大數(shù)據(jù)賦能企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題研究

文/劉敏（南京夯垚建筑工程有限公司）

大數(shù)據(jù)既是一種技術(shù)能力的表現(xiàn)，更是結(jié)合了企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)、凸顯核心競(jìng)爭(zhēng)能力、先進(jìn)生產(chǎn)能力以及完整產(chǎn)業(yè)鏈的代名詞。所以，大數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)是一個(gè)整體的觀(guān)念與系統(tǒng)，而不是單一的方法論、技術(shù)論甚至是應(yīng)用論。在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的中國(guó)，由于產(chǎn)業(yè)屬性、盈利模式、利益取向、認(rèn)知能力等原因 ，導(dǎo)致大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)鏈內(nèi)的大數(shù)據(jù)企業(yè)很難將其完整地展示出來(lái)。

一、大數(shù)據(jù)為企業(yè)財(cái)務(wù)管理注入推動(dòng)力

（一）助力企業(yè)提前預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)

大數(shù)據(jù)是“互聯(lián)網(wǎng)+”模式下順應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展必然的產(chǎn)物，其產(chǎn)生和運(yùn)用能夠讓公司更好地理解企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)情況。一方面，隨著公司發(fā)展規(guī)模的不斷壯大，尤其是跨越地域乃至跨界的公司，僅憑現(xiàn)場(chǎng)視察和監(jiān)管是無(wú)法系統(tǒng)地了解自身的運(yùn)營(yíng)情況。傳統(tǒng)的公司，經(jīng)常通過(guò)定期電話(huà)會(huì)議、釘釘視頻會(huì)議，才能知曉分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)狀況，這種經(jīng)營(yíng)模式較為粗放。另一方面，也無(wú)法實(shí)時(shí)掌握市場(chǎng)上的信息，尤其是對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別缺乏有效的防御機(jī)制。此時(shí)利用客觀(guān)的數(shù)據(jù)表達(dá)資料，可以及時(shí)、精確地掌握公司內(nèi)部各部門(mén)的實(shí)際運(yùn)行狀態(tài)，并能及時(shí)地找到可能存在的問(wèn)題和隱患，以便對(duì)公司進(jìn)行有效的介入和調(diào)節(jié)，同時(shí)也能防止部門(mén)負(fù)責(zé)人監(jiān)守自盜或者隱瞞問(wèn)題，避免對(duì)公司造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。如此一來(lái)，這些數(shù)據(jù)就相當(dāng)于為企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理者配備了一個(gè)“望遠(yuǎn)鏡”，讓他們無(wú)需實(shí)地考察和監(jiān)管就能知道所有遠(yuǎn)程操作單元的工作狀態(tài)，還能為現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)節(jié)省很多成本。

（二）提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率

隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)人員也不再需要親自去現(xiàn)場(chǎng)全面考察各個(gè)行業(yè)的工作細(xì)節(jié)，其中也涉及公司的內(nèi)部管理過(guò)程與效率問(wèn)題。因此，運(yùn)用一些信息化處理技術(shù)，使企業(yè)的管理者能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一步驟進(jìn)行數(shù)據(jù)采集和分析，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)精確地了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各方面的狀況，并能及時(shí)地找到提高企業(yè)效能的核心問(wèn)題，并對(duì)其進(jìn)行有效的管理和改進(jìn)。這就好比把一臺(tái)顯微鏡帶到了企業(yè)負(fù)責(zé)人面前，讓他們能夠更加仔細(xì)地去看清和剖析公司的內(nèi)部外部狀況，再對(duì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)鏈進(jìn)行全面的考察、比較和分析，使企業(yè)管理者能夠更好地制定發(fā)展策略。在業(yè)界的觀(guān)察中，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析，可以提高公司的判斷力，并確保公司的發(fā)展，而大數(shù)據(jù)體現(xiàn)出來(lái)的“望遠(yuǎn)鏡”與“顯微鏡”功能則是最客觀(guān)、最精確的信息資源。

