房地產(chǎn)開發(fā)公司現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀問題分析

劉會益

（福建奧特萊斯名牌折扣城有限公司，福建 福州 350111）

在新時期的發(fā)展背景下，房地產(chǎn)開發(fā)公司現(xiàn)金流的使用情況會影響企業(yè)后續(xù)的生存以及發(fā)展。通過完善房地產(chǎn)開發(fā)公司現(xiàn)金流管理模式能夠解決在以往現(xiàn)金流管理工作中的不健全問題，并配合著相關(guān)的指標(biāo)，使各項資金利用率能夠得到全面的提升，為房地產(chǎn)開發(fā)公司今后的發(fā)展提供重要的基礎(chǔ)。因此房地產(chǎn)開發(fā)公司要掌握最新的管理理論，全面地提高現(xiàn)金流管理工作本身的專業(yè)性，提升房地產(chǎn)開發(fā)公司的競爭實力。

一、現(xiàn)金流管理概述

在新時期的發(fā)展背景下，房地產(chǎn)開發(fā)公司進行現(xiàn)金流管理時，要明確現(xiàn)金流管理工作的重點內(nèi)容，抓住現(xiàn)金流管理的本質(zhì)內(nèi)涵，逐漸地調(diào)整現(xiàn)有的工作方案，從而為后續(xù)現(xiàn)金流管理工作順利實施提供重要的保障。現(xiàn)金流管理包含了現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物兩個組成部分?，F(xiàn)金流以貨幣的方式存在于企業(yè)的各項業(yè)務(wù)中，主要是反映企業(yè)各個經(jīng)濟活動的特點以及資金的流動方向，屬于流動性較強的資產(chǎn)組成部分，其中包含了流動資金和銀行存款，具備回收變現(xiàn)較快的特點?，F(xiàn)金流由籌資活動中現(xiàn)金流和經(jīng)營活動現(xiàn)金流等不同部分而組成。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在新時期下需要根據(jù)各個業(yè)務(wù)的實施特點突出現(xiàn)金流管理工作本身的針對性，同時還需要根據(jù)以往工作經(jīng)驗制定出新型的現(xiàn)金流管理模式，貼合于各項業(yè)務(wù)的實施情況，從而為現(xiàn)金流管理工作順利實施提供重要的基礎(chǔ)[1]?，F(xiàn)金流管理是財務(wù)管理工作中的重要組成部分，可以對企業(yè)財務(wù)狀況的順利實施提供重要的支持，也是保證財務(wù)管理工作靈活性和流動性的重要基礎(chǔ)?，F(xiàn)金流管理貫穿于房地產(chǎn)企業(yè)的各個經(jīng)營過程的發(fā)展模式和經(jīng)營模式中，減少在經(jīng)營過程中的風(fēng)險問題?，F(xiàn)金流和企業(yè)收益之間的差異較為突出，現(xiàn)金流主要是為了反映企業(yè)資金的真正周轉(zhuǎn)情況，適當(dāng)?shù)靥岣咂髽I(yè)當(dāng)前的財務(wù)管理水平，同時也可以通過信息的有效整合，為后續(xù)財務(wù)管理工作順利實施提供重要的保障，消除企業(yè)在發(fā)展過程中所存在的風(fēng)險問題。因此房地產(chǎn)開發(fā)公司要明確自身在新時期下的戰(zhàn)略目標(biāo)，掌握現(xiàn)金流管理的主要方向，在部門內(nèi)部形成全員參與的管理氛圍，使不同工作人員能夠明確進行現(xiàn)金流管理的必要性，之后再配合自身的工作職能進行現(xiàn)金流情況的有效監(jiān)督，做好信息的整合，避免在新應(yīng)用管理工作中存在諸多的矛盾，嚴(yán)格按照企業(yè)內(nèi)部制定規(guī)章制度，做到問題的及時響應(yīng)，避免對現(xiàn)金流管理造成一定的影響。突出現(xiàn)金流管理工作本身的專業(yè)性以及科學(xué)性，提高整體工作水平，為房地產(chǎn)開發(fā)公司在新時期下的穩(wěn)定進步奠定堅實的基礎(chǔ)，提高整體的發(fā)展水平。

時代是不斷發(fā)展的，房地產(chǎn)公司所面臨的新環(huán)境逐漸朝著動態(tài)變化的過程而不斷地發(fā)展。企業(yè)為了增強自身適應(yīng)新環(huán)境的能力，要根據(jù)自身的戰(zhàn)略發(fā)展方向強化內(nèi)部管理力度，并且重視對現(xiàn)金流管理模式的科學(xué)轉(zhuǎn)變，為后續(xù)現(xiàn)金流管理工作順利實施提供重要的保證。著重地突出現(xiàn)金流管理工作本身的專業(yè)性，促進房地產(chǎn)開發(fā)公司在新時期下的穩(wěn)定發(fā)展。

