現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度理論思考

文/楊志霞（中汽研汽車試驗(yàn)場(chǎng)股份有限公司）

現(xiàn)代企業(yè)不僅要加強(qiáng)業(yè)務(wù)活動(dòng)管理，制定科學(xué)的營(yíng)銷策略，提高企業(yè)產(chǎn)品的銷售量，不斷擴(kuò)大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，提升企業(yè)管理的成效。而且企業(yè)合理規(guī)劃內(nèi)部資金，確保內(nèi)部資產(chǎn)的完整性，同時(shí)還應(yīng)規(guī)范企業(yè)內(nèi)部員工的行為，提高企業(yè)管理流程的規(guī)范性，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理戰(zhàn)略目標(biāo)。

本文基于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理角度，分析了企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部控制體系的作用，對(duì)企業(yè)內(nèi)控活動(dòng)中的問(wèn)題，提出了有效的解決策略，以期促使現(xiàn)代企業(yè)可以降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目的。

一、企業(yè)內(nèi)部控制制度概述

內(nèi)部控制是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的一種手段，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)有很多，包括企業(yè)運(yùn)營(yíng)層面的可控風(fēng)險(xiǎn)和外部環(huán)境變化的不可控風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對(duì)影響企業(yè)正常生產(chǎn)秩序和經(jīng)營(yíng)收益的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控，采取一系列有效的控制措施，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響范圍，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展[1]。而企業(yè)內(nèi)部控制制度是指企業(yè)為了加強(qiáng)內(nèi)部各部門之間的橫向聯(lián)系，使企業(yè)各部門之間相互聯(lián)系、相互制約，提高內(nèi)部工作效率，并且嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)范流程，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的方法和措施。企業(yè)內(nèi)部控制制度包含較多的重要因素，如不相容職責(zé)分離、授權(quán)與審批、內(nèi)部審計(jì)等內(nèi)容。而企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制與管理的基本目標(biāo)是確保企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)，確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都可以順利開展和實(shí)施，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)。

二、企業(yè)健全內(nèi)部控制制度的基本原則

（一）適用性

企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)要想搶占更多的市場(chǎng)份額，提高銷售量，吸引更多的客戶，更好地滿足客戶需求，不僅應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)創(chuàng)新意識(shí)，生產(chǎn)和研發(fā)新產(chǎn)品，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，針對(duì)企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和控制，減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)也應(yīng)當(dāng)遵循自身的發(fā)展規(guī)律，并結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況制定適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)控制度，更好地解決企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)因素。

因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)和業(yè)務(wù)需求，健全內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，并且充分分析和了解企業(yè)內(nèi)外部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，不斷改善內(nèi)控環(huán)境，改進(jìn)制度的相關(guān)內(nèi)容和流程，避免企業(yè)內(nèi)控制度流于形式[2]。

（二）全面性

企業(yè)構(gòu)建的內(nèi)部控制制度是針對(duì)企業(yè)內(nèi)部所有的人、物、財(cái)而制定的，其涵蓋了企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)、方面，企業(yè)需要對(duì)內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制管理。如企業(yè)不僅要加強(qiáng)資金的管理，還要加強(qiáng)對(duì)全體員工和資產(chǎn)等方面的管理。企業(yè)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)中進(jìn)行全方位的管理，嚴(yán)格控制企業(yè)在各環(huán)節(jié)中的資金支出，并加強(qiáng)人才培養(yǎng)和管理，使企業(yè)創(chuàng)設(shè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境，提升綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）有效性

企業(yè)制定的內(nèi)部控制制度必須是行之有效的，可以充分發(fā)揮其效用，維系企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序。

企業(yè)結(jié)合內(nèi)部的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，其根本目的是為了企業(yè)能夠持續(xù)發(fā)展，而企業(yè)隨著生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，產(chǎn)品不斷升級(jí)，而且外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境也不斷變化，企業(yè)要想規(guī)范管理流程，就應(yīng)當(dāng)不斷改進(jìn)優(yōu)化內(nèi)部控制制度的內(nèi)容。還要及時(shí)追蹤企業(yè)內(nèi)部控制制度的落實(shí)和執(zhí)行情況，督促員工嚴(yán)格遵守相關(guān)的內(nèi)控制度和流程，將內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況及時(shí)傳達(dá)到具體員工，以便員工可以及時(shí)調(diào)整自身的工作方式，提高內(nèi)部控制制度的有效性。