企業(yè)以往的財(cái)務(wù)工作都是以手工的形式進(jìn)行，這樣做不但會(huì)增加工作量，還會(huì)間接增加資金缺口，不但需要大量的時(shí)間成本，由于傳統(tǒng)模式下的財(cái)務(wù)運(yùn)算數(shù)據(jù)繁雜工作量大，容易導(dǎo)致大量的資金流失。而且，由于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的傳遞環(huán)節(jié)非常重要，其運(yùn)作的機(jī)制又較為煩瑣，工作量非常大，導(dǎo)致數(shù)據(jù)的執(zhí)行效率很低，這就會(huì)影響到其他部門(mén)的工作，導(dǎo)致公司的管理費(fèi)用增加。在大數(shù)據(jù)的今天，我們可以通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行集成和高級(jí)的信息處理和分析，來(lái)提升對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的處理效率。還可以利用云計(jì)算的運(yùn)算與儲(chǔ)存功能，將公司的財(cái)務(wù)資料整合在一起，建立一個(gè)合理的架構(gòu)，使有關(guān)的資料規(guī)范化，從而提升其精確度。

（三）方便數(shù)據(jù)收集與項(xiàng)目決策

大數(shù)據(jù)能夠?yàn)闆Q策者提供超過(guò)以往以體驗(yàn)為基礎(chǔ)的決策模型。由于過(guò)去的決策大多憑借經(jīng)驗(yàn)主義，因此，在選擇管理人才尤其是管理者和經(jīng)營(yíng)者時(shí)，必須具備相關(guān)領(lǐng)域或相似領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。但是，經(jīng)驗(yàn)往往是建立在對(duì)以前所做的事的認(rèn)知之上的，其基本假設(shè)是獲得了海量的行業(yè)資訊和行業(yè)的變動(dòng)。但是在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，不同的產(chǎn)業(yè)發(fā)生了快速的變革，用戶(hù)需求也變得更加多元化。在這樣的背景下，經(jīng)驗(yàn)也常常使管理者們的思想變得狹隘、認(rèn)知也變得更加保守，從而使企業(yè)決策產(chǎn)生偏差，背離企業(yè)經(jīng)營(yíng)的法則。而大數(shù)據(jù)在收集、分析和驗(yàn)證數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，讓管理者可以從不同的視角分析問(wèn)題，并將自己的經(jīng)歷和常識(shí)相互印證，直到作出一個(gè)恰當(dāng)?shù)臎Q策。

二、大數(shù)據(jù)為企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來(lái)的挑戰(zhàn)

通過(guò)應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以加快對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的處理速度，有效地利用公司的財(cái)務(wù)信息，增強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理能力，加強(qiáng)企業(yè)了解自身的內(nèi)外部情況，增強(qiáng)對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)。當(dāng)然，大數(shù)據(jù)帶來(lái)優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，也相應(yīng)地要面對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，比如：

（一）數(shù)據(jù)安全性隱患增加

要想實(shí)現(xiàn)泛信息領(lǐng)域的精準(zhǔn)匹配，對(duì)數(shù)據(jù)的安全性要求非常高。大數(shù)據(jù)以其具備的高價(jià)值信息，常常成為許多黑客的目標(biāo)，并引來(lái)大批的入侵者。舉例來(lái)說(shuō)，雅虎作為世界上最大的網(wǎng)絡(luò)公司，曾經(jīng)被入侵過(guò)一個(gè)賬號(hào)安全機(jī)制，致使億萬(wàn)個(gè)賬號(hào)被泄漏。比如，在2017年，就有一家知名的互聯(lián)網(wǎng)公司，偷竊了五十億條個(gè)人資料，然后在網(wǎng)上進(jìn)行販賣(mài)。根據(jù)一份由埃森哲等類(lèi)似于管理顧問(wèn)公司的調(diào)研報(bào)告，他們所做的208個(gè)企業(yè)報(bào)告中有69%的企業(yè)就曾被公司的員工偷走或企圖盜竊信息。

