建筑施工企業(yè)項目資金管理存在問題分析

文/譚欽（四川瑞時萊建筑工程有限公司）

我國市場經濟獲得了快速發(fā)展，為了能夠在激烈市場競爭環(huán)境當中促使施工企業(yè)能夠獲得優(yōu)勢地位，這就要求施工企業(yè)能夠強化項目資金有效管理，要實現(xiàn)資金合理科學的配置，同時提高資金利用效率。國內依然存在一部分企業(yè)在建筑工程項目開工之前未能夠制定出合理以及科學的項目編制，同時未能夠對項目編制情況進行精準預算。在實際工作開展過程中還是存在大量建筑施工企業(yè)未能夠構建完善、科學的機構費用預算制度以及資金管理預算制度，即便有一部分建筑施工單位構建了相應的預算管理制度，卻未能夠在實際項目建設過程當中合理有效地應用預算管理制度，這就會造成大量預算制度往往淪為形式，成為墻上的擺設，并不能夠切實保障預算制度實質性作用得到充分體現(xiàn)和發(fā)揮。

一、建筑施工企業(yè)項目資金管理問題

（一）籌資風險大

在當前的時代背景下，還有一部分建筑施工單位為了能夠讓自身的盈利水平得到提高，往往會將工程項目建設施工過程當中工程款隨意進行挪動，或將其投資到股票市場，若一旦股票下跌投資失敗，則無法切實保障工程款落實到位，無法切實保障建筑工程項目能夠如期完工，對于建筑施工單位會造成重大的負面影響。另外，還有一部分開發(fā)商在存在著資金不足狀況之下，會通過使用房產來償還企業(yè)所欠的各種工程款項，不僅很容易導致房產變現(xiàn)日益困難，同時也會導致資金流動性受到重大負面影響，造成資金流動過于緩慢，對于企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展會造成重大影響。通常情況下，在變現(xiàn)房地產的過程當中，大部分開發(fā)商往往都是進行低價出售，這也會造成重大的經濟損失。

另外，還有一部分建筑施工企業(yè)往往會通過使用銀行貸款的模式來實現(xiàn)自身正常、穩(wěn)定的運行，導致企業(yè)營運成本大幅度增加。對于建筑施工企業(yè)來講，如果其管理的項目日益增加，一旦下屬單位需要運用資金，而企業(yè)只能通過其他項目資金來填補該項目的資金窟窿，容易導致企業(yè)在資金管理過程當中存在重大局限和問題，形成拆東墻、補西墻的不良局面，甚至會導致企業(yè)越陷越深，造成整個企業(yè)都陷入泥潭、無法自救[1]。

（二）企業(yè)利潤日益降低

大部分施工企業(yè)在競標過程當中往往會將標價壓低或者是將自身墊資額度加大。如今，一部分施工企業(yè)如果不中標就沒有可做工程，但是即便中標之后，利潤空間也非常狹小，還需要建筑企業(yè)墊付大量前期資金，如果企業(yè)在實際建設過程當中不能夠墊付足夠多的資金，或者是不能夠將資金籌集到位，很容易面臨停工的問題，不僅沒有收益，所墊付資金也可能無法收回，甚至還可能會面臨法律訴訟的危機。

另外，還有一部分建筑施工單位在實際經營管理和發(fā)展過程當中常常會遭遇到地方保護。一些地方政府為了保障本地建筑施工單位發(fā)展限制其他建筑施工企業(yè)的進入[2]。對于其他區(qū)域建筑企業(yè)而言，想要進入到該區(qū)域，地方政府會對其進行各種條件的限制，外地建筑施工企業(yè)想進入本地，除非把價格壓到非常低的程度，這會對企業(yè)利潤水平造成極大影響，直接影響到建筑施工企業(yè)經濟效益。比如我國江西省吉安市就曾經產生過嚴重的地方保護主義的情況，吉安政府部門曾經就出臺過多項制度以及規(guī)章來制約和限制外地企業(yè)參與到本地工程投標，外地施工單位想要進入到吉安市進行投標必須前往政府部門辦理誠信手冊，同時，辦理過程當中對于外地企業(yè)條件極為嚴苛，基本上沒有企業(yè)能夠符合相關規(guī)定和要求。即便勉強達到要求，在實際投標的過程當中也往往并不是透明的，依然存在著大量項目已經內定、而外地企業(yè)中標概率極低的情況。外地施工企業(yè)想要來吉安市實現(xiàn)健康發(fā)展極為困難，在發(fā)展過程當中會遭遇到地方保護主義層層關卡和重重限制[3]。

