民營企業(yè)資金管理存在的問題及對策

文/李金鳳（常州海大生物飼料有限公司）

隨著外部宏觀經(jīng)濟局勢的不確定，各大公司紛紛制定了資金管理制度，積極防控資金管理風(fēng)險，推出了一系列的資金管理措施，提高了資金機構(gòu)效率，防范系統(tǒng)性風(fēng)險，增強金融體系的穩(wěn)定性。企業(yè)將采取更加審慎的資金管理手段而大幅提高資本充足率，民營企業(yè)資金管理機制相對薄弱，資金充足率不高，這就要求要加強對民營企業(yè)資金管理工作研究。當(dāng)前，加強對民營企業(yè)資金管理工作還存在很多的矛盾問題，必須將充分發(fā)揮資金管理作用作為研究對象，重點防范企業(yè)的系統(tǒng)性風(fēng)險。當(dāng)然本文的研究并不是對原有民營企業(yè)資金管理工作手段的徹底顛覆，而是在其基礎(chǔ)上提出針對性的改進措施，形成一套更加完善的系統(tǒng)性風(fēng)險防范機制。

一、民營企業(yè)資金管理概況

民營企業(yè)由于內(nèi)部人員少、經(jīng)濟規(guī)模小、資金流和現(xiàn)金流比較少，因此民營企業(yè)資金管理具有其自身的特點。首先就是企業(yè)資金管理經(jīng)濟化特點突出。因為企業(yè)規(guī)模小，為了適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展，在市場中贏得一席之地，企業(yè)必須開源節(jié)流，減少一切不必要的開支，因此民營企業(yè)資金管理非常注重經(jīng)濟效益。其次是資金關(guān)系相對比較簡單。其資金管理主要是基本的業(yè)務(wù)往來產(chǎn)生的資金使用和管理問題，相對來說比較簡單。三是具有集權(quán)化的特點。很多民營企業(yè)都是家族式的企業(yè)，資金管理中具有家長式的作風(fēng)，公司的管理經(jīng)營者對于資金管理和使用情況具有很大的發(fā)言權(quán)，這也是民營企業(yè)資金管理的一個重要特點。民營企業(yè)資金管理是企業(yè)經(jīng)營管理的基礎(chǔ)。資金管理活動有助于企業(yè)處理好資金流動的始末，資金管理貫穿于企業(yè)的所有經(jīng)濟活動中。企業(yè)的全部融資、投資和經(jīng)營都屬于資金管理領(lǐng)域。資金管理有助于民營企業(yè)連接外部活動。資金管理活動通過對原始數(shù)據(jù)的收集、總結(jié)、登記、存儲等過程，并從所有數(shù)據(jù)中梳理出對公司經(jīng)營活動有用的資料和信息，最終分析出企業(yè)的經(jīng)營活動并提供資金建議。近年來，民營企業(yè)在資金管理方面也取得了很大的進步。普遍培養(yǎng)了專門的資金管理人員或者高薪聘請專業(yè)的資金管理人才，積極向大型企業(yè)資金管理學(xué)習(xí)并與之接軌，資金管理呈現(xiàn)出了正規(guī)化、專業(yè)化的良性發(fā)展態(tài)勢。但是由于民營企業(yè)規(guī)模和理念限制，其資金管理中還存在很多的問題需要及時解決和處理。

鑒于當(dāng)前風(fēng)險環(huán)境下民營企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀，強化民營企業(yè)資金管理具有重要意義?？梢陨罨藗儗Y金管理的認識。當(dāng)前一些民營企業(yè)對加強企業(yè)資金管理的作用和意義，尤其是在風(fēng)險管理中的意義認識還相對不足。本文在這一背景下，對資金管理的概念和作用進行了深入分析，可以使人們更加深入地理解資金管理的內(nèi)涵，進一步深化對風(fēng)險管理問題的認識，有利于防范企業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險的爆發(fā)。近年來，一些企業(yè)頻繁爆發(fā)的資金危機表明，系統(tǒng)重要性金融機構(gòu)和順周期性是引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險的重要因素。