傳統(tǒng)數(shù)據(jù)安全需求包含數(shù)據(jù)保密性、完整性和可用性等，主要是為了避免數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)傳輸、存儲(chǔ)過(guò)程中被泄漏和損壞。一般情況下，數(shù)據(jù)系統(tǒng)的安全實(shí)施都要綜合考慮攻擊路徑分析、系統(tǒng)脆弱性分析和資產(chǎn)價(jià)值分析等技術(shù)來(lái)綜合評(píng)價(jià)系統(tǒng)所受到的安全風(fēng)險(xiǎn)，從而提出相應(yīng)的保護(hù)和響應(yīng)策略，從而達(dá)到物理安全、網(wǎng)絡(luò)安全、主機(jī)安全、應(yīng)用安全和數(shù)據(jù)安全的目的。而在海量數(shù)據(jù)環(huán)境中，既要適應(yīng)傳統(tǒng)的信息安全要求，又要應(yīng)對(duì)各種新技術(shù)的新問(wèn)題。

其中一個(gè)挑戰(zhàn)就是在保證大數(shù)據(jù)安全的同時(shí)保持其可用性。在當(dāng)前的大容量環(huán)境下，由于數(shù)據(jù)的快速流通和業(yè)務(wù)的多樣化，導(dǎo)致了系統(tǒng)的安全性和有效性的沖突。其中，以資料保密為代表的信息保密是一個(gè)非常關(guān)鍵的手段。但是，海量數(shù)據(jù)的使用不但需要密碼的運(yùn)算速度，還需要密文能夠滿(mǎn)足海量數(shù)據(jù)的需求，比如數(shù)據(jù)的查詢(xún)和并行運(yùn)算。如今，工業(yè)界中，大部分大數(shù)據(jù)程序的數(shù)據(jù)都是“裸奔”，不能保證系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

第二個(gè)挑戰(zhàn)則是，如何使大數(shù)據(jù)的安全性分享成為可能。訪(fǎng)問(wèn)控制是一種典型的數(shù)據(jù)共享方式。但是，在大數(shù)據(jù)訪(fǎng)問(wèn)控制的過(guò)程中，由于不信任運(yùn)營(yíng)商的存取控制，使得在大數(shù)據(jù)的應(yīng)用中，用戶(hù)的角色和權(quán)利的劃分變得更加復(fù)雜。就拿醫(yī)學(xué)應(yīng)用來(lái)說(shuō)，一方面，醫(yī)生要獲取海量的資料，這是一種高度專(zhuān)業(yè)化的工作，辦案人員很難一一設(shè)定；另一方面，也要監(jiān)控醫(yī)師的工作，以減少對(duì)病人資料的濫用。所以，要想達(dá)到大規(guī)模數(shù)據(jù)的訪(fǎng)問(wèn)，除了要有一個(gè)智能的安全政策，還要有一個(gè)可靠的訪(fǎng)問(wèn)控制策略。

（二）財(cái)務(wù)管理的技術(shù)難度增加

隨著信息化進(jìn)程的加快，大數(shù)據(jù)的多元化和復(fù)雜程度使得企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息獲取變得更加方便，同時(shí)也使得信息的加工速度得到了提高。但現(xiàn)在，因?yàn)榇髷?shù)據(jù)規(guī)模龐大、種類(lèi)繁多、價(jià)值密度小等特點(diǎn)，使得公司對(duì)財(cái)務(wù)信息的關(guān)聯(lián)性和技術(shù)層面上的要求也越來(lái)越高。由于財(cái)務(wù)信息的來(lái)源非常豐富，而且其組織結(jié)構(gòu)比較煩瑣，因此在收集和技術(shù)挖掘上比較困難。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)突破了國(guó)家與國(guó)家之間、行業(yè)與行業(yè)之間、地域與地域之間的制約，使得其資源的獲取更加多樣化，并充分反映了網(wǎng)絡(luò)與分層的特點(diǎn)。如何從大量的數(shù)據(jù)中搜集和發(fā)掘財(cái)務(wù)信息，既是目前科技進(jìn)步的關(guān)鍵，也推動(dòng)了更加動(dòng)態(tài)和智能的研究方法的發(fā)展。