（四）規(guī)范性

企業(yè)內(nèi)部建立健全內(nèi)部控制制度和流程，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)的法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范制定，其必須是在遵守國(guó)家規(guī)章制度和基礎(chǔ)上制定的，不得為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)利益，就實(shí)行違法違規(guī)的行為[3]。

因此企業(yè)在制定內(nèi)部控制度的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格規(guī)范其內(nèi)容，提高制度內(nèi)容與流程的規(guī)范性。

（五）可行性

企業(yè)要想突出和實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度的重要作用和價(jià)值，就應(yīng)當(dāng)對(duì)各環(huán)節(jié)、方面的內(nèi)控內(nèi)容以及流程進(jìn)行明確約定，使企業(yè)內(nèi)部控制人員有據(jù)可依。同時(shí)，企業(yè)制定的制度必須具有簡(jiǎn)單易操作性，內(nèi)部控制的制度內(nèi)容也應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)單明了，通俗易懂，便于內(nèi)部控制人員實(shí)施和落實(shí)。更重要的是，企業(yè)應(yīng)當(dāng)腳踏實(shí)地，結(jié)合內(nèi)部實(shí)際業(yè)務(wù)和發(fā)展?fàn)顩r，制定內(nèi)部控制的預(yù)期目標(biāo)，并通過(guò)一系列合理、有效的手段實(shí)現(xiàn)自身的管理目標(biāo)。

三、現(xiàn)代企業(yè)健全內(nèi)部控制制度的價(jià)值

（一）確保企業(yè)資產(chǎn)的完整性和安全性

企業(yè)制定和深入落實(shí)內(nèi)部控制制度和措施，在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中嚴(yán)格遵守內(nèi)控制度的相關(guān)內(nèi)容和流程，可以確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的規(guī)范性。如企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部資產(chǎn)管理，制定嚴(yán)格的固定資產(chǎn)管理辦法，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的固定資產(chǎn)的采購(gòu)、使用和監(jiān)督以及報(bào)廢等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理，從而避免了企業(yè)資產(chǎn)流失。同時(shí)企業(yè)還可以在固定資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)中，加強(qiáng)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，及時(shí)針對(duì)一些外借或者丟失的資產(chǎn)采取針對(duì)性的措施，維護(hù)企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的完整性。

企業(yè)要加強(qiáng)資產(chǎn)管理，制定嚴(yán)格的資金使用規(guī)范和流程，控制企業(yè)的資金支出，并且實(shí)時(shí)追蹤企業(yè)內(nèi)部資金的使用情況，針對(duì)超過(guò)預(yù)算的部分，更應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核和控制，確保企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在預(yù)算范圍以內(nèi)。

（二）規(guī)范企業(yè)的管理流程

內(nèi)部控制制度是企業(yè)根據(jù)自身的實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r和控制管理現(xiàn)狀制定的，其是企業(yè)針對(duì)內(nèi)部各環(huán)節(jié)、方面進(jìn)行控制和管理的制度依據(jù)，包含了企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的業(yè)務(wù)流程和規(guī)范，是企業(yè)內(nèi)部全體員工必須遵守和踐行的制度。而且企業(yè)的內(nèi)部控制制度也明確規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各崗位的權(quán)利和職責(zé)，權(quán)責(zé)清晰，規(guī)范了各部門之間的溝通和交流的流程，使各部門之間可以相互制約和合作，提高工作效率，使企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)管理流程可以不斷規(guī)范化。

（三）實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

企業(yè)在成立之初，都會(huì)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，設(shè)置合理的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，而在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，合理規(guī)避企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并且不斷擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，提高企業(yè)市場(chǎng)占有率，創(chuàng)造良好的品牌形象，吸引更多的客戶，增加銷售量，增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利益，使企業(yè)在面臨重大的風(fēng)險(xiǎn)和變動(dòng)的時(shí)候，可以科學(xué)應(yīng)對(duì)和解決風(fēng)險(xiǎn)，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益最大化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