因此，本文對有關(guān)系統(tǒng)性風(fēng)險進入了深入研究。提出了在資金管理應(yīng)用中要強化資本監(jiān)管、實施資本保險、設(shè)定杠桿率上限和讓一些機構(gòu)自擔(dān)風(fēng)險等方法。通過資金管理在風(fēng)險管理中的應(yīng)用研究以降低金融體系的系統(tǒng)性風(fēng)險，減少風(fēng)險危機的爆發(fā)頻次，弱化金融風(fēng)險的爆發(fā)概率。有利于企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的穩(wěn)定。

我們國家已經(jīng)成為全球經(jīng)濟體中不可分割的一部分。目前我國民營企業(yè)的資金管理水平還遠遠低于世界主要經(jīng)濟體民營企業(yè)的水平，要想實現(xiàn)彎道超車，資金管理創(chuàng)新仍將是一條主線。

因此要積極借鑒資金管理的先進經(jīng)驗，通過資金管理加強對各類風(fēng)險的防控，在企業(yè)參與各類競爭中維持良好的平衡和互動局面。

二、民營企業(yè)資金管理存在的問題

（一）缺少管理資金的高素質(zhì)人員

對于一些沿海城市以及比較發(fā)達城市的企業(yè)來講，中級以及高級資金管理人才所占比例較高，但對于一些較小的城市或者完全不發(fā)達的城市來說，中級以及高級的資金管理人才的所占的比例很小，有些偏僻落后地方的民營企業(yè)中，甚至于中級高級資金管理人才出現(xiàn)空缺，如今社會所培養(yǎng)出的資金管理人才具有較強的理論知識，但很難與社會實踐相結(jié)合起來，有些甚至不了解社會市場中需要怎么樣的資金管理人才，而且如今資金管理人員做假賬的情況越來越多，國家想要全面遏制這種行為的發(fā)生是不可能的，只有資金管理人員自己的素質(zhì)得到進一步提高。

雖然說如今我們國家的會計行業(yè)在進一步的發(fā)展過程中，在會計人才的建設(shè)方面也已經(jīng)有了很大的進步，但是由于我國的會計教育依舊處于落后狀態(tài)，民營企業(yè)資金管理人才更是比較缺乏。

（二）融資渠道較窄

一方面，隨著市場經(jīng)濟改革發(fā)展的深入，民營企業(yè)投資領(lǐng)域不斷擴展，對資金管理的要求越來越高，但受資金管理設(shè)計力量和針對性不夠的制約，其融資渠道比較窄，融資功能還不能夠及時有效，離及時降低風(fēng)險促進民營企業(yè)效益提升的工作需要還有一定的差距；另一方面，一些資金管理政策創(chuàng)新特點不足，在實踐工作中發(fā)現(xiàn)新問題、研究新情況和解決新難題的功能還比較弱，資金管理研究探討與開拓性開展工作的思路還不夠?qū)?，對民營企業(yè)效益的提升作用還不夠明顯。市場經(jīng)濟條件下，各類風(fēng)險因素的不斷涌現(xiàn)，需要民營企業(yè)負責(zé)人必須及時作出正確的決策，做到及時融資降低風(fēng)險，而良好的資金管理不僅是企業(yè)平穩(wěn)順利發(fā)展的有效折射，還能夠起到為正確的決策提供依據(jù)，從而及時有效地規(guī)避風(fēng)險的作用。通過發(fā)揮資金管理的調(diào)節(jié)功能，能夠很好地起到降低風(fēng)險發(fā)生概率的作用。但是由于一些資金管理執(zhí)行制度不嚴格，融資工作有欠缺，矛盾問題較多，形成的資金管理設(shè)計與實際情況還有出入，不利于民營企業(yè)及時有效地判斷情況，作出準確的決策。