二、房地產(chǎn)開發(fā)公司現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀問題分析

（一）現(xiàn)金流管理的制度不健全

房地產(chǎn)開發(fā)公司在新時期下進行現(xiàn)金流管理時，要明確在以往工作中所產(chǎn)生的問題，調(diào)整現(xiàn)有的工作方案，使管理效果能夠得到全面的提高。在以往房地產(chǎn)開發(fā)公司現(xiàn)金流管理時，存在著管理制度不健全的問題，為各項制度的準(zhǔn)確落實造成了一定的影響，導(dǎo)致在當(dāng)前動態(tài)現(xiàn)金流管理時出現(xiàn)嚴(yán)重的失真問題。在房地產(chǎn)開發(fā)公司各項業(yè)務(wù)流程實施的過程中，由于某些因素的變化導(dǎo)致了計劃發(fā)生改變之后，要對原有的資金管理機構(gòu)適當(dāng)?shù)卣{(diào)整，避免對各項工作產(chǎn)生較為嚴(yán)重的干擾。但是在實際工作中，相關(guān)業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)并沒有及時地反饋給財務(wù)部門，讓財務(wù)部門也沒能及時地做出相關(guān)的現(xiàn)金流管理模式和計劃的調(diào)整，從而導(dǎo)致現(xiàn)金流的優(yōu)勢無法按照實際業(yè)務(wù)進行有效的展現(xiàn)，對現(xiàn)金流管理的影響較為突出，并且也無法將最可靠的信息編制到預(yù)算管理工作中，產(chǎn)生較嚴(yán)重的現(xiàn)金流失真問題[2]。對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)各項項目的實施影響較為突出，導(dǎo)致現(xiàn)金流管理效果在逐漸地降低。

（二）現(xiàn)金流風(fēng)險防范意識不足

在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)現(xiàn)金流管理時，其中所包含的風(fēng)險較為突出，并且一些風(fēng)險具有突發(fā)性的特征，影響現(xiàn)金流管理效果的提升。在企業(yè)現(xiàn)金流管理時營運風(fēng)險較為突出，并且和企業(yè)各項經(jīng)營活動有著密切的關(guān)系。如果在營運資金管理中出現(xiàn)風(fēng)險問題，會導(dǎo)致資金循環(huán)鏈出現(xiàn)斷裂的情況。在現(xiàn)實中表現(xiàn)的是企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度較慢的問題，無法為各項業(yè)務(wù)的實施提供重要的保證。嚴(yán)重時還會導(dǎo)致現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期在逐漸地延長，無法滿足企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的工作要求，同時也會增加房地產(chǎn)企業(yè)在后續(xù)發(fā)展中的風(fēng)險問題，對各項經(jīng)營活動造成了不利的影響。此外在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)日常發(fā)展過程中，流動性風(fēng)險問題也是現(xiàn)金流管理中的重要部分。流動資產(chǎn)主要是為了促進企業(yè)各項業(yè)務(wù)的順利實施，其中包含了應(yīng)收賬款以及存貨。但是由于房地產(chǎn)企業(yè)各項業(yè)務(wù)本身的波動性特征較為明顯，在各個因素發(fā)生時均會產(chǎn)生較為嚴(yán)重的流動性風(fēng)險。如果房地產(chǎn)企業(yè)并沒有加強對資金的有效管控，也沒有制定相對應(yīng)的應(yīng)急管理預(yù)案，會逐漸導(dǎo)致風(fēng)險問題的發(fā)生，對后續(xù)資金管理的影響較為突出。

（三）忽略了企業(yè)實際發(fā)展需求

在房地產(chǎn)開發(fā)公司現(xiàn)金流管理時需要根據(jù)企業(yè)實際發(fā)展需求調(diào)整現(xiàn)有的工作重點，從而使現(xiàn)金流管理水平能夠得到全面的提高。但是在當(dāng)前現(xiàn)金流管理中存在著忽略企業(yè)實際發(fā)展需求的問題，對后續(xù)工作的影響較為突出。例如在當(dāng)前現(xiàn)金流評價指標(biāo)方面，并沒有根據(jù)企業(yè)各項經(jīng)營活動的特點來進行有效的規(guī)劃，在資金籌措和使用方面并沒有制定針對性較強的融資方案，使得各項業(yè)務(wù)缺乏資金的問題非常的突出。另外房地產(chǎn)開發(fā)公司在現(xiàn)金流管理方面只借助了其他企業(yè)一般的管理方法，并沒有根據(jù)企業(yè)的發(fā)展實際來提出有效的現(xiàn)金流管理模式，也沒有根據(jù)國家所出臺相關(guān)政策配合企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀來提出有效的現(xiàn)金流管理措施。導(dǎo)致在后續(xù)業(yè)務(wù)運行時存在諸多需要解決的問題，無法突出現(xiàn)代化現(xiàn)金流管理工作本身的優(yōu)勢。