四、企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)中的難點(diǎn)分析

（一）內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部都較為重視經(jīng)濟(jì)利益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，其在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中注重實(shí)際業(yè)務(wù)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益，但是對(duì)于不能獲取經(jīng)濟(jì)收益的制度卻不重視，忽略了制度帶來(lái)的間接利益。企業(yè)部分領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員對(duì)于內(nèi)部控制的意識(shí)較為薄弱，財(cái)務(wù)人員只是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后，在事后控制環(huán)節(jié)中采取一定的控制手段，而對(duì)于事前風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和防范以及事中評(píng)估和控制的能力較弱，影響企業(yè)發(fā)展。而且企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善，在遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，無(wú)據(jù)可依，部分企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制管理體系，但是其未根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)，導(dǎo)致制度內(nèi)容較為落后，不能滿足企業(yè)實(shí)際發(fā)展需要。

（二）會(huì)計(jì)信息缺乏準(zhǔn)確性

企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量對(duì)企業(yè)科學(xué)決策的影響較大，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和決策層可以根據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，進(jìn)而全面掌握企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化和發(fā)展前景，從而科學(xué)布局，合理規(guī)劃，為企業(yè)決策提供依據(jù)[4]。但是，目前部分企業(yè)會(huì)計(jì)信息缺乏準(zhǔn)確性，究其原因有以下兩點(diǎn)：第一，企業(yè)內(nèi)部缺乏良性的溝通機(jī)制，各部門之間的橫向聯(lián)系較少，同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的融合程度不深，導(dǎo)致企業(yè)各部門在傳輸數(shù)據(jù)的過(guò)程中，缺乏有效溝通，致使企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)信息缺乏準(zhǔn)確性；第二，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)政策和業(yè)務(wù)流程等內(nèi)容不甚了解，也未深入了解企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，在處理業(yè)務(wù)事項(xiàng)的時(shí)候，不能應(yīng)用正確的理念和處理方法，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息質(zhì)量較低。

（三）缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制管理具有五大要素，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷提高內(nèi)部控制的意識(shí)和水平，構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部控制機(jī)制，針對(duì)企業(yè)內(nèi)部面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別。并且通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的分析和評(píng)估環(huán)節(jié)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的產(chǎn)生原因和具體影響范圍進(jìn)行評(píng)估，在評(píng)估之后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的具體類型和性質(zhì)，制定合理的解決方案和對(duì)策，科學(xué)解決風(fēng)險(xiǎn)因素。但是企業(yè)在內(nèi)部控制管理中，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，有些財(cái)務(wù)人員只是在風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生實(shí)際影響之后，才主動(dòng)采取常規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和解決方案，并未針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制水平低下。

（四）內(nèi)部缺乏監(jiān)督和管理

企業(yè)不僅要建立健全內(nèi)部控制制度和流程，還要不斷追蹤和監(jiān)督制度流程的執(zhí)行和落實(shí)情況，并且針對(duì)企業(yè)流程和制度的不足加以改進(jìn)，促使內(nèi)部控制制度深入落實(shí)，強(qiáng)化內(nèi)部控制。但企業(yè)在內(nèi)部控制制度落實(shí)和執(zhí)行的過(guò)程中，缺乏有效的監(jiān)督和管理，企業(yè)內(nèi)部未設(shè)置專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，未加強(qiáng)各崗位內(nèi)部控制工作的監(jiān)督和管理，使各部門內(nèi)部控制成效較低。而且企業(yè)也未制定相關(guān)的績(jī)效考核制度，不能通過(guò)科學(xué)的獎(jiǎng)罰措施來(lái)調(diào)動(dòng)員工的積極性，影響企業(yè)工作效率的提升。

五、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的具體對(duì)策

（一）改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對(duì)全體員工進(jìn)行專題培訓(xùn)，在培訓(xùn)的過(guò)程中給員工講解內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)理論知識(shí)，并且使各崗位工作人員都可以明確各自的職責(zé)，積極履行自身的工作職責(zé)，提高員工內(nèi)部控制的意識(shí)；其次，企業(yè)可以合理設(shè)置崗位，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)的實(shí)際需求，設(shè)置專門的內(nèi)部控制部門和內(nèi)控專員，制定崗位職責(zé)說(shuō)明書。同時(shí)企業(yè)還應(yīng)當(dāng)不斷調(diào)整和優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的治理機(jī)構(gòu)，改善企業(yè)管理環(huán)境；最后，企業(yè)還可以構(gòu)建新型的管理方式和流程，引入管理會(huì)計(jì)的思想，讓財(cái)務(wù)人員可以從傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算工作中解放出來(lái)，積極參與到企業(yè)的決策程序中，利用自身的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和手段，為企業(yè)科學(xué)決策出力獻(xiàn)策。

