淺析稅收大數(shù)據(jù)下企業(yè)稅務(wù)管理

文/李瓊仙（云南官房建筑集團(tuán)股份有限公司）

在企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力越來越大的情況下，企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提高呈現(xiàn)出勢(shì)在必行的姿態(tài)。企業(yè)要根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)環(huán)境變化趨勢(shì)開展企業(yè)稅務(wù)管理，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，并在提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理水平的情況下滿足社會(huì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展要求。遵循稅收大數(shù)據(jù)下企業(yè)稅務(wù)管理相關(guān)策略，提高企業(yè)稅務(wù)管理的有效性和規(guī)范性，發(fā)揮大數(shù)據(jù)模式和信息化平臺(tái)在企業(yè)稅務(wù)管理中的作用，使得相關(guān)企業(yè)可以在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。

一、稅收大數(shù)據(jù)下企業(yè)稅務(wù)管理的意義

（一）整合稅務(wù)管理資源

借助稅收大數(shù)據(jù)模式和相應(yīng)平臺(tái)開展稅務(wù)管理，可以從企業(yè)發(fā)展角度出發(fā)，對(duì)各時(shí)期產(chǎn)生的稅務(wù)信息和相關(guān)管理資源進(jìn)行有效整合，強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)管理資源以及相關(guān)信息的審核和綜合處理效果，使得企業(yè)稅務(wù)管理資源信息整合和處理可以滿足具體工作現(xiàn)實(shí)開展要求。在稅收大數(shù)據(jù)支持下，也能將企業(yè)各時(shí)期實(shí)際納稅情況及時(shí)有效地反饋出來，并對(duì)識(shí)別出來的稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合處理，并將企業(yè)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制在初始階段，從而發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)在企業(yè)稅務(wù)管理中的作用[1]。

（二）預(yù)防稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

由于企業(yè)在開展稅務(wù)管理工作時(shí)很有可能會(huì)因?yàn)楦黜?xiàng)不合理因素干擾而出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題，這就會(huì)影響企業(yè)稅務(wù)管理的合理性和有效性，相關(guān)工作實(shí)施情況和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益也會(huì)受到很大影響。而通過稅收大數(shù)據(jù)模式可以預(yù)防企業(yè)稅務(wù)管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)因素，從而針對(duì)性處理風(fēng)險(xiǎn)問題，借此促使企業(yè)稅務(wù)體系向著數(shù)字化和信息化方向穩(wěn)步發(fā)展。對(duì)于企業(yè)稅務(wù)管理面臨的影響因素來說，也可以通過稅收大數(shù)據(jù)模式進(jìn)行整改，強(qiáng)化相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)問題實(shí)際處理力度。

（三）推進(jìn)稅務(wù)管理實(shí)施

企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)容錯(cuò)綜復(fù)雜，在相應(yīng)管理具體實(shí)施過程中也可能會(huì)遇到一些阻礙。這就需要借助稅收大數(shù)據(jù)模式以及信息化平臺(tái)對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)容以及相應(yīng)工作進(jìn)行有效整合，借此推進(jìn)企業(yè)稅務(wù)管理工作以及各項(xiàng)基礎(chǔ)項(xiàng)目順利實(shí)施。通過大數(shù)據(jù)手段也可以對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理影響因素進(jìn)行綜合調(diào)整，保證企業(yè)稅務(wù)管理與相應(yīng)評(píng)估工作的協(xié)調(diào)配合，使得稅收大數(shù)據(jù)下企業(yè)稅務(wù)管理實(shí)施效果得以提高。

（四）提高稅務(wù)管理效率

在企業(yè)不斷發(fā)展過程中，其涉及的稅務(wù)信息也越來越多，這就需要借助稅收大數(shù)據(jù)手段對(duì)企業(yè)發(fā)展過程中產(chǎn)生而對(duì)稅務(wù)信息進(jìn)行有效處理，避免企業(yè)稅務(wù)管理受到各項(xiàng)影響因素的干擾，有效提高稅收大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)管理工作現(xiàn)實(shí)開展效率。同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)納稅方面各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)隱患排查力度，保障稅收大數(shù)據(jù)下企業(yè)各時(shí)期納稅評(píng)估活動(dòng)正常開展[2]。

二、稅收大數(shù)據(jù)下企業(yè)稅務(wù)管理的問題

（一）稅務(wù)管理理念陳舊

在稅收大數(shù)據(jù)背景下對(duì)企業(yè)開展稅務(wù)管理前期，沒有遵循稅收大數(shù)據(jù)表現(xiàn)形式以及具體工作實(shí)施情況對(duì)相關(guān)理念進(jìn)行更新處理，這就會(huì)造成稅收大數(shù)據(jù)下企業(yè)稅務(wù)管理工作缺乏創(chuàng)新理念支持。而且我國新稅務(wù)改革還面臨諸多阻礙，這就會(huì)影響各項(xiàng)制度的落實(shí)程度，各部門工作人員也難以依靠科學(xué)公正的態(tài)度面對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)，直接影響企業(yè)稅務(wù)管理的有效性和相關(guān)工作現(xiàn)實(shí)開展效果。同時(shí)企業(yè)稅務(wù)管理理念過于老舊也會(huì)加劇風(fēng)險(xiǎn)問題，稅收大數(shù)據(jù)下企業(yè)稅務(wù)管理難以有效連貫開展。

