城投集團(tuán)公司資金管理模式的建立

林昌叢

（寧德東僑國有資產(chǎn)投資建設(shè)有限公司，福建 寧德 352000）

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)都涉及資金管理，其也在企業(yè)發(fā)展中肩負(fù)著重要的任務(wù)，對(duì)企業(yè)能否長遠(yuǎn)發(fā)展產(chǎn)生著直接影響。城投集團(tuán)公司一般是由政府出資建設(shè)，肩負(fù)著個(gè)地方基層建設(shè)和投資活動(dòng)的企業(yè)，其中也肩負(fù)著相應(yīng)的政府職能，隨著城市發(fā)展水平的不斷提升，城投集團(tuán)公司也得到了快速發(fā)展。但是當(dāng)前城投集團(tuán)公司也逐步轉(zhuǎn)向獨(dú)立經(jīng)營的主體，但在資金管理工作中依然存在許多弊端，為此，必須積極構(gòu)建全新的資金管理模式，才能滿足城投集團(tuán)公司健康發(fā)展需求。

一、城投集團(tuán)公司資金管理創(chuàng)新模式概述

（一）資金集中管理模式概念

隨著我國城投集團(tuán)公司資金管理模式的改革創(chuàng)新背景下，積極引入了資金集中管理模式，在企業(yè)資金管理中發(fā)揮出良好的管理作用，而集中管理模式的根本是將城投集團(tuán)公司內(nèi)部全部資金開展合理化歸集，同時(shí)由城投集團(tuán)公司在內(nèi)部設(shè)立專門的資金集中管理機(jī)構(gòu)，對(duì)全部資開展統(tǒng)籌規(guī)劃，具體內(nèi)容包括資金籌集、融資管理、資金結(jié)算以及支付管理等。集中管理作為城投集團(tuán)公司資金管理的基礎(chǔ)，其在各個(gè)領(lǐng)域都發(fā)揮著重要的作用。隨著城投集團(tuán)公司規(guī)模不斷壯大，企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制體系建設(shè)也越來越看重，集團(tuán)型企業(yè)為了降低資金綜合成本，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金利用效率，都會(huì)建立資金集中管理模式。

（二）資金集中管理模式的建立優(yōu)勢

1．有效降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在城投集團(tuán)公司的發(fā)展中，通過資金集中管理模式的運(yùn)用，可以為城投集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)部門提供科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理模式，提高財(cái)務(wù)人員的信息掌控能力和財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性，利用獲得的財(cái)務(wù)核算報(bào)告，能夠?yàn)槌峭都瘓F(tuán)公司的財(cái)務(wù)獲得進(jìn)行精準(zhǔn)的評(píng)測和預(yù)估，從而起到有效抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用，有效避免資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，并且還能夠督促企業(yè)維持收支平衡，降低城投集團(tuán)公司運(yùn)用中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失，保障企業(yè)健康發(fā)展。

2．提高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算效率。在城投集團(tuán)公司的資金管理中采取集中式管理模式，能夠滿足企業(yè)財(cái)務(wù)部門的全面預(yù)算需求，不但可以提高預(yù)算管理效率，也能夠滿足預(yù)算管理質(zhì)量的提升，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算工作具有重要的支持作用。在企業(yè)內(nèi)部采取統(tǒng)一的資金管理體系，可以實(shí)現(xiàn)資金流動(dòng)情況的實(shí)時(shí)追蹤，同時(shí)也能夠合理地控制資金運(yùn)用與分配，基于資金集中管理模式的這些優(yōu)勢，還可以為城投集團(tuán)公司的各項(xiàng)成本支出進(jìn)行全方位監(jiān)控，滿足財(cái)務(wù)預(yù)算管理需求，最大限度地降低企業(yè)造成的資金浪費(fèi)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

3．提高集團(tuán)企業(yè)下屬分公司的監(jiān)管職能。通過資金集中管理模式的運(yùn)用，也能夠?yàn)槌峭都瘓F(tuán)公司企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理提供可靠的資金管理制度，保證集團(tuán)型企業(yè)由上至下采取統(tǒng)一的管理體系，并且保障整個(gè)城投集團(tuán)公司的資金取向更加明確。從企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略角度來看，城投集團(tuán)的子公司資金狀態(tài)管理也能夠融入集中管理模式中，利用這種方法達(dá)到融資規(guī)模以及投資的管理和控制，全面提升企業(yè)資金利用率，從而滿足城投集團(tuán)公司平穩(wěn)發(fā)展需求。