（三）缺乏健全以及完善預算管理制度

在當前的時代背景下我國城市化進程日益加快，建筑施工企業(yè)數(shù)量也正在逐漸增加。但是，針對國內建筑施工企業(yè)實際發(fā)展情況進行分析，大量建筑施工企業(yè)自身財務管理水平和管理層次還是相對較低，尤其大部分企業(yè)領導層和管理層缺乏對資金進行合理科學預算管理，同時，大量建筑施工企業(yè)在內部管理過程當中也未能構建健全、科學的預算管理制度。即便相關建筑施工企業(yè)構建了相應預算管理制度，但是由于缺乏對于該制度的重視，很多企業(yè)在制定預算管理制度過程當中往往也只是為了應付來自國家政府的檢查，這樣的局面之下，導致建筑施工企業(yè)在費用支出的過程當中主觀性、隨意性比較強，尤其是企業(yè)內部費用支出常常無章可循，特別容易產生費用超支的不良現(xiàn)象。由于企業(yè)內部缺乏完善和科學資金預算管理制度，容易造成費用支出超標，費用支出超標問題對于企業(yè)經濟效益以及市場競爭能力會造成極大負面影響。為了實現(xiàn)建筑施工企業(yè)健康、穩(wěn)定和持續(xù)性的發(fā)展，需要加強預算管理制度建設和完善。

比如，我國溫州中城集團就是由于在資金管理過程當中缺乏到位性以及缺少完善健全資金管理制度導致內部費用支出過多，進而造成企業(yè)破產。中城集團在實際運行管理過程當中，其資金來源基本是依賴于銀行的貸款，銀行一旦停止發(fā)放貸款，集團的資金鏈就面臨斷裂，而企業(yè)只能宣告破產[4]。

（四）資金管理不到位

建筑工程項目建設實施過程當中，資金支付方面往往會被主觀和隨意地更改，尤其是項目領導只需要一句話就能夠將資金的用途、使用方向全盤改變，容易造成企業(yè)在資金管理過程當中存在著較大風險。

對于建筑施工企業(yè)而言，針對費用支出管理過程當中缺失了確切、科學的標準，這就導致機構之中費用往往可以主觀、隨意進行支出，一定程度上會造成施工企業(yè)在費用管理過程當中比較混亂，同時，會造成企業(yè)在建設施工管理過程當中支出數(shù)額巨大，導致企業(yè)利潤空間大幅度下降，不利于提高建筑企業(yè)的施工效益以及競爭能力。

二、提高資金管理質量以及水平的主要途徑

（一）降低籌資的風險

對于建筑施工單位來講，在實際經營發(fā)展的過程當中需要提高資金利用效率，要強化對于投資風險合理科學管理，要從資金管理方面著手，同時要結合施工項目實際的情況來適度地投入資金量。對建筑施工企業(yè)而言，在資金管理的過程當中，不能過早進行資金籌集，這容易導致企業(yè)資本風險增加，同時也不利于進行資金籌集工作，也會對于整個工程項目實施進度造成重大負面影響。將資金籌集到位之后，建筑工程項目財務管理人員需要結合企業(yè)施工進度將資金合理安排到具體環(huán)節(jié)，避免了在資金籌措的過程當中存在著較大的資本風險，也能夠很大程度上規(guī)避工期的延誤，有利于促使企業(yè)實現(xiàn)健康的發(fā)展；其次，建筑施工企業(yè)在投資的過程當中要制定出多套籌資方案，并且要靈活地采用籌資手段，讓企業(yè)在籌資的過程當中風險因素得到分散，同時也可以切實保障企業(yè)籌資的高效化。建筑施工企業(yè)還需要根據(jù)自身實際情況對籌資的額度進行計算，多套籌資方案構建完畢之后，要探究和分析各大籌資方案的籌資風險以及資本成本，要選擇資本成本較低以及籌資風險較小的方案，同時也需要建筑施工企業(yè)促使自身籌資渠道不斷得到拓寬，這對于企業(yè)籌資風險降低以及實現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展具有重要的價值和意義。