（三）缺乏資金管理的風(fēng)險管控意識

由于執(zhí)行制度不嚴格，資金管理在風(fēng)險管理的應(yīng)用過程中缺乏對系統(tǒng)風(fēng)險防控的考慮，在系統(tǒng)風(fēng)險來臨時，一些資金管理不僅不能夠起到防控風(fēng)險的作用，而且由于資金管理監(jiān)管的疏漏，容易導(dǎo)致風(fēng)險在企業(yè)內(nèi)的傳遞，形成系統(tǒng)性風(fēng)險。對小企業(yè)而言，其主要的外部監(jiān)督機構(gòu)為稅務(wù)局。在地稅與國稅合并之前，地稅局主要負責(zé)地方稅種，如營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅等。地稅局采取查賬征收的模式進行征收，平時主要檢查企業(yè)是否按時申報納稅，只有在企業(yè)被舉報存在偷稅漏稅和被抽查的情況下，地稅局才會對企業(yè)進行監(jiān)督，而且監(jiān)督的重點是放在收入是否完稅上。

國稅局同地稅局差不多，不過他們征收的是企業(yè)所得稅，另外企業(yè)每個季度需要將本季度的資產(chǎn)負債表和利潤表交到國稅局。稅務(wù)局作為外部監(jiān)管者，因為他們工作模式的缺陷、工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)良莠不齊以及個人機會主義嚴重等，導(dǎo)致其不能對企業(yè)進行有效的監(jiān)管。

三、解決我國民營企業(yè)資金管理問題的對策分析

（一）提高資金管理人員的素質(zhì)

無論是哪一個行業(yè)，人才永遠是制勝的關(guān)鍵要素，哪個企業(yè)擁有的人才越多，就越有發(fā)言權(quán)，相反哪個企業(yè)流失的人才多，則必然要面臨失敗甚至破產(chǎn)的風(fēng)險。市場經(jīng)濟發(fā)展的實踐證明，企業(yè)建設(shè)水平的高低，不僅取決于各企業(yè)和各部門的整體建設(shè)狀況，還取決于各部門有多少高素質(zhì)的基層和高層管理公司員工，也就是培養(yǎng)了多少高素質(zhì)的人才。

在推動民營企業(yè)資金管理高水平發(fā)展的過程中，要把高素質(zhì)的資金管理人才質(zhì)量放在首位，采取各種方法吸引留住人才。要加強人才培養(yǎng)，夯實資金管理基礎(chǔ)。緊緊抓住“以人為本”這一核心，大力加強資金管理隊伍建設(shè)，不斷增強長遠發(fā)展的內(nèi)在動力，創(chuàng)造良好的設(shè)計環(huán)境，提高資金管理人員綜合素質(zhì)，特別是要在培養(yǎng)復(fù)合型資金管理上下功夫，以適應(yīng)現(xiàn)代資金管理發(fā)展的需要。各地財政部門應(yīng)該切實加強每年的資金管理人員繼續(xù)教育。

目前，不少地區(qū)普遍存在資金管理人員繼續(xù)教育“走過場”的現(xiàn)象，資金管理人員只要交上繼續(xù)教育費，并領(lǐng)取一份答卷，照著教材抄一抄交上就算過關(guān)了。這種情況在小地區(qū)以及經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)尤為明顯，嚴重影響了資金管理人員業(yè)務(wù)水平的提高。為此，財政部門應(yīng)該進行如下改革：一方面，應(yīng)該聘請經(jīng)驗豐富的專家授課，并保證必要的繼續(xù)教育課時，使繼續(xù)教育“不縮水”。另一方面，應(yīng)該嚴格資金管理人員的考核，嚴格組織進行考試，對于不及格的人員，應(yīng)該讓其補考，直至過關(guān)。不僅要精通稅收方面的知識，還要對企業(yè)的資金處理方法、資金政策等知識進行深入學(xué)習(xí)，以更好地發(fā)現(xiàn)企業(yè)的資金問題。企業(yè)資金管理部門應(yīng)將員工的需求與企業(yè)部門建設(shè)的需要結(jié)合起來，將企業(yè)資金管理部門建設(shè)的階段性目標與企業(yè)資金管理部門人員的成長規(guī)劃結(jié)合起來。企業(yè)資金管理部門人員，要以吸引高素質(zhì)員工為目標，采取各種辦法進行控制和提高人才的效益。積極激勵人才，用動機控制自己的行為，用行為實現(xiàn)目標，滿足需求，充分調(diào)動他們的積極性，使企業(yè)資金管理部門員工成長和部門建設(shè)沿著健康的軌道發(fā)展。圍繞企業(yè)資金部門任務(wù)，合理制定階段性目標，將企業(yè)部門任務(wù)的實現(xiàn)與企業(yè)員工能力素質(zhì)的提升有機結(jié)合起來。