（三）對(duì)高新技術(shù)人才的需求增加

大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人才的要求很高，財(cái)務(wù)人才不但要懂業(yè)務(wù)、敢于創(chuàng)新，而且要具備多種技術(shù)，其中既要掌握數(shù)字技能，又要掌握業(yè)務(wù)技能。數(shù)字技能包含資料報(bào)表、數(shù)據(jù)解析功能、測(cè)驗(yàn)技能、SQL查詢(xún)技能、數(shù)據(jù)建模技能等。同時(shí)要求具備的業(yè)務(wù)技能包含：具有宏觀(guān)視野、拓展業(yè)務(wù)知識(shí)、提高商務(wù)評(píng)論、談判等其他軟件技巧。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，財(cái)務(wù)信息的種類(lèi)繁多，而且變動(dòng)非常快，如何對(duì)這些信息進(jìn)行正確的歸類(lèi)和處理，已經(jīng)成為一個(gè)新的課題，而應(yīng)對(duì)新課題的直接路徑就是增加高新技術(shù)人才引入企業(yè)，將財(cái)務(wù)職能實(shí)現(xiàn)“業(yè)財(cái)融合”。

三、大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理優(yōu)化策略

（一）提高財(cái)務(wù)智能化水平

在目前的技術(shù)領(lǐng)域，在網(wǎng)絡(luò)領(lǐng)域，人工智能都是一個(gè)熱點(diǎn)。它以其精準(zhǔn)的分析能力，海量的數(shù)據(jù)挖掘，以及對(duì)知識(shí)的吸收和學(xué)習(xí)能力，為人類(lèi)的生活提供了便利。財(cái)務(wù)智能化是將財(cái)務(wù)專(zhuān)家和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)與財(cái)務(wù)信息技術(shù)相融合而成的一種智能體系。通過(guò)定量的決策支撐模式，可以幫助企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行決策；三個(gè)體系的有機(jī)融合，才能夠使財(cái)務(wù)信息化。要靠財(cái)務(wù)信息化來(lái)提高財(cái)務(wù)工作的規(guī)范性和系統(tǒng)性，在提高財(cái)務(wù)工作水平、改進(jìn)單位整改措施、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理等方面都有了新的進(jìn)展。

實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的智能化，就是在對(duì)企業(yè)龐大的數(shù)據(jù)和復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目標(biāo)，通過(guò)關(guān)聯(lián)規(guī)則的挖掘，抽取出體現(xiàn)關(guān)聯(lián)關(guān)系的規(guī)則、規(guī)律和模式，對(duì)這些規(guī)則、規(guī)律和模式進(jìn)行綜合分析和評(píng)估，從而有效地構(gòu)成了一個(gè)財(cái)務(wù)知識(shí)庫(kù)。在財(cái)務(wù)信息化的不斷發(fā)展下，能夠自動(dòng)識(shí)別、自動(dòng)審核和自動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，這些基本且煩瑣的財(cái)務(wù)工作都不是人工所能完成的。隨著財(cái)務(wù)信息化程度的不斷提高，財(cái)務(wù)智能是一項(xiàng)可以不斷提高人類(lèi)大腦思考能力的過(guò)程。然而，AI并非無(wú)所不能，它可以代替很多的底層工作，降低對(duì)中層和底層的財(cái)務(wù)人才的需求，但在長(zhǎng)期內(nèi)，依然無(wú)法替代高級(jí)財(cái)務(wù)管理型人才。高級(jí)財(cái)務(wù)人才應(yīng)該在財(cái)務(wù)信息化過(guò)程中扮演重要角色，比如在遵循職業(yè)操守、戰(zhàn)略思維、運(yùn)用專(zhuān)業(yè)角度對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行判斷和增強(qiáng)企業(yè)外部交流等這些范疇發(fā)揮著絕對(duì)功能。