（二）提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

第一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)工作，引進(jìn)先進(jìn)的內(nèi)部控制人才，并且不斷完善人才培養(yǎng)規(guī)劃，培養(yǎng)出更多的內(nèi)控人才，提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)；第二，企業(yè)可以引進(jìn)信息化管理系統(tǒng)，企業(yè)在引進(jìn)信息化系統(tǒng)的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)對(duì)市場(chǎng)中的軟件進(jìn)行對(duì)比和分析，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際業(yè)務(wù)需求選擇合適的信息化管理系統(tǒng)。而在引進(jìn)管理系統(tǒng)之后，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合，將業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)利用信息化系統(tǒng)實(shí)行統(tǒng)一的管理，將企業(yè)業(yè)務(wù)審批流程和財(cái)務(wù)審批流程相結(jié)合，打通業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的信息功能板塊，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)資源共享，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部之間的交流，提高企業(yè)的溝通效率[5]。

（三）健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與防范機(jī)制

第一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和實(shí)際財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，在企業(yè)遭受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，系統(tǒng)可以自動(dòng)發(fā)出警報(bào)，財(cái)務(wù)部門及時(shí)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)情況進(jìn)行分析，探討其形成的原因，并且積極采取解決方案，解除警報(bào)[6]；第二，企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部控制制度和流程，包含投融資管理制度、資金審批制度、固定資產(chǎn)管理制度等，企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的各環(huán)節(jié)內(nèi)容都進(jìn)行管控，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程的內(nèi)部控制，深入落實(shí)內(nèi)部控制制度。而且企業(yè)還應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)全體員工積極學(xué)習(xí)企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容，深入了解企業(yè)內(nèi)部控制體系的理念和思想，并積極投身于企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)中；第三，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，內(nèi)控人員應(yīng)及時(shí)分析企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，科學(xué)識(shí)別和分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而制定和完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，合理規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）完善內(nèi)部監(jiān)督和管理機(jī)制

企業(yè)可以成立專門的審計(jì)崗位，明確其工作職責(zé)，并且引入外部審計(jì)監(jiān)管機(jī)制，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)督，減少企業(yè)內(nèi)部貪污行為，確保資金的安全性。而且企業(yè)還應(yīng)當(dāng)不斷改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的方式，加強(qiáng)事前和事中的審計(jì)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行全面的監(jiān)督和管理，促使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

六、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的人、財(cái)、物加強(qiáng)管理，企業(yè)在構(gòu)建完整的內(nèi)控制度的時(shí)候，不僅要確保其可以為企業(yè)日常管理和發(fā)展服務(wù)，同時(shí)還要保證其可操作性，使制度可以真正為企業(yè)的實(shí)際發(fā)展服務(wù)。而且企業(yè)還應(yīng)當(dāng)及時(shí)結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，定期更新和調(diào)整相應(yīng)的管理內(nèi)容，構(gòu)建良好的企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理環(huán)境，為企業(yè)各項(xiàng)管理活動(dòng)提供規(guī)劃性依據(jù)，提升了企業(yè)內(nèi)部管理的成效。同時(shí)企業(yè)引入風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，科學(xué)分析和評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，合理應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且加強(qiáng)內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)督和管理，實(shí)時(shí)了解企業(yè)內(nèi)部控制制度的落實(shí)狀況，推進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展。

相關(guān)鏈接

內(nèi)部控制，是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。

內(nèi)控收益：

掌握先進(jìn)的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、職業(yè)舞弊及內(nèi)部審計(jì)等理論。

掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的效果并進(jìn)行改進(jìn)。

提升管理層對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)估的能力，建立有效的內(nèi)部控制環(huán)境。

明確如何結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)、建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

通過(guò)企業(yè)運(yùn)作中的典型實(shí)例幫助學(xué)員明確主要業(yè)務(wù)活動(dòng)中的控制要點(diǎn)、控制標(biāo)準(zhǔn)和控制方法。