在圍繞市場發(fā)展形勢工作的前提下，分解具體任務(wù)，制定不同層次、不同階段的目標體系，結(jié)合企業(yè)員工能力和素質(zhì)的提升。

（二）改變民營企業(yè)的融資方式

政府應(yīng)安排扶持民營企業(yè)發(fā)展專項資金，重點用于加大對民營企業(yè)城市更新、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、引進人才等資金扶持力度，引導(dǎo)幫助民營企業(yè)建立健全現(xiàn)代企業(yè)管理機制、規(guī)范經(jīng)營管理行為，促進股份企業(yè)轉(zhuǎn)型、創(chuàng)新發(fā)展協(xié)調(diào)發(fā)展。引導(dǎo)民間資本投資企業(yè)，增強市場競爭能力。強化金融服務(wù)，給予扶持激勵。支持民營企業(yè)與金融機構(gòu)合作，鼓勵民營企業(yè)參與金融領(lǐng)域投資。推動有關(guān)金融機構(gòu)在保證資金安全并方便資金使用情況下，與民營企業(yè)簽訂協(xié)議，提供委托理財、項目貸款等金融服務(wù)。政府應(yīng)每年根據(jù)政府的重點工作部署，圍繞民營企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展、規(guī)范管理、完成政府布置工作等各項工作任務(wù)情況，制定年度計劃，對出色完成各項工作的股份企業(yè)予以扶持激勵，具體扶持激勵辦法另行制定。盤活民營企業(yè)土地和房產(chǎn)資源。落實企業(yè)減負政策，開設(shè)綠色通道，對民營企業(yè)發(fā)展的相關(guān)事項，特別是歷史遺留問題進行解決。加強組織領(lǐng)導(dǎo)，負責(zé)協(xié)調(diào)民營企業(yè)改革發(fā)展的各項工作，推進改革發(fā)展進程。各相關(guān)部門、齊抓共管，共同推進民營企業(yè)改革發(fā)展。加強督促檢查。將民營企業(yè)發(fā)展工作落實情況作為政府有關(guān)部門、各政府績效考核的重要依據(jù)。定期對各有關(guān)單位的工作開展情況進行督查督辦；對重點民營企業(yè)發(fā)展工作推進不力的，由政府督查室督查督辦，確保民營企業(yè)發(fā)展工作順利開展，取得實效。突出風(fēng)險防控重點、增強資金管理實效。民營企業(yè)風(fēng)險點多面廣，任務(wù)繁重，在目前資金管理難以面面俱到的情況下，必須突出重點，抓住主要矛盾，解決突出問題，增強資金管理的實效性。一是要圍繞資金管理領(lǐng)域主要風(fēng)險點深入開展資金管理的設(shè)計應(yīng)用，通過有效及時的資金管理設(shè)計，提高民營企業(yè)決策水平，促進民營企業(yè)建設(shè)；二是圍繞“增效益”大力抓好資金管理建設(shè)項目，通過發(fā)揮資金管理功能規(guī)范風(fēng)險管理，提高投資效益，確保民營企業(yè)建設(shè)質(zhì)量；三是圍繞“風(fēng)險防控”加強資金管理預(yù)決算審計，通過審計強化各級資金管理設(shè)計的預(yù)算法規(guī)意識，增強落實規(guī)章制度的自覺性，提高資金管理設(shè)計應(yīng)用的效率。要運用好資金管理，提高工作效率。按照民營企業(yè)發(fā)展要求，積極推廣運用好資金管理，堅持與時俱進，不斷創(chuàng)新資金管理功能手段，拓展資金管理領(lǐng)域，實現(xiàn)由傳統(tǒng)資金管理向適應(yīng)新情況隨時設(shè)計新方法轉(zhuǎn)變，努力提高資金管理發(fā)揮作用的質(zhì)量和效率，切實發(fā)揮資金管理監(jiān)督服務(wù)作用，降低風(fēng)險，促進民營企業(yè)全面發(fā)展。