（二）稅務(wù)管理制度缺失

在稅收大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)管理中的規(guī)章制度沒有達(dá)到完善合理狀態(tài)，這就會(huì)造成企業(yè)稅務(wù)管理在現(xiàn)實(shí)開展過程中缺乏準(zhǔn)確全面的參考依據(jù)，長(zhǎng)此以往，會(huì)對(duì)企業(yè)各個(gè)時(shí)期資金使用情況和稅務(wù)工作實(shí)施效果產(chǎn)生一定影響[3]。此外，企業(yè)財(cái)務(wù)部門對(duì)各項(xiàng)稅務(wù)工作的重視程度不高，有關(guān)部門也難以按照合理要求對(duì)稅務(wù)管理過程中應(yīng)用的規(guī)章制度進(jìn)行完善調(diào)整。企業(yè)稅務(wù)繳費(fèi)過程中也會(huì)出現(xiàn)資金不足的問題，這也會(huì)加大企業(yè)稅務(wù)管理出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題的可能性，前期制定的稅務(wù)制度在具體管理工作中的作用難以彰顯。

（三）稅務(wù)管理平臺(tái)單一

在稅收大數(shù)據(jù)下開展企業(yè)稅務(wù)管理工作時(shí)缺乏完善合理平臺(tái)支持，稅收大數(shù)據(jù)平臺(tái)在企業(yè)稅務(wù)管理中的作用難以彰顯，這也會(huì)對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理工作實(shí)施效果和綜合管控力度帶來一定負(fù)面影響，不僅如此，企業(yè)稅務(wù)管理中也可能會(huì)因?yàn)槎愂沾髷?shù)據(jù)平臺(tái)功能以及各項(xiàng)不合理因素干擾而出現(xiàn)問題，稅收大數(shù)據(jù)下企業(yè)稅務(wù)管理水平下降，稅收大數(shù)據(jù)平臺(tái)的規(guī)劃與企業(yè)稅務(wù)管理要求之間存在明顯差距，相關(guān)聯(lián)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題也不能得到有效處理，嚴(yán)重時(shí)也會(huì)對(duì)企業(yè)各時(shí)期資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率產(chǎn)生影響，企業(yè)稅務(wù)管理問題也會(huì)頻頻發(fā)生[4]。

（四）稅務(wù)管理流程混亂

對(duì)企業(yè)各時(shí)期稅務(wù)項(xiàng)目開展管理時(shí)沒有結(jié)合稅收大數(shù)據(jù)表現(xiàn)和具體工作內(nèi)容對(duì)相關(guān)流程進(jìn)行規(guī)范化處理，企業(yè)稅務(wù)管理事前分析、事中監(jiān)督和事后評(píng)價(jià)等工作之間關(guān)聯(lián)性會(huì)受到很大影響，各項(xiàng)基礎(chǔ)工作在企業(yè)稅務(wù)管理中的作用下降，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在不斷發(fā)展過程中因?yàn)橘Y金短缺而出現(xiàn)稅務(wù)管理問題，稅收大數(shù)據(jù)理念以及相關(guān)現(xiàn)代化手段在企業(yè)稅務(wù)管理中的作用下降，企業(yè)各時(shí)期開展的稅務(wù)管理很容易受到大數(shù)據(jù)時(shí)代發(fā)展的影響，企業(yè)稅務(wù)管理力度及其核心競(jìng)爭(zhēng)力水平也難以達(dá)到同步提高狀態(tài)。

（五）稅務(wù)人員素質(zhì)低下

參與到稅收大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)管理中的工作人員自身綜合素養(yǎng)低下，其對(duì)于稅收大數(shù)據(jù)手段和稅收制度不夠了解，這也會(huì)造成稅收大數(shù)據(jù)下企業(yè)稅務(wù)管理因?yàn)槿狈I(yè)人才而出現(xiàn)諸多問題。而且相關(guān)人員自身專業(yè)素養(yǎng)低下也會(huì)影響其自身責(zé)任意識(shí)，在企業(yè)稅務(wù)管理出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)相互推諉責(zé)任，直接影響稅收大數(shù)據(jù)下企業(yè)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)問題處理的及時(shí)性和綜合管控力度。而且企業(yè)財(cái)務(wù)人員與其他部門工作人員對(duì)相關(guān)稅收信息掌握不足，各部門工作人員也難以按照準(zhǔn)確信息開展有效的稅務(wù)管理工作。

