說銀行如果能夠擁有較強的內(nèi)部控制的執(zhí)行能力，那么銀行抵御金融風險的能力也將大大加強。然而根據(jù)對我國當前大部分銀行的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)由于在評價內(nèi)部控制機制所發(fā)揮的效果方面缺乏統(tǒng)一的標準和明確的規(guī)則以及客觀的指標，導致了銀行所具有的內(nèi)部控制機制，在執(zhí)行過程中所收獲的實際效果無法被準確的判斷，這也使得銀行在健全和完善內(nèi)部控制機制的時候，往往因為缺乏對實際能力的真實了解，而影響了內(nèi)部控制機制的健全和完善效果。

（三）金融創(chuàng)新以及外部競爭所帶來的挑戰(zhàn)

銀行是我國金融行業(yè)發(fā)展的重要支柱，因此銀行所具有的金融風險防范能力，以及銀行為了應對潛在的金融風險而建立的內(nèi)控機制也將直接影響到我國金融行業(yè)的發(fā)展。然而由于當前世界經(jīng)濟形勢比較緊張，在金融領(lǐng)域也出現(xiàn)了很多創(chuàng)新的金融產(chǎn)品和管理辦法以及金融競爭手段，這也使得銀行所面臨的金融環(huán)境以及外部競爭形勢越發(fā)殘酷。這些都對銀行的內(nèi)部控制機制的建立和完善提出了更高的要求。雖然我國的資本市場發(fā)展速度很快，各項政策和管理模式也日益健全，商業(yè)銀行在不斷的探索業(yè)務創(chuàng)新，并且在業(yè)務渠道拓展方面收獲了豐碩的成果[5]。但是殘酷的外部競爭和金融創(chuàng)新環(huán)境給我國銀行發(fā)展所帶來的潛在金融風險，依然不容忽視。因此，也需要銀行通過不斷的創(chuàng)新業(yè)務、優(yōu)化系統(tǒng)流程、健全內(nèi)控防范機制，從而幫助銀行以更加從容的姿態(tài)來應對外部競爭和金融創(chuàng)新所帶來的挑戰(zhàn)和機遇。

（四）內(nèi)控文化體系建設不足

在銀行的發(fā)展過程中，內(nèi)控機制的建立以及與之相匹配的內(nèi)控文化的建設應該成為銀行運營和發(fā)展中理所應當?shù)拇嬖?。因為?nèi)控文化的影響是銀行內(nèi)部控制機制得以存在，并且能夠被堅決執(zhí)行和貫徹的重要保障。我們常說的銀行工作人員的責任意識以及責任擔當，其實就是由銀行所具有的企業(yè)文化在潛移默化的影響中逐漸扎根于銀行員工心目中的，銀行的內(nèi)控文化體系同樣也會潛移默化的提升銀行內(nèi)部職員的風險防范意識，并且能夠讓他們自覺地執(zhí)行銀行所制定出來的內(nèi)控機制中的各項職責，進而能夠從整體層面上提升銀行對于金融風險的防范能力。而當前我國的大多數(shù)銀行顯然沒有意識到內(nèi)控文化所具有的重要作用，并且在平時的工作中也不太重視建設和宣傳內(nèi)控文化。

四、銀行內(nèi)控機制防范金融風險的關(guān)鍵要素

（一）人為因素

在采用銀行內(nèi)控機制來防范金融風險的時候，第一個關(guān)鍵的因素就是人為因素。因為銀行的發(fā)展離不開內(nèi)部的工作人員的努力，而銀行各項業(yè)務的開展也同樣是銀行內(nèi)部工作人員共同合作，共同努力的成果。銀行在采用內(nèi)控機制來防范金融風險的時候，就必須充分考慮到人為因素在這個過程中的作用。具體包括以下兩方面：首先，工作人員的業(yè)務能力。工作人員所具有的業(yè)務能力是決定銀行業(yè)務開展情況的重要基礎。通常來說，如果工作人員的業(yè)務能力越強，具有較好的應對和防范風險的意識，那么銀行在發(fā)展過程中防范金融風險的能力也會大大的提升。其次，會計工作管理成效。會計工作是銀行在發(fā)展和經(jīng)營過程中應用最為普遍，也是最為廣泛的一類工作類型。由于銀行的會計制度是伴隨著銀行的改革以及業(yè)務的擴展而產(chǎn)生的，所以為了提升銀行的風險防范能力，就必須充分考慮到會計工作管理是否能夠取得較好的成果。然而在當前的銀行會計工作管理過程中，會計體制分散核算不符合標準，無法為銀行的發(fā)展和銀行各項業(yè)務的開展提供監(jiān)督和參與決策，核算制度無法滿足銀行風險防范和發(fā)展的需要。這些都是影響銀行內(nèi)控機制防范金融風險能力的重要原因，所以也必須采用內(nèi)控機制的時候予以充分的考慮。