（二）改善財(cái)務(wù)人員配置促進(jìn)資源整合

在大數(shù)據(jù)與智能技術(shù)的推動(dòng)下，企業(yè)財(cái)務(wù)的資源得以流通，有效地緩解了財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的“空閑”現(xiàn)象。財(cái)務(wù)工作人員可以通過(guò)公開(kāi)的互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，徹底轉(zhuǎn)變以往財(cái)務(wù)部門(mén)的工作模式，實(shí)現(xiàn)在線(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表編制，在線(xiàn)財(cái)務(wù)審批，在線(xiàn)更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)，在線(xiàn)服務(wù)，在線(xiàn)資金調(diào)度，在線(xiàn)咨詢(xún)等。財(cái)務(wù)服務(wù)的“眾包模式”是大數(shù)據(jù)時(shí)代的一種主要模式，其特點(diǎn)是將現(xiàn)有的閑置產(chǎn)能充分地利用出來(lái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的有效分配，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)間的“分權(quán)共享”。中國(guó)現(xiàn)有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)師2200萬(wàn)，有28%未從事金融和會(huì)計(jì)工作，72%的在職財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)從業(yè)人員人均年平均收入低于10萬(wàn)元。目前，全國(guó)中小規(guī)模的企業(yè)有732800個(gè)。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，金融與會(huì)計(jì)的“眾包模式”是一個(gè)有效的途徑。在眾包的形式下，財(cái)稅從業(yè)人員和具有會(huì)計(jì)資格的人員必須完成注冊(cè)、認(rèn)證和考試。隨時(shí)隨地可以?xún)H靠一部計(jì)算機(jī)和一根網(wǎng)線(xiàn)就可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源的整合。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)

在大數(shù)據(jù)的快速發(fā)展中，信息技術(shù)迅猛發(fā)展，為公司的運(yùn)營(yíng)和管理帶來(lái)了良好的信息支持，也提高了信息化的需求。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)來(lái)說(shuō)，要提高公司的競(jìng)爭(zhēng)能力，就需要建立一個(gè)更為健全的信息共享系統(tǒng)，并在內(nèi)部和外部之間進(jìn)行雙向的交流和交互，以應(yīng)對(duì)新技術(shù)變革所造成的新的挑戰(zhàn)，達(dá)到公司的初始運(yùn)營(yíng)目的。在提高財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí)上，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的信息化建設(shè)。

1.建立財(cái)務(wù)管理信息化制度，打造信息共享平臺(tái)

真正行之有效的制度，是使會(huì)計(jì)工作的信息化得以實(shí)現(xiàn)。首先，要對(duì)會(huì)計(jì)資料的收集標(biāo)準(zhǔn)、處理流程、分析方法、報(bào)表形式等進(jìn)行統(tǒng)一，以便更好地實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的一體化，進(jìn)而為企業(yè)的實(shí)際應(yīng)用奠定基礎(chǔ)。然后通過(guò)與之相應(yīng)的信息共享平臺(tái)，將財(cái)務(wù)管理和企業(yè)策略整合在一起，提高財(cái)務(wù)信息的透明化。

2.完善財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，升級(jí)并開(kāi)發(fā)財(cái)務(wù)軟件

公司需要根據(jù)自身的實(shí)際狀況和特征，建立起一套高效、完善的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理體系，提高企業(yè)信息的收集、處理和分析能力，發(fā)掘潛在的商業(yè)機(jī)會(huì)。與此同時(shí)，公司需要持續(xù)更新和搭建財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，以便更加高效地獲得和使用這些信息，這樣既能擴(kuò)大企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，又能為構(gòu)建信息化的平臺(tái)奠定良好的基礎(chǔ)。

3.凈化內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，維護(hù)財(cái)務(wù)信息安全

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，要時(shí)刻注意企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的變化，不斷完善和凈化網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，防止由于各種原因造成的數(shù)據(jù)損失風(fēng)險(xiǎn)，并確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性和準(zhǔn)確性。

四、結(jié)語(yǔ)

當(dāng)前，在大數(shù)據(jù)信息化的背景下，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，必須建立相應(yīng)的管理體系，對(duì)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理觀(guān)念進(jìn)行調(diào)整，對(duì)業(yè)務(wù)過(guò)程進(jìn)行規(guī)范化，建立高質(zhì)量的隊(duì)伍，提高財(cái)務(wù)管理的動(dòng)態(tài)性，從而減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。