（四）預(yù)算的執(zhí)行能力有所欠缺

房地產(chǎn)開發(fā)公司現(xiàn)金流管理工作的順利進行離不開完善的編制工作，但是在當(dāng)前編制中存在的矛盾問題也較為突出，使得后續(xù)資金管理效果在逐漸地降低。例如在實際工作中出現(xiàn)了編制程序不當(dāng)?shù)膯栴}，這主要是由于大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)是按照傳統(tǒng)現(xiàn)金預(yù)算編制程序來進行日常操作的。由于總公司財務(wù)部所制定的全面預(yù)算和分項預(yù)算是適用于整個企業(yè)，并沒有涵蓋不同的工作流程，導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)在進行編制時只是按照一般的情況來進行編制，并沒有根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀來突出編制工作的針對性，使得現(xiàn)金流管理中的問題在逐漸地發(fā)生。

三、房地產(chǎn)開發(fā)公司現(xiàn)金流管理問題解決辦法

（一）優(yōu)化現(xiàn)金流管理制度，規(guī)范管理流程

房地產(chǎn)開發(fā)公司在新時期下進行現(xiàn)金流管理時，需要優(yōu)化現(xiàn)金流管理制度，規(guī)范當(dāng)前的工作流程，避免對后續(xù)發(fā)展產(chǎn)生一定的影響。首先，在現(xiàn)金流管理時要加強對經(jīng)營活動現(xiàn)金流管理的重視程度，調(diào)整現(xiàn)有的現(xiàn)金流管理流程，突出科學(xué)化的工作意識，并且按照相關(guān)的規(guī)章制度填補在以往現(xiàn)金流管理工作中的空白之處，更加貼合于房地產(chǎn)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀[3]。在實際管理時要制定相對應(yīng)的銷售收款制度，并且要按照客戶信用來進行日常的管理，盡可能地縮短相關(guān)應(yīng)收賬款的回收時間，防止應(yīng)收賬款出現(xiàn)逾期甚至爛賬，避免對房地產(chǎn)企業(yè)各項業(yè)務(wù)的實施產(chǎn)生一定的影響。在后續(xù)工作中還需要突出存貨管理工作的針對性，真正做到低庫存。企業(yè)要根據(jù)以往的工作經(jīng)驗和市場發(fā)展的方向預(yù)測安全庫存的極限值，根據(jù)各個業(yè)務(wù)的實施特點確定實際管理的工作重點，并且還要在部門內(nèi)部貫徹落實責(zé)任制度，使不同人員能夠根據(jù)現(xiàn)金流管理的相關(guān)要求來制定有效的控制方案，提高存貨周轉(zhuǎn)率，避免流動資金被大量占用的問題，推動企業(yè)在新時期下的穩(wěn)定進步。

其次，在后續(xù)工作中要加強對投資活動現(xiàn)金流的管理。一部分房地產(chǎn)企業(yè)在新時期下為了獲得蓬勃的進步，在各項業(yè)務(wù)實施的過程中擴大了投資的范疇。比如為實現(xiàn)“沖千億、進30強”等不切實際的目標(biāo)，逆市而上，大舉拿地，拿高價地，甚至是地王。但是值得注意的是，在投資活動時，需要根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀確定投資管理的工作重點，選擇產(chǎn)品附加值較高的項目來進行投資，并且還要防止出現(xiàn)占用太多流動資金的問題，在投入支出要維持現(xiàn)金流量的平穩(wěn)運行。之后還需要注重業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的有效調(diào)整以及創(chuàng)新，從業(yè)務(wù)經(jīng)營的角度在現(xiàn)金流管理中不斷地創(chuàng)造價值，實現(xiàn)內(nèi)涵式的增長。因此在投資管理時，相關(guān)工作人員需要做好科學(xué)的規(guī)劃，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)以及發(fā)展方向調(diào)整現(xiàn)有的投資管理工作重點，落實精細(xì)化的工作意識，從而使整體管理效果能夠得到全面的提高。