（二）財務制度方面的因素

在采用內(nèi)控機制來對銀行的風險防范能力進行提升的過程中還有一類重要的因素，財務制度方面的因素[6]。這類因素對銀行的金融風險防范能力有直接的影響，所以又被稱為直接因素。在銀行業(yè)務的開展過程中，信貸業(yè)務是占比較大的一部分業(yè)務類型，同樣也是比較容易給銀行帶來金融風險的業(yè)務類型，而要想讓信貸業(yè)務得到有效的開展，就需要采用財務制度來對現(xiàn)在業(yè)務的開展進行指導和約束。然而當前在銀行的發(fā)展和運營過程中，財務制度所涉及的權(quán)責發(fā)生制、應收利息、長期掛賬以及稅收政策方面的因素，都會對銀行的風險能力起到提升或者阻礙的作用。比如，通過權(quán)責發(fā)生制來約束企業(yè)處理收入和費用的工作，讓權(quán)利和責任與銀行所處理的收入和費用緊緊相連。從而使得銀行所具有的追索信貸款本息以及信貸資產(chǎn)管理的能力都得到了顯著的提升。再比如，用謹慎性原則來對應收利息長期掛賬的行為進行約束，對可能存在的各種風險進行提前的預估。此外，稅收政策對于銀行貸款業(yè)務的影響也同樣和銀行建立的財務制度有比較密切的關(guān)系，也會對銀行的風險防范能力造成影響。

（三）會計工作方面的因素

會計方面的因素包含了會計信息失真以及監(jiān)督弱化兩方面的內(nèi)容。首先，會計信息失真，對于銀行金融風險防范能力方面的影響，主要是指在銀行開展各項業(yè)務的時候，現(xiàn)有的會計信息無法為銀行的業(yè)務開展以及信貸業(yè)務提供相對來說比較可靠的參考。之所以產(chǎn)生這樣的現(xiàn)象，主要是因為銀行在開展業(yè)務的時候和業(yè)務開展對象以及其他相關(guān)部門存在著信息不對等的情況，導致銀行所獲取的信息不夠全面或者存在一些虛假的信息，影響了銀行業(yè)務開展的有效性，提升了銀行面臨金融風險的可能性[7]。其次，是會計監(jiān)督弱化。會計監(jiān)督作為銀行內(nèi)控機制中非常重要的一個手段，對于銀行主體業(yè)務的開展有非常重要的監(jiān)督作用，當前的會計監(jiān)督主要是參考涉及到銀行業(yè)務以及會計工作的各項法律法規(guī)，以及銀行內(nèi)部的內(nèi)控制度，結(jié)合銀行不同業(yè)務的具體開展情況，履行會計工作的監(jiān)督職能。

五、加強銀行內(nèi)控機制防范金融風險的對策

（一）健全內(nèi)控機制

要想讓銀行通過內(nèi)控機制來進一步提升自身對于金融風險的防范能力，首先要不斷完善和健全現(xiàn)有的內(nèi)控機制。結(jié)合實際工作對當前內(nèi)控機制在應用的過程中所存在的各項問題以及產(chǎn)生的原因進行思考，然后針對性的對內(nèi)控機制中不健全的地方進行補充和完善。不斷完善和健全的內(nèi)控機制，能夠幫助銀行更好地適應當前日益激烈的國際和國內(nèi)金融市場的競爭環(huán)境，有效提升銀行的風險防范能力。

（二）完善會計工作體系

為了加強銀行內(nèi)控機制對金融風險的防范能力，也需要對現(xiàn)有的會計工作體系進行修改和完善。比如，結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)的要求，通過完善會計考核標準以及考核方式，確保將銀行內(nèi)控機制中的責任劃分到人，工作落實到位[8]。通過銀行內(nèi)部的信息系統(tǒng)建立完高效的信息反饋渠道，以便讓銀行內(nèi)部的工作人員能夠及時發(fā)現(xiàn)銀行在運營和發(fā)展過程中所存在的各種問題，并且在相關(guān)會計制度以及內(nèi)控制度的引導下，進行及時解決。

（三）提升人員的業(yè)務素質(zhì)

提升人員業(yè)務素質(zhì)，同樣也是加強銀行內(nèi)控機制防范金融風險的有效手段之一[9]。銀行在發(fā)展的過程中應該從道德教育和職業(yè)技能教育兩個方面來鼓勵工作人員不斷學習各項業(yè)務技能，精益求精地完善自己的業(yè)務，同時對自己所從事的工作保持高度的責任心，用強烈的責任心以及專業(yè)化的業(yè)務技能更好地幫助銀行內(nèi)部各部門開展內(nèi)控機制的建立和實施工作，讓銀行抵御風險的能力得到提升。

（四）弘揚征信文化，全面推進征信管理組織體系建設

征信管理組織體系建設的根基在征信文化，主要包括價值觀、制度、行為等層面。一是要完善法制、強化制度，確立征信管理的規(guī)則、征信機構(gòu)的定位和運作規(guī)則，形成以中國人民銀行為監(jiān)管主體、中國人民銀行征信中心和征信機構(gòu)為信息收集主體、金融機構(gòu)為信息提供主體的征信管理組織體系[10]；二是要發(fā)揮典型的示范帶動作用；三是要發(fā)揮媒體的積極引導和宣傳作用。

六、結(jié)語

綜上所述，對于銀行內(nèi)控機制防范金融風險的關(guān)鍵要素分析是非常具有現(xiàn)實意義的一項研究，通過對銀行內(nèi)控機制防范金融風險的關(guān)鍵要素進行分析，了解當前銀行在開展業(yè)務時所面臨的金融風險，以及銀行的內(nèi)控機制對于銀行防范金融風險所具有的作用，對于提升銀行的風險防范能力和完善銀行的內(nèi)控機制都有著非常重要的作用，所以也需要我們在工作中結(jié)合實際要求，不斷進行探索和思考，推動金融業(yè)發(fā)展。