二、城投集團(tuán)公司資金集中管理模式的發(fā)展歷程

隨著市場經(jīng)濟(jì)時(shí)代的不斷發(fā)展，對(duì)城投集團(tuán)公司的資金管理工作也帶來了嚴(yán)峻的考驗(yàn)，為此，當(dāng)前大部分城投集團(tuán)公司都紛紛引入了集中資金管理模式，通過該模式建立，可以有效實(shí)現(xiàn)集團(tuán)型城投企業(yè)大量資金的合理規(guī)劃與運(yùn)用，發(fā)揮資金利用率，維持城投集團(tuán)公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。在資金集中管理模式的實(shí)踐應(yīng)用中，也經(jīng)歷了以下五個(gè)階段，促使城投集團(tuán)公司資金集中管理模式更加成熟。

（一）資金集中監(jiān)控模式

集中監(jiān)控模式作為城投集團(tuán)公司創(chuàng)新的資金管理模式，能夠?yàn)槌峭都瘓F(tuán)公司提供下屬子公司的科學(xué)管理功能，為集團(tuán)公司提供子公司的實(shí)質(zhì)性管理模式，同時(shí)也實(shí)現(xiàn)下屬子公司獨(dú)立自主的資金決策權(quán)，合理規(guī)劃資金流動(dòng)，并賦予下屬子公司相關(guān)經(jīng)營和購買活動(dòng)的自主決策權(quán)。城投集團(tuán)公司可以通過資金集中監(jiān)控模式，幫助子公司有效規(guī)避資金面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)以及債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還可以對(duì)企業(yè)資金的借貸模式以及負(fù)債率進(jìn)行嚴(yán)格把控，從而實(shí)現(xiàn)城投集團(tuán)公司資金的全方位監(jiān)管?；谖覈?dāng)前情況來看，許多城投集團(tuán)公司在還未構(gòu)建完善的自己金中華管理制度下，初步的引入了資金集中監(jiān)管模式，雖然對(duì)于全方位的資金集中管理模式稍有遜色，但是在實(shí)際應(yīng)用中也可以展現(xiàn)出一定的應(yīng)用效果，但資金集中監(jiān)控模式主要適用于一些資金不穩(wěn)定的城投集團(tuán)公司，容易引發(fā)資金分散、資金使用成本較高以及企業(yè)內(nèi)部資金使用率下降的企業(yè)中都能起到良好的監(jiān)控效果。

（二）資金統(tǒng)一化收支模式

資金統(tǒng)一化收支模式也是城投集團(tuán)公司針對(duì)下屬分公司的資金活動(dòng)開展的管理方式，利用資金統(tǒng)一化收支模式能夠掌握下屬分公司全部資金往來活動(dòng)，并且構(gòu)建收支兩條線模式并且由城投集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門開展獨(dú)立核算。在實(shí)際應(yīng)用統(tǒng)一化收支模式中，城投集團(tuán)公司可以在當(dāng)?shù)劂y行開設(shè)集團(tuán)自身與下屬分公司共管賬戶，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)收支管理，隨后對(duì)下屬單位確認(rèn)只暴露一個(gè)資金支出渠道。采用資金統(tǒng)一化收支模式也能夠?qū)①Y金的決策權(quán)、使用權(quán)以及融資權(quán)利集中在城投集團(tuán)公司內(nèi)，有利于集團(tuán)更好地維持整體資金收支均衡，可以完善城投集團(tuán)公司內(nèi)部的資金周轉(zhuǎn)，降低資金過于在子公司沉淀的現(xiàn)象，對(duì)公司的資金流量進(jìn)行嚴(yán)格把控。但是這種模式對(duì)子公司開源節(jié)流的積極性并不高，也嚴(yán)重降低了下屬公司在資金管理中的應(yīng)變能力，對(duì)城投集團(tuán)公司的資金賬戶也會(huì)帶來許多連帶風(fēng)險(xiǎn)。影響城投集團(tuán)公司財(cái)務(wù)效率和靈活性。

（三）內(nèi)部銀行模式

城投集團(tuán)公司開展內(nèi)部資金管理工作中，通過內(nèi)部銀行模式的運(yùn)用，也能夠充分引入社會(huì)銀行的管理模式，在城投集團(tuán)公司內(nèi)部構(gòu)建一種全新的內(nèi)部資金監(jiān)管體系。然而城投集團(tuán)公司的內(nèi)部銀行模式可以借鑒城投集團(tuán)公司的內(nèi)部資金結(jié)算系統(tǒng)和銀行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)，利用這種模式不但能夠有效解決傳統(tǒng)財(cái)務(wù)工作中的問題，也能夠?qū)瘓F(tuán)下屬子公司開設(shè)獨(dú)立財(cái)務(wù)管理賬戶，從而對(duì)城投集團(tuán)公司和下屬子公司的資金網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行有效結(jié)算和管理，實(shí)現(xiàn)良好的資金統(tǒng)籌，也能夠?qū)⑵髽I(yè)管理工作、財(cái)務(wù)管理工作以及城投集團(tuán)公司的信貸融合起來。以某國有集團(tuán)型企業(yè)為例，該企業(yè)早期便引入了內(nèi)部銀行模式，通過商業(yè)銀行結(jié)算模式的構(gòu)建，在該地商業(yè)銀行以企業(yè)名稱開設(shè)獨(dú)立結(jié)算賬戶，并且也為下屬子公司以集團(tuán)名下開設(shè)結(jié)算分賬戶，通過這樣的內(nèi)部銀行模式可以讓該國企四肢掌控企業(yè)和下屬子公司的資金情況，對(duì)資金流向進(jìn)行有效監(jiān)控，同時(shí)對(duì)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立核算也進(jìn)行有效修訂。