三、稅收大數(shù)據(jù)下企業(yè)稅務(wù)管理的策略

（一）創(chuàng)新稅務(wù)管理理念

在稅收大數(shù)據(jù)背景下開展企業(yè)稅務(wù)管理時(shí)，必須保證企業(yè)稅務(wù)管理理念的創(chuàng)新效果，通過創(chuàng)新相關(guān)理念可以在提升企業(yè)稅務(wù)管理意識(shí)的情況下將社會(huì)稅收制度改革和健全落到實(shí)處。近年來，我國企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平取得極大提高，這就應(yīng)根據(jù)相關(guān)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況更新調(diào)整稅務(wù)管理理念，保證稅收大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)管理理念以及具體實(shí)施工作的規(guī)范性和有效性，控制各項(xiàng)負(fù)面因素對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理以及相關(guān)理念的準(zhǔn)確性產(chǎn)生不利影響。在企業(yè)稅務(wù)管理過程中，也需要從科學(xué)客觀的角度出發(fā)對(duì)新稅制改革創(chuàng)新過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行有效處理，借助創(chuàng)新全面理念開展有效的企業(yè)稅務(wù)管理工作，提升企業(yè)稅務(wù)人員自身綜合素養(yǎng)和增值稅抵扣效果，強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)中增值稅抵扣問題分析力度和相關(guān)理念創(chuàng)新效果。而在稅收大數(shù)據(jù)背景下，應(yīng)強(qiáng)化企業(yè)各時(shí)期稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，加大宣傳力度，避免企業(yè)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)惡化，突出各項(xiàng)創(chuàng)新理念現(xiàn)實(shí)作用的情況下實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)管理力度有效增強(qiáng)的目標(biāo)。

（二）完善稅務(wù)管理制度

稅收大數(shù)據(jù)下企業(yè)稅務(wù)管理在具體實(shí)施過程中需要考慮的要求比較多，這就應(yīng)在全面落實(shí)各項(xiàng)基礎(chǔ)要求的情況下對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理中的規(guī)章制度進(jìn)行完善處理，借此彰顯各項(xiàng)規(guī)章制度在企業(yè)稅務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)問題管控中的作用，并在滿足稅收大數(shù)據(jù)下企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展要求的情況下推進(jìn)稅務(wù)管理良性開展。通過合理完善制度也能增強(qiáng)相關(guān)人員對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的重視程度，并在增強(qiáng)相關(guān)人員自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)和管理素養(yǎng)的情況下解決企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)存的問題[5]。當(dāng)然也需要通過合理完善制度對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行精準(zhǔn)地分析和判定，并根據(jù)企業(yè)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)問題的表現(xiàn)和誘因做出相對(duì)應(yīng)的預(yù)防和解決方案，突出完善全面制度在大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)管理中的現(xiàn)實(shí)作用。通過完善管理制度可以將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)實(shí)際發(fā)展之間的利害關(guān)系表現(xiàn)出來，表明稅務(wù)制度以及相關(guān)職責(zé)權(quán)限在實(shí)際管理中的現(xiàn)實(shí)作用，并將相關(guān)制度滲入到稅收大數(shù)據(jù)下企業(yè)稅務(wù)管理當(dāng)中。

（三）構(gòu)建稅務(wù)管理平臺(tái)

從稅收大數(shù)據(jù)角度出發(fā)，根據(jù)各項(xiàng)具體要求構(gòu)建符合企業(yè)稅務(wù)管理實(shí)施情況的平臺(tái)，借此降低稅收大數(shù)據(jù)下企業(yè)稅務(wù)管理難度和相關(guān)工作實(shí)施過程中出現(xiàn)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)問題的可能性。而對(duì)于企業(yè)稅務(wù)管理過程中涉及的稅收大數(shù)據(jù)平臺(tái)進(jìn)行研究，發(fā)現(xiàn)該平臺(tái)可以在深度處理企業(yè)各時(shí)期稅務(wù)數(shù)據(jù)和激活各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息功能的情況下改善相應(yīng)管理工作開展過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題。推動(dòng)企業(yè)各時(shí)期稅務(wù)數(shù)據(jù)信息采集、加工、存儲(chǔ)、共享、應(yīng)用和分析等工作協(xié)調(diào)連貫開展，保證企業(yè)稅務(wù)數(shù)據(jù)信息管理的集中性和有效性，對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理過程中可能出現(xiàn)的質(zhì)量問題進(jìn)行有效調(diào)整，為企業(yè)各時(shí)期稅務(wù)管理工作順利開展提供強(qiáng)有力的信息化支撐。此外，通過完善合理的稅務(wù)管理平臺(tái)，可以在落實(shí)稅收大數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)工作開展要求的情況下為相關(guān)人員提供有效服務(wù)，通過稅收信息共享來降低企業(yè)稅務(wù)管理工作實(shí)際開展難度，使得企業(yè)各部門可以全面詳細(xì)地掌握各項(xiàng)稅收信息，從而為稅收大數(shù)據(jù)下企業(yè)稅務(wù)管理順利開展提供準(zhǔn)確全面的參考依據(jù)。