（三）強化資金管理，加強資金控制

要充分加強資金管理在風(fēng)險管理中應(yīng)用，首先要對資金管理功能作用有一個清醒的認識，只有對資金管理建設(shè)高度重視，才會自覺在風(fēng)險管理應(yīng)用上聚焦用力。必須轉(zhuǎn)變觀念，對資金管理在企業(yè)經(jīng)營管理漏洞防范方面進行重新設(shè)定。一方面，通過系統(tǒng)性設(shè)定，讓資金管理成為企業(yè)經(jīng)營管理漏洞的重要屏障。隨著市場經(jīng)濟的深度發(fā)展，資金管理在防范風(fēng)險中的作用會越來越大，將逐步成為市場經(jīng)濟中風(fēng)險防范的主體手段，要重新審定資金管理風(fēng)險防范的覆蓋范圍。另一方面，要對各類資金管理的風(fēng)險大小進行系統(tǒng)性的評估，尤其是對具有系統(tǒng)性影響的資金管理要進行重點關(guān)注。

在風(fēng)險權(quán)重的設(shè)計上依據(jù)各類風(fēng)險類別的系統(tǒng)重要性進行權(quán)重設(shè)計。通過各類改進措施，讓資金管理成為防范風(fēng)險的重要力量。隨著市場經(jīng)濟改革的深化，資金管理將會朝著及時、高效的趨勢發(fā)展，作用不明顯的資金管理會逐漸減少，大量的金融投資、風(fēng)險防控等都需要資金管理完成。因此，應(yīng)用戰(zhàn)略的眼光審視資金管理建設(shè)，切實增強事業(yè)心和責(zé)任感，從嚴從細做好人才引進工作，嚴把資金管理設(shè)計、管理、使用等各個環(huán)節(jié)；加強對系統(tǒng)性數(shù)據(jù)采集力度，妥善處理好風(fēng)險衍生問題，不斷增強資金管理的效力。

四、結(jié)束語

總之，民營企業(yè)在風(fēng)險環(huán)境下的發(fā)展形勢比較嚴峻，必須要高度重視民營企業(yè)的資金管理問題，通過企業(yè)的資金管理來優(yōu)化民營企業(yè)的風(fēng)險抵抗能力，在抵御風(fēng)險中不斷地完善企業(yè)管理機制，從而為提高民營企業(yè)的市場競爭力，打造有力的市場品牌奠定良好的基礎(chǔ)。

相關(guān)鏈接

民營企業(yè)，簡稱民企、公司或企業(yè)類別的名稱，民營企業(yè)的概念在經(jīng)濟學(xué)界有不同的看法。一種看法是民營企業(yè)是民間私人投資、民間私人經(jīng)營、民間私人享受投資收益、民間私人承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的法人經(jīng)濟實體。另一種看法是指相對國有企業(yè)而言的企業(yè)，按照其實行的所有制形式不同，可分為國有民營和私有民營兩種類型。

實行國有民營企業(yè)的產(chǎn)權(quán)歸國家所有，租賃者按市場經(jīng)濟的要求自籌資金、自主經(jīng)營、自負盈虧、自擔(dān)風(fēng)險。私有民營是指個體企業(yè)和私營企業(yè)。