（四）資金結(jié)算中心

城投集團(tuán)公司開展資金結(jié)算中心模式也得到了廣泛應(yīng)用，這種模式在實(shí)際應(yīng)用中，主要是在財(cái)務(wù)部設(shè)立獨(dú)立的資金結(jié)算中心，并要求企業(yè)個(gè)職工的先進(jìn)結(jié)算業(yè)務(wù)都由該中心進(jìn)行統(tǒng)一處理，融入收支兩條線的模式，并且通過備用資金撥付的方式實(shí)現(xiàn)良好的結(jié)算管理，為成員單位提供可靠的自由空間，根據(jù)收支分開公關(guān)模式在當(dāng)?shù)劂y行設(shè)置獨(dú)立結(jié)算賬戶，使城投集團(tuán)公司的收入賬戶資金由結(jié)算中心及時(shí)劃歸到總賬戶內(nèi)，支出賬戶的資金也要結(jié)合預(yù)算和決策計(jì)劃進(jìn)行撥款，同時(shí)也由公司自行結(jié)算，結(jié)合城投集團(tuán)公司的實(shí)際情況，核定備用金。通常情況下，資金結(jié)算模式主要使用與一些規(guī)模較大的城建集團(tuán)企業(yè)以及資金管理體系較為成熟的企業(yè)中，可以起到良好的資金管理效果。

（五）財(cái)務(wù)公司模式

隨著城投集團(tuán)公司的不斷發(fā)展，企業(yè)規(guī)模不斷壯大，當(dāng)企業(yè)的發(fā)展達(dá)到一定程度時(shí)，滿足特定條件后可以申請人民銀行批準(zhǔn)，以城投集團(tuán)公司的明確，構(gòu)建獨(dú)立經(jīng)營業(yè)務(wù)非銀行金融財(cái)務(wù)公司，為企業(yè)提供獨(dú)立服務(wù)，并且將該金融財(cái)務(wù)公司設(shè)立為集團(tuán)企業(yè)的子公司。但是在財(cái)務(wù)公司模式下，必須經(jīng)過銀保監(jiān)會(huì)的審批通過才能執(zhí)行，因此這種財(cái)務(wù)公司的資金管理模式對(duì)于公司規(guī)模要求比較高，只有符合特定的標(biāo)準(zhǔn)才能建立，財(cái)務(wù)公司模式一般常見于大規(guī)模的省級(jí)國企集團(tuán)單位和央企集團(tuán)。例如浙江省能源集團(tuán)公司內(nèi)部的資金管理模式就是采用的財(cái)務(wù)公司模式，利用這種模式能夠向成員單位提供借貸、存款、資金結(jié)算、股權(quán)債權(quán)投資以及財(cái)務(wù)顧問等服務(wù)，具有良好的資金管理優(yōu)勢。

三、建立城投集團(tuán)公司資金集中管理模式的對(duì)策

（一）運(yùn)用資金池集約化管理模式，實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)籌分配

為了進(jìn)一步發(fā)揮資金集中管理模式的優(yōu)勢，在城投集團(tuán)公司中，必須深化資金管理模式改革理念，加大資金集中管理力度，同時(shí)也要融入精細(xì)化理念，確保資金管理各項(xiàng)工作準(zhǔn)確落實(shí)，將城投集團(tuán)公司資金集中管理模式作為財(cái)務(wù)管理的核心，全面開展關(guān)鍵性資金把控模式，對(duì)城投集團(tuán)公司的資金池實(shí)現(xiàn)集約化管理模式，合理分配和統(tǒng)籌企業(yè)內(nèi)部資源，充分發(fā)揮城投集團(tuán)公司資源利用率。為此，在實(shí)際應(yīng)用中也要根據(jù)城投集團(tuán)公司的實(shí)際情況，構(gòu)建內(nèi)部獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，同時(shí)也對(duì)城投集團(tuán)公司龐大的資金量進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃。城投集團(tuán)公司也能夠?qū)嵤┘谢馁Y金管理模式，通過主賬戶、刺激賬戶以及三級(jí)賬戶的分級(jí)化資金賬戶管理模式，為城投集團(tuán)公司提供多元化的資金管理，保障資金可以有效調(diào)控，最終實(shí)現(xiàn)資金集中化管理效果，為城投集團(tuán)公司健康發(fā)展提供可靠支持。