（四）規(guī)范稅務(wù)管理流程

在稅收大數(shù)據(jù)不斷深入的情況下，應(yīng)按照稅收大數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)工作實(shí)施要求對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理流程進(jìn)行規(guī)范化處理，通過規(guī)范調(diào)整相應(yīng)管理工作實(shí)際開展流程可以為風(fēng)險(xiǎn)管控和基礎(chǔ)工作順利開展提供有效參考依據(jù)。在開展稅務(wù)管理工作前期，根據(jù)大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下對(duì)企業(yè)綜合發(fā)展趨勢(shì)和稅務(wù)工作開展要求做好相關(guān)資料信息歸納收集等工作，并在保證數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確性和全面性的情況下更新企業(yè)稅務(wù)管理模式，嚴(yán)格遵循規(guī)范合理要求開展稅務(wù)管理工作，繼而將稅收大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理提出的要求落到實(shí)處[6]。在企業(yè)稅務(wù)管理具體實(shí)施過程中，應(yīng)對(duì)相關(guān)工作面臨的風(fēng)險(xiǎn)隱患和不合理的地方進(jìn)行有效處理，嚴(yán)防稅收大數(shù)據(jù)下企業(yè)稅務(wù)管理工作在現(xiàn)實(shí)開展過程中受到各項(xiàng)不合理因素的干擾，保障企業(yè)稅務(wù)管理工作的合理性和綜合管控力度，并在滿足專業(yè)稅務(wù)活動(dòng)定期實(shí)施效果的情況下突出企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展內(nèi)涵。在完成稅務(wù)管理工作之后，通過稅收大數(shù)據(jù)模式對(duì)相關(guān)工作展開有效評(píng)估，妥善處理企業(yè)稅務(wù)管理事后風(fēng)險(xiǎn)問題，進(jìn)一步提升企業(yè)稅務(wù)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)控制效果。

（五）培養(yǎng)稅務(wù)管理人員

稅收大數(shù)據(jù)下企業(yè)稅務(wù)管理的實(shí)施對(duì)于參與其中的工作人員自身綜合素養(yǎng)和專業(yè)知識(shí)掌握力度有較高要求，這就需要對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理人員展開有效培養(yǎng)，使得相關(guān)人員可以通過已經(jīng)掌握的專業(yè)理論知識(shí)對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行有效處理。從企業(yè)的角度出發(fā)，可以通過招聘的方式引進(jìn)具備大數(shù)據(jù)分析經(jīng)驗(yàn)的稅務(wù)管理人才，通過有效培養(yǎng)提高相關(guān)人員對(duì)稅收大數(shù)據(jù)理論以及相關(guān)平臺(tái)實(shí)際運(yùn)行模式的掌握力度，通過人力支持來擴(kuò)展大數(shù)據(jù)理論和相關(guān)手段在企業(yè)稅務(wù)管理中的作用，并為稅收大數(shù)據(jù)下企業(yè)稅務(wù)管理順利開展提供充足人力支持[7]。此外，對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理人員展開有效培訓(xùn)，可以提升稅收大數(shù)據(jù)專業(yè)人才的實(shí)踐能力，并在激發(fā)相關(guān)人員自身崗位責(zé)任意識(shí)的情況下控制企業(yè)稅務(wù)管理過程中各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)問題，促使各部門工作人員在相互配合狀況下處理企業(yè)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)問題，提高稅收大數(shù)據(jù)下企業(yè)稅務(wù)管理效率和相關(guān)問題處理力度。增強(qiáng)相關(guān)人員稅收大數(shù)據(jù)下企業(yè)稅務(wù)管理意識(shí)，確保稅務(wù)管理人員可以帶動(dòng)企業(yè)各時(shí)期稅收工作有效開展。

四、結(jié)語

為推進(jìn)稅收大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)管理良性開展，需要在整合企業(yè)各項(xiàng)稅務(wù)資源的情況下調(diào)整稅務(wù)管理現(xiàn)實(shí)開展過程中可能出現(xiàn)的問題，有效控制企業(yè)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，使得稅務(wù)管理可以滿足稅收大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和良性發(fā)展要求。當(dāng)然也需要維持稅收大數(shù)據(jù)下企業(yè)稅務(wù)管理策略的針對(duì)性和有效性，解決企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)存的問題，并在滿足稅收大數(shù)據(jù)環(huán)境對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理所提要求的同時(shí)，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展。