（二）提高現(xiàn)金流風(fēng)險意識，加強防范管理

由于在房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流管理工作中所存在的風(fēng)險問題較為突出，為了避免對后續(xù)經(jīng)營活動產(chǎn)生一定的影響，在實際工作中，相關(guān)房地產(chǎn)企業(yè)需要具備一定的風(fēng)險意識。根據(jù)以往工作經(jīng)驗，快速地發(fā)現(xiàn)在各項業(yè)務(wù)活動實施中所存在的風(fēng)險問題，并且增強自身的防范能力，為業(yè)務(wù)活動的順利實施提供重要的保障。在實際工作中要先建立現(xiàn)金流量風(fēng)險控制體系，防止風(fēng)險對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生一定的影響。例如，在實際管理時可以建立完善的現(xiàn)金預(yù)算反饋制度，適當(dāng)?shù)乜s短現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)時間。同時在應(yīng)收賬款管理時還需要確定應(yīng)收賬款的相關(guān)時間，避免在財務(wù)管理工作中發(fā)生較為嚴(yán)重的財務(wù)危機，維持企業(yè)在新時期下的基本發(fā)展能力[4]。

在風(fēng)險管理時要在內(nèi)部工作中建立科學(xué)的管理制度，不斷地增強相關(guān)人員的風(fēng)險防范意識。在風(fēng)險發(fā)生時能夠快速地提出有效的應(yīng)對方案，增強風(fēng)險管理的防范能力。與此同時，在后續(xù)工作中還需要建立風(fēng)險預(yù)測體系，根據(jù)現(xiàn)金流風(fēng)險管理組織體系建立風(fēng)險控制中心，財務(wù)人員要利用風(fēng)險控制中心及時地發(fā)現(xiàn)其中所存在的風(fēng)險問題，采取資金總成本比較方法確定最佳融資組合，完成現(xiàn)金流量的準(zhǔn)確分析，避免對各項業(yè)務(wù)活動的實施產(chǎn)生一定的影響。在后續(xù)工作中，還需要對各個現(xiàn)金流的數(shù)據(jù)進行有效的對比，及時地發(fā)現(xiàn)其中所存在的潛在因素，之后再報告給財務(wù)總監(jiān)和其他的管理人員。在風(fēng)險發(fā)生之前提出有效的應(yīng)對方案以及管理措施，消除風(fēng)險對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所產(chǎn)生的影響，突出房地產(chǎn)企業(yè)在新時期下對風(fēng)險管理的重視程度。

（三）明確企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，符合實際需求

在現(xiàn)金流管理時要結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展，提高現(xiàn)金流管理工作的科學(xué)性，從而使實際管理效率能夠得到全面的提高。企業(yè)在現(xiàn)金流管理時可以建立對應(yīng)的內(nèi)部控制制度，通過制度的完善建立不同的現(xiàn)金流財務(wù)控制指標(biāo)，從而使財務(wù)管理人員能夠具備較強的思想認(rèn)知，在現(xiàn)金流管理中具備較強的職業(yè)素養(yǎng)，全面地提高現(xiàn)金流管理的工作水平。另外還需要快速發(fā)現(xiàn)當(dāng)前企業(yè)財務(wù)狀況的偏離問題，及時地提出與之對應(yīng)的風(fēng)險防范方案，并且根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)整現(xiàn)有的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，加強對整個現(xiàn)金流情況的全面監(jiān)督[5]。通過不同管理模式的規(guī)范，快速地完成現(xiàn)金流量管理的工作目標(biāo)，從而推動企業(yè)在新時期下的穩(wěn)定進步。

（四）加強預(yù)算執(zhí)行的能力，提高管理效率

加強預(yù)算執(zhí)行能力在現(xiàn)金流管理中也為重要的組成部分。相關(guān)企業(yè)要根據(jù)自身的發(fā)展方向進行現(xiàn)金流管理模式的細(xì)致性調(diào)整，從企業(yè)的角度提升現(xiàn)金流管理工作本身的針對性，同時還需要兼顧現(xiàn)金流本身的流動性來編制對應(yīng)的預(yù)算管理方案，避免對企業(yè)各項活動的實施產(chǎn)生一定的影響[6]。在預(yù)算執(zhí)行時，當(dāng)產(chǎn)生新數(shù)據(jù)后，要通過信息化的平臺加快信息傳遞速度，使相關(guān)財務(wù)人員能夠根據(jù)現(xiàn)金流的變化情況補充當(dāng)前的編制方案。真正地實現(xiàn)相互的溝通以及協(xié)作，全面地增強現(xiàn)金流管理的水平，為企業(yè)各項業(yè)務(wù)的實施提供重要的保障。

四、結(jié)束語

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在新時期發(fā)展背景下需要積極地轉(zhuǎn)變自身的工作思路，尤其是要根據(jù)各項業(yè)務(wù)的實施情況完善當(dāng)前的現(xiàn)金流管理模式，消除在以往現(xiàn)金流管理工作中所存在的弊端，并且具備一定的風(fēng)險意識，及時地發(fā)現(xiàn)在現(xiàn)金流管理工作中所存在的問題。根據(jù)自身的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提高現(xiàn)金流管理工作的針對性，在內(nèi)部形成良好的工作氛圍，保證現(xiàn)金流管理價值的有效發(fā)揮。