（二）構(gòu)建企業(yè)專業(yè)化信息平臺(tái)，深化資金實(shí)施監(jiān)控

隨著信息化時(shí)代的不斷推進(jìn)，也為城投集團(tuán)公司資金管理提供了全新的發(fā)展途徑，為此，企業(yè)必須積極推動(dòng)財(cái)務(wù)信息化體系建立，對(duì)城投集團(tuán)公司內(nèi)部需要實(shí)現(xiàn)跨項(xiàng)目資金支付和管理能夠起到良好的應(yīng)用效果，利用信息化資金管理平臺(tái)可以對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行科學(xué)處理，同時(shí)也能夠提高城投集團(tuán)公司內(nèi)部資金力永磁奧利。在資金集中管理模式的建立中，城投集團(tuán)公司也要建立以自身為主的資金監(jiān)控系統(tǒng)，將各項(xiàng)信用數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)信息都匯總到信息化資金管理平臺(tái)上，同時(shí)利用信息化的監(jiān)控手段，對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)配，規(guī)范城投集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)，也能夠讓財(cái)務(wù)管理人員更好的察覺企業(yè)內(nèi)部存在的資金風(fēng)險(xiǎn)，從而及時(shí)解決資金隱患，滿足城投集團(tuán)公司資金管理的健康發(fā)展。

（三）以城投集團(tuán)公司業(yè)務(wù)入手，提高資金預(yù)算管理水平

城投集團(tuán)公司為了構(gòu)建全新的資金管理模式，發(fā)揮資金集中化管理優(yōu)勢，也要基于公司內(nèi)部的業(yè)務(wù)經(jīng)營管理工作入手，在城投集團(tuán)公司內(nèi)部的業(yè)務(wù)部門開設(shè)獨(dú)立的資金預(yù)算管理體系，并制定完善的管理制度，全面提升城投集團(tuán)公司的全面預(yù)算管理水平，還可以利用全面預(yù)算管理工作，為城投集團(tuán)公司所經(jīng)營的項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)化梳理，構(gòu)建包攬整個(gè)集團(tuán)企業(yè)所有企業(yè)的資金預(yù)算管理體系，徹底實(shí)現(xiàn)城投集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與業(yè)務(wù)部門的有效融合。城投集團(tuán)公司在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，也要充分發(fā)揮資金管理的實(shí)施把控優(yōu)勢，推進(jìn)無預(yù)算不支出的資金管理原則，全面提升企業(yè)內(nèi)部資金管理整體水平。此外，財(cái)務(wù)部門也要將實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)作為資金管理的起始點(diǎn)，積極組織城投集團(tuán)公司內(nèi)部的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)制定月度資金編制報(bào)表，直觀呈現(xiàn)出所有業(yè)務(wù)部門的資金使用明細(xì)，并且將資金報(bào)表上報(bào)管理層，為決策工作提供參考。通常情況下，城投集團(tuán)公司資金管理中，對(duì)于資金分配也要結(jié)合城投集團(tuán)公司整體現(xiàn)狀和業(yè)務(wù)運(yùn)營情況進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃。財(cái)務(wù)部門需要掌握日常資金的管理與審批，制定完善的資金使用計(jì)劃，同時(shí)利用資金監(jiān)督平臺(tái)，達(dá)到良好的資金使用控制效果，也為城投集團(tuán)公司資金集中化管理提供可靠支持，滿足集團(tuán)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。

四、結(jié)束語

綜上所述，在新時(shí)期的社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制下，城投公司也得到了良好的發(fā)展，對(duì)于集團(tuán)型城投公司來說，隨著企業(yè)建設(shè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，城投集團(tuán)公司業(yè)務(wù)所涉及的資金流越來越大，這也為城投集團(tuán)公司的資金管理帶來嚴(yán)峻的考驗(yàn)。然而對(duì)于城投集團(tuán)公司傳統(tǒng)的資金管理來說存在諸多問題，不利于城投集團(tuán)公司的可持續(xù)發(fā)展，如果仍然采取傳統(tǒng)模式開展城投集團(tuán)公司資金管理工作，勢必會(huì)帶來嚴(yán)重的資金風(fēng)險(xiǎn)，不僅無法發(fā)揮出城投集團(tuán)公司資金的最大化作用，也會(huì)阻礙企業(yè)的長久發(fā)展。為此，文章分析了資金集中管理模式在城投集團(tuán)公司的應(yīng)用優(yōu)勢，為城投集團(tuán)公司資金管理模式的建立提供參考。