（二）加強預算管理

對于當前建筑施工單位整體而言，資金、資源相對較為有限，即便某個時期的資金相對較為充裕，但是施工企業(yè)也不能夠任意對資金進行隨意分配，實際利用資金過程當中為了提高資金利用效率需要明確資金走向，不能隨意揮霍。另外，對于當前施工單位而言，在實際經營管理的過程當中，也需要明確發(fā)展目標和施工目標，要結合相應目標來切實做好資金預算管理工作，切實保障資金可以充分發(fā)揮其重大的作用。承接相關項目過程當中，必須要強化資金預算工作，要考察項目整體成本，并且要選擇利潤率較高項目，要盡可能將資金投入到對企業(yè)發(fā)展有利以及整體效益較好的項目，促使資金作用得到充分體現(xiàn)和最大限度發(fā)揮。將投資方向明確之后，也需要全面完善預算管理工作，避免在支出費用過程當中過于主觀和隨意，同時也需要盡可能規(guī)避投資到一些利潤率較低的項目當中，否則會直接地影響到企業(yè)盈利能力的提高。此外，對于經濟效益相對一般的項目，也需要對支出額度進行確定，盡量節(jié)約開支，提高企業(yè)利潤水平[5]。

（三）改善競爭環(huán)境，避免地方保護主義

首先，在當前國內政府部門針對建筑市場進行必要規(guī)范和完善，尤其是要在國內建筑行業(yè)發(fā)展的過程當中杜絕地方保護主義和行業(yè)保護主義的產生，要促使整體市場環(huán)境得到改善和優(yōu)化，這樣才能夠有利于建筑施工企業(yè)實現(xiàn)更好的發(fā)展，同時也給建筑施工企業(yè)創(chuàng)造出優(yōu)良的外部環(huán)境；其次，對于當前建筑施工企業(yè)而言，也需要強化自身管理工作，尤其是在發(fā)展運營過程當中需要進一步強化資金預算管理工作。項目承接之前，需要切實做好預算管理工作，切實保障自身利潤率提升。此外，要求在項目承接過程當中避免惡性競爭問題，同時要基于企業(yè)的利益出發(fā)，對于損害企業(yè)利益以及不利于企業(yè)長遠發(fā)展的項目都應當拒絕承接，這不僅能夠促使建筑施工市場得到規(guī)范，同時也有利于建筑企業(yè)實現(xiàn)健康、穩(wěn)定以及持續(xù)性的發(fā)展。

（四）構建完善和科學資金管理制度

對于我國的建筑施工企業(yè)而言，在實際經營發(fā)展的過程當中為了促使資金得到合理有效的利用，需要構建完善和科學的資金管理制度。第一，要求在投標階段應當強化資金管理，要派遣專業(yè)人士調查投標企業(yè)整體實力以及信譽水平，同時要對于投標企業(yè)資產負債率、注冊資金進行詳細的研究和分析，只有確定了投標單位資金供應不存在任何缺陷和問題才開展相關的業(yè)務洽談活動；第二，當前建筑施工企業(yè)也需要結合自身實際情況以及整體特點構建符合自身要求的資金管理制度。資金管理制度建設的過程當中，也需要切實保障科學性和規(guī)范性，要切實保障資金管理制度能夠全面及系統(tǒng)性對于企業(yè)資金進行嚴格管控。

此外，對于企業(yè)管理者而言，也需要充分關注資金管理制度的執(zhí)行狀況，避免資金管理制度淪為形式，同時還應當加大資金管理制度的大力宣傳，這對于企業(yè)實現(xiàn)健康、穩(wěn)定和持續(xù)性發(fā)展至關重要。另外，要構建獎懲制度，對于在實際工作過程當中不積極實行資金管理制度的相關工作人員要給予嚴厲處罰，這樣才能讓其意識到自身不足和缺陷，促使資金管理制度深入人心，讓資金管理制度得到全面的貫徹和落實，還可以讓相關制度得到全體成員積極配合以及高度重視。另外，建筑施工單位還需要強化對日常資料累積和收集工作。為了切實保障資金管理制度真正發(fā)揮其作用，需要具備完善齊全手續(xù)和各種資料，對于長期拖欠工程款的單位，也需要通過使用法律武器來切實保障自身合法權益，這對于提高企業(yè)資金管理質量以及減少壞賬都有著重要的價值和現(xiàn)實的意義。

三、結語

綜上所述，在我國建筑施工企業(yè)項目資金管理過程當中還依然存在著諸多缺陷和問題，主要表現(xiàn)在資金籌措風險大以及企業(yè)利潤水平日益降低，同時企業(yè)缺乏完善和科學預算管理制度，直接影響到企業(yè)資金管理水平和管理質量提升。當前為了能夠優(yōu)化資金管理工作，需要降低企業(yè)籌資風險，同時加強企業(yè)資金預算管理工作，還需要改善如今競爭環(huán)境，避免地方保護主義產生，同時也需要構建科學和完善的資金管理制度，進而提高企業(yè)經濟效益，實現(xiàn)企業(yè)健康、穩(wěn)定及持續(xù)性的發(fā)展。